2024年度會計繼續(xù)再教育

營業(yè)稅改征增值稅改革“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額〞科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)〞工程或“其他非流動資產(chǎn)〞工程列示，依據(jù)是〔流動性〕。2024年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是〔交通運(yùn)輸業(yè)〕。按次納稅的，起征點(diǎn)為每次〔日〕銷售額〔300-500元〕。按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2024年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照〔適用稅率〕征收增值稅。北京市交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動的時間是〔2012年必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是〔一般納稅人提供應(yīng)稅效勞〕。從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更〔36個月〕。根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點(diǎn)是〔11月30日〕。廣東省試點(diǎn)改革中對效勞貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行〔在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度〕。規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸效勞、向境外單位提供的研發(fā)效勞和設(shè)計效勞適用增值稅零稅率〞的文件是〔?關(guān)于應(yīng)稅效勞適用增值稅零稅率和免稅政策的通知?〕。繼上海之后成為第二個實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是〔北京〕。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅效勞，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為〔代理人〕。軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅〔3年〕。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅效勞的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是〔借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出〕〞科目〕零稅率應(yīng)稅效勞提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報免抵退稅的期限是〔收入之日次月起至次年4月30日前〕。目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟(jì)的〔60%以上〕。納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅效勞而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額〔主管稅務(wù)機(jī)關(guān)〕。納稅人提供應(yīng)稅效勞按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即〔銷項稅額〕納稅人提供應(yīng)稅效勞組成計稅價格的公式為〔本錢×〔1+本錢利潤率〕〕。全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)〔地方政府〕。如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為〔不少于6個月〕。上海試點(diǎn)“營改增〞使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的〔洼地效應(yīng)〕。深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是〔文化創(chuàng)意效勞〕。生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當(dāng)于〔國民生產(chǎn)總值〕。世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是〔法國〕。試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等效勞應(yīng)〔免征增值稅〕。試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸效勞，對其實(shí)際稅負(fù)超過多少的局部實(shí)行即征即退3%天津市交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是〔12月為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)〔100%〕。我國從2024年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是〔生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型〕。我國從哪一年開始同時實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度〔1994年〕。我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是〔覆蓋全國范圍、局部行業(yè)〕。以下地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是〔地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行〕。一般納稅人提供應(yīng)稅效勞，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下增設(shè)〔營改增抵減的銷項稅額〕。以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸效勞的是〔鐵路運(yùn)輸效勞〕。以下各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項的是〔深入開展調(diào)查研究〕。以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的選項是〔不利于確保中央財政收入〕。以下行業(yè)中，原那么上適用增值稅簡易計稅方法的是〔生活性效勞業(yè)〕。以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是〔征管難度大〕。營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是〔3%〕。營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對事項不包括〔深入開展調(diào)查研究〕。營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是〔消除重復(fù)征稅〕。營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的〔環(huán)環(huán)征收、層層抵扣〕。營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的以下行業(yè)中，適用17%稅率的是〔局部現(xiàn)代效勞業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃效勞〕。由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為〔11%〕。與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有〔12個〕。在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原那么，采用何種方法測算稅率〔測定平衡點(diǎn)〕。在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是〔交通運(yùn)輸業(yè)〕。增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原那么是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)〔不增加或略有下降〕。準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括〔裝卸費(fèi)〕。?關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告?中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的出售價格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定?！插e誤〕。安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的方法?！插e誤〕采用組成計稅價格方法確定銷售額時，本錢利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。〔錯誤〕。對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔營改增抵減的銷項稅額〕〞科目?！插e誤〕效勞業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型效勞業(yè)的開展，但對外包效勞業(yè)沒有影響。〔錯誤〕根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、局部現(xiàn)代效勞業(yè)等生產(chǎn)性效勞業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)?！舱_〕廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代效勞業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)?！舱_〕廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)?！