2018年納稅基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)作業(yè)1-5參考答案

一、單項(xiàng)選擇

3、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）.（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、納稅期限

C、稅率

D、課稅對(duì)象

參考答案：B

6、下列不屬于稅收制度基本要素的是0（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、納稅地點(diǎn)

C、稅率

1）、課稅對(duì)象

參考答案：B

13、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、減稅、免稅

C、稅率

D、課稅對(duì)象

學(xué)生答案：

參考答案：B

14、下列說(shuō)法不正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B、稅目是征稅對(duì)象的具體化

C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志

1）、納稅義務(wù)人即納稅主體

學(xué)生答案：

參考答案：C

8、下列稅種中屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、契稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、資源稅

D、房產(chǎn)稅

學(xué)生答案：

參考答案：B

4、在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）.（難度系數(shù)：1.00）

A,實(shí)際負(fù)稅人

B、代扣代繳義務(wù)人

C、代收代繳義務(wù)人

D、法人

學(xué)生答案：

參考答案：A

15、在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人與（）是一致的.（難度系數(shù)：1.00）

A、實(shí)際負(fù)稅人

B、代扣代繳義務(wù)人

C、代收代繳義務(wù)人

D、法人

學(xué)生答案：

參考答案：A

7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、珠寶商店銷(xiāo)售金銀首飾

B、4s店銷(xiāo)售汽車(chē)

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

D、商場(chǎng)銷(xiāo)售集郵商品

學(xué)生答案：

參考答案：C

9、下列不征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、貨物期貨

B、自產(chǎn)貨物用于投資

C、自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

學(xué)生答案：

參考答案：I）

2、下列行為中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東

B、某企業(yè)將外購(gòu)貨物用于集體福利

C、某企業(yè)將委托加工貨物作為投資，提供給其他單位

D、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

參考答案：B

12、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元,

則該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：L00）

A、5100元

B、5270元

C、5245.30元

l）^5261.36元

參考答案：C

11、某公司為一般納稅人，本月銷(xiāo)售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷(xiāo)售額為人民幣4520元，則該公司

計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）

A、768.4元

B、587.6元

C、520元

I）、657.2元

參考答案：C

1、某工廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)款為60000

元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)為500元（有貨票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、7800

B、7835

C、6000

D、6035

學(xué)生答案：

參考答案：B

5、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地

B、非固定業(yè)戶在其居住所在地

C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

學(xué)生答案：

參考答案：B

10、某汽車(chē)廠為一般納稅人，下列情形可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、出口汽車(chē)

B、向某使用單位直接銷(xiāo)售汽車(chē)

C、用于本企業(yè)接送員工的班車(chē)

D、向汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售汽車(chē)

學(xué)生答案：

參考答案：D

二、判斷

5、按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為流轉(zhuǎn)稅、收益稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大

類（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

6、資源稅是以國(guó)有資源的銷(xiāo)售為課稅對(duì)象的一個(gè)稅種（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

10、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

3、某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向客人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入20萬(wàn)元，附帶

的高檔消費(fèi)品銷(xiāo)售收入為1萬(wàn)元。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

7、某機(jī)床生產(chǎn)廠銷(xiāo)售價(jià)值80000的機(jī)床，并上門(mén)為客戶安裝，取得安裝費(fèi)用2000元。機(jī)床廠此筆業(yè)務(wù)

計(jì)算應(yīng)稅銷(xiāo)售額是80000（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

8、按次納稅的，增值稅的起征點(diǎn)是每次（日）銷(xiāo)售額150-200元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

2、某公司為一般納稅人，本月銷(xiāo)售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷(xiāo)售額為人民幣9040元，則該公司計(jì)

算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1313.51元。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

4、外購(gòu)的管理部門(mén)使用的小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)用允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

1、銷(xiāo)貨全部退回并收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)來(lái)的證明單，應(yīng)根據(jù)證明單上所列退貨數(shù)量、價(jià)款和增值稅額，開(kāi)具

