2020-2021某大學(xué)《審計學(xué)》期末課程考試試卷合集（含答案）

B.詢問被審計單位的管理當(dāng)局和生產(chǎn)部門

C.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證

2020-2021《審計學(xué)》期末課程考試試卷BD.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證

二、多選題（2分/小題，共10分）

說明：適用班級：閉卷，滿分100分?？荚嚂r間：共120分鐘。1、審計按照其審計內(nèi)容和目的可以分為（

—二一

題號四五總分A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.內(nèi)部審計D.合規(guī)性審計

苗

分?jǐn)?shù)2、注冊會計師可以承接的業(yè)務(wù)有（）（＞

都

評卷人A.財務(wù)報表審計B.驗(yàn)資C.會計服務(wù)D.管理咨詢

3、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系包括（）。

單項(xiàng)選擇題（1分/小題，共10分）

A.注冊會計師B.鑒證對象C.預(yù)期使用者D.責(zé)任方

1、注冊會計師審計形成于（）。

4、財務(wù)報表審計的總目標(biāo)是評價財務(wù)報表是否符合（）o

A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國的股份制企業(yè)制度

A.可靠性B.重要性C.合法性D.公允性

C.美國發(fā)達(dá)的資本市場D.美國的三權(quán)分立

5、由于存貨的性質(zhì)或位置而無法實(shí)施監(jiān)盤程序的，注冊會計師實(shí)施的替代審計程序主要包括

2、目前審計準(zhǔn)則體系中提出的審計方法是（）o

（）。

A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計B.制度基礎(chǔ)審計C.財務(wù)基礎(chǔ)審計D.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

A.檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料

3、注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將2009年12月25日已經(jīng)發(fā)生的一筆賒銷業(yè)務(wù)收入記在2010

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證

年1月13日的營業(yè)收入賬上，則與該筆業(yè)務(wù)有關(guān)的認(rèn)定注冊會計師最關(guān)注的是（）＜.

C.對存貨進(jìn)行計價測試

A.分類B.準(zhǔn)確性C.截止D.計價和分?jǐn)?/p>

D.向顧客或供應(yīng)商函證

4、下列事項(xiàng)中違反被審計單位“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（）o

A.將應(yīng)付賬款200萬元記為2000萬元B.將營業(yè)收入100萬元記入營業(yè)外收入三、判斷題（1分/小題，共10分）

C.將銷售費(fèi)用200萬元記入管理費(fèi)用D.將營業(yè)成本30萬元記入營業(yè)外支出1、政府審計的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊會計師審計。（）

5、下列審計證據(jù)中，可靠性最弱的是（）。2、注冊會計師對財務(wù)報表審計提供有限保證。（）

A.銀行詢證函回函B.銀行對賬單C.律師聲明書D.管理層說明書3、上市公司財務(wù)報表審計必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（）

6、下列關(guān)于注冊會計師實(shí)施的審計程序，說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?、在治理層的監(jiān)督下，按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是被審計單

A.觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點(diǎn)位管理層的責(zé)任。（）

B.函證獲取的證據(jù)可靠性較高5、分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。

C.檢查有形資產(chǎn)主要是證明存在認(rèn)定、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定（）

熱D.重新計算主要是為了證明準(zhǔn)確性認(rèn)定、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定6、只要已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)小于重要性水平，注冊會計師均應(yīng)發(fā)表無保留意見。

7、注冊會計師應(yīng)匯總的錯報不包括（（）

A.對事實(shí)的錯報B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯報D.已調(diào)整錯報7、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重要性水平降至可接受的低

8、下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是（）o水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試。（）

A.通常與控制環(huán)境有關(guān)B.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系8、風(fēng)險評估程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。（）

C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定9、注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施。（）

9、為了證實(shí)采購交易發(fā)生認(rèn)定，常用的控制測試不包括（）o10、在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，注冊會計師依據(jù)審計風(fēng)險=控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險的審計風(fēng)險模型為

