徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 楊佳

中國(guó)礦業(yè)大學(xué)徐海學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告PAGE第1頁(yè)TOC\o"1-2"\h\z\u第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史前沿 3第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況 4第一節(jié)公司的治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 4第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況 5第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況 11第四節(jié)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理概況 11第三章企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況 12第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況 12第二節(jié)企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況 16第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況 16第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià) 21第一節(jié)歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià) 21第二節(jié)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析 22第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析 25第四節(jié)專(zhuān)題分析 33第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析 34附錄：近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表 35附錄一：企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債表 35附錄二：企業(yè)近三年利潤(rùn)表 38附錄三：企業(yè)近三年現(xiàn)金流量表 40第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史前沿一、企業(yè)背景中國(guó)石化集團(tuán)管道儲(chǔ)運(yùn)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管道公司）是石化集團(tuán)公司從事油氣、設(shè)計(jì)、施工、儲(chǔ)運(yùn)的專(zhuān)業(yè)化企業(yè)，基地位于江蘇省徐州市，占地面積1.19平方公里，緊臨京滬、隴海鐵路、104國(guó)道和徐州觀音機(jī)場(chǎng)。創(chuàng)建于1975年2月17日，始稱(chēng)“華東輸油管線指揮部”，1978年9月經(jīng)石油工業(yè)部批準(zhǔn)，改稱(chēng)“華東輸油管理局”，1998年，石油、石化兩大集團(tuán)公司重組，華東輸油管理局由中石油整體劃轉(zhuǎn)到中國(guó)石化集團(tuán)，成立了“中國(guó)石化集團(tuán)管道儲(chǔ)運(yùn)公司”。二、企業(yè)概況管道公司在各輸油單位基地設(shè)8個(gè)管理處和南京培訓(xùn)中心，徐州基地有設(shè)計(jì)院、工程公司、管道技術(shù)作業(yè)分公司、通信處、物流服務(wù)中心、物業(yè)管理處等10多個(gè)二級(jí)單位，業(yè)務(wù)范圍涉及石油天然氣、輸油管道及油田地面工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工；油氣管道規(guī)劃、管道封堵?lián)屝?、管道自?dòng)化維護(hù)維修、儲(chǔ)油罐清洗、定向鉆穿越、物資供應(yīng)倉(cāng)儲(chǔ)、管道非標(biāo)件生產(chǎn)、管道電力通信工程建設(shè)安裝及后勤保障等諸多行業(yè)。管道公司是油氣儲(chǔ)運(yùn)管道化的專(zhuān)業(yè)公司，是聯(lián)系中石化上下游企業(yè)的樞紐和橋梁。截至2005年底，公司下設(shè)濰坊、南京、聊城、新鄉(xiāng)、滄州、襄樊、魯寧、儀長(zhǎng)8個(gè)輸油處和黃島1個(gè)油庫(kù)，管轄著魯寧線、臨滄線、臨濮線、東臨線、東黃線、中洛線、魏荊線、甬滬寧管線、儀長(zhǎng)線、河石線、黃青線等23條在役和在建輸油管線，途經(jīng)北京、天津、河北、河南、山東、江蘇、安徽、上海、浙江、湖北、湖南、江西12個(gè)省市，管線全長(zhǎng)5282公里，擁有85個(gè)輸油站，輸油泵在線擁有量286臺(tái)，加熱爐在線擁有量86臺(tái)，172座油罐，總罐容673.85萬(wàn)立方米，原油輸送能力達(dá)7000萬(wàn)噸/年，擔(dān)負(fù)著勝利、中原、河南等幾個(gè)油田的原油以及部分進(jìn)口原油輸送任務(wù)，為齊魯、儀征、揚(yáng)子、上海、鎮(zhèn)海、安慶、九江、荊門(mén)、洛陽(yáng)等19個(gè)長(zhǎng)江中下游及華北、東南沿海地區(qū)的煉化企業(yè)輸轉(zhuǎn)原油。三、企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r近年來(lái)，隨著中石化資源戰(zhàn)略不斷實(shí)施和深化，石化管道事業(yè)得到了迅猛發(fā)展。由管道公司自行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工全長(zhǎng)666公里的甬滬寧原油管道和全長(zhǎng)979公里的儀長(zhǎng)原油管道相繼建設(shè)、投產(chǎn)，河石線、津燕線相機(jī)順利接收，使管道儲(chǔ)運(yùn)公司管道建設(shè)、管理水平得到了全面提升，并在工程建設(shè)中實(shí)現(xiàn)了“長(zhǎng)江第一穿”、“海峽第一穿”、“杭州灣海底穿越”和“九江長(zhǎng)江穿越”，創(chuàng)造了多項(xiàng)管道建設(shè)的國(guó)內(nèi)和世界新紀(jì)錄，為中石化進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，降低生產(chǎn)運(yùn)行成本，提升整體競(jìng)爭(zhēng)能力提供了有力支撐。2005年管道儲(chǔ)運(yùn)公司實(shí)現(xiàn)輸油5532.08萬(wàn)噸、銷(xiāo)油5391.02萬(wàn)噸，完成固定資產(chǎn)投資44.09億元。2006年，管道公司將進(jìn)一步搶抓機(jī)遇，開(kāi)拓進(jìn)取，以經(jīng)濟(jì)效益最大化為目標(biāo)，努力降本增效；以改革創(chuàng)新為動(dòng)力，不斷推進(jìn)和深化改革；加快實(shí)施人才戰(zhàn)略和科技興企戰(zhàn)略，為持續(xù)快速發(fā)展提供強(qiáng)有力的智力和技術(shù)支持；強(qiáng)化企業(yè)管理，狠抓“三基”工作，確保安全生產(chǎn)和企業(yè)總體穩(wěn)定，努力實(shí)現(xiàn)第七個(gè)安全生產(chǎn)年；不斷提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，為長(zhǎng)遠(yuǎn)生存發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。新的歷史時(shí)期，管道公司將積極踐行科學(xué)發(fā)展觀，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，以安全平穩(wěn)高效運(yùn)行為目標(biāo)，全力提升員工素質(zhì)，打造“標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化、人性化”基層場(chǎng)站，為推動(dòng)延安老區(qū)乃至陜西經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展奉獻(xiàn)力量。第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況第一節(jié)公司的治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)設(shè)置一、公司的結(jié)構(gòu)供應(yīng)科：全公司生產(chǎn)物資的總計(jì)劃上報(bào)、自購(gòu)件的采購(gòu)、保管、發(fā)放及廢舊物資的收集、保管、出售。質(zhì)檢科：全公司生產(chǎn)任務(wù)的質(zhì)量檢驗(yàn)、進(jìn)公司物資的檢驗(yàn)，出公司產(chǎn)品的檢驗(yàn)。技術(shù)科：全公司技術(shù)工作管理及檔案管理，圖紙、工藝、制造業(yè)務(wù)的物料需求清單。人力資源科：全公司人力資源管理。勞保用品的計(jì)劃管理、養(yǎng)老統(tǒng)籌金及住房公積金管理，職工教育培訓(xùn)工作，人員及工資管理。綜合辦：公文上傳、下發(fā)的管理，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)劃、結(jié)算，小車(chē)管理，監(jiān)察工作。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃科：全公司科學(xué)化、國(guó)際化、市場(chǎng)化的三化管理工作，各車(chē)間及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的編制下達(dá)，月度各部門(mén)工資考核工作，土建工程的招、議標(biāo)及合同簽訂、工程結(jié)算。保衛(wèi)科：全公司安全保衛(wèi)工作。銷(xiāo)售科：主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售及管道的安裝。財(cái)務(wù)科：主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品采收及銷(xiāo)售的賬務(wù)結(jié)算，工資的編制，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的核算等二、工作制度（一）工作時(shí)間1.各級(jí)員工原則上實(shí)行每天8小時(shí)工作制，不滿(mǎn)部分由各單位根據(jù)情況進(jìn)行安排。2.上午工作時(shí)間為上午7:30-11:30，下午2:00-6:00。（二）休息1.機(jī)關(guān)工作日：周一至周五為正常工作時(shí)間，周六、周日應(yīng)留值班人員。2.車(chē)間休息日：由車(chē)間根據(jù)實(shí)際情況安排輪休。（三）休假以下節(jié)日為法定節(jié)假日：元旦（1月1日，一天）春節(jié)（農(nóng)歷正月初一、初二、初三，共三天）清明節(jié)（4月5日，一天）國(guó)際勞動(dòng)節(jié)（5月1日，一天）端午節(jié)（農(nóng)歷五月初五，一天）中秋節(jié)（農(nóng)歷八月十五，一天）國(guó)慶節(jié)（10月1日、2日、3日，共三天）（四）考勤員工每天必須考勤，考勤各單位設(shè)專(zhuān)人管理（五）外出手續(xù)員工外出辦公必須經(jīng)部門(mén)批準(zhǔn)，并且在外出登記簿上填寫(xiě)自己的去向。有事外出需按規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)。（六）違紀(jì)處分公司有嚴(yán)格的勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，這樣才能促使我公司不斷向前發(fā)展。任何一項(xiàng)處分都是嚴(yán)肅的決定，公司必須慎重對(duì)待，以保證處分公正合理。第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況（一）公司主要業(yè)務(wù)該企業(yè)是中國(guó)石化從事油氣儲(chǔ)運(yùn)、油氣管道規(guī)劃、勘探、設(shè)計(jì)、施工的專(zhuān)業(yè)化管理企業(yè)。

截至2014年底，管道公司共有職工7584人，其中高級(jí)職稱(chēng)362人，中級(jí)職稱(chēng)1050人。（二）公司發(fā)展?fàn)顩r該公司是一支綜合性從事石油、天然氣勘探開(kāi)發(fā)傳輸?shù)膶?zhuān)業(yè)隊(duì)伍。成立40多年來(lái)，不但發(fā)現(xiàn)了江蘇油田，而且為新疆塔里木油田、東海油田的勘探開(kāi)發(fā)作出了貢獻(xiàn)，并發(fā)現(xiàn)了全國(guó)較大的二氧化碳?xì)馓?、含氦天然氣田，以及金壇、淮安、洪澤三個(gè)大型鹽礦和一個(gè)硭硝礦。同時(shí)還為全國(guó)各大油田和新的油氣探區(qū)提供了多層次、多方位、多功能的服務(wù)。該局擁有先進(jìn)的彎線、寬線、水網(wǎng)地區(qū)三維、淺層地震勘探；定向、叢式、水平鉆井和油氣“三聯(lián)作”等多項(xiàng)先進(jìn)技術(shù)。現(xiàn)有4個(gè)數(shù)字地震隊(duì)、10個(gè)鉆井隊(duì)、4個(gè)測(cè)井隊(duì)、3個(gè)測(cè)試隊(duì)；員工7584人，其中中、高級(jí)技術(shù)人員800多人。擁有九十年代國(guó)際先進(jìn)水平的地球物理、鉆井、測(cè)井、測(cè)試和實(shí)驗(yàn)分析儀器設(shè)備。竭誠(chéng)希望與國(guó)內(nèi)、外同行開(kāi)展科技交流、經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作，謀求共同發(fā)展。作為中國(guó)石化油品管道運(yùn)輸?shù)凝堫^企業(yè)，為了企業(yè)信息實(shí)時(shí)有效的上傳下達(dá)，早在1999年10月，總部已經(jīng)為其建設(shè)了ViperSat衛(wèi)星遠(yuǎn)端站，用于數(shù)據(jù)備份和傳輸視頻會(huì)議。并配置了1臺(tái)基于H.320協(xié)議的Concord4200視頻會(huì)議終端，使其能作為中石化衛(wèi)星視頻會(huì)議系統(tǒng)的一個(gè)節(jié)點(diǎn)參加總部召開(kāi)的電視會(huì)議。在及時(shí)地了解總部的政策與決策，及時(shí)向總部匯報(bào)生產(chǎn)與管理等情況方面發(fā)揮了很大作用，同時(shí)節(jié)省了大量的差旅費(fèi)用。

為了保障中石化總部、管道儲(chǔ)運(yùn)公司、徐外各二級(jí)單位信息及時(shí)的互通，保障輸油生產(chǎn)的正常有序的進(jìn)行，提高各部門(mén)之間的工作效率，節(jié)省各種現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議的費(fèi)用支出。儲(chǔ)運(yùn)公司于2004年在徐州基地建成華為ViewPoint8620視訊交換平臺(tái)，并陸續(xù)為徐外各二級(jí)單位配發(fā)了華為視頻會(huì)議終端。該視訊平臺(tái)建成后，保障了石化總部、儲(chǔ)運(yùn)公司、徐外各二級(jí)單位視頻會(huì)議的召開(kāi)，達(dá)到了預(yù)期的目的。

