《審計學(xué)原理總復(fù)習(xí)》課件

《審計學(xué)原理總復(fù)習(xí)》ppt課件CATALOGUE目錄審計學(xué)概述審計程序與方法財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計舞弊審計審計報告與審計責(zé)任01審計學(xué)概述審計的特點(diǎn)獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)性。審計的起源和發(fā)展審計起源于16世紀(jì)的意大利，隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步完善。審計的定義審計是對企業(yè)的財務(wù)報表、交易記錄以及其他財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評估，以確定其真實(shí)性和公允性。審計的定義與特點(diǎn)財務(wù)報表審計對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，確保其有效性。內(nèi)部控制審計合規(guī)審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計01020403對企業(yè)管理層履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審查。對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性和公允性。對企業(yè)遵守法律法規(guī)的情況進(jìn)行審查。審計的分類03審計的標(biāo)準(zhǔn)國際審計準(zhǔn)則和國內(nèi)審計準(zhǔn)則。01審計的目標(biāo)確保財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性，提高企業(yè)的透明度和可信度。02審計的原則獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)性。審計的目標(biāo)與原則02審計程序與方法審計計劃階段確定審計目標(biāo)和范圍，制定審計方案，對被審計單位進(jìn)行初步調(diào)查。審計實(shí)施階段進(jìn)行現(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)，執(zhí)行審計程序，編制審計工作底稿。審計報告階段匯總審計結(jié)果，編寫審計報告，向被審計單位出具審計意見和建議。后續(xù)審計階段對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決。審計程序通過查閱被審計單位的憑證、賬簿、報表等資料，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審查法對被審計單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核對賬面記錄與實(shí)際數(shù)量是否一致。盤點(diǎn)法向被審計單位相關(guān)人員了解情況，獲取口頭或書面答復(fù)，以獲取審計證據(jù)。詢問法對被審計單位的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析和判斷，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險。分析法審計方法通過審查、盤點(diǎn)、詢問和分析等方法，收集與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)整理證據(jù)評估證據(jù)保存證據(jù)對收集到的證據(jù)進(jìn)行分類、篩選、歸納和整理，以便于后續(xù)的審計工作。對整理后的證據(jù)進(jìn)行評估，判斷其可靠性和相關(guān)性，確定其是否能夠支持審計結(jié)論。將評估后的證據(jù)妥善保存，以便于后續(xù)的查閱和使用。審計證據(jù)的收集與整理編制目的記錄審計過程和結(jié)果，為編寫審計報告提供依據(jù)。編制要求內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，條理清晰，易于查閱。編制內(nèi)容包括被審計單位基本情況、審計目標(biāo)、范圍、方法、證據(jù)和結(jié)論等。編制流程按照審計程序逐步編制，經(jīng)審核后歸檔保存。審計工作底稿的編制03財務(wù)報表審計明確審計目標(biāo)，確定審計范圍總結(jié)詞財務(wù)報表審計的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和公允性，以滿足投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者的需求。審計范圍則包括財務(wù)報表、相關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面。詳細(xì)描述財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍總結(jié)詞規(guī)范審計流程，提高審計質(zhì)量詳細(xì)描述財務(wù)報表審計的程序包括計劃階段、實(shí)施審計程序、形成審計意見和出具審計報告等步驟。在計劃階段，需要了解被審計單位的基本情況，評估審計風(fēng)險，制定審計計劃。實(shí)施審計程序階段，需要運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦颢@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結(jié)論。形成審計意見階段，需要對財務(wù)報表進(jìn)行總體評價，提出審計意見。出具審計報告階段，需要撰寫審計報告，向被審計單位和相關(guān)利益方報告審計結(jié)果。財務(wù)報表審計的程序財務(wù)報表審計的風(fēng)險與應(yīng)對措施降低審計風(fēng)險，提高審計效率總結(jié)詞財務(wù)報表審計存在固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險等不同類型的風(fēng)險。為了降低這些風(fēng)險，注冊會計師需要采取一系列應(yīng)對措施，如了解被審計單位的內(nèi)部控制制度、評估內(nèi)部控制的有效性，以及運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝蜏y試方法等。同時，還需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對異常交易和事項保持警覺，以降低潛在的審計風(fēng)險。詳細(xì)描述04內(nèi)部控制審計總結(jié)詞內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種制度安排，旨在確保組織活動的合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財務(wù)報告的可靠性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制的定義與要素內(nèi)部控制的審計程序包括了解和描述內(nèi)部控制、評估控制風(fēng)險、進(jìn)行控制測試以及匯總審計結(jié)果等步驟。審計人員需要通過詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等審計方法，對內(nèi)部控制的各個要素進(jìn)行測試和評估，以確定內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。內(nèi)部控制的審計程序與方法詳細(xì)描述總結(jié)詞總結(jié)詞內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或無法有效實(shí)現(xiàn)。詳細(xì)描述審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)當(dāng)及時向管理層報告，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。改進(jìn)建議包括優(yōu)化控制環(huán)境、加強(qiáng)風(fēng)險評估、完善控制活動、加強(qiáng)信息與溝通以及強(qiáng)化監(jiān)控等措施，以確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制的缺陷與改進(jìn)建議05舞弊審計VS舞弊是一種故意違反公認(rèn)會計準(zhǔn)則的行為，通常會導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。詳細(xì)描述舞弊通常涉及故意篡改、偽造、隱瞞或毀壞與財務(wù)報告相關(guān)的記錄或文件，以誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者。舞弊行為可能包括虛構(gòu)銷售交易、提前或延遲確認(rèn)收入、濫用會計估計或隱瞞潛在的負(fù)債等?？偨Y(jié)詞舞弊的定義與類型舞弊審計需要遵循一定的程序和方法，以確保發(fā)現(xiàn)和預(yù)防舞弊行為。審計師應(yīng)首先評估舞弊風(fēng)險，并確定高風(fēng)險領(lǐng)域。然后，審計師應(yīng)實(shí)施審計程序，以識別和評估舞弊跡象。這些程序可能包括審查內(nèi)部控制制度、分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)、進(jìn)行訪談和調(diào)查等?？偨Y(jié)詞詳細(xì)描述舞弊審計的程序與方法總結(jié)詞審計師應(yīng)具備識別舞弊風(fēng)險的能力，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。詳細(xì)描述審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表中的異常交易、重大錯報和不合邏輯的關(guān)系，并分析這些跡象是否表明存在舞弊行為。一旦發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險，審計師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，如擴(kuò)大審計范圍、增加審計程序的頻率和深度等，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。舞弊風(fēng)險的識別與應(yīng)對措施06審計報告與審計責(zé)任審計報告的內(nèi)容與格式審計報告的內(nèi)容審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定和審計建議等部分，具體內(nèi)容根據(jù)審計目的和要求而定。審計報告的格式審計報告的格式應(yīng)符合規(guī)范要求，包括標(biāo)題、收件人、引言、正文、結(jié)論、署名和日期等部分，其中正文部分應(yīng)詳細(xì)闡述審計過程和結(jié)果。審計責(zé)任審計責(zé)任是指審計人員在審計過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，并對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二法律責(zé)任法律責(zé)任是指審計人員在履行職責(zé)過程中因違反法律法規(guī)或合同約定而承擔(dān)的法律后果，包括民事責(zé)任、刑事責(zé)任和行政責(zé)任等。審計責(zé)任與法律責(zé)任審計質(zhì)量控制審計質(zhì)量控制是指對審計全過程的控制，包括對審計計劃的制定