A.檢查付款憑證單后是否附有單據(jù)B.檢查內(nèi)部核查標(biāo)記基礎(chǔ)進(jìn)行的審計。（）

C.檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)記D.檢查工作手冊和會計科目表

10、以下審計程序中，注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是（）o四、簡答題（10分/小題，共20分）

A.觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較1、試簡述控制測試與了解內(nèi)部控制之間的關(guān)系。

2、試簡述如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。和發(fā)出訂購單。訂購單一式四聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)的采購人員簽字后，分別送交供應(yīng)商、驗(yàn)收部門、

請購部門和應(yīng)付憑單部門。

五、審計分析題（第1、2小題，15分/小題，第3小題20分，共50分）（2）會計人員丙負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具發(fā)票之前，先核對裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷

1、ABC會計師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司（準(zhǔn)備上市）2007度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，售單，核對完畢根據(jù)銷售單填寫銷售發(fā)票的價格。

并于2006年底與V公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：（3）華清公司一棟建于1979年、原值200萬元、預(yù)計使用年限為50年、已提折舊136萬元

（1）ABC會計師事務(wù)所與V公司簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費(fèi)用為150萬元，V公的辦公樓因?yàn)槌霈F(xiàn)裂縫，經(jīng)過專家鑒定后將預(yù)計使用年限改為40年，決定從2009年起改變折

司在ABC會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市舊率，并在2009年年報表中作了相應(yīng)披露。

決定是否支付。（4）2009年12月份預(yù)收商品款100萬元，商品于2010年1月份發(fā)出，商品成本80萬元，

（2）在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書后，ABC會計師事務(wù)所的甲注冊會計師受聘用擔(dān)任V公司獨(dú)立售價100萬元，華清公司2009年確認(rèn)了該批商品的收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。（不考慮有關(guān)稅費(fèi)）

而

\董事。（5）華清公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)余額的20%計提。2009年年末

卦（3）審計小組負(fù)責(zé)人乙注冊會計師把執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告訴了好朋友以指導(dǎo)其購買未審資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項(xiàng)目余額構(gòu)成如下：

股票，但沒有為自己謀取利益。應(yīng)收賬款一一a公司1000萬元應(yīng)收賬款一一c公司-1500萬元

.（4）審計過程中，ABC會計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶對某項(xiàng)交易的會計處理，V公司應(yīng)收賬款一一b公司2000萬元減：壞賬準(zhǔn)備300萬元

可能不將計劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計師事務(wù)所。合計1200萬元

（5）審計小組成員丙的妻子是V公司的統(tǒng)計人員。要求：（1）假定不考慮其他條件，請分別指出事項(xiàng)（1）至（2）的內(nèi)部控制是否存布缺陷，并

要求：請分別根據(jù)上述5種情況，判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)簡要說明理由。

道德規(guī)范的要求，并運(yùn)用有關(guān)知識說明理由。（2）假定不考慮重要性水平，針對上述事項(xiàng)（3）至（5）,請先分別判斷注冊會計師是否需要

一2、X會計師事務(wù)所的注冊會計師黃華在函證被審計單位Y公司的應(yīng)收賬款時，采用了積極方

一提出審計調(diào)整建議？若需提出，請直接列示審計調(diào)整分錄（不考慮相關(guān)稅費(fèi)、錯報對當(dāng)期所得

式與消極方式相結(jié)合的方式發(fā)函詢證。下面是函證中所面臨的一些具體問題或情況。稅費(fèi)用、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)和利潤分配的影響）。

（1）寄發(fā)給客戶甲公司的枳極式詢證函在20日后被當(dāng)?shù)剜]局以“查無此單位”為由退回Y公（3）假定華清公司利潤總額為250萬元，資產(chǎn)總額為20000萬元，財務(wù)報表層次的重要性水

司。平為50萬元，華清公司拒絕調(diào)整任何審計建議，請針對事項(xiàng)（3）至（5）分別指出注冊會計

（2）客戶乙公司已就所函證的事項(xiàng)以電子郵件方式向Y公司做出答復(fù)，Y公司已將郵件轉(zhuǎn)發(fā)師應(yīng)出具何種意見類型的審計報告，并簡要說明理由。