由于近幾年高清視頻會(huì)議技術(shù)的迅速發(fā)展，視頻會(huì)議已經(jīng)正式步入高清時(shí)代。石化總部已經(jīng)于2010年將總部的視頻會(huì)議系統(tǒng)正式升級(jí)為高清視頻會(huì)議系統(tǒng)，徐外的多個(gè)輸油處、站已經(jīng)將視頻會(huì)議設(shè)備進(jìn)行了不同程度的升級(jí)。徐州基地的視頻會(huì)議系統(tǒng)與各點(diǎn)設(shè)備的兼容性、多樣性的矛盾已經(jīng)成為一個(gè)日益突出的問(wèn)題，正是在此背景下，經(jīng)過(guò)相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員的設(shè)備調(diào)研，決定將視頻會(huì)議系統(tǒng)更新為高清視頻會(huì)議系統(tǒng)，以適應(yīng)總部和下屬單位的工作需要。一、生產(chǎn)范圍業(yè)務(wù)范圍涉及石油天然氣、輸油管道及油田地面工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工；油氣管道規(guī)劃、管道封堵?lián)屝蕖⒐艿雷詣?dòng)化維護(hù)維修、儲(chǔ)油罐清洗、定向鉆穿越、物資供應(yīng)倉(cāng)儲(chǔ)、管道非標(biāo)件生產(chǎn)、管道電力通信工程建設(shè)安裝及后勤保障等諸多行業(yè)。二、生產(chǎn)能力運(yùn)用狀況隨著中石化資源戰(zhàn)略不斷實(shí)施和深化，石化管道事業(yè)得到了迅猛發(fā)展。由管道公司自行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工全長(zhǎng)666公里的甬滬寧原油管道和全長(zhǎng)979公里的儀長(zhǎng)原油管道相繼建設(shè)、投產(chǎn)，河石線、津燕線相機(jī)順利接收，使管道儲(chǔ)運(yùn)公司管道建設(shè)、管理水平得到了全面提升，并在工程建設(shè)中實(shí)現(xiàn)了“長(zhǎng)江第一穿”、“海峽第一穿”、“杭州灣海底穿越”和“九江長(zhǎng)江穿越”，創(chuàng)造了多項(xiàng)管道建設(shè)的國(guó)內(nèi)和世界新紀(jì)錄，為中石化進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，降低生產(chǎn)運(yùn)行成本，提升整體競(jìng)爭(zhēng)能力提供了有力支撐。2014年管道儲(chǔ)運(yùn)公司實(shí)現(xiàn)輸油5587.08萬(wàn)噸、銷(xiāo)油5462.02萬(wàn)噸，完成固定資產(chǎn)投資44.09億元。目前中國(guó)的煉油能力已經(jīng)過(guò)剩，馬上全面過(guò)剩，警告稱(chēng)“今天的鋼鐵就是明天的煉油”。2013年全國(guó)煉油能力利用率為67%。相比之下，鋼鐵雖過(guò)剩，其能力利用率仍有72%-75%?！埃捰停┻€沒(méi)有引起足夠的重視。”按照現(xiàn)在已經(jīng)在建的煉油廠計(jì)算，到2015年，我國(guó)煉油能力可以達(dá)到7.4億噸，2020年將達(dá)到9.1億噸，但平均開(kāi)工率才67%。再加上一些小煉廠——一年200萬(wàn)噸煉油能力的，100多家，整體煉油能力達(dá)到一億噸。去年，油品規(guī)定要實(shí)現(xiàn)“國(guó)四”標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)還有20%的煉廠達(dá)不到這個(gè)指標(biāo)。過(guò)去十年中國(guó)煉油產(chǎn)能大幅擴(kuò)張，以中石化和中石油為代表的央企在全國(guó)范圍內(nèi)跑馬圈地。據(jù)卓創(chuàng)資訊統(tǒng)計(jì)，截至2013年年底，我國(guó)一次煉油產(chǎn)能已經(jīng)從2003年的3.02億噸/年達(dá)到6.93億噸/年，年平均增長(zhǎng)率在8.68%。以2013年的成品油需求量2.86億噸、國(guó)內(nèi)煉廠平均開(kāi)工率80%推算，2013年國(guó)內(nèi)需要的煉油產(chǎn)能在5.21億噸，產(chǎn)能過(guò)剩達(dá)到1.72億噸。而綜合金銀島等市場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)顯示，截至去年底，石油央企總煉油能力每年約5億噸，地?zé)挓捰彤a(chǎn)能也達(dá)到每年1.1億噸左右；當(dāng)年共生產(chǎn)成品油(包括汽油、柴油和航煤等)約2.7億噸，而消費(fèi)量在2.86億噸左右，供應(yīng)過(guò)剩達(dá)到1000萬(wàn)噸左右，而2003年我國(guó)的成品油供應(yīng)過(guò)剩僅在50萬(wàn)噸左右。業(yè)內(nèi)人士分析，我國(guó)煉油產(chǎn)能過(guò)剩主要原因是國(guó)內(nèi)油企為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，煉油產(chǎn)能規(guī)劃缺陷，同時(shí)我國(guó)在配套產(chǎn)能的原料供應(yīng)、油品儲(chǔ)備和油品消化方面仍存在不足。煉油產(chǎn)能過(guò)剩已經(jīng)令行業(yè)利潤(rùn)率受到擠壓，企業(yè)也開(kāi)始積極應(yīng)對(duì)和解決過(guò)剩問(wèn)題。上月初《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》曾引述中石油總部人士透露，已決定放緩煉廠產(chǎn)能建設(shè)，以應(yīng)對(duì)中國(guó)成品油需求放緩的壓力。新建的廣東揭陽(yáng)煉化和云南昆明石化的投產(chǎn)時(shí)間都較原計(jì)劃推后2年至4年，位於河北的華北石化改擴(kuò)建項(xiàng)目正式啟動(dòng)的日期也將從今年推遲到2015年。而此前，山東省1月13日通過(guò)的《化解產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩矛盾的實(shí)施意見(jiàn)》中決定對(duì)煉油等嚴(yán)重過(guò)剩行業(yè)不再核準(zhǔn)新增產(chǎn)能，力爭(zhēng)再用5年時(shí)間，有效化解包括煉油行業(yè)在內(nèi)的產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題。（一）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)

2014年，化工銷(xiāo)售合成橡膠產(chǎn)品線發(fā)揮連接市場(chǎng)與生產(chǎn)企業(yè)的橋梁作用，共牽頭成立19個(gè)MPRC開(kāi)發(fā)小組，全年實(shí)現(xiàn)合成橡膠新產(chǎn)品銷(xiāo)售7.3萬(wàn)噸，完成全年計(jì)劃的125%，銷(xiāo)量同比增加26.7%。隨著國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)環(huán)保要求的不斷提高，化工銷(xiāo)售合成橡膠處配合企業(yè)陸續(xù)開(kāi)發(fā)出系列環(huán)保型SBS產(chǎn)品，如791E、792E、796E、815E、188E等。在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)之初，MPRC小組多次走訪相關(guān)企業(yè)，了解客戶(hù)需求，協(xié)調(diào)進(jìn)行原料試驗(yàn)，并及時(shí)開(kāi)展售后技術(shù)服務(wù)，邀請(qǐng)生產(chǎn)企業(yè)與客戶(hù)開(kāi)展技術(shù)交流。新開(kāi)發(fā)產(chǎn)品得到了市場(chǎng)認(rèn)可，銷(xiāo)量穩(wěn)步提升。高橋產(chǎn)輪胎用低順橡膠，主要用于頂替普通高順橡膠或進(jìn)口低順橡膠生產(chǎn)輪胎子口膠，在輪胎用低順橡膠推廣期，其銷(xiāo)售價(jià)格比普通高順橡膠低。經(jīng)過(guò)MPRC小組的大力推廣，產(chǎn)品得到市場(chǎng)認(rèn)可，銷(xiāo)售價(jià)格也大幅提高，創(chuàng)效明顯。三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行模式（一）內(nèi)部利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)管理模式公司生產(chǎn)任務(wù)由全公司統(tǒng)一安排，材料、配件由公司供應(yīng)科供應(yīng)，產(chǎn)品銷(xiāo)售、貨款回收由公司銷(xiāo)售科負(fù)責(zé)。車(chē)間必須嚴(yán)格執(zhí)行公司月度生產(chǎn)計(jì)劃，不許私自安排生產(chǎn)，否則將嚴(yán)肅處理責(zé)任人員，并通報(bào)全公司。（二）自主經(jīng)營(yíng)模式生產(chǎn)車(chē)間、安裝車(chē)間實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)模式，生產(chǎn)任務(wù)自攬，通用材料、配件由公司供應(yīng)科供應(yīng)，專(zhuān)用配件、材料自行采購(gòu)，自行銷(xiāo)售產(chǎn)品，自行回收貨款，但必須優(yōu)先落實(shí)總公司生產(chǎn)計(jì)劃安排，服從總公司統(tǒng)一調(diào)度，資金由公司統(tǒng)一管理。（三）具有管理、經(jīng)營(yíng)雙重職能部門(mén)運(yùn)行模式公司銷(xiāo)售科實(shí)行銷(xiāo)售業(yè)績(jī)考核和銷(xiāo)售費(fèi)用包干使用的模式，制定銷(xiāo)售考核實(shí)施辦法，明確工作任務(wù)及承包指標(biāo)，劃清責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。（四）后勤服務(wù)單位運(yùn)行模式食堂、澡堂、水塔等后勤服務(wù)單位按核定經(jīng)費(fèi)額和承擔(dān)工作任務(wù)的考核方式，明晰責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。（五）機(jī)關(guān)職能部門(mén)管理模式該公司機(jī)關(guān)職能部門(mén)實(shí)行工作任務(wù)，目標(biāo)責(zé)任和經(jīng)費(fèi)指標(biāo)包干模式，該公司根據(jù)部門(mén)工作任務(wù)、目標(biāo)責(zé)任及經(jīng)費(fèi)控制情況，根據(jù)考核結(jié)果與其工資獎(jiǎng)金掛鉤。四、采取的經(jīng)營(yíng)管理措施（一）現(xiàn)階段發(fā)展路線1、充分體現(xiàn)中國(guó)石化“特色”中國(guó)石化是一家在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)行的中國(guó)特大型國(guó)有企業(yè)，承擔(dān)著具有中國(guó)特色和國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)的政治責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。中國(guó)石化管理模式要體現(xiàn)中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特色，體現(xiàn)石油石化行業(yè)的特色，體現(xiàn)中國(guó)國(guó)有特大型企業(yè)的特色，體現(xiàn)中國(guó)石化集團(tuán)公司的特色。在管理理念、管理體制機(jī)制和管理方式方法上既要與國(guó)際接軌，又不能照搬國(guó)外公司的模式，要以中國(guó)石化特有的、特別適用和特別有效的、在實(shí)踐中被證明為先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，充分吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理念和管理方式方法，走自己的管理創(chuàng)新之路，形成中國(guó)石化的特色管理模式。2．堅(jiān)持繼承和創(chuàng)新相結(jié)合中國(guó)石化在長(zhǎng)期實(shí)踐中積累了很多好的管理經(jīng)驗(yàn)，有一定的管理基礎(chǔ)，形成了堅(jiān)持“三基”工作、堅(jiān)持精細(xì)管理等許多好的傳統(tǒng)和做法，成為企業(yè)不斷發(fā)展的寶貴財(cái)富。另一方面，改革開(kāi)放以來(lái)特別是改制上市以來(lái)，為適應(yīng)提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的要求，中國(guó)石化也學(xué)習(xí)引進(jìn)了一系列國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)的管理體系、管控方法。塑造中國(guó)石化特色管理模式，就是要把繼承優(yōu)良管理傳統(tǒng)與創(chuàng)新管理、吸收現(xiàn)代化管理有機(jī)結(jié)合，形成符合中國(guó)石化實(shí)際和特點(diǎn)的管理模式。3．積極穩(wěn)健求真務(wù)實(shí)推進(jìn)。按照塑造特色管理模式的方向和目標(biāo)，堅(jiān)定不移、持之以恒地推進(jìn)優(yōu)化流程、健全制度、強(qiáng)化執(zhí)行，全面提高管理效率，提升中國(guó)石化的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，總體規(guī)劃、協(xié)同配套、穩(wěn)步操作，邊實(shí)踐邊總結(jié)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善，講求實(shí)效，注重效率，不強(qiáng)求千篇一律和整齊劃一，更不能搞形式化。（二）總體目標(biāo)。持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化和提升管理，著力培育形成核心價(jià)值理念，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)管理的一體化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、信息化和國(guó)際化，最終形成一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定并可自我動(dòng)態(tài)適應(yīng)性調(diào)整的統(tǒng)一高效、簡(jiǎn)約的特色管理模式。中國(guó)石化特色管理的目標(biāo)模式包括：核心價(jià)值理念、管理一體化、管理標(biāo)準(zhǔn)化、管理精細(xì)化、管理信息化、管理國(guó)際化。（一個(gè)理念加五化）1．核心價(jià)值理念企業(yè)宗旨：發(fā)展企業(yè)、貢獻(xiàn)國(guó)家、回報(bào)股東、服務(wù)社會(huì)、造福員工。企業(yè)愿景：建設(shè)具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)能源化工公司。企業(yè)精神：愛(ài)我中華、振興石化。企業(yè)作風(fēng)：精細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)創(chuàng)新。經(jīng)營(yíng)理念：誠(chéng)信規(guī)范、合作共贏。2．管理一體化融為一體：集團(tuán)公司、股份公司實(shí)現(xiàn)總部和企業(yè)兩個(gè)層面上的組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)融合，實(shí)現(xiàn)一體化管理。集中統(tǒng)一：重大事項(xiàng)集中決策、統(tǒng)一運(yùn)作、分級(jí)管理。系統(tǒng)管控：注重規(guī)范、可控，全程系統(tǒng)運(yùn)行、分級(jí)管控。集約經(jīng)營(yíng)：集團(tuán)化、規(guī)模化集約經(jīng)營(yíng)。3．