小企業(yè)財務制度（32篇）

小企業(yè)財務制度（32篇）

小企業(yè)財務制度（通用32篇）

小企業(yè)財務制度篇1

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備20__年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸

、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前

先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

小企業(yè)財務制度篇2

第一章出納管理制度

一庫存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20__元）應及時存入銀行；

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；

二支票管理

1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

三日記賬管理

1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度；

4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

第二章費用報銷流程

一取得發(fā)票要求

1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；

2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；

3、收取的各類發(fā)票，應根據發(fā)票上的`批注進行網上或其它方式的驗真；

4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保持一致。

二費用報銷單的填列

1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；

2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；

3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）。

三費用的分類

1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；

2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。

3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。

四費用報銷流程

1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。

五差旅費審核要點

1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。

2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。

3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

六業(yè)務招待費審核要點

1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；

2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應水單。

七借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

2、相應費用業(yè)務完成后一周內，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

4、部門的經常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

第三章稅、票管理制度

一發(fā)票管理

1、發(fā)票領購、保管

a)領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。

b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。

c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。

d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g)發(fā)票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。

3、專用發(fā)票按以下要求開具

a)字跡清楚；

b)項目填寫齊全；

c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

d)各項目內容準確無誤；

e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；

f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

g)不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。

5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據。

c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。

6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。

10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

二采購或報銷應取得有效發(fā)票

1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據。

3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據。

a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。

b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發(fā)票。

c）向印刷公司支付的印刷費若≥20__元，購買辦公用品金額若≥20__元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。

d）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據。

e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。

f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務人員掃描認證。

g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內容保持一致。

三納稅申報

1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。

四稅務檔案管理

1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。

2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。

5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。

小企業(yè)財務制度篇3

1.公司管理人員出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。

2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務后方可支取，出差回來后五日內報銷。

3.住宿標準及差旅補助標準：

人員住宿標準食雜補助正式員工20080

出差當日12：00前離京，補助按一天計算;12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助;8：00----12：00到京，補助按半天計算;12：00后到京，補助按一天計算。

4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。

6.返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人(同性)同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。

9.出差乘坐火車的可領取乘車補助(短途除外)，按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。

五、銷售費用申請及報銷

1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關的費用)，根據部門預算計劃由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫支出憑單將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫支出憑單將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及管理

1.項目負責人應根據項目要求，按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的

申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票)，經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。

2.為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項目負責人按以下規(guī)定執(zhí)行。

①發(fā)票的送達

正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發(fā)票的確認

在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場打開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求)。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據，(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話

小企業(yè)財務制度篇4

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。

第四條公司財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，

第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章財務工作

第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的.其他工作。

第二條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

（五）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（六）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（七）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（八）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

第三章財務管理的基礎工作

一、財務工作管理

第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第三條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第四條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務。

小企業(yè)財務制度篇5

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作，對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識，貫徹公司質量方針和質量目標。

財務部門職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門江都消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動根系分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司辦公用品庫的管理。

8、參與公司銷售合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

會計崗位職責

1、明細賬、分類賬、總賬。

2、全面了解掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬。

4、對其他應收、應收賬款即使催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料的資產的盤點。

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關系清楚。

6、負責裝訂、管理會計檔案。

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其他工作。

小企業(yè)財務制度篇6

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的`規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其他工作。

小企業(yè)財務制度篇7

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的'盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

小企業(yè)財務制度的實行有其必然性

中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右，如果不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內的話，實際的企業(yè)數(shù)應在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用?；谛∑髽I(yè)是我國國民經濟的重要組成部分，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點、實際情況為出發(fā)點，參考國際上其它國家的做法，于20__年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經濟發(fā)展有其必然性和必要性。

一、小企業(yè)財務制度制定的原因

首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經濟的重要組成部分，在繁榮市場、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。

其次，政府重視小企業(yè)的發(fā)展。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先，于20__年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20__年1月1日已正式實施。