給貴所；經(jīng)查，寄發(fā)給乙公司的函件是一封消極式函件。（4）請根據(jù)上述事項(xiàng)（3）確定的意見類型，寫出審計報告的意見段。

（3）丙公司將積極式函證復(fù)函直接寄到Y(jié)公司，要求Y公司轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所。Y公司收到

復(fù)函后，在沒有拆封的情況下，將復(fù)函轉(zhuǎn)交給審計小組的助理人員。

（4）積極的方式寄發(fā)給客戶丁公司的詢證函在預(yù)期時間內(nèi)沒有接到回復(fù)，此時距原定的外勤

審計開始日只有月余時間。

（5）寄發(fā)給客戶戊公司的連續(xù)兩次積極式函證均未得到復(fù)函，此時距審計外勤結(jié)束日尚有1

周時間。

（6）除了戌公司外，以消極的方式寄發(fā)給包括庚公司在內(nèi)的300余家客戶的詢證函至審計外

勤結(jié)束日均未收到復(fù)函。戌公司復(fù)函稱拒絕償還欠Y公司的30萬元貨款，理由是Y公司拖欠

Z公司30萬元材料款,而戌公司作為Z公司的銀行借款擔(dān)保人已替Z公司償還了30萬元的銀

行借款。

要求：

⑴分別指出戊公司、庚公司未回函的可能原因。

（2）請針對每種情況，指出黃華應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)措施。

3、中審會計師事務(wù)所在審計華清公司2009年度財務(wù)報表過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）采購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，由職員甲進(jìn)行詢價并確定供應(yīng)商，再由職員甲負(fù)責(zé)編制

就情況（3）,應(yīng)要求丙公司按詢證函中寫明的地址另發(fā)回函，并直接將回函寄給X會計師

2020-2021《審計學(xué)》期末課程考試試卷B答案事務(wù)所。

就情況（4）,應(yīng)立即寄發(fā)第二封詢證函。

就情況（5）,應(yīng)實(shí)施函證的替代程序，檢查與戊公司發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)合同、訂單、

單項(xiàng)選擇題（1分/小題，共10分）

Y公司的發(fā)貨憑證、貨運(yùn)文件、銷售發(fā)票副本等。

1-5：BDCAD6-10：CDDDD

在第（6）種情況下，應(yīng)詢問Y公司，并提醒Y公司早日解決糾紛，進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

二、多選題（2分/小題，共10分）3、（1）事項(xiàng)（1）內(nèi)部控制存在缺陷。不能由職員甲進(jìn)行詢價并確定供應(yīng)商，違背職責(zé)分離；

1、ABD2、ABCD3、ACD4、CD5、ABD并且訂購單未連續(xù)編號。事項(xiàng)（2）內(nèi)部控制存在缺陷。會計人員丙應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目

表填寫銷售發(fā)票的價格。

三、判斷題（1分/小題，共10分）

（2）事項(xiàng)（3）屬于會計估計變更，不需要調(diào)整。

1、X2、X3、J4、J5、X6、X7、J8、X9、X10、X

事項(xiàng)（4）需要調(diào)整。調(diào)整分錄為：

四、簡答題（10分/小題，共20分）

借:營業(yè)收入100

答題要點(diǎn)如下：

貸：預(yù)收賬款100

（1）區(qū)別：①目的不同?？刂茰y試是測試控制運(yùn)行的有效性，而了解內(nèi)部控制是評價其設(shè)計

同時，借：存貨80

是否合理.，是否得到執(zhí)行。②方法不同?？刂茰y試除了可以運(yùn)用詢問、觀察、檢查外，還可以

貸：營業(yè)成本80

實(shí)施重新執(zhí)行。③需要的證據(jù)數(shù)量不同?？刂茰y試需要的審計證據(jù)數(shù)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于J'解內(nèi)部控