管理標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：建立同類(lèi)業(yè)務(wù)相對(duì)統(tǒng)一的制度文本和標(biāo)準(zhǔn)化制度體系。流程規(guī)范：規(guī)范業(yè)務(wù)流程，細(xì)化管理行為。職責(zé)清晰：理順層級(jí)管理關(guān)系，明確層級(jí)定位，劃清層級(jí)職責(zé)，科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利匹配。4．管理精細(xì)化機(jī)制長(zhǎng)效：系統(tǒng)配套，流程化管理，運(yùn)行順暢，持續(xù)有效。要求嚴(yán)格：高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，止于至善。措施細(xì)化：針對(duì)性、實(shí)效性強(qiáng)，目標(biāo)、責(zé)任和進(jìn)度落實(shí)。執(zhí)行到位：過(guò)程控制有力、執(zhí)行考核到人，責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲到位。5．管理信息化平臺(tái)統(tǒng)一：管理信息平臺(tái)統(tǒng)一。系統(tǒng)勾稽：信息系統(tǒng)相互勾稽，信息資源共同享用。運(yùn)行高效：關(guān)鍵控制點(diǎn)明確，異常問(wèn)題反饋及時(shí)，全程在線運(yùn)行高效。數(shù)據(jù)真實(shí)：“就源輸入”、數(shù)據(jù)真實(shí)。6．管理國(guó)際化吸收借鑒：與國(guó)際慣例接軌，積極吸收借鑒國(guó)際化管理有益經(jīng)驗(yàn)。體制適應(yīng)：海外業(yè)務(wù)管理體制適用于海外法律環(huán)境、區(qū)域文化和業(yè)務(wù)拓展。機(jī)制靈活：用人、用工和分配靈活有效，有利于激勵(lì)、穩(wěn)定人才。（三）總體思路塑造中國(guó)石化特色管理模式的總體思路是：立足于中國(guó)石化，服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)，按照目標(biāo)模式六個(gè)方面內(nèi)容，堅(jiān)持體現(xiàn)中國(guó)石化特色、繼承與創(chuàng)新相結(jié)合、積極穩(wěn)健求真務(wù)實(shí)推進(jìn)的原則，在總結(jié)梳理管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分兩個(gè)階段推進(jìn)塑造中國(guó)石化特色管理模式。第一階段，研究制定并全面實(shí)施“塑造中國(guó)石化特色管理模式”指導(dǎo)意見(jiàn)。以重大事項(xiàng)集中統(tǒng)一和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)專(zhuān)業(yè)化管理為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善一體化管理體制，合理界定總部和企業(yè)職能，充分調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性；以持續(xù)改善和提升經(jīng)營(yíng)管理水平、促進(jìn)降本增效為重點(diǎn)，細(xì)化完善經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行機(jī)制；緊緊抓住制度、流程和信息化等三個(gè)要素，形成中國(guó)石化既相對(duì)統(tǒng)一、又體現(xiàn)各業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)化、信息化體系。企業(yè)管理達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平。第二階段，按照“建設(shè)具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)能源化工公司”的目標(biāo)要求，進(jìn)一步學(xué)習(xí)借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)的管理理念，不斷總結(jié)提煉實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，不斷完善管理體制、運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督控制方式，全面提升管理信息化水平，培育以人為本、凝心聚力的企業(yè)文化，逐步形成中國(guó)石化特色的管理模式，企業(yè)管理達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況一、公司規(guī)模

截至2014年底，管道公司共有職工7584人，其中高級(jí)職稱(chēng)362人，中級(jí)職稱(chēng)1050人。二、現(xiàn)行的工資制度集團(tuán)公司按不同單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定不同的基本工資模式；根據(jù)整體效益情況決定調(diào)整基本工資標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng)一規(guī)定基本工資制度運(yùn)行原則。各單位根據(jù)效益情況決定工資分配的具體形式，參照當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力市場(chǎng)價(jià)位決定各類(lèi)人員收入關(guān)系；自主決定新增人員工資。第四節(jié)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理概況一、產(chǎn)品的銷(xiāo)售環(huán)境及市場(chǎng)占有情況中石化的業(yè)務(wù)板塊主要分為上游勘探開(kāi)發(fā)、煉油、化工、營(yíng)銷(xiāo)與分銷(xiāo)四大事業(yè)部，管道儲(chǔ)運(yùn)分公司原來(lái)歸屬在上游油田事業(yè)部序列之下，實(shí)行事業(yè)部式管理，此次成立新公司將賦予原油管道儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，劃歸為上市公司旗下的專(zhuān)業(yè)子公司。同他的產(chǎn)品主要用于中石化公司旗下各分公司原油的管道輸送、銷(xiāo)售，管道檢測(cè)、搶修維修、管道及地面工程設(shè)計(jì)，通訊信息化、管道輸送、通訊信息化等技術(shù)的研發(fā)和服務(wù)，以及原油碼頭管理服務(wù)等。二、銷(xiāo)售人員結(jié)構(gòu)圖銷(xiāo)售科長(zhǎng)銷(xiāo)售科長(zhǎng)內(nèi)勤人員管道安裝人員庫(kù)存管理人員銷(xiāo)售主管內(nèi)勤人員管道安裝人員庫(kù)存管理人員銷(xiāo)售主管業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員第三章企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況一、企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置1、資金核算部門(mén)資金組負(fù)責(zé)資金的收付業(yè)務(wù)，下設(shè)有庫(kù)存現(xiàn)金核算和銀行存款核算兩個(gè)分組，每個(gè)分組有兩名核算員。其中庫(kù)存現(xiàn)金分組中有一名任出納崗位，一名任審計(jì)崗位，同時(shí)出納負(fù)責(zé)記賬和制單。銀行存款分組中有一名任審計(jì)崗位，另一名任轉(zhuǎn)賬和制單崗位。2、工資核算負(fù)責(zé)職工各種工資、津貼和獎(jiǎng)金的核算、分配和發(fā)放，代辦職工個(gè)人所得稅結(jié)算，以及工資的明確核算3、存貨核算負(fù)責(zé)原材料及其他存貨的明確核算，核算原材料的采購(gòu)成本，從數(shù)量和金額上控制、監(jiān)督采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷(xiāo)售部門(mén)存貨的進(jìn)、銷(xiāo)、存的核算工作4、成本核算負(fù)責(zé)確定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及范圍；對(duì)于符合規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行正確分配和歸集，正確計(jì)算產(chǎn)品成本，編制成本報(bào)表；建立健全各項(xiàng)原始記錄、制定定額和計(jì)量檢驗(yàn)制度等，做好成本核算的基礎(chǔ)工作；制定成本計(jì)劃，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況；指導(dǎo)所屬各部門(mén)的成本核算5、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)核算部門(mén)依照制度規(guī)定，設(shè)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)登記簿，組織填補(bǔ)固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)為融資租入的固定資產(chǎn)要單設(shè)明細(xì)科目核算；屬于臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)專(zhuān)設(shè)備查簿，登記租入、使用和交還等情況。二、業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)情況（一）總賬會(huì)計(jì)1.職責(zé)范圍和內(nèi)容（1）負(fù)責(zé)銀行和轉(zhuǎn)賬憑證的審核，做到科目使用正確，印章齊全。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表的編制，各種會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的核對(duì)。（3）負(fù)責(zé)各部門(mén)、崗位分析資料的歸類(lèi)整理，針對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況的重大問(wèn)題，找出存在的原因，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議。（4）督促往來(lái)款項(xiàng)的清理和核對(duì)。2.責(zé)任目標(biāo)（1）職責(zé)范圍內(nèi)銀行和轉(zhuǎn)賬憑證核對(duì)無(wú)誤，科目使用正確，印章保管不遺失。（2）職責(zé)范圍內(nèi)各種會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)偏差。（3）職責(zé)范圍內(nèi)資料歸集整理及時(shí)、全面，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，勤于調(diào)查研究，提出意見(jiàn)措施切實(shí)可行。（4）職責(zé)范圍內(nèi)不定期開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)清理、核對(duì)，不因工作疏忽給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。（5）保質(zhì)保量按時(shí)完成其他業(yè)務(wù)工作。（二）現(xiàn)金出納員崗位責(zé)任制1.職責(zé)范圍和內(nèi)容（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，按符合無(wú)誤的原始憑證辦理收付業(yè)務(wù)。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要定時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵充現(xiàn)金，嚴(yán)禁任意挪用現(xiàn)金。（2）根據(jù)辦理完畢的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，同時(shí)簽章，編制現(xiàn)金收付款憑證，并結(jié)出余額，現(xiàn)金賬余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相等，編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)。（3）對(duì)現(xiàn)金確保其安全和完整，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保存好鑰匙，并做好隨身攜帶，不得任意轉(zhuǎn)交他人，提存現(xiàn)金必須有礦警護(hù)送，每天必須有礦警護(hù)送，每天必須對(duì)出納室的安全裝置進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。（4）保管好各種所使用的有價(jià)證券和各種印章。2.責(zé)任目標(biāo)（1）熟通業(yè)務(wù)，并能按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理收付業(yè)務(wù)。（2）庫(kù)存現(xiàn)金符合規(guī)定要求。（3）確?，F(xiàn)金的安全。（4）不借工作之便，謀取私利。（三）銀行出納崗位責(zé)任制1.職責(zé)范圍和內(nèi)容（1）嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)社和簽章的原始憑證，辦理收付業(yè)務(wù)，對(duì)重大的收支經(jīng)主管礦長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后方可辦理。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要在會(huì)計(jì)憑證上簽出納章并加蓋收付戳記，及時(shí)編制收支報(bào)表。（2）嚴(yán)格控制空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上貼些收款單位的名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并有領(lǐng)取支票者在專(zhuān)設(shè)登記上簽字；逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要及時(shí)回收注銷(xiāo)，不得將空白支票轉(zhuǎn)借其他單位和個(gè)人簽發(fā)；對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”的戳記；支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。（3）根據(jù)辦理完畢的原始憑證，逐筆序時(shí)登記銀行日記賬，并加蓋收付訖章，準(zhǔn)確及時(shí)編制銀行收付款憑證，并結(jié)出余額；銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額相符；要及時(shí)掌握銀行存款的余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位的個(gè)人辦理結(jié)算，發(fā)生責(zé)任事故，要按照規(guī)定負(fù)責(zé)賠償。（4）對(duì)所有的外來(lái)憑證必須附有自制憑證，自制憑證必須做到印鑒齊全。（5）對(duì)于空白憑證必須嚴(yán)格管理，妥善保管各種印章。2.責(zé)任目標(biāo)（1）職責(zé)范圍內(nèi)能?chē)?yán)格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）空白支票使用符合規(guī)定要求，不能因此給去企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失。