紅字增值稅專用發(fā)票，并作為沖銷(xiāo)原銷(xiāo)貨月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

9、一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”賬戶。（難度系數(shù)：1.00）

A,正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

三、多項(xiàng)選擇

4、稅率的基本形式包括。（難度系數(shù)：1.00）

A、名義稅率

B,比例稅率

C、定額稅率

D、累進(jìn)稅率

學(xué)生答案：

參考答案：B,C,D

8、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、增值稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、消費(fèi)稅

1）、關(guān)稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C,D

10、按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、生產(chǎn)型增值稅

B、收入型增值稅

C、消費(fèi)型增值稅

D、分配型增值稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

5、下列（）屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（難度系數(shù)：1.00）

A、某商店將外購(gòu)水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

B、某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利

C、某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資

1）、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

2、下列貨物中，適用17%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、農(nóng)機(jī)零部件

B、手機(jī)

C、圖書(shū)

D、沙發(fā)

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,1）

7、某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅

額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，下列關(guān)于該筆

業(yè)務(wù)的的計(jì)稅銷(xiāo)售額的計(jì)算不正確的有（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、50351

B、50300

C、50200

D、50337

學(xué)生答案：

參考答案：A,C,D

6、某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，下列關(guān)于該商場(chǎng)增

值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額的計(jì)算不正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、16500

B、16500/<1+17%）

C、（165004-5）/（1+17%）

D、不征稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,C,D

9、某商場(chǎng)（增值稅?般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2010年5月向

供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額25.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,

當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利6.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有

（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、商場(chǎng)應(yīng)按150萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B、商場(chǎng)應(yīng)按175.5萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25.5萬(wàn)元

D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為24.51萬(wàn)元

學(xué)生答案：

參考答案：A,D

3、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷(xiāo)售額中征增值稅

B、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去就貨物作價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

C、采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

D、銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中扣除計(jì)征增值稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,D

1、某公司是增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售自己2008年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注

明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2011年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，下列關(guān)于該

企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為的行為的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元

B、計(jì)算繳納增值稅2320元

C、計(jì)算繳納增值稅4640元

D、免稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,C,D

四、案例分析（不定項(xiàng)選擇）

引語(yǔ)：某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，2010年

8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)

貨方并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方；（2）把20臺(tái)乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為

6000元，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格：（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000

元；（4）改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品-臺(tái)。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)

題：

1.1、業(yè)務(wù)（1）的賬務(wù)處理應(yīng)為（）.（難度系數(shù)：1.00）

A、不進(jìn)行賬務(wù)處理

B、借：銀行存款400000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000

C、借：銀行存款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68000

D、借：銀行存款458120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58120

學(xué)生答案：

參考答案：C

1.2、業(yè)務(wù)（2）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：應(yīng)付職工薪酬140400貸：庫(kù)存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20400

B、借：應(yīng)付職工薪酬142440貸：庫(kù)存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22440

C、借：應(yīng)付職工薪酬154440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入132000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22440

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000貸：庫(kù)存商品120000

學(xué)生答案：

參考答案：C,D

1.3、業(yè)務(wù)（3）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

B、借：在建工程58500貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

C、借：在建工程64350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9350

1）,借：在建工程50000貸：庫(kù)存商品50000

學(xué)生答案：

參考答案：A

1.4、業(yè)務(wù)（4）的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借:在建工程7020貸：庫(kù)存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1020

B、借：在建工程7122貸：庫(kù)存商品6000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1122

C、借：在建工程7722貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1122

D,借：在建工程6000貸：庫(kù)存商品6000

學(xué)生答案：

參考答案：B

一、單項(xiàng)選擇

9、稅收采取的是（）方式。（難度系數(shù)：1.00〉

A、強(qiáng)制征收

B、有償籌集

C、自愿繳納

D,自愿認(rèn)購(gòu)

