貴州省會計師事務所綜合評價辦法

貴州省會計師事務所綜合評價辦法（征求意見稿）第一章總則第一條為綜合反映與科學評價貴州會計師事務所（以下簡稱事務所）發(fā)展水平，引導事務所堅持質量導向、樹立風險意識、加強誠信建設，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價和排名辦法》和《貴州省注冊會計師協(xié)會章程》，結合貴州注冊會計師行業(yè)實際情況，制定本辦法。第二條貴州省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎，結合我省行業(yè)實際，組織開展事務所綜合評價工作，并發(fā)布事務所綜合評價前50家排名信息。第三條事務所綜合評價堅持客觀、公正、公平、科學原則，保證評價結果的權威性和公正性。第四條事務所綜合評價工作每年開展一次，評價年度為自然年度，基準日為上一年度12月31日。第五條省外事務所在本省設立的分所以分所相關數(shù)據(jù)參加綜合評價，本省事務所在省內設立的分所由總所合并相關數(shù)據(jù)后以總所名義參加綜合評價。第二章參評條件第六條經批準設立的事務所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：未持續(xù)達到規(guī)定的設立條件；未充分履行會員義務；未按時填列綜合評價信息；填列綜合評價信息嚴重失實；故意填列不實評價信息；因故終止；第七條涉及合并、分立事項的事務所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續(xù)的，應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價和排名：（一）形成合并、分立相關會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議；（二）完成工商變更登記手續(xù)；（三）完成事務所變更備案，需要變更名稱的，應取得新的事務所執(zhí)業(yè)證書；（四）完成注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)變更備案，領取變更后的省注協(xié)單位會員證書。第三章評價指標第八條事務所綜合評價從收入情況、內部治理情況、人力資源和信息化建設、處理處罰、加分事項五個方面反映事務所狀況，共17項指標：（一）收入情況指業(yè)務收入、業(yè)務收入增長率等2項具體指標。收入以會計師事務所名義開具的發(fā)票金額總額進行核定，主要評價事務所創(chuàng)收能力和事務所成長發(fā)展性。（二）內部治理情況指內控制度健全有效、合伙人（股東）團隊的穩(wěn)定性、注冊會計師中合伙人（股東）比率、事務所為注師購買社保和五險一金、計提職業(yè)風險基金或者購買商業(yè)保險等5項具體指標。主要評價事務所內部治理機制、風險管理、執(zhí)業(yè)質量和團隊穩(wěn)定性情況。（三）人力資源和信息化建設指注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師人數(shù)、人才培養(yǎng)、信息化建設、品牌延續(xù)時間等5項具體指標。主要評價事務所人員規(guī)模、人才培養(yǎng)及專業(yè)勝任能力、企業(yè)品牌文化等方面的情況。（四）處理處罰指會計師事務所、注冊會計師受到行政處罰、自律懲戒等方面的情況。（五）加分項指行業(yè)貢獻和黨建工作2項指標。1.行業(yè)貢獻指標包括服務行業(yè)及政府部門、社會責任、表彰等。主要評價事務所履行責任、奉獻社會情況。2.黨建工作指標包括組織及隊伍建設、黨建保障機制建設及工作落實情況等。主要評價事務所黨建陣地建設情況和黨建工作貫徹落實情況。第九條綜合評價的五個方面的指標中前四個方面的指標按照一定的權重計算綜合得分，總分共計1000分，加分事項另計：（一）收入情況方面，權重為45%，滿分為450分。（二）內部治理方面，權重為15%，滿分為150分。（三）人力資源和信息化建設方面，權重為20%，滿分為200分。（四）處理處罰方面，權重為20%，滿分為200分。（五）加分項按實際加分計算，最高不超過100分。（六）綜合得分計分方法綜合評價指標得分=收入情況得分+內部治理得分+人力資源和信息化建設得分+處理處罰得分+加分得分。第四章評價流程第十條綜合評價工作流程包括事務所填報、省注協(xié)審核、計算排名結果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布等環(huán)節(jié)。第十一條綜合評價排名中的事務所相關信息中，收入指標、人力資源和信息化建設中的注冊會計師人數(shù)和執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師人數(shù)、處理處罰指標由協(xié)會秘書處在相關行業(yè)系統(tǒng)內提取，其余數(shù)據(jù)由事務所自行填報并提供印證材料，協(xié)會秘書處核對相關數(shù)。同時，事務所應當及時填報綜合評價指標表，并對所填報信息的真實性負責。第十二條省注協(xié)根據(jù)會計師事務所上報信息，依據(jù)會計師事務所綜合評價指標計算方法及得分標準進行計算，形成綜合評價排名信息表。第十三條省注協(xié)在履行相應內部程序后，對外發(fā)布《貴州省會計師事務所年度綜合評價前50家排名信息公示》，為期5個工作日。公示期內，省注協(xié)負責答復公示期間事務所的反饋意見。第十四條公示期滿后，結合公示期內各方反饋意見，形成《貴州省會計師事務所年度綜合評價前50家排名信息》，并對外正式發(fā)布。第十五條中共貴州省注冊會計師和資產評估行業(yè)紀律檢查委員會負責對綜合評價工作的全程監(jiān)督。第十六條省注協(xié)對事務所填報的信息進行抽查，如果發(fā)現(xiàn)事務所填報信息不實，省注協(xié)將責令相關事務所限期更正。對填列信息嚴重失實或故意填報不實信息的，取消事務所當年度綜合評價資格，并通報批評。第十七條協(xié)會工作人員在開展綜合評價和排名工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的將依法追究責任并給予處分。第五章信息披露第十八條省注協(xié)根據(jù)事務所填報的綜合評價表中的信息數(shù)據(jù)按照本辦法規(guī)定，計算并確認事務所的評價得分，將參加排名的事務所按得分由高到低排序，發(fā)布事務所綜合評價前50家排名信息，并同時披露以下信息：（一）年度業(yè)務收入總額；（二）注冊會計師數(shù)量。（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師數(shù)量。（四）事務所及注冊會計師上年度受到的行政處罰和行業(yè)懲戒情況。上述信息以上年度12月31日為基準。第六章附則第十九條會計師事務所自行決定是否參加省注協(xié)的排名，同時向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及