（3）職責(zé)范圍內(nèi)其他業(yè)務(wù)開(kāi)展有序正常、無(wú)差錯(cuò)。（4）印章保管不丟失，堅(jiān)持原則使用印章。（5）不發(fā)生違法違紀(jì)行為。（四）往來(lái)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制1.職責(zé)范圍和內(nèi)容（1）負(fù)責(zé)往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算，正確填制往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)憑證，做到摘要簡(jiǎn)潔明了，客戶(hù)單位清晰，科目使用正確，印章齊全。嚴(yán)格執(zhí)行核算的有關(guān)規(guī)定和審批制度，在具體的業(yè)務(wù)處理中做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部清晰不辦，無(wú)資金來(lái)源不辦，無(wú)領(lǐng)導(dǎo)審批不辦，費(fèi)用渠道不暢不辦，無(wú)科目責(zé)任人不辦。（2）負(fù)責(zé)往來(lái)明細(xì)分類(lèi)核算，按照核算和管理的要求：往來(lái)明細(xì)核算必須分清客戶(hù)與供應(yīng)商往來(lái)，客戶(hù)往來(lái)作為企業(yè)的債權(quán)，供應(yīng)商作為企業(yè)的債務(wù)，要正確全面及時(shí)地反映往來(lái)清算業(yè)務(wù)的全貌過(guò)程，對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款，內(nèi)部往來(lái)、應(yīng)收、應(yīng)付款科目和賬務(wù)清理要及時(shí)，并反映出存在的問(wèn)題，防止呆壞賬、懸賬的發(fā)生。做好各往來(lái)單位的余額核對(duì)工作，在雙方余額一致情況下，要及時(shí)取得書(shū)面簽認(rèn)。對(duì)于內(nèi)部往來(lái)要勤追勤問(wèn)，分清責(zé)任，通知有關(guān)部門(mén)、有關(guān)人員做好清理工作。（3）認(rèn)真做好應(yīng)收貨款的往來(lái)分析。對(duì)應(yīng)收款按照要求進(jìn)行賬齡、區(qū)域、金額、性質(zhì)等要素分析。按照客戶(hù)資信額度進(jìn)行ABCD歸類(lèi)分析，給領(lǐng)導(dǎo)提供客戶(hù)的信用額度，以便作出銷(xiāo)售決策。嚴(yán)格執(zhí)行客戶(hù)預(yù)警制和客戶(hù)賒銷(xiāo)審批制，確保發(fā)生的每筆往來(lái)業(yè)務(wù)有章可循、有法可依。（4）完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它的工作。2.責(zé)任目標(biāo)（1）處理往來(lái)業(yè)務(wù)有章可循、有法可依、堅(jiān)持原則。（2）往來(lái)核算明晰，確保企業(yè)資金不受損失。（3）職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)收煤款、應(yīng)收轉(zhuǎn)供電費(fèi)往來(lái)賬目清楚，定期分析，積極開(kāi)展合理化建議。（4）提供公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)資料齊全，及時(shí)準(zhǔn)確。（五）成本核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制1.職責(zé)范圍和內(nèi)容（1）負(fù)責(zé)工資、資金的統(tǒng)計(jì)歸集和分配、填制記賬憑證，并向有關(guān)核算崗位提供工資明細(xì)資料。每月上旬與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)存在的問(wèn)題查明、查清原因。（2）負(fù)責(zé)職工福利基金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育基金等費(fèi)用的計(jì)提，及時(shí)準(zhǔn)確地編制成本報(bào)表。（3）負(fù)責(zé)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)定額的制定、審核和分析，每月上旬編制財(cái)務(wù)手冊(cè)。（4）負(fù)責(zé)電力的統(tǒng)計(jì)和分配，考核資料的提供。（5）負(fù)責(zé)年度、季度、月度成本利潤(rùn)計(jì)劃的編制，負(fù)責(zé)月度成本利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析。（6）負(fù)責(zé)非生產(chǎn)可控費(fèi)用計(jì)劃的編制，以及與有關(guān)部門(mén)資料的核對(duì)。（7）負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)調(diào)度資料的收集、經(jīng)營(yíng)快報(bào)的編制。（8）負(fù)責(zé)材料費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、歸集和分配，以及與有關(guān)部門(mén)資料的核對(duì)，、材料領(lǐng)料單的裝訂。（9）負(fù)責(zé)修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)價(jià)格的審查和登記。（10）負(fù)責(zé)小型生產(chǎn)性工程預(yù)算的審查和統(tǒng)計(jì)。（11）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化的日常管理工作。（12）經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，并提出必要的處理意見(jiàn)。（13）完成上級(jí)交辦的其他工作。2.責(zé)任目標(biāo)（1）職責(zé)范圍內(nèi)權(quán)責(zé)明確，工作開(kāi)展有條不紊，有章有節(jié)。（2）各種稅費(fèi)計(jì)提、審查、登記符合有關(guān)規(guī)定。（3）堅(jiān)持原則，辦理業(yè)務(wù)手續(xù)齊全，無(wú)偏差和遺漏。（4）不借工作之便謀取私利。（5）無(wú)計(jì)劃外費(fèi)用支出。（6）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，不給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失。第二節(jié)企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況中石化管道公司是1998年開(kāi)始實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，1998年一年中是手工記帳和電子記賬并行，1999年全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，公司一直使用的財(cái)務(wù)軟件都是用友軟件，公司目前使用的財(cái)務(wù)核算軟件是用友U8。一、設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目根據(jù)2006年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，公司結(jié)合自身的情況設(shè)置了如下會(huì)計(jì)科目。（一）資產(chǎn)類(lèi)貨幣資金、公司資金結(jié)算中心存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、期貨保證金、應(yīng)收出口退稅、應(yīng)收補(bǔ)貼款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延稅款借項(xiàng)等會(huì)計(jì)科目。（二）負(fù)債類(lèi)短期借款、應(yīng)付票據(jù)、未確認(rèn)的投資損失等科目。（三）成本費(fèi)用類(lèi)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目。（四）權(quán)益類(lèi)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等科目。（五）損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等科目。二、所采用的記賬方法記賬方法有單式記賬和復(fù)式記賬兩種，根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，目前管道公司采用的是復(fù)式記賬。復(fù)式記賬就是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所引起的會(huì)計(jì)要素?cái)?shù)量的增減變化，以相同的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行全面等級(jí)的一種記賬方法。復(fù)式記賬的基本原理依據(jù)的是會(huì)計(jì)要素?cái)?shù)量平衡原理，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)基本方程式。公司采用借貸記賬方式對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，這里“借”“貸”只是一種記賬符號(hào)。第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況一、會(huì)計(jì)政策的選擇情況（一）收入的確認(rèn)如果企業(yè)能夠按照以往經(jīng)驗(yàn)對(duì)退貨的可能性做出合理的估計(jì)應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)，將估計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨的部分確認(rèn)收入，將可能發(fā)生退貨部分，不確認(rèn)收入，做發(fā)出商品處理。如果不能合理地確定退貨的可能性則在售出商品退貨期滿(mǎn)時(shí)確定收入。（二）應(yīng)收賬款壞賬損失公司對(duì)壞賬的管理采用備抵法，備抵法是按期估計(jì)壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備。估計(jì)壞賬損失采用賬齡分析法，賬齡分析法是根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)入賬時(shí)間的長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的方法。（三）借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用的核算企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于符合資本化條件的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。對(duì)于其他借款費(fèi)用則應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：屬于籌建期間發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)生額先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，然后在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次性計(jì)入當(dāng)期損益；屬于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)生額全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。我國(guó)對(duì)于借款費(fèi)用可予資本化的資產(chǎn)范圍僅限于固定資產(chǎn)，對(duì)于借款費(fèi)用可予資本化的借款范圍僅限于專(zhuān)門(mén)借款，企業(yè)只有為購(gòu)建固定資產(chǎn)而專(zhuān)門(mén)借入的款項(xiàng)所發(fā)生的借款費(fèi)用才允許予以資本化。同時(shí)符合以下三個(gè)條件時(shí)才能開(kāi)始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。企業(yè)長(zhǎng)期借款發(fā)生的利息支出、匯兌損失等借款費(fèi)用，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行處理：（1）屬于籌建期間的，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目，于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始當(dāng)月一次轉(zhuǎn)入損益。（2）屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目。（3）屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專(zhuān)門(mén)借款的借款費(fèi)用，應(yīng)按借款費(fèi)用核算的規(guī)定予以資本化或費(fèi)用化。2.借款費(fèi)用的披露企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露以下借款費(fèi)用信息：（1）當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額；（2）當(dāng)期用于確定資本化金額的資本化率。二、企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算（計(jì)劃）管理概況（一）公司內(nèi)部控制公司完全按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，用以完善內(nèi)部控制。設(shè)置出納審核，用以監(jiān)督出納的工作。月末記賬由總賬會(huì)計(jì)審核，完成第二道監(jiān)控。除出納審核和總賬崗位外，公司財(cái)務(wù)科定期對(duì)過(guò)往賬務(wù)進(jìn)行審核。這樣一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系就建立起來(lái)了。（二）公司的預(yù)算管理公司主要的業(yè)務(wù)是安裝和制造管道設(shè)備，由于品種比較單一、客戶(hù)相對(duì)固定，預(yù)算工作也易于完成。預(yù)算分為支出和收入兩部分。支出包括工資支出、材料費(fèi)用支出和各項(xiàng)費(fèi)用支出：首先員工的結(jié)構(gòu)和人員的數(shù)量相對(duì)穩(wěn)定，從而工資費(fèi)用的波動(dòng)不大；其次材料費(fèi)用和生產(chǎn)規(guī)模掛鉤，最后，各項(xiàng)費(fèi)用包括水電費(fèi)、住房費(fèi)用等，這些費(fèi)用的波動(dòng)也不大?？偟膩?lái)說(shuō)，公司的預(yù)算管理易于進(jìn)行。三、企業(yè)資產(chǎn)的管理概況（一）貨幣資金管理規(guī)范的授權(quán)審批。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定經(jīng)辦的職責(zé)范圍和工作要求，另外要按嚴(yán)格的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)即：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。