再次，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題。20__年9月在日內瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）第十八次會議重點討論并研究了中小企業(yè)財務制度國際指南；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的指南。

二、小企業(yè)財務制度的主要特點

1.簡化了會計科目，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)。現(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

2.簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求提供資產負債表和利潤表兩張基本報表，至于現(xiàn)金流量表，小企業(yè)可以根據信息使用者的要求，選擇提供，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采用的會計政策和會計估計，當期的主要交易等事項。

3.減值準備的處理。小企業(yè)財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值準備。

4.原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。

5.長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務制度僅要求按照簡化的權益法核算。

6.所得稅的核算。小企業(yè)均應按照應付稅款法計算確認所得費用。

7.借款費用的預算。要求小企業(yè)在固定資產開始建造達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費用均可資本化計入固定資產成本，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。

三、適用的范圍

財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。根據

財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；但按《暫行規(guī)定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。根據財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知，各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；根據財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定》以及20__年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的解答》，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內了。

小企業(yè)財務制度篇8

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門江都消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動根系分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司辦公用品庫的管理。

8、參與公司銷售合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、會計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

小企業(yè)財務制度篇9

中小企業(yè)在國民經濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強競爭力，抵御風險具有重要的意義。關于如何構建中小企業(yè)的財務會計制度，提供以下幾點建議：

1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；

稽核工作的職責、權限；

審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法?；斯ぷ鞯闹饕氊熓牵?/p>

（1）審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；

（2）審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，若發(fā)生問題要及時加以改正；

（3）審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求；

（4）審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

1、內部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種相互牽制的機制。

2、建立健全內部審計制度，實施對會計的'再監(jiān)督。內部審計是實施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監(jiān)督作用。

3、建立財務審批權限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財務審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業(yè)各項支出的管理，體現(xiàn)財務管理的嚴格控制和規(guī)范運作。在審批程序中規(guī)定財務上的每一筆支出應按規(guī)定的順序進行審批；

在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的簽名，同時還應規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務，對于沒有完成簽字組合的業(yè)務支出，出納員應拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過建立財務審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業(yè)的經營者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業(yè)掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務會計活動的規(guī)律性，不斷改進財務會計工作。

5、規(guī)范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業(yè)的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由于會計工作不僅影響到企業(yè)與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業(yè)應將協(xié)調各方面的利益關系、抵制和防范各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業(yè)資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。

因而，企業(yè)應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》為依據，健全中小企業(yè)的會計基礎工作，提高其會計工作水平。

小企業(yè)財務制度篇10

1、明細賬、分類賬、總賬。

2、全面了解掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負責總賬、明細賬、分類賬的'核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬。

4、對其他應收、應收賬款即使催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料的資產的盤點。

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關系清楚。

6、負責裝訂、管理會計檔案。

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

小企業(yè)財務制度篇11

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。

財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

（1）外部取得的原始發(fā)票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的`憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經營費用：經營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

1、用經過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

七、附則

本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

_公司

__年__月__日

小企業(yè)財務制度篇12

一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準則》(試行)，規(guī)范事業(yè)單位會計核算，特制定本制度。

二、本制度適用于中華人民共和國境內的國有事業(yè)單位。

根據財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行本制度;事業(yè)單位有關基本建設投資的會計核算，按有關規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度;已經納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按有關企業(yè)會計制度執(zhí)行。

三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位;向主管會計單位或上級單位領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位;向上級單位領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據報賬制度，作為“報銷單位”管理。

四、事業(yè)單位應按本制度的規(guī)定設置和使用會計科目，不需用的科目可以不用。

本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。

五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。

六、事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》辦理。

七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經財政部批準，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。

小企業(yè)財務制度篇13

總則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

1、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。

2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。

5、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的`，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

1、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

4、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機器設備；

（3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

（4）運輸工具；

（5）其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

小企業(yè)財務制度篇14

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3.勞務費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發(fā)放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、項目費用（帶項目號的）