財政投資評審業(yè)務(wù)課件

財政投資評審業(yè)務(wù)培訓(xùn)（一）

投資評審的感性認識及重要性財政投資評審業(yè)務(wù)一、國家層面財政投資評審業(yè)務(wù)定性及發(fā)展1、財政部投資評審機構(gòu)的設(shè)立背景財政投資評審歷來是財政職能的一部分。財政投資進行評審，早期由財政部內(nèi)設(shè)的建設(shè)銀行負責(zé)。建設(shè)銀行從財政部獨立出去后，“代行”財政投資評審職能，但這時期的建設(shè)銀行仍然是行政性機構(gòu)；后來，建設(shè)銀行改制為企業(yè)性質(zhì)的商業(yè)銀行，財政部收回其代行職能，由財政部內(nèi)部行政性的基本建設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)行使。之后，1999年設(shè)立財政部投資評審中心，具體行使財政投資評審職能。隨之各地相繼成立財政投資評審機構(gòu)。財政投資評審業(yè)務(wù)2、投資評審業(yè)務(wù)的定性①財政投資評審是政府行政職能的一部分財政投資評審機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)為行政管理類。依據(jù)現(xiàn)行的《中華人民共和國公務(wù)員法》，專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員是履行專業(yè)技術(shù)職責(zé)，為實施公共管理提供專門技術(shù)支持與保障的人員。從財政投資評審的工作過程和實施手段的技術(shù)特性來看，財政投資評審人員完全應(yīng)當(dāng)歸屬于專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員隊伍。因此，財政投資評審機構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)定性為參照公務(wù)員管理類機構(gòu)。在規(guī)章制度層面，財政部明文規(guī)定，財政投資評審是財政職能的重要組成部分，由財政投資評審機構(gòu)進行。地方政府和財政部門也制定和實施了許多相關(guān)的政策制度，并建立實施了“先評審、再預(yù)算、后績效”的財政投資評審機制。很明顯，在現(xiàn)實的財政預(yù)算管理過程中，財政投資評審機構(gòu)已經(jīng)擔(dān)任了行政管理機構(gòu)的角色。財政投資評審業(yè)務(wù)將財政投資評審機構(gòu)統(tǒng)一明確為行政管理類，堅持制度管理與技術(shù)管理并重，“兩條腿走路”，是公共財政預(yù)算管理改革的重要取向。財政投資評審作為預(yù)算管理的重要組成部分，其定量分析和管理職能的實現(xiàn)，主要依靠專業(yè)技術(shù)手段支撐。在傳統(tǒng)的財政經(jīng)濟體制和機制之下，對財政資金的分配使用，盡管也有嚴(yán)格的專業(yè)技術(shù)性管理或計量性管理，但往往偏重于制度性管理或政策性管理，精細化管理相對薄弱。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代公共財政管理體制的構(gòu)建與完善，必須特別重視技術(shù)管理在財政預(yù)算管理中的應(yīng)用，強化和提升財政評審在財政預(yù)算管理中的地位和職能，使財政預(yù)算管理由過去主要靠制度管理，盡快轉(zhuǎn)向制度管理與技術(shù)管理并重，以此不斷推進和提升財政預(yù)算管理的精細化與科學(xué)化水平。財政投資評審業(yè)務(wù)②財政部投資評審的業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)容、方式（財建〔2009〕648號）財政投資評審的范圍包括：（一）財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國債）安排的建設(shè)項目；（二）財政預(yù)算內(nèi)專項資金安排的建設(shè)項目；（三）政府性基金、預(yù)算外資金等安排的建設(shè)項目；（四）政府性融資安排的建設(shè)項目；（五）其他財政性資金安排的建設(shè)項目；（六）需進行專項核查及追蹤問效的其他項目或?qū)ｍ椯Y金。財政投資評審業(yè)務(wù)財政投資評審的內(nèi)容包括：（一）項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等審核；（二）項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（三）項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項合同等合規(guī)性審核；（四）工程建設(shè)各項支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（五）項目財政性資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（六）項目政府采購情況審核；（七）項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；（八）實行代建制項目的管理及建設(shè)情況審核；（九）項目建成運行情況或效益情況審核；（十）財政專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設(shè)計概算的審核；（十一）對財政性資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。