合理的職責(zé)分工。確定不相容崗位分離制度，即會(huì)計(jì)與出納分離、審批與經(jīng)辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與日記賬明細(xì)賬分離、票據(jù)與印章分管等。完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)：（1）會(huì)計(jì)資料的記錄要及時(shí)、真實(shí)、完整、合法。（2）必須經(jīng)過(guò)復(fù)核。（3）要實(shí)行歸檔保管制度。2、嚴(yán)格的貨幣資金管理制度。（1）貨幣資金收支與記賬崗分離。（2）貨幣資金收支要有合理合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)。（4）控制現(xiàn)金坐支。當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。（5）按月對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行清查。（6）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查。企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，明確檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況是否有不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項(xiàng)印章的保管情況是否全由一人保管。（4）票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全。強(qiáng)化貨幣資金的理財(cái)性管理。第一，重視加速資金周轉(zhuǎn)、回籠，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，加強(qiáng)存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化，保持生產(chǎn)和銷(xiāo)售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品銷(xiāo)售，壓縮產(chǎn)成品資金的占用。第二，重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，即要做到瞻前顧后，瞻前就是對(duì)上一年度的現(xiàn)金流量從經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)三方面認(rèn)真分析，顧后就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要以及社會(huì)環(huán)境變化預(yù)測(cè)現(xiàn)金增減量，按季節(jié)或市場(chǎng)周期變化及時(shí)調(diào)整，保持現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。（二）短期有價(jià)證券管理1．按照有價(jià)證券的種類(lèi)、期限分別設(shè)置明細(xì)賬或建立有價(jià)證券登記簿，詳細(xì)記載有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)日期、票面利率、面值、張數(shù)、號(hào)碼、兌換時(shí)間。年度終了應(yīng)將明細(xì)賬或有價(jià)證券登記簿視同會(huì)計(jì)檔案一同存檔保存;2．有價(jià)證券的保管人員在工作調(diào)換辦理交接手續(xù)時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)面核對(duì)，盤(pán)點(diǎn)證券，明確責(zé)任，并在移交表上詳細(xì)記錄有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)日期、兌付時(shí)間、票面利率和金額、張數(shù)、證券號(hào)碼；3．建立有價(jià)證券保管制度。實(shí)行券賬分管，做到管券的不管賬，管賬的不管券。在保管上應(yīng)把證券視同現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，對(duì)金額較大的證券也可以存放在銀行或國(guó)債保管部門(mén)；4．對(duì)到期的各種有價(jià)證券，應(yīng)做到及時(shí)兌付，對(duì)取得的利息收入（投資收益），應(yīng)及時(shí)入賬。（三）應(yīng)收賬款管理1.實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析

應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣，賒銷(xiāo)企業(yè)就有必要在收款之前，對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析，重點(diǎn)要放在賒銷(xiāo)商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對(duì)賒購(gòu)者的信用品質(zhì)、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶(hù)現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿(mǎn)足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛賬金額大、信用品質(zhì)差的客戶(hù)的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。

2.認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收賬款的賬齡

一般而言，客戶(hù)逾期拖欠賬款時(shí)間越長(zhǎng)，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。在應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)分析中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要把過(guò)期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。對(duì)尚未到期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。3.滿(mǎn)足應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率企業(yè)為了當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額（包括可隨時(shí)支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等）后的差額，就非要通過(guò)應(yīng)收賬款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。可以這樣說(shuō)，應(yīng)收賬款未來(lái)的壞賬損失對(duì)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)并非最為緊要，更關(guān)鍵的是現(xiàn)期實(shí)際現(xiàn)金到位的應(yīng)收款要能夠填補(bǔ)同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿(mǎn)足具有剛性約束的納稅債務(wù)，工資支付及償付不得展期調(diào)換的到期債務(wù)的需要。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收賬款的一定比例提取用于補(bǔ)償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無(wú)法收回的壞賬損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（四）存貨管理在明確存貨管理職責(zé)的基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門(mén)組織制定儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和成品資金限額（或定額），然后由各部門(mén)將限額層層分解落實(shí)到基層個(gè)人，并進(jìn)行檢查考核、獎(jiǎng)懲。存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可分為如下步驟：1.明確存貨管理職責(zé)權(quán)限采購(gòu)供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)供應(yīng)和庫(kù)存管理；生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、自制半成品的生產(chǎn)和保管；銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)成品倉(cāng)庫(kù)和發(fā)出商品的保管。2.制定存貨資金限額由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)，有關(guān)部門(mén)制訂出儲(chǔ)備資金限額、生產(chǎn)資金限額、成品資金限額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)審定后，分別下達(dá)各相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。3.限額分解落實(shí)即各部門(mén)將限額進(jìn)行分解，落實(shí)到各班組和個(gè)人。4.檢查考核和獎(jiǎng)懲由各部門(mén)核算員對(duì)存貨資金限額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題及時(shí)處理，并核算出資金的實(shí)際占用額；由勞資部門(mén)根據(jù)檢查考核情況實(shí)施獎(jiǎng)懲。（五）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)記賬；2.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；3.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；4.各部門(mén)和個(gè)人不得違反規(guī)定私自處置、人為損壞固定資產(chǎn)。因保存或使用不妥等責(zé)任原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)減損的，要追究部門(mén)和個(gè)人責(zé)任。5.報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)由辦公室集中處置。6.辦公室和使用部門(mén)在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記管理過(guò)程中，要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，定期核對(duì)，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。7.固定資產(chǎn)盤(pán)存小組應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)存結(jié)果，對(duì)盤(pán)盈(虧)的固定資產(chǎn)要查清原因，提出處理意見(jiàn)，并按有關(guān)規(guī)定的程序辦理增置、減損手續(xù)。四、企業(yè)的融資管理概況本公司采用配比型融資政策時(shí)，每項(xiàng)資產(chǎn)將與一種跟它的到期日大致相同的融資工具相對(duì)應(yīng)。即臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)通過(guò)短期融資獲得；永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的長(zhǎng)期資產(chǎn)通過(guò)長(zhǎng)期融資來(lái)獲得。這種決策的優(yōu)點(diǎn)是，企業(yè)既可以避免因資金來(lái)源期限太短引起的還債風(fēng)險(xiǎn)，也可減少因借入過(guò)多長(zhǎng)期資金而支付高額利息。第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)第一節(jié)歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià)一、歷年產(chǎn)值狀況2014年，中石化油氣當(dāng)量產(chǎn)量為4.8億桶，同比增長(zhǎng)8.4%。其中，原油產(chǎn)量為3.6億桶，同比增長(zhǎng)8.48%；生產(chǎn)天然氣7164億方，同比增長(zhǎng)8.5%。全年加工原油2.35億噸，同比增長(zhǎng)1.5%；生產(chǎn)成品油1.46噸，同比增長(zhǎng)4.2%。按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，公司股東利潤(rùn)為人民幣464.7億元，同比下降29.7%，創(chuàng)下自2008年金融危機(jī)以來(lái)最大利潤(rùn)降幅。主要由于原油、成品油及化工產(chǎn)品價(jià)格的下跌，2014年中石化實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)額及其他經(jīng)營(yíng)收入為2.83萬(wàn)億元，同比減少1.9%，以2009年來(lái)首次出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。二、銷(xiāo)售收入及變動(dòng)趨勢(shì)表4-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)表年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況變動(dòng)額（元）變動(dòng)率（%）2012278,604,5002013288,031,1009,426,6003.38%2014282,591,400-5,439,700-1.89%圖4-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)計(jì)算表明，2013年公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比2005年增長(zhǎng)了近100萬(wàn)，增長(zhǎng)率為3.38%，而在2014年，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少500多萬(wàn)，比上年下降1.89%，這說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)狀況不太穩(wěn)定，第二節(jié)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析一、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況分析資產(chǎn)代表企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，資源要能最大限度的發(fā)揮功能，就必須有一個(gè)合理的配置，而資產(chǎn)的配置合理與否，主要是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的各類(lèi)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重以及各類(lèi)資產(chǎn)之間的比例關(guān)系即資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析來(lái)反映的。