學(xué)生答案：

參考答案：A

8、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、納稅地點(diǎn)

C、稅率

D、課稅對(duì)象

學(xué)生答案：

參考答案：B

6、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、減稅、免稅

C、稅率

D、課稅對(duì)象

學(xué)生答案：

參考答案：B

10、下列說(shuō)法不正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A,課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

B、稅目是征稅對(duì)象的具體化

C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志

D、納稅義務(wù)人即納稅主體

學(xué)生答案：

參考答案：C

12、我國(guó)目前采用的是（）型的增值稅。（難度系數(shù)：1.00）

A、生產(chǎn)

B、收入

C、消費(fèi)

D、分配

學(xué)生答案：

參考答案：C

13、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人（難度系數(shù):

1.00）

A、30萬(wàn)元（含）

B、50萬(wàn)元（含）

C、80萬(wàn)元（含

D、100萬(wàn)元（含）

學(xué)生答案：

參考答案：B

14、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

C、飯店提供餐飲服務(wù)

D、房屋中介公司提供中介服務(wù)

學(xué)生答案：

參考答案：A

1、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車(chē)建造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)

C、塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)

學(xué)生答案：

參考答案：C

3、下列貨物中，適用13%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（難度系數(shù)：100）

A、農(nóng)機(jī)零部件

B、手機(jī)

C、圖書(shū)

D、沙發(fā)

學(xué)生答案：

參考答案：C

7、下列項(xiàng)目中，需要交納增值稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

C、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

D、高校后勤實(shí)體向其他高校銷(xiāo)售快餐

學(xué)生答案：

參考答案：D

4、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。（難度系數(shù)：1.00）

A,銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B、外購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C、取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用

D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

學(xué)生答案：

參考答案：C

11、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開(kāi)

具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)

進(jìn)鋼材等材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得

的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（難度系數(shù)：L00）

A、15.64

B、18.28

C、18.37

D、38.37

學(xué)生答案：

參考答案：C

2、今年5月中旬，某商店（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格

全部零售出去。該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、428.16元

B、441元

C、832.08元

D、882元

學(xué)生答案：

參考答案：A

15、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于新廠房的基本建設(shè)，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.（）0）

A、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

學(xué)生答案：

參考答案：B

5、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地

B、非固定業(yè)戶在其居住所在地

C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

學(xué)生答案：

參考答案：B

二、判斷

1、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

4、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

7、增值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

8、對(duì)于統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可以申請(qǐng)辦理

一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

5、一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營(yíng)情況隨時(shí)申請(qǐng)變更（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

2、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備需要繳納增值稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

9、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中

沖減（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)賬戶（難

度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

6、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

10、非固定業(yè)戶在其銷(xiāo)售所在地納稅，未在銷(xiāo)售地納稅的，回機(jī)構(gòu)所在地或居住地補(bǔ)納。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

三、多項(xiàng)選擇

7、稅率的基本形式包括（）（難度系數(shù)：1.00）

A、名義稅率

B、比例稅率

C、定額稅率

D、累進(jìn)稅率

學(xué)生答案：

參考答案：B.C.D

1、按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、生產(chǎn)型增值稅

B、收入型增值稅

C、消費(fèi)型增值稅

D、分配型增值稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物的稅務(wù)處理正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則分別按照不同的稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

的增值稅稅額

B、分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則按照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅

稅額

C、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則按照平均稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值

稅稅額

D、未分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，則從高適用稅率計(jì)算各種貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增

值稅稅額

學(xué)生答案：

參考答案：A,D

10、同時(shí)符合下列哪些條件的代墊運(yùn)費(fèi)不包括在應(yīng)稅銷(xiāo)售額中（）（難度系數(shù)：1.00）

A,承運(yùn)部門(mén)運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給銷(xiāo)貨方的