事項(xiàng)（5）需要調(diào)整。調(diào)整分錄為：

制。聯(lián)系：①當(dāng)控制是自動化運(yùn)行時，了解內(nèi)部控制所獲取的審計證據(jù)可能為控制測試所用。

借：應(yīng)收賬款1500

②注冊會計師需要了解內(nèi)部控制后，然后考慮是否實(shí)施控制測試。

貸：預(yù)收賬款1500

（2）①檢查債務(wù)形成的原始憑證，查找是否存在未及時入賬的應(yīng)付賬款；②獲取被審計單位

同時，借：資產(chǎn)減值損失300

與其供應(yīng)商之間的對賬單；③結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查是否存在大額料到單未到的情況；④檢

貸：應(yīng)收賬款300

查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付帳款明細(xì)賬貸方發(fā)生額；⑤檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目。

（3）事項(xiàng)（3）標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

五、審計分析題（第32小題，15分/小題，第3小題20分，共50分）

事項(xiàng)（4）保留意見，錯報高于財務(wù)報表層次重要性水平，但未對財務(wù)報表整體產(chǎn)生非常重大

1、（1）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，可能產(chǎn)生自身利益威肋，，會計師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形

影響。

式為客戶提供鑒證服務(wù)。

事項(xiàng)（5）否定意見，錯報高于財務(wù)報表層次重要性水平，并對財務(wù)報表整體產(chǎn)生非常重大影

（2）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，可能產(chǎn)生自我評價威肋、會計師事務(wù)所的高級管理人員或員

響。

工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理人員。

（4）我們認(rèn)為，華清公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允

（3）違反職業(yè)道德規(guī)范要求。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)中獲知的客戶信息保密，這一責(zé)任不因

反映「華清公司2009年12月31日的財務(wù)狀況以及2009年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

業(yè)務(wù)約定的終止而終止。

（4）違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，因?yàn)檫@可能產(chǎn)生外在壓力威脅。

（5）不違反職業(yè)道德規(guī)范的要求，因?yàn)樵擁?xiàng)目成員與客戶員工雖然存在直系親屬關(guān)系，但是

該員工所處職位不能夠?qū)I(yè)務(wù)對象產(chǎn)生重大影響。

2、（1）注冊會計師向戊公司的函證沒有收到回函的原因可能是戊公司根本不存在，或是由于戊

公司沒有收到詢證函，也可能是由于戊公司沒有理會詢證函。

注冊會計師向庚公司的函證未收到回函可能是因?yàn)楦疽咽盏皆冏C函且核對無誤，也可能是

因?yàn)楦靖揪蜎]有收到詢證函。

（2）就第（1）種情況，應(yīng)與Y公司核對甲公司的名稱、地址，如正確，應(yīng)要求Y公司做出解

釋，如不正確，應(yīng)按正確的地址重新寄發(fā)信件。

就第（2）種情況，應(yīng)要求乙公司盡快寄出回函原件，并特別要求乙公司直接寄到X會計

師事務(wù)所。

2020-2021《審計學(xué)》期末課程考試試卷Al二、多選題（2分/小題，共10分）

1、按照目的、內(nèi)容不同審計劃分為（）o

說明：適用班級：閉卷，滿分100分?？荚嚂r間：共120分鐘。

A.財務(wù)報表審計B.合規(guī)性審計C.經(jīng)營審計D.政府審計

一二三

題號四五總分2、下列各項(xiàng)中屬于管理層責(zé)任的有（

分?jǐn)?shù)A.監(jiān)督財務(wù)報表的編制過程B.選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度

評卷人C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚逥.做出合理的會計估計

“

曲3、下列各項(xiàng)中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（

:一.單項(xiàng)選擇題（1分/小題，共10分）

滸:1、目前審計準(zhǔn)則體系中提出的審計方法是（）oA會計師事務(wù)所沒有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)

B會計師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳

iA.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計B.制度基礎(chǔ)審計C.財務(wù)基礎(chǔ)審計D.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

C會計師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

：2、注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

jA.驗(yàn)資B.財務(wù)報表審閱D會計師事務(wù)所沒有雇用正在其他會計師事務(wù)所職業(yè)的注冊會計師

:C.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序D.預(yù)測性財務(wù)信息審核4、審查上市公司財務(wù)報表的（）項(xiàng)目時，注冊會計師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證“存在”認(rèn)定。

