《契稅、土地使用稅》課件

《契稅、土地使用稅》PPT課件目錄contents契稅概述土地使用稅概述契稅與土地使用稅的關系契稅的計算與征收土地使用稅的計算與征收契稅與土地使用稅的改革趨勢01契稅概述契稅由權屬轉移合同的當事人繳納，納稅義務人為承受的單位和個人。契稅的稅率一般為4%到5%，具體稅率根據地區(qū)和土地、房屋用途等因素而定。契稅是一種對土地、房屋權屬轉移行為征收的稅種，其征稅對象為土地、房屋權屬轉移合同。契稅的定義契稅是一種財產稅，其征稅對象是土地、房屋權屬轉移合同，而不是具體的財產。契稅的稅率較高，征收契稅有利于增加國家財政收入。契稅的征收范圍廣泛，包括土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、贈與、交換等權屬轉移行為。契稅的征收管理相對簡單，稅收成本較低。01020304契稅的特點契稅起源于古代的契約稅，是封建社會時期國家為了維護土地、房屋權屬秩序而設立的一種稅收。在中國，契稅最早出現在唐朝，稱為“地契稅”。隨著封建社會的解體，契稅逐漸演變?yōu)楝F代意義上的財產稅。目前，契稅已經成為各國普遍征收的一種財產稅，其征收管理方式也隨著社會經濟的發(fā)展而不斷改進和完善。契稅的起源與發(fā)展02土地使用稅概述指對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規(guī)定的稅額標準，對超過一定數量的部分征收的一種稅。土地使用稅土地使用稅是一種對土地使用行為征收的稅種，主要針對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內的土地。它以實際占用的土地面積為計稅依據，按照規(guī)定的稅額標準進行征收。定義解釋土地使用稅的定義土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，具有明顯的地域性特征。地域性通過征收土地使用稅，可以調節(jié)土地資源的利用，促進土地資源的合理配置和節(jié)約集約利用。調節(jié)性不同地區(qū)、不同類型的土地使用稅稅率不同，具有一定的差異性，以適應不同地區(qū)、不同類型土地的實際狀況。差異性土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，隨著土地使用面積的增加，稅額也會相應累進增加。累進性土地使用稅的特點起源土地使用稅起源于歐洲中世紀，當時為了籌集戰(zhàn)爭經費而征收的一種稅。隨著時間的推移，這種稅收逐漸演變?yōu)橐环N調節(jié)土地資源利用的手段。發(fā)展隨著城市化進程的加速和土地資源的日益緊張，土地使用稅在各國得到了廣泛的推廣和應用。在實踐中，各國根據實際情況不斷調整和完善土地使用稅的制度設計，以更好地發(fā)揮其調節(jié)作用。土地使用稅的起源與發(fā)展03契稅與土地使用稅的關系03兩者都具有調節(jié)收入分配的作用契稅和土地使用稅都可以調節(jié)收入分配，通過稅收差異來平衡社會財富。01兩者都是對土地和房屋的稅收契稅和土地使用稅都是對土地和房屋征收的稅收，是房地產稅收體系中的重要組成部分。02兩者都與土地使用權有關契稅是在土地使用權轉移時征收的，而土地使用稅是在土地使用權持有期間征收的，兩者都與土地使用權密切相關。兩者之間的聯(lián)系契稅是對土地和房屋所有權轉移時的稅種，而土地使用稅是對土地使用權的稅種。征稅對象不同契稅的征稅依據是土地和房屋的成交價格，而土地使用稅的征稅依據是土地使用面積和地段等級。征稅依據不同契稅的稅收負擔一般較高，而土地使用稅的稅收負擔相對較低，但兩者都是房地產持有和交易過程中的必要稅收。稅收負擔不同兩者之間的區(qū)別契稅和土地使用稅的征收具有互補性01在房地產市場調控中，契稅和土地使用稅的征收可以相互補充，共同調節(jié)房地產市場的供求關系。兩者對土地資源的利用具有互補性02契稅主要在土地使用權轉移時征收，可以促進土地資源的合理配置；而土地使用稅在土地使用權持有期間征收，可以促使土地使用者更加珍惜和合理利用土地資源。兩者在財政收入中的互補性03契稅和土地使用稅都是財政收入的重要來源，兩者的征收可以相互補充，為國家提供穩(wěn)定的財政收入。兩者在實際應用中的互補性04契稅的計算與征收特殊情況下的契稅計算如土地使用權出售、房屋贈與或交換等，需根據具體情況計算契稅。減免規(guī)定對于某些特定人群或特定用途的應稅憑證，可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。契稅的計算公式契稅稅額=應稅憑證價款的0.05%契稅的計算方法納稅人需在規(guī)定時間內向稅務機關申報應稅憑證，并提交相關資料。申報與審核繳納稅款發(fā)票與完稅證明稅務機關審核后，納稅人需按照規(guī)定方式繳納稅款。納稅人繳納稅款后，稅務機關應出具發(fā)票或完稅證明。030201契稅的征收程序如對軍隊退役人員、高校畢業(yè)生等特定人群，可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。如對用于公共設施、環(huán)境保護、扶貧濟困等特定用途的應稅憑證，可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。契稅的優(yōu)惠政策對特定用途的優(yōu)惠政策對特定人群的優(yōu)惠政策05土地使用稅的計算與征收土地使用稅根據納稅人實際占用的土地面積，按照一定的年稅率來計算。土地使用稅的年稅率根據地區(qū)和土地用途的不同而有所差異。計算土地使用稅時，需要將納稅人實際占用的土地面積乘以年稅率，得出應納稅額。土地使用稅的計算方法稅務機關根據納稅人實際占用的土地面積和年稅率，核定應納稅額，并向納稅人發(fā)出納稅通知書。納稅人應在規(guī)定的期限內繳納土地使用稅。如果納稅人未按時繳納稅款，稅務機關將按照規(guī)定加收滯納金。土地使用稅的征收程序

土地使用稅的優(yōu)惠政策對某些特定用途的土地，如公共設施、公益事業(yè)等，可以免征土地使用稅。對某些特定的納稅人，如國家機關、事業(yè)單位等，也可以免征土地使用稅。對某些特定的地區(qū)，如經濟特區(qū)、開發(fā)區(qū)等，可以實行稅收優(yōu)惠政策，降低土地使用稅的稅率。06契稅與土地使用稅的改革趨勢根據經濟發(fā)展和財政狀況，適時調整契稅稅率，以平衡財政收入和刺激房地產市場。契稅稅率調整針對特定人群或特定用途的房產，制定契稅優(yōu)惠政策，如對首次購房者、老年人等給予一定的減免。契稅優(yōu)惠政策優(yōu)化契稅征收流程，提高征收效率，降低納稅人的納稅成本。簡化征收流程契稅改革趨勢調整計稅依據根據土地等級、用途、地理位置等因素，制定合理的計稅依據，確保稅收公平。擴大征收范圍將更多土地納入土地使用稅征收范圍，以增加財政收入和促進土地資源的合理利用。降低稅率在保持財政收入穩(wěn)定的前提下，適度降低土地使用稅稅率，減輕企業(yè)負擔，促進經濟發(fā)展。土地使用稅改革趨勢提高房地產市場透明度稅收政策的公開透明可以增加市場的信息對稱性，減少投機和違規(guī)行為