2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及答案

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是（）。（第一章）

A.政府意志

B.價(jià)值觀念

C.市場(chǎng)失靈

D.經(jīng)濟(jì)狀況

【答案】C

2.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的根本途徑是（）。（第一章）

A.完善公共部門的組織制度

B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

C.完善所得稅制度

D.完善事業(yè)單位撥款制度

【答案】B

3.以下措施中起到財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）。（第一章）

A.對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)國有企業(yè)征收消費(fèi)稅

C.對(duì)企業(yè)征收增值稅

D.對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助

【答案】D

4.在社會(huì)消費(fèi)需求中，占主要地位的是（）。（第二章23頁）

A.政府消費(fèi)需求B.企業(yè)消費(fèi)需求

C.個(gè)人消費(fèi)需求D.社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求

【答案】C

5.政府增加購置性支出，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是（）。（第二章25頁）

A.對(duì)兩者的影響都是直接的

B.對(duì)兩者的影響都是間接的

C.直接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配

D.間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè),直接影響國民收入分配

【答案】C

6.衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是（）。（第二章26頁）

A.財(cái)政收入/國民收入

B.財(cái)政支出/國民收入

C.財(cái)政收入/國民生產(chǎn)總值

D.財(cái)政支出/國民生產(chǎn)總值

【答案】D

7.“經(jīng)濟(jì)開展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)開展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是（）。（第二章28頁）

A.根底設(shè)施投資

B.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

C.對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼

D.社會(huì)福利支出

【答案】A

8.改革開放以來,我國各項(xiàng)財(cái)政支出中，增長最快的工程是（）。（第二章）

A.根本建設(shè)支出

B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出

C.行政管理支出

D.國防支出

【答案】C

9.以下關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。（第三章40頁）

A.教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承當(dāng)

B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承當(dāng)

C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供

D.我國現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理

【答案】B

10.農(nóng)業(yè)根底設(shè)施投資主要應(yīng)由（）承當(dāng)。（第三章48頁）

A.農(nóng)民自身

B.商業(yè)銀行

C.社會(huì)力量

D.國家財(cái)政

【答案】D

11.普遍津貼型社會(huì)保障的資金來源是（）。（第三章54頁）

A.政府預(yù)算撥款

B.個(gè)人繳費(fèi)為主

C.企業(yè)繳費(fèi)為主

D.國家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)

【答案】A

12.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，個(gè)人需要根據(jù)本人工資的一定比例向個(gè)人賬

戶繳費(fèi)，目前個(gè)人繳費(fèi)比例的最高限是（）。（第三章55頁）

A.8%

B.0%

C.1%

D.5%

【答案】A

13.失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放時(shí)間與職工單位和本人的繳費(fèi)時(shí)限相關(guān)聯(lián)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限是（）個(gè)

月。（第三章56頁）

A.12

B.18

C.24

D.36

【答案】C

14.2001年開始的國家在遼寧進(jìn)行的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，對(duì)企業(yè)向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是

（）o（第三章）

A.保持原比例不變

B.提高繳費(fèi)比例

C.降低繳費(fèi)比例

D.不再繳費(fèi)

【答案】D

15.并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式是（）。（第四章84頁）

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收價(jià)格化

【答案】C

16.在稅收制度的根本要素中，表達(dá)征稅程度的是（）。（第四章）

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.稅率

D.計(jì)稅依據(jù)

【答案】C

17.國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。（第四章85頁）

A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C.所得稅和資源稅

D.所得稅和資本收益稅

【答案】D

18.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原那么是（）。（第四章）

A.公平原那么

B.經(jīng)濟(jì)原那么

C.效率原那么

D.財(cái)政原那么

【答案】A

19.歷史上第一次提出稅收原那么的是（）。（第四章71頁）

A.威廉?配第

B.攸士第

C.亞當(dāng)?斯密

D.瓦格納

【答案】A

20.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）.（第五章）

A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝效勞

B.某賓館提供餐飲效勞的同時(shí)銷售煙酒飲料

C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

D.電信部門銷售移動(dòng)并為客戶提供電信效勞

【答案】C

21.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的局部資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售

已使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為8500元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車1輛，取得

收入64000元（原值為59000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）（第五章）

A.5594.70

B.6316.24

C.6493.16

D.6916.24

【答案】C

22.某日用百貨商店（小規(guī)模納稅人），2022年5月采用“以舊換新〃方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收

到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，那么該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。（第五

章）

A.3076.92

B.4230.77

C.4528.30

D.6226.42

【答案】B

23.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。己知關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅

率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。（第五章）

A.60

B.91.17

C.96

D.106.67

【答案】D

24.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。（第五

章）

A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.取得全部價(jià)款的當(dāng)天

C.每一期收取貨款的當(dāng)天

D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】D

25.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息,

那么該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按（）稅目征收營業(yè)稅。（第五

章）

A.金融保險(xiǎn)業(yè)

