《審計(jì)方法》課件

《審計(jì)方法》課件目錄審計(jì)概述審計(jì)程序?qū)徲?jì)方法審計(jì)證據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)案例分析01審計(jì)概述ABDC審計(jì)的定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督和評價(jià)活動，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，以保障利益相關(guān)者的權(quán)益。獨(dú)立性審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響和控制?？陀^性審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀，不受主觀因素的影響。公正性審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持公正，不受利益相關(guān)方的影響，以保障所有利益相關(guān)者的權(quán)益。審計(jì)的定義與特點(diǎn)審計(jì)種類：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等。審計(jì)目的保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性，提高信息披露的質(zhì)量。評估內(nèi)部控制的有效性，提高企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。監(jiān)督和檢查企業(yè)的合規(guī)性，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。0102030405審計(jì)的種類與目的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行審計(jì)時應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。遵守法律法規(guī)保持獨(dú)立性客觀公正保密性審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位和其他利益相關(guān)方的影響和控制。審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀公正，不受主觀因素的影響。審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)對被審計(jì)單位的信息進(jìn)行保密，不得隨意泄露或利用被審計(jì)單位的信息。審計(jì)的基本原則02審計(jì)程序010203審計(jì)目標(biāo)確定明確審計(jì)的目的和范圍，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)資源分配合理安排審計(jì)人員、時間和預(yù)算，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。審計(jì)策略制定根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和資源分配，制定具體的審計(jì)策略和實(shí)施方案。審計(jì)計(jì)劃審計(jì)證據(jù)收集通過訪談、觀察、檢查等多種方式獲取充分的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)分析對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和篩選，以便發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)記錄將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并形成工作底稿。審計(jì)實(shí)施根據(jù)審計(jì)實(shí)施的結(jié)果，撰寫內(nèi)容完整、邏輯清晰的審計(jì)報(bào)告。報(bào)告撰寫報(bào)告審核報(bào)告提交對報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和客觀性。將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或委托方，以便其了解審計(jì)結(jié)果和做出相應(yīng)決策。030201審計(jì)報(bào)告03審計(jì)方法總結(jié)詞全面、細(xì)致的審查方法詳細(xì)描述詳查法是對被審計(jì)單位一定時期內(nèi)的所有會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，以發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤、舞弊或違規(guī)行為。這種方法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少的企業(yè)或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的情形。詳查法總結(jié)詞：效率較低詳細(xì)描述：由于需要對所有會計(jì)資料進(jìn)行全面審查，因此詳查法的效率相對較低，需要耗費(fèi)大量的人力和時間。詳查法總結(jié)詞：不易遺漏詳細(xì)描述：由于詳查法是對所有會計(jì)資料進(jìn)行全面審查，因此不易遺漏任何可能的錯誤、舞弊或違規(guī)行為，提高了審計(jì)的準(zhǔn)確性。詳查法總結(jié)詞基于樣本的審查方法詳細(xì)描述抽查法是從被審計(jì)單位的會計(jì)資料中抽取一部分作為樣本進(jìn)行審查，并根據(jù)樣本的結(jié)果推斷整體的情況。這種方法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、會計(jì)資料較多的企業(yè)或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)較低的情形。抽查法總結(jié)詞：效率較高詳細(xì)描述：由于只對部分會計(jì)資料進(jìn)行審查，因此抽查法的效率相對較高，能夠節(jié)省人力和時間成本。抽查法總結(jié)詞存在抽樣誤差詳細(xì)描述由于抽查法是基于樣本進(jìn)行推斷的，因此存在一定的抽樣誤差，可能會遺漏一些潛在的問題。抽查法總結(jié)詞：基于數(shù)據(jù)關(guān)系的審查方法詳細(xì)描述：分析法是通過分析被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)可能存在的異?；虿缓线壿嫷那闆r。這種方法適用于存在大量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的情形?？偨Y(jié)詞：效率適中詳細(xì)描述：分析法的效率適中，既不需要對所有會計(jì)資料進(jìn)行全面審查，也不需要對部分資料進(jìn)行抽查，能夠根據(jù)具體情況靈活運(yùn)用?？偨Y(jié)詞：需要具備一定的分析能力詳細(xì)描述：分析法需要審計(jì)人員具備一定的分析能力，能夠從大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)異?；虿缓线壿嫷那闆r，因此對審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高。分析法04審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等書面資料。書面證據(jù)如存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)。實(shí)物證據(jù)通過詢問、觀察等方式獲取的口頭信息?？陬^證據(jù)與被審計(jì)單位環(huán)境、內(nèi)部控制等相關(guān)的證據(jù)。環(huán)境證據(jù)審計(jì)證據(jù)的種類123通過觀察、詢問、檢查、函證等方式收集審計(jì)證據(jù)。收集方法對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、編號、歸檔，以便于查找和使用。整理方法對重要的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行保全，以防止證據(jù)丟失或損壞。證據(jù)保全審計(jì)證據(jù)的收集與整理根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)判斷確定審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。判斷依據(jù)在審計(jì)報(bào)告中客觀、公正地使用審計(jì)證據(jù)，不夸大或縮小事實(shí)。使用原則根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論，提出改進(jìn)建議和意見。審計(jì)結(jié)論審計(jì)證據(jù)的判斷與使用05審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指在沒有任何內(nèi)部控制的情況下，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會計(jì)處理發(fā)生重大錯報(bào)和漏報(bào)的可能性。固有風(fēng)險(xiǎn)指被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會計(jì)處理發(fā)生重大錯報(bào)或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。控制風(fēng)險(xiǎn)指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會計(jì)處理存在的重大錯報(bào)或漏報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)人員需要通過實(shí)質(zhì)性程序，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果審計(jì)人員需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制審計(jì)人員需要通過了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評估其控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估與控制03加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。01建立健全內(nèi)部控制制度被審計(jì)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，降低固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。02提高審計(jì)人員的素質(zhì)和能力審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，提高檢查風(fēng)險(xiǎn)的能力。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范06審計(jì)案例分析案例一：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例總結(jié)詞財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例主要涉及對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審查，以確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)方法采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析、比較和核對，以及與相關(guān)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的符合性檢查，發(fā)現(xiàn)可能存在的錯報(bào)和舞弊。審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，確保其真實(shí)反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。案例背景某上市公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中虛增收入和利潤，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)并糾正了這一舞弊行為?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制審計(jì)案例主要涉及對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評估，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。評估企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，識別存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。采用控制測試和實(shí)質(zhì)性測試相結(jié)合的方法，通過對內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行檢查和測試，評估其對企業(yè)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的保障程度。某企業(yè)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失和財(cái)務(wù)報(bào)告失真，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出了針對性的改進(jìn)措施。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)方法案例背景案例二：內(nèi)部控制審計(jì)案例案例背景某企業(yè)高管利用職務(wù)之便挪用企業(yè)資金進(jìn)行個人消費(fèi)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)并揭露了這一舞弊行為，維護(hù)了企業(yè)資產(chǎn)安全和社會公共利益?？偨Y(jié)詞舞弊審計(jì)案例主要涉及對企業(yè)內(nèi)部存在