《消費(fèi)稅的會計(jì)處理》課件

消費(fèi)稅的會計(jì)處理,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES匯報(bào)人：01添加目錄標(biāo)題03消費(fèi)稅的會計(jì)處理方法02消費(fèi)稅概述04消費(fèi)稅的賬務(wù)處理實(shí)例05消費(fèi)稅的稅收籌劃目錄CONTENTS添加章節(jié)標(biāo)題PART01消費(fèi)稅概述PART02消費(fèi)稅的定義消費(fèi)稅是一種間接稅，由消費(fèi)者承擔(dān)消費(fèi)稅的征收和管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)消費(fèi)稅的稅率根據(jù)消費(fèi)品的種類和檔次不同而有所差異消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品消費(fèi)稅的征收范圍消費(fèi)品：包括食品、飲料、化妝品、金銀首飾等服務(wù)：包括餐飲、住宿、娛樂、旅游等進(jìn)口商品：包括進(jìn)口貨物、進(jìn)口服務(wù)等特定行業(yè)：包括煙草、酒類、汽車、石油等消費(fèi)稅的稅率稅率：根據(jù)商品和服務(wù)的種類不同，稅率也不同稅率范圍：從3%到56%不等稅率調(diào)整：根據(jù)國家政策調(diào)整，可能會發(fā)生變化稅率計(jì)算：根據(jù)銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額消費(fèi)稅的會計(jì)處理方法PART03消費(fèi)稅的會計(jì)核算科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-已交稅金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-減免稅款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-出口退稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-出口退稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)付款-應(yīng)付消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)收款-應(yīng)收消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)付款-應(yīng)付消費(fèi)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)收款-應(yīng)收消費(fèi)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)付款-應(yīng)付消費(fèi)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅-其他應(yīng)收款-應(yīng)收消費(fèi)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用銷售額的確定：按照納稅人實(shí)際銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)算銷售額的調(diào)整：對銷售額進(jìn)行必要的調(diào)整，如折扣、折讓等銷售額的扣除：對銷售額進(jìn)行必要的扣除，如包裝物押金、代收代繳的消費(fèi)稅等消費(fèi)稅的會計(jì)分錄繳納環(huán)節(jié)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：主營業(yè)務(wù)成本銷售環(huán)節(jié)：借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅采購環(huán)節(jié)：借：原材料，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅消費(fèi)稅的納稅申報(bào)納稅申報(bào)時(shí)間：每月15日前納稅申報(bào)地點(diǎn)：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)資料：消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等納稅申報(bào)流程：填寫納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)資料、繳納稅款、領(lǐng)取完稅憑證消費(fèi)稅的賬務(wù)處理實(shí)例PART04生產(chǎn)環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理實(shí)例確認(rèn)消費(fèi)稅：根據(jù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅額計(jì)算公式，確認(rèn)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)提消費(fèi)稅：根據(jù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金額，計(jì)提消費(fèi)稅繳納消費(fèi)稅：將計(jì)提的消費(fèi)稅繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)賬務(wù)處理：將計(jì)提的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，進(jìn)口環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理實(shí)例進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅抵扣：在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅計(jì)算：應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅繳納：在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅核算：在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，并計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目批發(fā)環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理實(shí)例銷售環(huán)節(jié)：確認(rèn)收入，計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)：計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅，進(jìn)行納稅申報(bào)庫存環(huán)節(jié)：確認(rèn)庫存成本，計(jì)算應(yīng)抵扣消費(fèi)稅采購環(huán)節(jié)：確認(rèn)采購成本，計(jì)算應(yīng)抵扣消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理實(shí)例銷售商品時(shí)，確認(rèn)消費(fèi)稅銷售商品時(shí)，確認(rèn)增值稅銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入銷售商品時(shí)，確認(rèn)成本銷售商品時(shí)，確認(rèn)利潤銷售商品時(shí)，確認(rèn)現(xiàn)金流入消費(fèi)稅的稅收籌劃PART05合理利用納稅期限籌劃納稅申報(bào)：及時(shí)申報(bào)納稅，避免逾期繳納，造成不必要的損失納稅籌劃：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，制定合理的納稅籌劃方案，降低稅收成本納稅期限：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅期限分為月度、季度和年度納稅時(shí)間：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的納稅時(shí)間，以減輕稅收負(fù)擔(dān)合理利用納稅環(huán)節(jié)籌劃了解消費(fèi)稅的稅收政策合理選擇納稅環(huán)節(jié)，降低稅負(fù)利用稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)合理安排企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)合理利用納稅義務(wù)人籌劃了解納稅義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)合理利用納稅義務(wù)人的權(quán)利進(jìn)行稅收籌劃避免濫用納稅義務(wù)人的權(quán)利進(jìn)行稅收籌劃遵守稅收法規(guī)，合法合規(guī)進(jìn)行稅收籌劃合理利用計(jì)稅依據(jù)籌劃確定計(jì)稅依據(jù)：明確消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，如銷售額、銷售數(shù)量等添加標(biāo)題合理選擇計(jì)稅依據(jù)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的計(jì)稅依據(jù)，如選擇銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，可以避免重復(fù)征稅添加標(biāo)題利用優(yōu)惠政策：了解并利用消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策，如對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策等添加標(biāo)題合理安排銷售時(shí)間：合理安排銷售時(shí)