（十二）其他。財政投資評審業(yè)務(wù)財政投資評審的方式：（一）項目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的評價與審查。包括：對項目建設(shè)全過程進行跟蹤評審和對項目預(yù)（概）算及竣工決（結(jié)）算進行單項評審；（二）對財政性資金使用情況進行專項核查及追蹤問效；（三）其他方式。財政投資評審業(yè)務(wù)③我市投資評審的職能新密市投資評審中心主要承擔(dān)財政性資金投資項目的工程概、預(yù)(結(jié))算和竣工財務(wù)決算審查，承擔(dān)財政性資金投資項目招標(biāo)標(biāo)的的編制、評審及有關(guān)管理工作；承擔(dān)工程預(yù)算定額、費用定額和材料預(yù)算價格的測定；受市財政局委托，參與財政性資金投資項目的可行性論證，擴初設(shè)計和投資概算的審定；受市財政局委托對財政投資項目年底財務(wù)決算進行審核；開展財政性資金投資有關(guān)問題的研究和咨詢服務(wù)，對材料、設(shè)備降價處理和工程報廢簽署審查意見；承擔(dān)財政性資金投資的基本建設(shè)、技術(shù)改造、國土資源勘探等項目的評估咨詢及其評價工作，為市財政局提供投資項目前期決策分析及項目建成后效益評價等相應(yīng)基礎(chǔ)資料。財政投資評審業(yè)務(wù)二、我市投資評審業(yè)務(wù)近幾年的發(fā)展1、回顧我市投資評審業(yè)務(wù)近幾年的成績我市投資評審業(yè)務(wù)自2005年開展，由財政局經(jīng)建科代行該職能，最初的評審業(yè)務(wù)局限于預(yù)算審核，2005年審核項目15個，送審金額1073萬元，審定848萬元，2006年審核項目50個，送審金額21335萬元，審定18107萬元，2007年審核項目56個，送審金額33299萬元，審定28341萬元，2008年審核項目105個，送審金額31548萬元，審定24976萬元，2009年審核項目146個，送審金額73532萬元，審定61750萬元，2010年審核項目103個，送審金額63480萬元，審定52303萬元。從以上數(shù)據(jù)顯示投資評審業(yè)務(wù)在我市逐年加強，評審覆蓋范圍越來越大，從最初單純市政交通房建等基礎(chǔ)設(shè)施，擴展到農(nóng)林水等公益事業(yè)。評審業(yè)務(wù)開展也有最初審核預(yù)算到合同評審，招標(biāo)文件評審，預(yù)算評審方式也有最初的僅僅就預(yù)算評審，提高到通過對設(shè)計的評審，來節(jié)省財政資金，提高財政資金使用效益。財政投資評審業(yè)務(wù)2、投資評審業(yè)務(wù)在我市財政投資領(lǐng)域的作用我市投資評審業(yè)務(wù)其實就是圍繞如何控制財政投資項目工程造價來開展的，從最初的預(yù)算審核已經(jīng)逐步滲透到工程造價控制其它階段，并在積極向全過程工程造價控制發(fā)展。全過程工程造價控制是工程項目建設(shè)管理工作的重要組成部分，是一個動態(tài)控制，它貫穿于項目的全過程，即項目決策階段、項目設(shè)計階段、項目實施階段。并且市編辦下發(fā)的投資評審職能基本達到了全過程工程造價控制目標(biāo)，及投資評審中心承擔(dān)我市財政投資項目的全過程控制作用。財政投資評審業(yè)務(wù)⑴決策階段工程造價的控制投資造價必須從投資決策階段開始抓起，特別是項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定、建設(shè)地點的選擇，設(shè)備的選型標(biāo)準(zhǔn)直接影響著工程造價的高低，因此項目的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ)，直接影響項目后期各個建設(shè)階段工程造價的確定與控制是否合理、科學(xué)的問題。①合理科學(xué)的編制投資估算是項目建設(shè)過程中的重中之重投資估算是一個項目投資決策階段的主要內(nèi)容，它也是項目建議書和可行性研究報告的組成部分。投資估算一經(jīng)批準(zhǔn)后，將作為此項目工程造價的最高限額。顯而易見，投資估算對于項目的決策及成敗具有十分重要的意義。因此投資估算應(yīng)考慮充分，估算合理，盡可能做到完全、合理、準(zhǔn)確。財政投資評審業(yè)務(wù)②投資估算必須真實地反映設(shè)計目前在項目建議書階段，通常由建設(shè)單位提出投資估算。