舱_〕湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。〔正確〕兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率?！舱_〕兼有應(yīng)稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效勞的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額〞科目?！舱_〕江蘇省“營改增〞試點(diǎn)工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。正確交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果?！插e誤〕。接受交通運(yùn)輸業(yè)效勞，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額?！插e誤〕。目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和局部勞務(wù)。〔錯誤〕納稅人購置的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購置之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。正確納稅人提供應(yīng)稅效勞，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可?！插e誤〕期末有確鑿證據(jù)說明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款〞等科目，貸記營業(yè)外收入〞科目。〔正確〕商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。〔錯誤〕上海試點(diǎn)“營改增〞后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降?！插e誤〕上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降?！舱_〕試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和局部現(xiàn)代效勞業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。〔錯誤〕。試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購置增值稅應(yīng)稅效勞，可抵扣進(jìn)項稅額。〔正確〕試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效勞，免征增值稅?！舱_〕試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。〔正確〕臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。〔正確〕我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉?！插e誤〕我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時進(jìn)行的方式錯誤〕。銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅效勞取得的全部價款和價外費(fèi)用。〔正確〕銷售額“500〞萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。〔錯誤〕。銷售自己使用過的2024年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。〔錯誤〕一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額?！舱_〕一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。〔錯誤〕。營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在局部地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。〔正確〕營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅(qū)動"的開展格局?！舱_〕營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題?！舱_〕營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)時機(jī)，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力?！插e誤〕營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)開展的必然產(chǎn)物?！舱_〕營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性?！舱_〕營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。〔正確〕營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間?！舱_〕由于各地情況不同，針對局部具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時會出臺相關(guān)政策，并通過適宜的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力?！舱_〕與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。〔錯誤〕在福建，申請成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。(錯誤)增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。〔正確〕增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮〔正確〕自2012年8月12024年度其他最新稅收政策電信企業(yè)在開展客戶過程中實(shí)際發(fā)生的傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額〔5%〕的局部，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，應(yīng)〔按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅〕。對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，應(yīng)〔免征契稅〕。廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)符合條件可申請基金補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為〔電視機(jī)85元/臺〕。關(guān)于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理的規(guī)定，以下說法錯誤的選項是〔基金由財政部負(fù)責(zé)征收〕。關(guān)于基金征收標(biāo)準(zhǔn)，以下說法錯誤的選項是〔微型計算機(jī)11元/臺〕電視機(jī)13元/臺電冰箱12元/臺洗衣機(jī)7元/臺房間空調(diào)器7元/臺海關(guān)對境內(nèi)人員認(rèn)定島內(nèi)居民、非島內(nèi)居民身份的依據(jù)是〔居民身份證簽發(fā)機(jī)關(guān)〕。基金繳納義務(wù)人不能準(zhǔn)確核算購進(jìn)和委托加工收回的已繳納基金的電器電子產(chǎn)品數(shù)量的，應(yīng)〔按實(shí)際銷售數(shù)量征收基金〕?；鹄U納義務(wù)人將應(yīng)征基金產(chǎn)品用于生產(chǎn)非應(yīng)征基金產(chǎn)品，繳納基金的時間為〔移送使用時〕?；鹄U納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起〔15日〕內(nèi)申報繳納基金。甲企業(yè)受乙企業(yè)委托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品，合同規(guī)定主要材料由乙企業(yè)提供，那么應(yīng)由哪個企業(yè)繳納基金〔甲企業(yè)〕。進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人應(yīng)繳納的基金，征收機(jī)關(guān)為〔海關(guān)〕。受托加工應(yīng)征基金產(chǎn)品，基金繳納義務(wù)人只收取加工費(fèi)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為〔委托方提貨的當(dāng)天〕。以下情形中，離島旅客在3年內(nèi)不得享受離島免稅購物政策的不包括〔離島旅客購置免稅品超出規(guī)定的〕。以下各項中，不屬于廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金使用范圍的是〔從事廢棄電器電子產(chǎn)品處理單位獎勵〕逾期繳納稅款的，海關(guān)應(yīng)自繳款期限屆滿之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款〔萬分之五〕的滯納金。自2024年1月1日起至2024年12月31日止，對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，按適用稅額的〔50%〕征土地使用稅。最新?中華人民共和國海關(guān)對海南離島旅客免稅購物監(jiān)管暫行方法?，施行時間為〔2024年11月1日〕。采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，基金繳納義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！插e誤〕電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者繳納的基金不予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！插e誤〕對分體形式空調(diào)器，按室外機(jī)的數(shù)量計征基金?！舱_〕廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金全額上繳國庫，納入中央政府性基金預(yù)算管理，實(shí)行專款專用。