B、承運(yùn)部門(mén)運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的

C、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的

D、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給銷(xiāo)貨方的

學(xué)生答案：

參考答案：B,C

9、某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額

8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，下列關(guān)于該筆業(yè)務(wù)

的的計(jì)稅銷(xiāo)售額的計(jì)算不正確的有（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、50351

B、50300

C、50200

D、50337

學(xué)生答案：

參考答案：A,C,D

8、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（難度系數(shù)：1.00）

A、勞動(dòng)保護(hù)

B、免稅項(xiàng)目

C,無(wú)償贈(zèng)送

D、個(gè)人消費(fèi)

學(xué)生答案：

參考答案：B,D

5、下列各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B、用于裝修辦公樓的會(huì)議室

C、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)

D、用于對(duì)外投資

學(xué)生答案：

參考答案：A,B

4、企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓，購(gòu)銷(xiāo)雙方稅務(wù)處理正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A,銷(xiāo)貨方可收回已開(kāi)出的專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷(xiāo)售額重開(kāi)專用發(fā)票

B、銷(xiāo)貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、銷(xiāo)貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的購(gòu)貨退出和折讓證明單，并按銷(xiāo)售金額開(kāi)具紅字專用發(fā)票，同時(shí)按

實(shí)際銷(xiāo)售額重開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D、購(gòu)貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處

學(xué)生答案：

參考答案:A,B,D

2、下列視同銷(xiāo)售行為，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)

B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

D、將資產(chǎn)的貨物分配給股東

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,D

6、某公司是增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售自己2008年I月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明

價(jià)款120000元，增值稅20400元，2011年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，下列關(guān)于該企業(yè)

轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為的行為的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元

B、計(jì)算繳納增值稅2320元

C、計(jì)算繳納增值稅4640元

D、免稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,C,D

四、案例分析（不定項(xiàng)選擇）

引語(yǔ)：某企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為每件200元，一次購(gòu)買(mǎi)200件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣,

購(gòu)買(mǎi)400件以上，可獲得10%的商業(yè)折扣，開(kāi)具發(fā)票時(shí)，折扣額與銷(xiāo)售額在同一發(fā)票上列示。該企業(yè)2010

年8月對(duì)外銷(xiāo)售A產(chǎn)品350件，規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10,1/20,n/30,購(gòu)貨單位已于8天內(nèi)付款。已知

增值稅稅率為17%。根據(jù)以上資料怛I答下列問(wèn)題：

1.1、該企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

As借：應(yīng)收賬款66500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入66500

B、借：應(yīng)收賬款65170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65170

C、借：應(yīng)收賬款77805貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入66500應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11305

D、借：應(yīng)收賬款76249貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65170應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11079

學(xué)生答案：

參考答案：C

I.2、該企業(yè)收到貸款時(shí)的賬務(wù)處理為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、借：銀行存款66500貸：應(yīng)收賬款66500

B、借：銀行存款65170貸：應(yīng)收賬款65170

C、借：銀行存款76475財(cái)務(wù)費(fèi)用1330貸：應(yīng)收賬款77805

D、借：銀行存款74724財(cái)務(wù)費(fèi)用1525貸：應(yīng)收賬款76249

學(xué)生答案：

參考答案：C

一、單項(xiàng)選擇

6、關(guān)于稅收的特點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的有。（難度系數(shù)：1.00）

A、稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過(guò)程中

B、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的

C、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)

D,征稅主體可隨意征稅

學(xué)生答案：

參考答案：A

3、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、減稅、免稅

C、稅率

D、課稅對(duì)象

學(xué)生答案：

參考答案：B

13、下列稅種中屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、契稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、資源稅

D、房產(chǎn)稅

學(xué)生答案：

參考答案：B

7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、珠寶商店銷(xiāo)售金銀首飾

B、4s店銷(xiāo)售汽車(chē)