由于建設(shè)單位一般不是投資估算和造價的專業(yè)人員，并對工藝流程和方案缺乏認真研究，所以投資估算內(nèi)容相當(dāng)簡單，往往造成漏項。更有甚者，建設(shè)單位為了所報項目能被批準(zhǔn)，要求設(shè)計單位在投資估算時有意低估，搞“釣魚工程”，從而使投資估算缺乏準(zhǔn)確性。因此在投資估算中，應(yīng)該實事求是地反映設(shè)計內(nèi)容，設(shè)計人員應(yīng)從工程規(guī)模和項目內(nèi)容上真實反映設(shè)計意圖。要進行方案比選，方案優(yōu)化。不僅技術(shù)上可行，而且經(jīng)濟上更應(yīng)合理。因此工程造價人員應(yīng)該從建設(shè)方案的優(yōu)選開始，滲透到建設(shè)項目中去。按照工程管理的原則，合理預(yù)測投資估算中各種動態(tài)因素的變化，盡可能全面充分打足投資，不留缺口。財政投資評審業(yè)務(wù)⑵、設(shè)計階段工程造價的控制①推行限額設(shè)計限額設(shè)計就是按批準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計。按批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計，即將上階段設(shè)計審定投資造價分成各專業(yè)，然后再分解到各單位工程和分部工程。在保證各專業(yè)使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，嚴(yán)格控制設(shè)計的不合理變更，尤其是對影響工程造價的重大設(shè)計變更，以保證總投資限額不被突破。財政投資評審業(yè)務(wù)②重視設(shè)計質(zhì)量，提高設(shè)計人員的造價觀念在項目做出投資決策后，控制工程造價的關(guān)鍵就在于設(shè)計。根據(jù)分析，設(shè)計費一般只相當(dāng)于建設(shè)項目造價的1%以下，而這1%以下的費用對工程造價的影響卻占75%以上?？梢娫O(shè)計質(zhì)量對整個工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要的。同樣現(xiàn)階段在工程建設(shè)領(lǐng)域，工程設(shè)計和投資控制工作聯(lián)系不夠緊密，一提到設(shè)計，大家必然想到那些是設(shè)計人員的責(zé)任，而一提到造價投資，則當(dāng)然的想到是造價人員的職責(zé)。在實際工作中，一般設(shè)計人員都比較注重設(shè)計產(chǎn)品安全實用、技術(shù)先進，強調(diào)設(shè)計的產(chǎn)值，通常設(shè)計人員出于安全考慮盡可能采用上限的安全系數(shù)，“肥梁”、“胖柱”現(xiàn)象普遍存在。現(xiàn)行的設(shè)計收費標(biāo)準(zhǔn)是以工程造價為取費基數(shù)，造價越高設(shè)計單位的營業(yè)收入也越多，對設(shè)計產(chǎn)品的經(jīng)濟性不夠重視，不抓設(shè)計中的經(jīng)濟指標(biāo)和成本控制工作，而且對設(shè)計中造成的浪費缺乏明確標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，不帶任何經(jīng)濟責(zé)任。這顯然不利于設(shè)計人員主動控制工程造價。財政投資評審業(yè)務(wù)⑶實施階段的工程造價控制①加強工程招投標(biāo)管理，合理確定工程造價一是嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)管理程序，二是堅持公開、公平、公正的原則，加強對招投標(biāo)的監(jiān)督；三是不斷提高工程量清單和標(biāo)底的編制質(zhì)量以及評標(biāo)專家的業(yè)務(wù)素質(zhì)，切實防止壓標(biāo)或低價搶標(biāo)；四是嚴(yán)格禁止招標(biāo)人利用施工單位“找活”的急切心情，人為地要求施工企業(yè)壓價、讓利或提出墊資施工等條件；五是標(biāo)底的確定，原則上應(yīng)使招投標(biāo)雙方都有利潤，達到雙贏的目的。在評標(biāo)過程中，應(yīng)在合理低價中標(biāo)的基礎(chǔ)上，充分考慮投標(biāo)單位的社會信譽、資質(zhì)情況、施工能力、設(shè)備狀況、業(yè)績等進行綜合評定，以便選擇一個既能降低工程造價成本，又能保證工程按質(zhì)按時完成的中標(biāo)單位。財政投資評審業(yè)務(wù)②把好合同關(guān)建設(shè)工程的施工合同是施工階段造價控制的依據(jù)。它作為工程實施階段造價控制的主線條貫穿于該階段的始末。因此在合同訂立時，必須對合同的合法性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性、準(zhǔn)確性、完整性進行全面審核，使工程造價在競爭中實現(xiàn)合理確定，避免產(chǎn)生疏漏，造成后續(xù)索賠。