〔正確〕根據(jù)?廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定?，對電冰箱征稅的稅率是最高的?！插e誤〕基金繳納義務(wù)人購進(jìn)或者收回委托加工電器電子產(chǎn)品已繳納基金的，從當(dāng)期應(yīng)征基金產(chǎn)品銷售數(shù)量中扣除?！插e誤〕基金繳納義務(wù)人受托加工生產(chǎn)應(yīng)征基金產(chǎn)品的，應(yīng)區(qū)分原料和主要材料由何方提供，分別由委托方和受托方繳納基金?！插e誤〕鑒于出口的電器電子產(chǎn)品無需在國內(nèi)回收處理，規(guī)定電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器電子產(chǎn)品免征基金?！舱_〕進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人在貨物申報進(jìn)口時繳納基金?！舱_〕離島旅客購置免稅品時，應(yīng)當(dāng)主動出示本人有效身份證件，并詳實(shí)提供本人離島航班信息以及此前已購免稅品信息?！舱_〕旅客購置免稅品后，乘機(jī)攜運(yùn)離島記為1次免稅購物?！舱_〕免稅商店應(yīng)當(dāng)在機(jī)場隔離區(qū)內(nèi)設(shè)立提貨點(diǎn)，并報經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)?！舱_〕中華人民共和國境內(nèi)電器電子產(chǎn)品的消費(fèi)者，為基金繳納義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)繳納基金?！插e誤〕2024年度最新增值稅政策?國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定管理試行方法?規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為〔兩年〕。?國家中小企業(yè)公共效勞示范平臺〔技術(shù)類〕進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定?要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于〔300萬元〕。?國家中小企業(yè)公共效勞示范平臺〔技術(shù)類〕進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定?要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于〔1000萬元〕。2024年，增值稅擴(kuò)圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在〔中性、公平〕。2024年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是〔玉米漿〕。出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處分款〔稅款一倍以上五倍以下〕。出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)〔省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)〕批準(zhǔn)可以停止其退〔免〕稅資格。出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為〔按規(guī)定征收增值稅〕。出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起〔30日〕內(nèi)，辦理出口退〔免〕稅資格認(rèn)定。對騙取國家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退〔免〕稅資格的部門是〔省級以上〔含本級〕稅務(wù)機(jī)關(guān)〕。對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起〔2個月〕內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否那么視為未實(shí)際出口貨物。對飲水工程運(yùn)營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建工程投資經(jīng)營所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅〔三免三減半〕。對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是〔自2024年1月1日至2024年12月31日〕。固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅需〔省財政廳、國家稅務(wù)總局〕審批同意。國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為〔10%〕。獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在〔4年〕內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為〔3年〕。納稅人購置的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購置之日起〔3年〕內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報的時限為〔貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前〕。融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為〔購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率〕。申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定年度前〔兩個〕會計年度的財務(wù)報表。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)〔進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外〕增值稅退〔免〕稅的計稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的〔實(shí)際離岸價〕。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)〔在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報〕。試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算公式為〔當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購置單價×13%/(1+13%)〕。適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足〔屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)〕。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，〔36個月〕內(nèi)不得更改。停止辦理出口退稅的起始日為省級以上〔含本級〕稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出?稅務(wù)行政處分決定書?的〔決定之日〕。退〔免〕稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為〔5年〕。退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為〔貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期〕。為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用〔24針針式票據(jù)打印機(jī)〕。我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進(jìn)項稅額的扣除率為〔13%〕。以下各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退〔免〕稅申報應(yīng)提供資料的是〔維修人員身份證明〕。以下各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是〔經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司〕。以下各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是〔出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物〕。以下關(guān)于出口貨物勞務(wù)退〔免〕稅申報方面要求的說法中，錯誤的選項是〔跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退〔免〕稅須提供出口收匯核銷單〕。以下軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是〔年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售〔營業(yè)〕收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位〕。已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)〔不含消費(fèi)稅、不含增值稅〕。以下各項中，不屬于?關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報有關(guān)事項的公告?特點(diǎn)的是〔明確了申報內(nèi)容〕。以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是〔出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)〕。以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是〔稅控盤〕。營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估效勞應(yīng)〔按照“鑒證效勞〞征收增值稅〕。