表4-2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析項(xiàng)目201220132014流動(dòng)資產(chǎn)占有率27.64%26.97%24.81%固定資產(chǎn)占有率49.72%50.85%50.97%其他長(zhǎng)期資產(chǎn)占有率0.89%1.44%1.55%流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比率58.53%55.71%51.19%圖4-2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析由上表可以看出該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占有率再減少固定資產(chǎn)占有率在增加，說(shuō)明企業(yè)在固定資產(chǎn)這塊的資本支出大，資金流就降低，進(jìn)而會(huì)有償債能力危機(jī)。二、企業(yè)年度資金結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況分析資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資金來(lái)源總額中各項(xiàng)目所占的比重以及它們之間的比例關(guān)系。企業(yè)的資金實(shí)力是否雄厚，一般視資本結(jié)構(gòu)而定。若資金結(jié)構(gòu)健全合理，則資金實(shí)力安定充實(shí)，財(cái)力基礎(chǔ)穩(wěn)定，易于抵抗外界沖擊和回避經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。顯示強(qiáng)勁的長(zhǎng)期償債能力。根據(jù)中石化資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算相關(guān)指標(biāo)如表4-3所示：4-3資金結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況分析指標(biāo)201220132014資產(chǎn)負(fù)債率55.8654.9355.41長(zhǎng)期負(fù)債率3.233.364.65股東權(quán)益比率44.1445.0744.59資本金構(gòu)成率126.53121.88124.29從表4-3看出該公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，但總體來(lái)說(shuō)公司的資金實(shí)力比較安定充足，易于抵抗外界沖擊和回避經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資金結(jié)構(gòu)匹配關(guān)系分析不同企業(yè)或同一企業(yè)在不同時(shí)期，其資本結(jié)構(gòu)是不同的，具體來(lái)說(shuō)有以下三種類(lèi)型：①保守性資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)資金來(lái)源主要由權(quán)益資本和長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成，企業(yè)的長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分（甚至全部）臨時(shí)流動(dòng)資產(chǎn)全部由權(quán)益資金和長(zhǎng)期負(fù)債提供。②激進(jìn)型資本結(jié)構(gòu)：企業(yè)的資金來(lái)源主要是由負(fù)債融資特別是流動(dòng)負(fù)債融資組成，亦即流動(dòng)負(fù)債除滿(mǎn)足全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)占用需要，還用于大部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)，甚至被用于長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)，而主權(quán)資金和長(zhǎng)期負(fù)債只是滿(mǎn)足于長(zhǎng)期及固定資產(chǎn)或部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)。③適中型資本結(jié)構(gòu)是介于上述兩種資本結(jié)構(gòu)之間的一種形式。根據(jù)中石化資產(chǎn)負(fù)債表可以得到如表4-4、表4-5、表4-6所示：表4-4資產(chǎn)負(fù)債表2014年末資產(chǎn)期末數(shù)比重負(fù)債期末數(shù)比重流動(dòng)資產(chǎn)3601440024.81%流動(dòng)負(fù)債6042570041.63%長(zhǎng)期資產(chǎn)10912240075.19%長(zhǎng)期負(fù)債2000160013.78%所有者權(quán)益6470950044.59%合計(jì)145136800100%合計(jì)145136800100%表4-5資產(chǎn)負(fù)債表2013年末資產(chǎn)期末數(shù)比重負(fù)債期末數(shù)比重流動(dòng)資產(chǎn)3730100026.97%流動(dòng)負(fù)債5718220041.35%長(zhǎng)期資產(chǎn)10099060073.03%長(zhǎng)期負(fù)債1878340013.58%所有者權(quán)益6232600045.07%合計(jì)138291600100%合計(jì)138291600100%表4-6資產(chǎn)負(fù)債表2012年末資產(chǎn)期末數(shù)比重負(fù)債期末數(shù)比重流動(dòng)資產(chǎn)3447510027.64%流動(dòng)負(fù)債4931090039.54%長(zhǎng)期資產(chǎn)902520072.36%長(zhǎng)期負(fù)債2035610016.32%所有者權(quán)益5506010044.14%合計(jì)124727100100.00%合計(jì)124727100100.00%四、企業(yè)短期償債能力分析近三年的資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算相關(guān)的短期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)如下表4-7所示：表4-7企業(yè)短期償債能力分析指標(biāo)2014年2013年2012年流動(dòng)比率0.60.650.7速動(dòng)比率0.280.260.26現(xiàn)金比率1.672.642.2根據(jù)上表顯示，該企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。五、企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析根據(jù)近三年的資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算相關(guān)的衡量長(zhǎng)期償債能力評(píng)價(jià)指標(biāo)如下表4-8所示：表4-8企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析報(bào)告日期2014年2013年2012年資產(chǎn)負(fù)債率(%)55.4154.9355.86長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率(%)-0.28-0.23-0.27股東權(quán)益比率(%)44.5945.0744.14長(zhǎng)期負(fù)債比率(%)4.653.363.23股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率(%)87.4788.6388.78負(fù)債與所有者權(quán)益比率(%)124.29121.88126.53長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率(%)152.72150.8152.74資本化比率(%)9.446.946.81固定資產(chǎn)凈值率(%)49.8750.9350.15資本固定化比率(%)168.63162.04163.92產(chǎn)權(quán)比率(%)103.899.296.87清算價(jià)值比率(%)204.37213.93224.5固定資產(chǎn)比重(%)50.9750.8549.72據(jù)上表計(jì)算可知：該公司長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)六、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)作效率分析資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)資本增值的過(guò)程，資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，同時(shí)還會(huì)影響企業(yè)的償債能力。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率越高，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)損失風(fēng)險(xiǎn)越小，償債能力越高；反之，企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率越低，企業(yè)的獲利能力就差，資產(chǎn)變現(xiàn)的損失就大，償債能力就弱。根據(jù)相關(guān)資料，計(jì)算出放映企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)作效率的指標(biāo)如下表4-9所示：表4-9企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)作效率分析指標(biāo)2014年2013年2012年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.992.192.34流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）7.718.038.29應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）35.4838.4439.77存貨周轉(zhuǎn)率（次）11.8511.1611.25固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）3.924.354.58上表顯示，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主要存貨周轉(zhuǎn)增快所致。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐漸增加，說(shuō)明公司在增加固定資產(chǎn)的同時(shí)，銷(xiāo)售也有相應(yīng)的增加?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)層逐年上升的趨勢(shì)，說(shuō)明該公司的整體運(yùn)作狀況越來(lái)越好，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)措施提高各項(xiàng)資產(chǎn)的利用程度，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析一、企業(yè)的利潤(rùn)構(gòu)成及變動(dòng)情況分析根據(jù)實(shí)習(xí)單位提供的2012年-2014年度的利潤(rùn)表計(jì)算分析企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成情況如表4-10、4-11所示：表4-10企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成情況分析單位：萬(wàn)元利潤(rùn)構(gòu)成2014年2013年2012年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)205,695,000.00232,598,000.00225,327,000.00其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)73,618,000.009,896,300.008,946,600.00營(yíng)業(yè)外收支凈額3,278,400.0045,536,800.0044,330,900.00合計(jì)282,591,400.00242,494,300.00278,604,500.00表4-11企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成情況利潤(rùn)構(gòu)成2014年2013年2012年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率72.7980.7580.88其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)率2.613.443.21營(yíng)業(yè)外凈收支率24.6115.8115.91合計(jì)100.00%100.00%100.00%從上表中可以看出，該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在逐年遞減。主要是因?yàn)樵摴臼車(chē)?guó)際經(jīng)濟(jì)影響逐漸再向產(chǎn)業(yè)多元化方向發(fā)展，比如新發(fā)展的管道國(guó)際會(huì)議中心、管道酒店、管道賓館等。二、企業(yè)盈利能力分析盈利是企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，它不僅關(guān)系到企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也是企業(yè)償還債務(wù)的一個(gè)重要來(lái)源。根據(jù)管道公司提供的相關(guān)報(bào)表資料，計(jì)算出企業(yè)的盈利能力指標(biāo)如下：表4-12企業(yè)盈利能力分析指標(biāo)2012年2013年2014年總資產(chǎn)報(bào)酬率5.325.163.37權(quán)益資本凈利率12.3711.787.98主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率8.098.087.28成本費(fèi)用利潤(rùn)率3.373.52.42圖4-3企業(yè)盈利能力分析從以上指標(biāo)計(jì)算結(jié)果可以看出:企業(yè)的盈利能力在逐年下降，說(shuō)明該企業(yè)的償債能力在逐年減弱。三、企業(yè)現(xiàn)金流量分析（一）現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析1.現(xiàn)金總流入結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入構(gòu)成是反映企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入等在全部現(xiàn)金流入中的比重以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入中具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況；明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來(lái)自何方；要增加現(xiàn)金流入主要應(yīng)在哪些方面采取措施等。