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

D、商場(chǎng)銷(xiāo)售集郵商品

學(xué)生答案：

參考答案：C

14、下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、某商店為廠家代銷(xiāo)服裝

B、某企業(yè)將外購(gòu)的電視機(jī)用于職工福利

C、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程

D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

學(xué)生答案：

參考答案：A

4、下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：100）

A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水

B、電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D、零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)

學(xué)生答案：

參考答案：D

11、某機(jī)床生產(chǎn)廠銷(xiāo)售價(jià)值50000的機(jī)床，同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元。機(jī)床廠此筆業(yè)務(wù)計(jì)算

應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、51000元

B、50000元

C、49000元

D、1000元

學(xué)生答案：

參考答案：A

15、下列貨物中，適用13%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、農(nóng)機(jī)零部件

B、手機(jī)

C、圖書(shū)

D、沙發(fā)

學(xué)生答案：

參考答案：C

9、銷(xiāo)售貨物的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷(xiāo)售額（）元（難度系數(shù)：100）

A、2000-5000

B、50（X）-10000

C、5000-20000

D、10000-20000

學(xué)生答案：

參考答案：C

12、某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額

8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅

銷(xiāo)售額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、50351

B、50300

C、50200

D、50337

學(xué)生答案：

參考答案：B

2、某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅

銷(xiāo)售額是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、16500

B、16500/（1+17%）

C、（165004-5）/（1+17%）

D、不征稅

學(xué)生答案：

參考答案：B

8、某工廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)款為60000

元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)為500元（有貨票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）（難度系數(shù)：1.（）0）

A、7800

B、7835

C、6000

D、6035

學(xué)生答案：

參考答案：B

5、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開(kāi)具

的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)

鋼材等材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的

發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（難度系數(shù)：1.00）

A、15.64

B、18.28

C、18.37

D、38.37

學(xué)生答案：

參考答案：C

1、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于新廠房的基本建設(shè)，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：在建工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D、借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

學(xué)生答案：

參考答案：B

10、如果提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人且能由稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)支付加工費(fèi)時(shí)（假

設(shè)增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證），應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）（難度系數(shù)：1.00）

A,借：委托加工物資貸：銀行存款

B、借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

D、借：委托加工物資待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款

學(xué)生答案：

參考答案：D

二、判斷

10、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

7、某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向客人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入20萬(wàn)元，附帶的

高檔消費(fèi)品銷(xiāo)售收入為1萬(wàn)元。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

3、銷(xiāo)售自來(lái)水、天然氣適用的增值稅稅率為17%（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

5、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷(xiāo)售，又有成品食品的銷(xiāo)售，二者不分開(kāi)核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值

稅時(shí)應(yīng)按成品食品適用稅率計(jì)算（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

9、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品需要繳納增值稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

8、某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)售價(jià)11700元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅

銷(xiāo)售額是0元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

4、某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該

批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)1000元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13000元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

6、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品。開(kāi)具

的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)

鋼材等材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的

發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅15.64萬(wàn)元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

c,

學(xué)生答案：

參考答案：B

1、一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是借記“原材料”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶（難度系數(shù):

1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

2、將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要確認(rèn)收入（難度系數(shù)：100）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

三、多項(xiàng)選擇

1、關(guān)于稅收的特點(diǎn)，以下說(shuō)法不正確的有（）（難度系數(shù)：100）

A,稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過(guò)程中

B、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的

C、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)

D、征稅主體可隨意征稅

學(xué)生答案：

參考答案：B.C,D

2、下列屬于收益稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、個(gè)人所得稅

D、資源稅

學(xué)生答案：

參考答案：B,C

6、下列應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、將購(gòu)入方便面發(fā)給職工做福利

B、將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工做福利

C、將購(gòu)入方便面給股東分紅

D、將購(gòu)入方便面捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)

學(xué)生答案：

參考答案：B.C.D

3、以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、17%

B,13%

C、6%

D、3%

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

9、納稅人代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，凡同時(shí)符合以下（）條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，