B.效勞業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

【答案】B

26.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）o（第六章）

A.國債利息收入

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息、紅利收入

D.財(cái)政撥款

【答案】D

27.某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2022年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，那么該

公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（第六章）

A.0

B.25

C.87.5

D.175

【答案】B

28.我國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過50

000元的局部加征十成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過60000元的局部，其適用的稅率為（）。（第六章）

A.0%

B.0%

C.0%

D.0%

【答案】C

29.以下關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。（第六章）

A.自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫

C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

【答案】C

30.以下關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。（第七章）

A.土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)贈(zèng)予的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

【答案】B

31.以下有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的選項(xiàng)是（）。（第七章）

A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建沒的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

【答案】C

32.企業(yè)資金賬簿應(yīng)按（）貼花交納印花稅。（第七章）

A.每件5元

B.全部資金的1%。

C.記載資金的0.5%。

D.不需繳納

【答案】C

33.以下情況中應(yīng)征收契稅的是（）。（第七章）

A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)

B.企業(yè)改制成職工持股的股份且承受原企業(yè)土地

C.買房拆料或翻建新房

D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價(jià)值相等

【答案】C

34.以下情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。（第八章）

A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的

B.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的

C.改交開戶銀行和賬號(hào)的

D.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

【答案】D

35.以下有關(guān)發(fā)票開具的說法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。（第八章）

A.任何單位和個(gè)人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

B.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章

C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票

D.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍

【答案】B

36.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。（第八章）

A.為6個(gè)月

B.為1年

C.不得超過6個(gè)月

D.不得超過1年

【答案】D

37.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。（第八章）

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

【答案】D

38.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增

值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。那么企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的選

項(xiàng)是（）。（第九章）

A.借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

B.借：銀行存款117000

貸：應(yīng)付賬款117000

C.借：銀行存款117000

貸：庫存商品117000

D.借：銀行存款117000

貸：應(yīng)付賬款100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

【答案】A

39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2022年6月份在收取貨款時(shí)另向購置方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)

100000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為（）。（第九章）

A.借：銀行存款100000

貸：營業(yè)費(fèi)用100000

B.借：銀行存款100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入83000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

C.借：銀行存款100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入85470.09

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529.91

D.借：銀行存款100000

貸：主營業(yè)務(wù)收入95000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅5000

【答案】C

40.某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元，那么以下賬務(wù)處理

中正確的為（）。（第九章）

A.借：銀行存款20000

貸：營業(yè)外收入20000

B.借：銀行存款20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅3400

營業(yè)收入16600

C.借：銀行存款20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅1000

一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅70

一應(yīng)交教育費(fèi)附加30

營業(yè)外收入18900

D.借：銀行存款20000

貸：無形資產(chǎn)20000

【答案】C

41.某生產(chǎn)性企業(yè)的出庫材料本錢采用加權(quán)平均法核算，在每批購入單價(jià)不同的情況

下那么庫存村料的單價(jià)（）。（第九章）

A.與最先購入的材料單價(jià)相等

B.與最后一批購入材料的單價(jià)相等

C.與當(dāng)月計(jì)算出來的加權(quán)平均單價(jià)相等

D.與上月計(jì)算出來的加權(quán)平均單價(jià)相等

【答案】C

42.以下固定資產(chǎn)中應(yīng)于當(dāng)期計(jì)提折舊的是（）。（第九章）

A.融資租入的固定資產(chǎn)

B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.本月購入的固定資產(chǎn)

【答案】A

43.納稅人發(fā)生的以下捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是（）。（第九章）

A.通過紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)

B.直接對(duì)福利院的捐款

C.通過縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款

D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建

【答案】B

44.建國初期我國發(fā)行折實(shí)國債，其目的是（）。（第十章）

A.打擊投機(jī)資本

B.保護(hù)債權(quán)人的利益

C.保護(hù)債務(wù)人的利益

D.取得相應(yīng)的物資

【答案】B

45.當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為（）。（第十章）

A.國債依存度

B.財(cái)政償債率

C.居民應(yīng)債率

D.國債負(fù)擔(dān)率

【答案】B

46.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行國債的方法是（）。（第十章）

A.強(qiáng)制攤派法

B.支付發(fā)行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】B

47.國債二級(jí)市場(chǎng)一般是（）之間的交易場(chǎng)所。（第十章）

A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)

B.國債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者

C.國債持有者與政府

D.國債發(fā)行者與國債認(rèn)購者

【答案】B

48.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是（）。（第十一章）

A.一攬子社會(huì)保障預(yù)算

B.政府公共預(yù)算

C.基金預(yù)算

D.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算

【答案】A

49.我國目前建立的預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系所要到達(dá)的目標(biāo)是（）。（第十二章）