根據(jù)中石化管道公司2012-2014年現(xiàn)金流量表總流入結(jié)構(gòu)分析如下：表4-13現(xiàn)金總流入結(jié)構(gòu)分析2012年項(xiàng)目金額比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入323,855,100.0077.47%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入1,026,200.000.25籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入93,179,100.0022.29合計(jì)418,060,400.00表4-14現(xiàn)金總流入結(jié)構(gòu)分析2013年項(xiàng)目金額比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入323,910,500.0073.22投資活動(dòng)現(xiàn)金流入974,300.000.22籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入117,499,200.0026.56合計(jì)442,384,000.00表4-15現(xiàn)金總流入結(jié)構(gòu)分析2014年項(xiàng)目金額比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入317,493,700.0073.55投資活動(dòng)現(xiàn)金流入927,200.000.21籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入113,257,500.0026.24合計(jì)431,678,400.00通過(guò)計(jì)算可以看出，該企業(yè)的現(xiàn)金流量主要是依靠該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該企業(yè)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)在流量在逐漸減少。2.經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入構(gòu)成是反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金收入比重，通過(guò)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)構(gòu)成分析，可以明確現(xiàn)金究竟來(lái)自何方，要增加現(xiàn)金流入主要依靠什么。根據(jù)中石化管道公司現(xiàn)金流量表編制的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析編制現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)具體分析，如下表所示：表4-16經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2012年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：金額比例銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金322,017,800.0099.43%收到的稅費(fèi)返還————收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,786,400.000.55%現(xiàn)金流入小計(jì)323,855,100.00100%表4-17經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2013年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：金額比例銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金321,496,200.0099.25%收到的稅費(fèi)返還174,700.000.05%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2,239,600.000.69%現(xiàn)金流入小計(jì)323,910,500.00100%表4-18經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2014年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：金額比例銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金312,912,300.0098.56%收到的稅費(fèi)返還4,421,400.000.05%收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4,421,400.001.39%現(xiàn)金流入小計(jì)317,493,700.00100%表4-19投資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2012年二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額結(jié)構(gòu)收回投資收到的現(xiàn)金138,400.0013.49%取得投資收益所收的現(xiàn)金242,900.0023.67%處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額32,500.003.17收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金125,400.0012.22%現(xiàn)金流入小計(jì)1,026,200.00100%表4-20投資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2013年二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額結(jié)構(gòu)收回投資收到的現(xiàn)金419,800.0043.09%取得投資收益所收的現(xiàn)金149,600.0015.35%處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額155,000.0015.91%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金249,900.0025.65%現(xiàn)金流入小計(jì)974,300.00100%表4-21投資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2014年二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額結(jié)構(gòu)收回投資收到的現(xiàn)金387,400.0041.78%取得投資收益所收的現(xiàn)金231,200.0024.94%處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額102,000.0011.00%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金206,600.0022.28%現(xiàn)金流入小計(jì)927,200.00100%表4-22籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2012年三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額比例吸收投資所收到的現(xiàn)金147,400.000.16%借款所收到的現(xiàn)金85,031,700.0091.26%收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金————現(xiàn)金流入小計(jì)93,179,100.00100%表4-23籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2013年三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額比例吸收投資所收到的現(xiàn)金3,210,200.002.73%借款所收到的現(xiàn)金114,289,000.0097.27%收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金————現(xiàn)金流入小計(jì)117,499,200.00100%表4-24籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析2014年三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額比例吸收投資所收到的現(xiàn)金412,800.000.36%借款所收到的現(xiàn)金112,844,700.0099.64%收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金————現(xiàn)金流入小計(jì)113,257,500.00100%從以上分析可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要是來(lái)自購(gòu)買(mǎi)商品及提供勞務(wù)，比重超過(guò)了98%，其他項(xiàng)目的現(xiàn)金流入均相對(duì)很少；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入均來(lái)自處置固定資產(chǎn)、所收到的現(xiàn)金凈額；在籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金中，三年來(lái)也全部是來(lái)自借款所收到的現(xiàn)金?？梢钥闯觯浩髽I(yè)增加現(xiàn)金收入的主要來(lái)源還是依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的現(xiàn)金流入，其次是籌資活動(dòng)，該企業(yè)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較正常。（二）現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析1.總現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析是指企業(yè)的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)占企業(yè)當(dāng)期全部現(xiàn)金支出的百分比，它具體的反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面。根據(jù)相關(guān)資料計(jì)算出中石化管道公司的總流出結(jié)構(gòu)比例如下：表4-25現(xiàn)金總流出結(jié)構(gòu)分析2012年項(xiàng)目金額比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出309,508,900.0073.78%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出17,354,100.003.28%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出92,616,300.0018.09%合計(jì)419,479,300.00100%表4-26現(xiàn)金總流出結(jié)構(gòu)分析2013年項(xiàng)目金額比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出308,721,200.0069.86%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出18,848,300.003.28%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出114,347,300.0020.56%合計(jì)441,916,800.00100%表4-27現(xiàn)金總流出結(jié)構(gòu)分析2014年項(xiàng)目金額比例經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出302,659,000.0070.02%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出14,190,500.002.53%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出115,399,600.0021.07%合計(jì)432,249,100.00100%通過(guò)計(jì)算可以看出：該公司三年的現(xiàn)金流出都主要集中在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面，占總現(xiàn)金流出的70%以上；企業(yè)部分的資金流出為籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)。這說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定、投資力度挺大。2.經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流分別用于三項(xiàng)活動(dòng)的哪些具體方面。