不征收增值稅。（難度系數(shù)：1.00）

A、由國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

B、收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)

C、所收款項(xiàng)雖不上繳財(cái)政但由政府部門(mén)監(jiān)管?？顚Ｓ?/p>

D、由國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,D

4、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸雜費(fèi)中（）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除（難度系

數(shù)：1.00）

A、保險(xiǎn)費(fèi)

B、裝卸貨

C、運(yùn)輸費(fèi)

D、建設(shè)基金

學(xué)生答案：

參考答案：C,D

8、某工廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)款為60000

元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)為500元（有貨票），下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確的有

（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、7800

B、7835

C、6000

D、6035

學(xué)生答案：

參考答案：A,C,D

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（難度系數(shù)：1.00）

A、用于職工宿舍維修的購(gòu)進(jìn)貨物

B、用于職工宿舍維修的購(gòu)進(jìn)貨物

C,混合銷(xiāo)售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

D、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

學(xué)生答案：

參考答案：C,D

5、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B、借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

D、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品

學(xué)生答案：

參考答案：A,C

1（）、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給客戶使用，下列關(guān)于領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）（難

度系數(shù)：1.00）

A、借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品

C、借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,D

四、案例分析（不定項(xiàng)選擇）

引語(yǔ)：某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，2010年8

月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方

并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方；（2）把20臺(tái)乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6（X）0元,

沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元。購(gòu)銷(xiāo)

貨物增值稅稅率均為17%o根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

1.1、業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、0

B、52000

C、58120

D、68000

學(xué)生答案：

參考答案：D

1.2、業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、0

B、19179

C、20400

D、22440

學(xué)生答案：

參考答案：D

1.3、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、0

B、7265

C、8500

D、9350

學(xué)生答案：

參考答案：C

1.4、該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、81750

B、81940

C、84564

D、98940

學(xué)生答案：

參考答案：D

一、單項(xiàng)選擇

5、下列不屬于稅收的基本特征的是（）o（難度系數(shù)：1.00）

A、強(qiáng)制性

B、無(wú)償性

C、有償性

D、固定性

學(xué)生答案：

參考答案：C

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、資源稅

D、印花稅

學(xué)生答案：

參考答案：A

11、下列屬于收益稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、資源稅

D、印花稅

學(xué)生答案：

參考答案：B

2、在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、實(shí)際負(fù)稅人

B、代扣代繳義務(wù)人

C、代收代繳義務(wù)人

D、法人

學(xué)生答案：

參考答案：A

1、某機(jī)床生產(chǎn)廠銷(xiāo)售價(jià)值50000的機(jī)床，并上門(mén)為客戶安裝，取得安裝費(fèi)用1000元。機(jī)床廠此筆業(yè)務(wù)計(jì)

算應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、51000元

B、5000（）元

C、49000元

D、1000元

學(xué)生答案：

參考答案：A

10、某機(jī)床生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售機(jī)床30000元（不含稅）并上門(mén)為客戶安裝，取得安裝費(fèi)用

1000元，則該機(jī)床生產(chǎn)廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）（難度系數(shù)；1.00）

A、5100元

B、5270元

C、5245.30元

D、5261.36元

學(xué)生答案：

參考答案：C

12、銷(xiāo)售退回正確的會(huì)計(jì)處理是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、沖減銷(xiāo)售收入不沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅

B、不沖減銷(xiāo)售收入沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅

C、沖減銷(xiāo)售收入并沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅

D、不沖減銷(xiāo)售收入也不沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅

學(xué)生答案：

參考答案：C

14、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。（難度系數(shù)：1.00）

A,銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B、外購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C、取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用

D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

學(xué)生答案：

參考答案：C

13、我國(guó)增值稅對(duì)一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（）（難度系數(shù)：1.00）