，3、檢查開具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期（）是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。A.存貨B.短期借款C.應(yīng)收賬款D.庫存現(xiàn)金

5、對屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊會計師可

iA.是否在同一適當(dāng)會計期間B.是否臨近C.是否在同一天D.相距是否不超過30天

以采取的替代程序有（）。

：4、注冊會計師在對上市公司財務(wù)報表審計時，一般會將“發(fā)生”認(rèn)定作為重點(diǎn)證明的認(rèn)定項(xiàng)

A.親自前往存貨存放地點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤B.審核與該批存貨有關(guān)的證明文件

氐目的是（）。

：A.應(yīng)付賬款B.營業(yè)收入C.預(yù)收款項(xiàng)D.預(yù)付款項(xiàng)C.直接出具保留或無法表示意見的審計報告D.委托當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤

:5、審計風(fēng)險模型各風(fēng)險因素中決定注冊會計師將要實(shí)施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的是

三、判斷題（1分/小題,共10分）

:（）o

1、注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。錯報風(fēng)險越大，需要的審計證

:A.審計風(fēng)險B.可接受的檢查風(fēng)險C.抽樣風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險

據(jù)可能越多。（）

：6、注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）o2、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。（）

：A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.采購訂貨單副本D.應(yīng)收賬款函證回函

3、在填制試算平衡表時，應(yīng)當(dāng)將所有的注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的事項(xiàng)填入其中，以確定最

:7、下列關(guān)于注冊會計師實(shí)施的審計程序，說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ﹐

終的審定金額。（）

:A.觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點(diǎn)

4、政府審計的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊會計師審計。（）

iB.函證獲取的證據(jù)可靠性較高5、應(yīng)付賬款通常不需函證，如函證，最好采用否定式函證。（）

jC.檢查有形資產(chǎn)主要是證明存在認(rèn)定、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定

6、如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重要性水平降至可接受的低

；D.重新計算主要是為了證明準(zhǔn)確性認(rèn)定、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定

水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試。（）

熱18、為了證實(shí)采購交易發(fā)生認(rèn)定，常用的控制測試不包括（）o

7、在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，注冊會計師依據(jù)審計風(fēng)險=控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險的審計風(fēng)險模型為

A.檢查付款憑證單后是否附有單據(jù)B.檢查內(nèi)部核查標(biāo)記基礎(chǔ)進(jìn)行的審計。（）

：C.檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)記D.檢查工作手冊和會計科目表8、在對被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對被審計事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性

：9、如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，在不考慮錯報性質(zhì)的前提下，注冊會計師可以測試。（）

，發(fā)表（）的審計報告。

9、由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來測試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來測試真

:A.保留意見B.否定意見C.無法表示意見D.無保留意見

實(shí)性目標(biāo)。（）

:10、注冊會計師設(shè)計和實(shí)施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評估的

10、詢證函由注冊會計師編制，被審計單位寄發(fā)，回函也應(yīng)直接寄給被審計單位并由其轉(zhuǎn)交給

i（）的重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。會計師事務(wù)所。（）

：A.財務(wù)報表層次B.認(rèn)定層次C.賬戶余額D.交易或事項(xiàng)

（1）XYZ公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5%計提。其應(yīng)收

四、簡答題（10分/小題，共20分）

賬款/壞賬準(zhǔn)備2007年年末余額為16553元752.77元。應(yīng)收賬款賬齡分析如下：

1、什么是重要性？為掌握這個概念，需要把握哪些注意點(diǎn)？

賬齡年初數(shù)年末數(shù)

2、試簡述控制測試與了解內(nèi)部控制之間的關(guān)系。

839210915

1年以內(nèi)

五、審計分析題（第1小題20分，第2、3小題，15分/小題，共50分）

11861399

1?2年

1、中審會計師事務(wù)所在審計華清公司2009年度財務(wù)報表過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：

11611365