根據(jù)相關(guān)資料計(jì)算出中石化管道公司的三項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表,如下表所示：表4-28經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2012年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：金額結(jié)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金272,503,400.0088.04%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5,172,400.001.67%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)29,248,000.009.45%支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,349,000.000.44%合計(jì)309,508,900.00100%表4-29經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2013年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：金額結(jié)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金269,149,500.0087.18%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5,573,100.001.81%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)29,689,600.009.62%支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4,309,000.001.40%合計(jì)308,721,200.00100%表4-30經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2014年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：金額結(jié)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金258,964,900.0085.56%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5,639,600.001.86%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)29,225,900.009.66%支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8,828,600.002.92%合計(jì)30,265,900.00100%表4-31投資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2012年二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出金額比例購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金15,814,800.0091.13%投資所支付的現(xiàn)金1,024,600.005.90%支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金————合計(jì)17,354,100.00100%表4-32投資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2013年二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出金額比例購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金15,494,600.0082.21%投資所支付的現(xiàn)金3,348,700.0017.77%支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5,000.000.03%合計(jì)18,848,300.00100%表4-33投資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2014年二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出金額比例購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金12,438,100.0087.65%投資所支付的現(xiàn)金1,385,500.009.76%支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金113,700.000.80%合計(jì)14,190,500.00100%表4-34籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2012年三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出金額比例償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金88,856,700.0095.94分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金3,759,600.004.06%支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金————合計(jì)92,616,300.00100%表4-35籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2013年三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出金額比例償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金110,545,700.0096.88%分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金3,796,700.003.32%支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4,900.000.00%合計(jì)114,347,300.00100%表4-36籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析2014年三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出金額比例償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金111,448,100.0096.58%分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金3,949,400.003.42%支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2,100.000.00%合計(jì)115,399,600.00100%從以上分析可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要是來(lái)自購(gòu)買(mǎi)商品及提供勞務(wù)，比重超過(guò)了85%，其他項(xiàng)目的現(xiàn)金流入均相對(duì)很少；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入均來(lái)自處置固定資產(chǎn)、所收到的現(xiàn)金凈額；在籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金中，三年來(lái)也全部是來(lái)自借款所收到的現(xiàn)金?？梢钥闯觯浩髽I(yè)增加現(xiàn)金收入的主要來(lái)源還是依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的現(xiàn)金流入，其次是籌資活動(dòng)，該企業(yè)的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較正常。第四節(jié)專(zhuān)題分析第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況剖析中石化管道儲(chǔ)蓄公司2014年的杜邦分析圖如下圖4-4所示。凈資本凈利率7.98%凈資本凈利率7.98%權(quán)益乘數(shù)1/(1-55.41%權(quán)益乘數(shù)1/(1-55.41%）總資產(chǎn)收益率3．45%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.99銷(xiāo)售凈利率1.68%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.99銷(xiāo)售凈利率1.68%營(yíng)業(yè)收入28,營(yíng)業(yè)收入28,2591,400.00營(yíng)業(yè)收入2,825,914,000.000平均資產(chǎn)總額144,447,900.00凈利潤(rùn)47,430,000.00全部成本275,245,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用961,800.00管理費(fèi)用7,050,000.00銷(xiāo)售費(fèi)用4,627,400.00營(yíng)業(yè)成本全部成本275,245,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用961,800.00管理費(fèi)用7,050,000.00銷(xiāo)售費(fèi)用4,627,400.00營(yíng)業(yè)成本262,021,900.00其他——投資收益813,700.00所得稅1,757,100.00營(yíng)業(yè)收入282,營(yíng)業(yè)收入282,591,400.00圖4-4杜邦財(cái)務(wù)分析（單位：萬(wàn)）附錄：近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表附錄一：企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告日期2014/12/312013/12/312012/12/31貨幣資金(萬(wàn)元)101000015101001086400結(jié)算備付金(萬(wàn)元)拆出資金(萬(wàn)元)交易性金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)衍生金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)應(yīng)收票據(jù)(萬(wàn)元)139630028771002004500應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)908310068466008139500預(yù)付款項(xiàng)(萬(wàn)元)378000421600437000應(yīng)收保費(fèi)(萬(wàn)元)應(yīng)收分保賬款(萬(wàn)元)應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金(萬(wàn)元)應(yīng)收利息(萬(wàn)元)應(yīng)收股利(萬(wàn)元)其他應(yīng)收款(萬(wàn)元)29251001316500880700應(yīng)收出口退稅(萬(wàn)元)應(yīng)收補(bǔ)貼款(萬(wàn)元)應(yīng)收保證金(萬(wàn)元)內(nèi)部應(yīng)收款(萬(wàn)元)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)存貨(萬(wàn)元)188223002219060021826200待攤費(fèi)用(萬(wàn)元)待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益(萬(wàn)元)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)其他流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)23996002138500100800流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(萬(wàn)元)360144003730100034475100發(fā)放貸款及墊款(萬(wàn)元)可供出售金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)86800持有至到期投資(萬(wàn)元)長(zhǎng)期應(yīng)收款(萬(wàn)元)長(zhǎng)期股權(quán)投資(萬(wàn)元)805930077078005206100其他長(zhǎng)期投資(萬(wàn)元)投資性房地產(chǎn)(萬(wàn)元)固定資產(chǎn)原值(萬(wàn)元)148344000138059000123665700累計(jì)折舊(萬(wàn)元)743645006774000061646500固定資產(chǎn)凈值(萬(wàn)元)739795007031900062019200固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(萬(wàn)元)363100033595003122300固定資產(chǎn)(萬(wàn)元)703485006695950058896900在建工程(萬(wàn)元)177667001606300016897700工程物資(萬(wàn)元)固定資產(chǎn)清理(萬(wàn)元)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(萬(wàn)元)公益性生物資產(chǎn)(萬(wàn)元)油氣資產(chǎn)(萬(wàn)元)無(wú)形資產(chǎn)(萬(wàn)元)786810060263004983400開(kāi)發(fā)支出(萬(wàn)元)商譽(yù)(萬(wàn)元)628100625500625700長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(萬(wàn)元)141580011961001024600股權(quán)分置流通權(quán)(萬(wàn)元)遞延所得稅資產(chǎn)(萬(wàn)元)6979004141001513000其他非流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)225120019983001104600非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(萬(wàn)元)10912240010099060090252000資產(chǎn)總計(jì)(萬(wàn)元)145136800138291600124727100短期借款(萬(wàn)元)16668800108121007022800向中央銀行借款(萬(wàn)元)吸收存款及同業(yè)存放(萬(wàn)元)拆入資金(萬(wàn)元)交易性金融負(fù)債(萬(wàn)元)衍生金融負(fù)債(萬(wàn)元)應(yīng)付票據(jù)(萬(wàn)元)457700452600665600應(yīng)付賬款(萬(wàn)元)198366002027240021562800預(yù)收賬款(萬(wàn)元)899180081079006929900賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款(萬(wàn)元)應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金(萬(wàn)元)應(yīng)付職工薪酬(萬(wàn)元)8390081800183800應(yīng)交稅費(fèi)(萬(wàn)元)286770035888002198500應(yīng)付利息(萬(wàn)元)應(yīng)付股利(萬(wàn)元)其他應(yīng)交款(萬(wàn)元)應(yīng)付保證金(萬(wàn)元)內(nèi)部應(yīng)付款(萬(wàn)元)其他應(yīng)付款(萬(wàn)元)1033020082917006172100預(yù)提費(fèi)用(萬(wàn)元)預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)應(yīng)付分保賬款(萬(wàn)元)保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金(萬(wàn)元)代理買(mǎi)賣(mài)證券款(萬(wàn)元)代理承銷(xiāo)證券款(萬(wàn)元)國(guó)際票證結(jié)算(萬(wàn)元)國(guó)內(nèi)票證結(jié)算(萬(wàn)元)遞延收益(萬(wàn)元)應(yīng)付短期債券(萬(wàn)元)--10000003000000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)118900045749001575400其他流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)604257005718220049310900長(zhǎng)期借款(萬(wàn)元)674260046452004026700應(yīng)付債券(萬(wàn)元)8350600991380012184900長(zhǎng)期應(yīng)付款(萬(wàn)元)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款(萬(wàn)元)預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)297150026080002159100長(zhǎng)期遞延收益(萬(wàn)元)遞延所得稅負(fù)債(萬(wàn)元)7820007977001604300其他非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)1154900818700381100非流動(dòng)