A、7%

B,10%

C、13%

D、17%

學(xué)生答案：

參考答案：A

7、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

學(xué)生答案：

參考答案：C

3、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、銷(xiāo)售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B、外購(gòu)生產(chǎn)用電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C、外購(gòu)的管理部門(mén)使用的小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi)用

D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

學(xué)生答案：

參考答案：C

15、企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓，購(gòu)銷(xiāo)雙方稅務(wù)處理不正確的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、銷(xiāo)貨方可收回已開(kāi)出的專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷(xiāo)售額重開(kāi)專用發(fā)票

B、銷(xiāo)貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、銷(xiāo)貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的購(gòu)貨退出和折讓證明單，并按銷(xiāo)售金額開(kāi)具紅字專用發(fā)票，同時(shí)按

實(shí)際銷(xiāo)售額重開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D、購(gòu)貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處

學(xué)生答案：

參考答案：C

6、某商場(chǎng)受托代銷(xiāo)某服裝廠服裝當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，取得增值

稅專用發(fā)票，并按合同收取服裝廠代銷(xiāo)額20%的返還收入20000元；當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷(xiāo)

售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則（）。（難度系數(shù)：100）

A、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元

B、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14735.90元

C、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅18888.89元

D、該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅21794.87元

學(xué)生答案：

參考答案：A

8、今年9月中旬，某小賣(mài)部（小規(guī)模納稅人）實(shí)現(xiàn)零售額14700元。該小賣(mài)部當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

（難度系數(shù)：1.00）

A、428.16元

B、441元

C、832.08元

D、882元

學(xué)生答案：

參考答案：A

9、按照增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

C、采取賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日當(dāng)天

D、將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

學(xué)生答案：

參考答案：D

二、判斷

1、征稅主體可隨意征稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

2、增值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

7、對(duì)于統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可以申請(qǐng)辦理

一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

8、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分

別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

3、某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售服裝一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額

8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅

銷(xiāo)售額為50351元（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C,

學(xué)生答案：

參考答案：B

5、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)，銷(xiāo)售折扣可以從銷(xiāo)售額中減除（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：B

4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法的規(guī)定，正確界定非正常損失與正常損失，對(duì)于非正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出處理。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

6、外購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

10、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格等于“關(guān)稅完稅價(jià)格”加“關(guān)稅”加“消費(fèi)稅”（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C,

學(xué)生答案：

參考答案：A

9、如果提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人而不能由稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，則接受應(yīng)稅勞務(wù)的企

業(yè)雖為一般納稅人，也不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（難度系數(shù)：1.00）

A、正確

B、錯(cuò)誤

C、

學(xué)生答案：

參考答案：A

三、多項(xiàng)選擇

9、以下關(guān)于課稅對(duì)象的描述，正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、課稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

B、課稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

C、課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)

D、課稅對(duì)象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物

學(xué)生答案：

參考答案：B,C.D

5、下列屬于間接稅的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、增值稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、消費(fèi)稅

D、企業(yè)所得稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

6、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

C、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定

學(xué)生答案：

參考答案：B,C,D

1、家具廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售貨物30000元（不含稅）同時(shí)送貨上門(mén)，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，下

列關(guān)于該家具廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算不正確的有（）。（難度系數(shù)：1.00）

A^5100元

B、5270元

C、5245.30元

D、5261.36元

學(xué)生答案：

參考答案：A.B.D

4、下列貨物中，適用13%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、農(nóng)機(jī)

B、食用植物油

C、圖書(shū)

D、沙發(fā)

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

8、一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸雜費(fèi)中（）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除（難度系

數(shù)：1.00）

A、保險(xiǎn)費(fèi)

B、裝卸費(fèi)

C、運(yùn)輸費(fèi)

D、建設(shè)基金

學(xué)生答案：

參考答案：C,D

7、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2010年5月向供

貨方購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)

