稅務(wù)知識(shí)專業(yè)講座課件

稅務(wù)知識(shí)專業(yè)講座課件2024-01-27CATALOGUE目錄稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)登記與申報(bào)各類稅種詳解發(fā)票管理與使用規(guī)定稅收優(yōu)惠政策解讀企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)方法01稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。根據(jù)征稅對(duì)象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五大類。稅收定義與分類稅收分類稅收定義稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的有關(guān)稅收的法律。憲法憲法作為國(guó)家的根本大法，是制定其他一切稅收法規(guī)的基礎(chǔ)和依據(jù)。稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的有關(guān)稅收的行政法規(guī)。稅收規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)制定發(fā)布的有關(guān)稅收的部門規(guī)章。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)在與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的前提下制定的地方性法規(guī)。稅務(wù)法規(guī)體系納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅人義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)；依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)等。納稅人權(quán)利與義務(wù)02稅務(wù)登記與申報(bào)

稅務(wù)登記流程辦理稅務(wù)登記的地點(diǎn)企業(yè)或個(gè)體工商戶應(yīng)在其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。提交的材料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、銀行開戶許可證等相關(guān)證件。辦理流程填寫稅務(wù)登記表，提交相關(guān)證件，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后頒發(fā)稅務(wù)登記證。納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)或郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)方式申報(bào)要求報(bào)表種類納稅人應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)填寫申報(bào)表，并按時(shí)提交。包括增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表等。030201納稅申報(bào)方式及要求處罰規(guī)定根據(jù)逾期時(shí)間的長(zhǎng)短和情節(jié)的嚴(yán)重程度，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人處以罰款、加收滯納金等處罰措施。逾期申報(bào)的定義納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，視為逾期申報(bào)。避免逾期的方法納稅人應(yīng)提前了解申報(bào)期限，合理安排時(shí)間，確保按時(shí)申報(bào)。同時(shí)，可以選擇使用電子稅務(wù)局等便捷渠道進(jìn)行申報(bào)，提高申報(bào)效率。逾期申報(bào)與處罰規(guī)定03各類稅種詳解增值稅基本原理01增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，通過逐環(huán)節(jié)征收、逐環(huán)節(jié)抵扣的方式避免重復(fù)征稅。增值稅計(jì)算方法02采用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，其中銷項(xiàng)稅額根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅額。增值稅稅率與征收率03我國(guó)增值稅設(shè)置多檔稅率和征收率，根據(jù)不同行業(yè)和商品適用不同稅率或征收率。增值稅原理及計(jì)算方法包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算國(guó)家為鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展，會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅政策解讀在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均需繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅納稅人個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅根據(jù)不同所得項(xiàng)目分別規(guī)定超額累進(jìn)稅率和比例稅率，同時(shí)根據(jù)國(guó)家政策和居民生活水平等因素適時(shí)調(diào)整免征額和扣除標(biāo)準(zhǔn)。稅率與征收標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅征收范圍及標(biāo)準(zhǔn)04發(fā)票管理與使用規(guī)定適用于一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等情形。增值稅專用發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等情形。普通發(fā)票適用于電子商務(wù)、電信業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)者提供商品或服務(wù)時(shí)開具。電子發(fā)票發(fā)票種類及適用范圍納稅人需持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明等材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)要求納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。開具要求納稅人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。保管要求發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具和保管要求違規(guī)使用發(fā)票可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰等不良后果。后果根據(jù)違規(guī)情節(jié)的輕重，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取責(zé)令限期改正、沒收違法所得、罰款、停止供應(yīng)發(fā)票、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等處罰措施。處罰措施違規(guī)使用發(fā)票后果及處罰措施05稅收優(yōu)惠政策解讀小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。固定資產(chǎn)加速折舊：對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。各類稅收優(yōu)惠政策梳理納稅人應(yīng)首先了解自身是否符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，并熟悉相關(guān)政策的申請(qǐng)流程和所需材料。了解政策按照政策要求準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書等。準(zhǔn)備材料將相關(guān)材料提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。對(duì)于需要備案的優(yōu)惠政策，納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。提交申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的材料進(jìn)行審核，符合條件的納稅人將獲得享受稅收優(yōu)惠政策的批準(zhǔn)。審核與批準(zhǔn)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策流程注意事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)防范準(zhǔn)確理解政策納稅人應(yīng)準(zhǔn)確理解稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和要求，避免因誤解政策而導(dǎo)致無法享受優(yōu)惠或觸犯法律。及時(shí)申請(qǐng)與備案納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策并按時(shí)進(jìn)行備案，避免因錯(cuò)過申請(qǐng)或備案時(shí)間而無法享受優(yōu)惠。保持資料完整納稅人應(yīng)妥善保管與稅收優(yōu)惠政策相關(guān)的證明材料，確保資料的完整性和真實(shí)性。關(guān)注政策變化稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整而發(fā)生變化，納稅人應(yīng)密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)策略。06企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范ABCD納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括未按時(shí)申報(bào)、申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，可能引發(fā)稅務(wù)處罰和補(bǔ)繳稅款等后果。稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，如不符合相關(guān)條件或未按規(guī)定程序辦理，可能面臨補(bǔ)繳稅款和取消優(yōu)惠資格的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易可能存在價(jià)格不公允、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問題，容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和調(diào)查。發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)涉及發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)，如虛開發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票等問題，可能導(dǎo)致嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為。常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析稅務(wù)稽查案例學(xué)習(xí)內(nèi)部自查與評(píng)估外部專家咨詢風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和技巧通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如異常的財(cái)務(wù)指標(biāo)、不合理的成本費(fèi)用等。建立定期的內(nèi)部自查機(jī)制，對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。了解稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)和常見案例，有助于企業(yè)對(duì)照自身情況，主動(dòng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。借助稅務(wù)專家的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，提供針對(duì)性的防范建議。建立健全的內(nèi)部控制體系，確保涉稅事項(xiàng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。完善內(nèi)部控制體系加強(qiáng)人員培訓(xùn)和管理積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)幫助提高財(cái)稅人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保他們具備識(shí)別和應(yīng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的能力。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通聯(lián)系，及時(shí)了解政策變化和監(jiān)管要求，爭(zhēng)取更多的指導(dǎo)和支持。與專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)合作，借助他們的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，共同應(yīng)對(duì)和解決涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施07稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)方法稅務(wù)稽查類型包括日?；?、專項(xiàng)稽查、專案稽查等。稅務(wù)稽查程序一般包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查類型和程序03保留相關(guān)證據(jù)企業(yè)應(yīng)妥善保管與稽查有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，以便稽查人員隨時(shí)調(diào)閱。01積極配合稽查工作企業(yè)應(yīng)提供必要的工作條件，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。02認(rèn)真自查自糾在接受稽查前，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真開展自查自糾工作，對(duì)存在的