A.完善政府預(yù)算體系

B.實(shí)現(xiàn)績效預(yù)算

C.提高政府預(yù)算透明度

D.健全政府預(yù)算管理制度

【答案】B

50.與傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法相比，編制根本支出預(yù)算最大的變化是核定部門或單位根本支出的方法，其

內(nèi)容是（）。（第十二章）

A.從支出預(yù)算到績效預(yù)算

B.從基數(shù)法改為因素核定法

C.從關(guān)注預(yù)算過程到關(guān)注預(yù)算結(jié)果

D.從收支核算到本錢核算

【答案】B

51.適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和效勞的采購方式是（）。（第十二章）

A.單一來源采購

B.競(jìng)爭性談判采購

C.公開招標(biāo)采購

D.國內(nèi)國外詢價(jià)采購

【答案】B

52.以下現(xiàn)行政府支出中屬于按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的是（）。

A.農(nóng)林水事務(wù)支出

B.交通運(yùn)輸支出

C.根本建設(shè)支出

D.工業(yè)商業(yè)金融支出

【答案】C

53.財(cái)政分權(quán)管理體制的根本內(nèi)容和制度保障是（）。（第十三章）

A.政府間的財(cái)政支出劃分

B.政府間的財(cái)政收入劃分

C.政府間的事權(quán)劃分

D.政府間的財(cái)權(quán)劃分

【答案】C

54.稅收收入劃分的恰當(dāng)原那么以（）作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。（第十三章）

A.征稅效率的上下

B.稅基的寬窄

C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

D.納稅人的屬性

【答案】C

55.收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或局部地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由（）。（第十三章）

A.中央提供

B.中央與地方聯(lián)合提供

C.地方提供

D.地方之間聯(lián)合提供

【答案】B

56.為保證地方政府的財(cái)力，保持原有財(cái)政平衡的無條件轉(zhuǎn)移支付的是（）。（第十三章264頁）

A.稅收返還

B.專項(xiàng)補(bǔ)助

C.體制補(bǔ)助

D.結(jié)算補(bǔ)助

【答案】C

57.在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為（）。（第十四章）

A.實(shí)赤字

B.虛赤字

C.硬赤字

D.軟赤字

【答案】C

58.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為（）。（第十四章）

A.債務(wù)赤字化

B.赤字債務(wù)化

C.債務(wù)軟化

D.債務(wù)硬化

【答案】B

59.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同

時(shí)也取決于（）。（第十四章）

A.政府的偏好

B.公務(wù)員的偏好

c.公眾的偏好

D.政治家的偏好

【答案】C

60.以下手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是（）。（第十四章）

A.減少政府投資

B.減稅

C.壓縮信貸支出

D.提高法定存款準(zhǔn)備金率

【答案】B

住20題每是蕤分。每是延有2個(gè)或2個(gè)以上符合是惠，至少有1個(gè)€一牛雌

此題不;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

61.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）等方面。（第一章9頁）

A.公共產(chǎn)品的提供

B.外部效應(yīng)

C.充分競(jìng)爭

D.收入分配不公

E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

【答案】ABDE

62.以下支出中，屬于特殊利益支出的有（）。（第一章22頁）

A.國防支出

B.教育支出

C.司法支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出

E.行政支出

【答案】BD

63.根底設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有（）。（第三章47頁）

A.初始投資大

B.建設(shè)周期長

C.全部由政府投資

D.投資回收慢

E.由財(cái)政無償撥款

【答案】ABD

64.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有（）。（第三章61頁）

A.價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

C.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

D.價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

E.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

【答案】BCE

65.出口退稅涉及的稅種有（）。（第三章65頁）

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.增值稅

D.資源稅

E.契稅

【答案】ABC

66.解決國際重復(fù)征稅的方法有（）。（第四章86頁）

A低稅法

B.免稅法

C.扣除法

D.抵免法

E.抵消法

【答案】ABCD

67.稅收的根本職能包括（）。（第四章70頁）

A,財(cái)政職能

B.補(bǔ)貼職能

C.經(jīng)濟(jì)職能

D.監(jiān)督職能

E.轉(zhuǎn)移職能

【答案】ACI）

68.以下情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)

格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。（第五章）

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】ACDE

69.以下營業(yè)工程中，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（）。（第五章）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.提供給稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】BDE

70.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原那么而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者

所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括（）。（第六章）

A.自行定價(jià)法

B.再銷售價(jià)格法

C.本錢加成法

D.交易凈利潤法

B.利潤分割法

【答案】BCDE

71.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。（第七章）

A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋那么需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D.對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅

E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

【答案】BC

72.以下有關(guān)追征稅款的說法中，正確的有（）。（第八章）

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和

滯納金

B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C.對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯

納金

【答案】DE

73.不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。（第四章）

A.非試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額

B.用于非應(yīng)稅工程的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

C.用于集體福利的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額

E.非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

【答案】ABCE

74.以下關(guān)于施工企業(yè)工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入的金額的表述中，正確的有（）。（第九章）

A.實(shí)行臺(tái)同完成后一次結(jié)算工程價(jià)款方法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款

結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

B.實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算方法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進(jìn)行已完工

程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

C.實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價(jià)款方法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)

已完階段工程收益的實(shí)現(xiàn)

D.實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，與發(fā)包單位結(jié)算工程

時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)

E.工程價(jià)款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)收入額

【答案】ABCD

75.按照借債的方法不同，可以把國債分為（）。（第十章）

A.國內(nèi)債務(wù)

B.國外債務(wù)

C.強(qiáng)制國債

D.自由國債

E.保值國債

【答案】CD

76.政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在（）。（第十一章）

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡

B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中的各種比例關(guān)系

C.控制市場(chǎng)投資的總量

D.公平社會(huì)分配

E.籌集財(cái)政資金，健全財(cái)政政策

【答案】ABD

77.在部門預(yù)算的工程支出中，按工程屬性可劃分為（）。（第十二章）

A.國務(wù)院已研究確定工程

B.經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)工程

C.跨年度支出工程

D.新增工程

E.延續(xù)工程

【答案】DE

78.政府間財(cái)政支出劃分的原那么有（）o（第十三章）

A.效率性原那么

B.公平性原那么

C.權(quán)責(zé)結(jié)合原那么

D.與事權(quán)相對(duì)稱的原那么

E.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原那么

【答案】BCDE

79.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有（）。（第十三章）

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地方之間

C.是無償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方之間

E.并非政府的終極支出

【答案】ACE

80.造成通貨膨脹的原因可以是（）。（第十四章）

A.需求拉動(dòng)

B.本錢推動(dòng)

C.結(jié)構(gòu)摩擦

D.信貸控制

E.資本外逃

【答案】ABC

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇組成。錯(cuò)選，此題不;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)

得0.5分）

（-）

某房地產(chǎn)公司2022年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬元，以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款150

萬元，本月取得預(yù)收款90萬元;

(2)銷售配套根底設(shè)施收入40萬元；

(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評(píng)估作價(jià)400萬元；

(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元；

(5)將新建的商品房10套無償贈(zèng)送給關(guān)系單位，其建筑本錢共計(jì)為500萬元，按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場(chǎng)價(jià)值為

850萬元;

(6)自建經(jīng)濟(jì)適用房假設(shè)干棟，建造本錢5000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8000萬元,

10%作為辦公用房(建筑業(yè)本錢利潤率為10%)。

81.第一筆業(yè)務(wù)中銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。

A.29.5

B.25

C.20

D.4.5

【答案】A

82.該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有()。

A.自建自用行為

B.以寫字樓投資入股

C.將空置商品房出租

D.銷售配套根底設(shè)施

【答案】CD

83.自建自售行為應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.400

B.553.09

C.570.10

D.650

【答案】B

84.無償贈(zèng)送行為應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.0

B.25

C.27.5

D.42.5

【答案】D

85.本月應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元。

A.627.84

B.625.84

C.620.84

D.467.75

【答案】A

(二)

某生產(chǎn)企業(yè)，2022年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元；

(2)全年銷售收入為3000萬元；

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；

(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得

稅稅率為15%。

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。

86.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）元。

A.100000

B.150000

C.180000

D.300000

【答案】B

87.以下有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除工程的表述中，正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

【答案】AB

88.以下關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

【答案】D

89.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。

A.50

B.260

C.410

D.450

【答案】A

90.該企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

A.852500

B.860000

C.872500

D.880000

【答案】B

（三）

某企業(yè)2022年度相關(guān)資料如下：

(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居

民開放；

(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價(jià)值1500萬元，其中價(jià)值200萬元的局部作為企業(yè)辦

醫(yī)院用房；

(3)企業(yè)將臨街廠房的一局部出租給某超市，租金收入為每月5000元；

(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d

客汽車車船稅額為每年每輛80元。

91.2022年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為()元.

A.10400

B.10800

C.11600

D.12000

【答案】A

92.2022年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.12

B.13.2

C.18

D.160

【答案】B

93.2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.180

B.240

C.320

D.400

【答案】D

（四）

王某常年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2022年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給

某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

2022年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元;

另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500

元。

注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。及租賃合同的印花稅稅率為1%。。

94.王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

【答案】C

95.王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200