月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）

（難度系數(shù)：1.00）

A、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.70萬(wàn)元

學(xué)生答案：

參考答案：A,D

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（難度系數(shù)：

A,用于職工宿舍維修的購(gòu)進(jìn)貨物

B、用于職工宿舍維修的購(gòu)進(jìn)貨物

C、混合銷(xiāo)售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

D、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

學(xué)生答案：

參考答案：C,D

10、某公司是增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售自己2008年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注

明價(jià)款12（）000元，增值稅20400元，2011年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，下列關(guān)于該企

業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為的行為的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有（）（難度系數(shù)：1.00）

A、計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元

B、計(jì)算繳納增值稅2320元

C、計(jì)算繳納增值稅4640元

D、免稅

學(xué)生答案：

參考答案：A,C.D

3、某汽車(chē)廠為一般納稅人，下列情形不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、出口汽車(chē)

B、向某使用單位直接銷(xiāo)售汽車(chē)

C、用于本企業(yè)接送員工的班車(chē)

D、向汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售汽車(chē)

學(xué)生答案：

參考答案：A,B,C

四、案例分析（不定項(xiàng)選擇）

引語(yǔ)：某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物，2010年8

月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為16000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨

方并已取得銷(xiāo)貨款，但貨物尚未運(yùn)到購(gòu)貨方：（2）把20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為12000元，

沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格：（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為100元，共100000元；（4）

改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用外購(gòu)材料200公斤，不含稅單價(jià)為100元，共20000元，擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品1

臺(tái)；（5）本月丟失鋼材8噸，不含稅單價(jià)4000元，作待處理?yè)p失處理；（6）本月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)

項(xiàng)稅額為140000元。購(gòu)銷(xiāo)貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：

1.1、本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、183124

B、176800

C、178840

D、175300

學(xué)生答案：

參考答案：A

I.2、本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、140000

B、145440

C、160400

D、165840

學(xué)生答案：

參考答案：A

I.3、本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、29240

B、27040

C、23440

D、25840

學(xué)生答案：

參考答案：D

1.4、本月應(yīng)交增值稅為（）元。（難度系數(shù)：1.00）

A、72364

B、63840

C、68964

D、67344

學(xué)生答案：

參考答案：C

一、單項(xiàng)選擇

13、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）o（難度系數(shù)：1.00）

A、納稅人

B、納稅期限

C^稅率

D、課稅對(duì)象

學(xué)生答案：

參考答案：B

7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋

C、飯店提供餐飲服務(wù)

D、房屋中介公司提供中介服務(wù)

學(xué)生答案：

參考答案：A

8、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、加工勞務(wù)

B、修理勞務(wù)

C、餐飲勞務(wù)

D、修配勞務(wù)

學(xué)生答案：

參考答案：C

10、下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、某商店為廠家代銷(xiāo)服裝

B、某企業(yè)將外購(gòu)的電視機(jī)用于職工福利

C、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程

D、某商場(chǎng)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

學(xué)生答案：

參考答案：A

15、下列行為中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）（難度系數(shù)：100）

A、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東

B、某企業(yè)將外購(gòu)貨物用于集體福利

C、某企業(yè)將委托加工貨物作為投資，提供給其他單位

D、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

學(xué)生答案：

參考答案：B

1、某汽車(chē)城能分別核算銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車(chē)銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬(wàn)元，本

月該汽車(chē)城的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（）。（難度系數(shù)：100）

A、3萬(wàn)元

B、50萬(wàn)元

C、47萬(wàn)元

D^53萬(wàn)元

學(xué)生答案：

參考答案：B

9、小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅（）。（難度系數(shù)：1.00）

A、4%

B、17%

C、13%

D、3%

學(xué)生答案：

參考答案：D

14、下列貨物中，適用17%的一般納稅人增值稅稅率的是（）（難度系數(shù)：1.00）

A、農(nóng)機(jī)

B、食用植物油

C、圖書(shū)

D、沙發(fā)

學(xué)生答案：

參考答案：D

3、我國(guó)增值稅對(duì)一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（）