《稅法習(xí)題》課件

《稅法經(jīng)典習(xí)題》ppt課件CATALOGUE目錄習(xí)題一：稅法基礎(chǔ)知識習(xí)題二：增值稅法習(xí)題三：企業(yè)所得稅法習(xí)題四：個人所得稅法習(xí)題五：稅收征收管理法習(xí)題一：稅法基礎(chǔ)知識01稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，憑借政治權(quán)力向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨锏囊环N特定分配關(guān)系。稅收概念根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為多種類型，如按征稅對象可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅等；按稅收管理和使用權(quán)限可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等。稅收分類稅收的概念與分類稅收必須基于法律的規(guī)定進(jìn)行征收，法律未規(guī)定者不征稅。稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則稅收應(yīng)當(dāng)公平負(fù)擔(dān)，避免對不同納稅人產(chǎn)生歧視待遇。稅收應(yīng)當(dāng)盡可能減少征稅成本和對經(jīng)濟(jì)的不良影響。030201稅法的基本原則稅收法律關(guān)系是指稅收關(guān)系在法律上的表現(xiàn)形式，是稅法所確認(rèn)和保障的一方當(dāng)事人（國家）基于法定權(quán)利和義務(wù)與另一方當(dāng)事人（納稅人）之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的概念稅收法律關(guān)系的要素包括主體、客體和內(nèi)容三部分。主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所共同指向的對象，包括貨幣、物品等；內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。稅收法律關(guān)系的要素稅收法律關(guān)系習(xí)題二：增值稅法02增值稅的概念逐環(huán)節(jié)征收稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅收中性增值稅的概念與特點01020304增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征收的稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。在商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)過程中，每個增值環(huán)節(jié)都要征收增值稅。增值稅最終由消費者承擔(dān)，但納稅人是商品和服務(wù)的提供者。增值稅不對商品和服務(wù)區(qū)別對待，避免了對某些行業(yè)的過度傾斜。在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等應(yīng)稅行為。征稅范圍基本稅率17%，低稅率13%，零稅率和免稅政策。稅率增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人采用簡易征收法計算應(yīng)納稅額。計稅方法對特定行業(yè)、特定地區(qū)或特定行為給予稅收減免或返還。稅收優(yōu)惠增值稅的計稅方法和稅收優(yōu)惠習(xí)題三：企業(yè)所得稅法03總結(jié)詞企業(yè)所得稅是針對企業(yè)所得收入征收的稅種，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等作用。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅是國家對境內(nèi)企業(yè)或組織取得的所得收入征收的一種稅。所得收入包括營業(yè)收入、利潤等。企業(yè)所得稅具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、維護(hù)國家稅收權(quán)益等作用，是稅收體系中的重要組成部分。企業(yè)所得稅的概念與特點總結(jié)詞企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)或組織，征稅范圍包括各種經(jīng)營所得和其他所得，稅率根據(jù)所得額大小而有所不同。要點一要點二詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的納稅人是按照中國稅法規(guī)定在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)或組織。這些企業(yè)或組織包括但不限于公司、工廠、商店等。企業(yè)所得稅的征稅范圍非常廣泛，包括各種經(jīng)營所得，如銷售商品、提供勞務(wù)等所得，以及其他所得，如財產(chǎn)租賃、利息、紅利等所得。企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)所得額大小而有所不同，一般采用超額累進(jìn)稅率或比例稅率。企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率總結(jié)詞企業(yè)所得稅的計稅方法是根據(jù)企業(yè)的會計利潤總額計算應(yīng)納稅所得額，稅收優(yōu)惠包括減免稅、抵免等措施。詳細(xì)描述企業(yè)所得稅的計稅方法是根據(jù)企業(yè)的會計利潤總額計算應(yīng)納稅所得額。具體來說，企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于會計利潤總額加上或減去按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，如扣除成本、費用、損失等，同時也要注意防止偷稅漏稅行為。稅收優(yōu)惠是政府為了鼓勵某些特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)而采取的減免稅、抵免等措施。這些措施可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。企業(yè)所得稅的計稅方法和稅收優(yōu)惠習(xí)題四：個人所得稅法04個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。以個人所得為征稅對象，實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，稅收負(fù)擔(dān)較為公平。個人所得稅的概念與特點個人所得稅的特點個人所得稅的概念

個人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率納稅人個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或居住不滿一年的個人。征稅范圍個人所得稅的征稅范圍包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費、企業(yè)和事業(yè)單位分紅等收入。稅率個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式，根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項目分別適用不同的稅率。計稅方法個人所得稅的計稅方法是根據(jù)納稅人的應(yīng)稅所得額和適用的稅率計算出應(yīng)納稅額。具體計算方法包括分項計稅和綜合計稅兩種方式。稅收優(yōu)惠個人所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括免稅、減稅、抵免等政策，以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。例如，對于符合條件的公益捐贈、子女教育等支出可以抵免應(yīng)納稅所得額。個人所得稅的計稅方法和稅收優(yōu)惠習(xí)題五：稅收征收管理法05稅收征收管理法的概念與特點概念稅收征收管理法是調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。特點具有系統(tǒng)性、規(guī)范性和強(qiáng)制性，是保障國家稅收征管工作有序進(jìn)行的重要法律依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，負(fù)責(zé)稅收征收管理工作。職責(zé)宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，組織稅收征收，實施稅務(wù)檢查和管理，處理稅務(wù)違法案件等。稅收征收管理機(jī)關(guān)與職責(zé)VS納稅