F:\情況匯報\溱水路橋.jpg財政投資評審業(yè)務(wù)③提高工程造價的意識，有效控制工程變更和現(xiàn)場簽證。我市通過《新密市政府投資項目變更及隱藏工程管理辦法》這一制度來規(guī)范工程變更和現(xiàn)場簽證，同時也是我們投資評審業(yè)務(wù)的一項。在工程項目建設(shè)中，工程變更和現(xiàn)場簽證是不可避免的，但要進行合理的控制。按規(guī)定，設(shè)計變更應(yīng)由設(shè)計單位出具變更圖紙，經(jīng)監(jiān)理工程師審定報建設(shè)單位批準(zhǔn)后下達變更指令。在審查設(shè)計變更時，應(yīng)審查該變更是否有合法的手續(xù)和依據(jù)，是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，是否確實引起承包商的經(jīng)濟損失。對現(xiàn)場的經(jīng)濟簽證應(yīng)首先定性審查。(1)造成費用增加的原因不是承包商的。(2)合同規(guī)定的不應(yīng)由承包商承擔(dān)的風(fēng)險。(3)與合同相比較是否已造成費用增加。(4)承包商在事件發(fā)生后的合同規(guī)定時效內(nèi)提出書面索賠意向，對于符合上述條件的再進行定量審查，否則不予認可。財政投資評審業(yè)務(wù)④合理確定材料價格，嚴(yán)格控制項目實施階段規(guī)格超概算工程建設(shè)過程中，材料費占很大的比重，約占總價直接費的70%。因此材料價格的高低對工程造價的影響很大，嚴(yán)格控制材料價格是降低造價的有效手段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，力爭把材料價格控制在最低水平上，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算選材，規(guī)范業(yè)主的自身行為。嚴(yán)禁在實施階段調(diào)高建設(shè)規(guī)模及建設(shè)規(guī)格，從而造成投資超額。我們通過固定總價來控制，為了保證承包商及政府利益，約束幾項主材在±10%以外可調(diào)。財政投資評審業(yè)務(wù)⑤客觀、公正地做好竣工結(jié)算現(xiàn)階段盡管施工實際階段的造價控制較為完善，但是承包商在竣工結(jié)算時，為了利潤的最大化，仍然會高估冒算，從筆者多年的審價項目來看，承包商的高估冒算率一般在10%～20%。因此客觀、公正地按有關(guān)規(guī)定編制竣工結(jié)算，計算確定整個項目從籌建到全部竣工的實際費用是十分必要的。綜上所述，控制工程造價的方法，渠道很多，重要的是需要我們在實踐中加強認識，提高人員素質(zhì)，完善管理制度，高質(zhì)量、高效益把好每個關(guān)，把控制工作真正落到實處，提高財政資金的經(jīng)濟效益。財政投資評審業(yè)務(wù)三、財政投資評審與審計的關(guān)系財政投資評審與政府審計之間的關(guān)系。財政作為管理部門，審計作為監(jiān)督部門，二者分別以《預(yù)算法》和《審計法》為依據(jù)，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)開展工作。財政投資評審是財政預(yù)算管理的環(huán)節(jié)，財政投資評審結(jié)論作為預(yù)算編制、執(zhí)行和決算的依據(jù)，根本不能、也不可能取代政府審計。同樣，審計部門行使的審計監(jiān)督職能，也不能等同和替代財政的管理職能。因此，可以簡單地說，財政投資評審和政府審計也是兩個概念、兩個范疇，盡管有時可能或必須同時對同一項目行使職能，但兩者之間完全不存在替代、對立關(guān)系，完全是兩個部門的兩種職能。財政投資評審業(yè)務(wù)就某一政府公益項目，財政投資評審機構(gòu)就項目的所需投資額進行評審核定，做到財政資金既能保障項目實施所需，確保項目按時保質(zhì)完工交付使用，又不多花錢，浪費財政資金。審計部門就項目的資金使用過程依法監(jiān)督，確保財政資金?？顚Ｓ茫乐惯`規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，一旦發(fā)生項目建設(shè)資金挪為他用、中飽私囊，將依法做出相應(yīng)的處理或處罰。對公益性項目政府投資，財政投資評審?fù)ㄟ^專業(yè)評審人員采用規(guī)范的評審方法歷經(jīng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u審過程，出具確定項目所需的政府投資額度，為政府投資提供真實準(zhǔn)確的依據(jù)，確保政府投資用到刀刃上，發(fā)揮出自己的使用效益，取得社會和經(jīng)濟效益。審計部門通過審計人員的依法審計，達到政府投資用到該用之處，保證政府資金的安全、完整。二者從表面看同時介入、參與項目實施，但實質(zhì)上其工作的出發(fā)點、落腳點則不同。審計部門確保政府資金的安全，財政投資評審部門確保政府資金的有效。因此財政投