《企業(yè)所得稅 》課件

《企業(yè)所得稅》PPT課件PPT,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報人：PPT01添加目錄標(biāo)題03企業(yè)所得稅的計算02企業(yè)所得稅概述04企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策05企業(yè)所得稅的征收管理06企業(yè)所得稅的案例分析目錄CONTENTS添加章節(jié)標(biāo)題PART01企業(yè)所得稅概述PART02什么是企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得征收的一種稅種企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，部分行業(yè)和地區(qū)有優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、投資所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等企業(yè)所得稅的征收對象企業(yè)所得稅的稅率：25%，部分行業(yè)和地區(qū)有優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅的納稅人：在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織企業(yè)所得稅的征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得企業(yè)所得稅的征收方式：按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅稅率：25%優(yōu)惠稅率：高新技術(shù)企業(yè)15%，小型微利企業(yè)10%稅率調(diào)整：根據(jù)國家政策調(diào)整稅率計算：應(yīng)納稅所得額乘以稅率企業(yè)所得稅的計算PART03應(yīng)納稅所得額的計算添加標(biāo)題應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損添加標(biāo)題收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入添加標(biāo)題不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入添加標(biāo)題免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得、符合條件的小型微利企業(yè)所得、其他免稅收入添加標(biāo)題各項扣除包括：成本、費用、稅金、損失、其他支出添加標(biāo)題允許彌補的以前年度虧損是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，可以在以后年度的應(yīng)納稅所得額中扣除。稅率的計算企業(yè)所得稅稅率：25%優(yōu)惠稅率：高新技術(shù)企業(yè)15%，小型微利企業(yè)10%應(yīng)納稅所得額：企業(yè)收入減去成本、費用、稅金等應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額乘以稅率應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅所得額：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)稅率：企業(yè)所得稅的稅率應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額乘以稅率減免稅：符合條件的企業(yè)可以享受減免稅政策企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策PART04免稅政策企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要包括免稅和減稅兩種形式。免稅政策是指對某些特定行業(yè)、企業(yè)或項目實行免征企業(yè)所得稅的政策。減稅政策是指對某些特定行業(yè)、企業(yè)或項目實行減征企業(yè)所得稅的政策。免稅和減稅政策的目的是為了鼓勵企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展，促進經(jīng)濟增長和社會進步。減稅政策優(yōu)惠條件：符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準等優(yōu)惠期限：一般為3年，最長不超過5年企業(yè)所得稅稅率：25%優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等享受優(yōu)惠稅率抵免政策抵免范圍：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些方面抵免條件：企業(yè)需要滿足哪些條件才能享受優(yōu)惠政策抵免額度：企業(yè)可以享受的優(yōu)惠政策額度是多少抵免期限：優(yōu)惠政策的期限是多久企業(yè)所得稅的征收管理PART05征收方式添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題核定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，核定其應(yīng)納稅額自行申報：企業(yè)自行計算應(yīng)納稅額，并按時申報繳納代扣代繳：企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅預(yù)繳稅款：企業(yè)在一定期限內(nèi)預(yù)繳稅款，到期后進行清算征收時間企業(yè)所得稅的繳納時間為每年的6月30日前企業(yè)所得稅的征收時間通常為每年的1月1日至12月31日企業(yè)所得稅的申報時間為每年的1月1日至5月31日企業(yè)所得稅的匯算清繳時間為每年的1月1日至5月31日征收地點企業(yè)所得稅的征收地點通常為納稅人的注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地。如果納稅人在多個地方有經(jīng)營活動，則應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營活動的性質(zhì)和規(guī)模，確定其征收地點。對于跨國企業(yè)，其征收地點通常為其總部所在地或主要經(jīng)營地。對于特殊行業(yè)，如金融、保險、證券等，其征收地點通常為其主要營業(yè)地或注冊地。企業(yè)所得稅的案例分析PART06案例一：某企業(yè)的企業(yè)所得稅計算企業(yè)基本情況：某企業(yè)是一家從事制造業(yè)的企業(yè)，年銷售額為1000萬元，成本為600萬元，利潤為400萬元。添加項標(biāo)題企業(yè)所得稅稅率：企業(yè)所得稅稅率為25%。添加項標(biāo)題企業(yè)所得稅計算：企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為400萬元*25%=100萬元。添加項標(biāo)題企業(yè)所得稅繳納：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。添加項標(biāo)題案例二：某企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用企業(yè)背景：某高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策：享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)所得稅稅率由25%降至15%應(yīng)用效果：企業(yè)所得稅負擔(dān)減輕，提高企業(yè)競爭力案例三：某企業(yè)的企業(yè)所得稅征收管理實踐企業(yè)背景：某大型制造業(yè)企業(yè)案例概述：企業(yè)所得稅征收管理實踐實踐內(nèi)容：企業(yè)所得稅的申報、繳納、管理等實踐效果：提高企業(yè)所得稅管理水平，降低稅收風(fēng)險總結(jié)與展望PART07企業(yè)所得稅的重要性和作用企業(yè)所得稅是政府財政收入的重要來源企業(yè)所得稅可以調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，促進公平競爭企業(yè)所得稅可以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，提高經(jīng)濟效益企業(yè)所得稅可以促進企業(yè)社會責(zé)任，推動可持續(xù)發(fā)展企業(yè)所得稅的未來發(fā)展趨勢稅率調(diào)整：隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)所得稅稅