營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動產(chǎn)租賃效勞適用的稅率為〔17%〕。自2024年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)〔按簡易方法依4%征收率減半征收增值稅〕。自2024年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為〔13%〕。自2024年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征〔關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅〕。自2024年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行〔退稅政策〕。自2024年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)〞局部增加的征收率為〔3%〕。?增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)移單?一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份?！舱_〕出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。〔正確〕出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票?！舱_〕出口企業(yè)喪失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退〔免〕稅?！舱_〕出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。〔正確〕除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口?！舱_〕從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額?！插e誤〕對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅?！舱_〕對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤?！插e誤〕集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！插e誤〕經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報?！舱_〕經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)本錢、主營業(yè)務(wù)本錢。〔錯誤〕開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)假設(shè)發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅?！插e誤〕免抵退稅方法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還。〔錯誤〕免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退〔免〕稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格?！舱_〕納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額?！舱_〕年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售〔營業(yè)〕收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。〔錯誤〕平均購置單價是指購置農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用?！插e誤〕認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。〔正確〕認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報年度3月底前發(fā)布公告。〔錯誤〕融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅?！舱_〕融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)?！插e誤〕融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，假設(shè)申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書?！舱_〕申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報表。〔正確〕申請中小企業(yè)公共效勞示范平臺，必須具有良好的效勞資質(zhì)和業(yè)績，年效勞中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上?！插e誤〕生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本年度已申報免抵退稅的，如須實(shí)行免稅方法或征稅方法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)?！舱_〕實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。〔錯誤〕視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理?！插e誤〕試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購置單價×13%/(1+13%)?！舱_〕適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退〔免〕稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。〔錯誤〕輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退〔免〕稅的，進(jìn)項稅額須轉(zhuǎn)入本錢?！舱_〕輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅?！插e誤〕退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額局部的稅款計入出口貨物勞務(wù)本錢?！舱_〕外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用?！插e誤〕稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)效勞單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。〔錯誤〕因騙取出口退稅行為受過行政處分、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。〔錯誤〕營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核效勞按照“咨詢效勞〞征收增值稅?！插e誤〕玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2024年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率?！舱_〕在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。〔正確〕在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會議或展覽的效勞仍征收營業(yè)稅?！插e誤〕增值稅納稅人2024年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)效勞單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?！插e誤〕增值稅納稅人非初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減?！舱_〕增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在局部農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面?！舱_〕中小企業(yè)公共效勞示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅?！舱_〕自2024年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅?！插e誤〕自2024年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。〔正確〕自2024年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易方法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅?！舱_〕2024年度最新企業(yè)所得稅政策?方法?的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是〔就地檢查〕。按照國庫制度的規(guī)定，庫款報解整理期為〔1月1日至1月10日〕。保險公司經(jīng)營財政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險種的，計提巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不超過補(bǔ)貼險種當(dāng)年保費(fèi)收入的〔25%〕。財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額到達(dá)公司總資產(chǎn)〔6%〕的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。對二級分支機(jī)構(gòu)查補(bǔ)稅款計算與分?jǐn)側(cè)霂靻栴}的處理要遵循的原那么不包括〔兼顧公平與效率〕。對個人向基金捐贈資金的，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額〔30%〕以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按〔90%〕計入收入總額。對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)扣除而未扣除的支出，做出專項申報及說明后準(zhǔn)予追補(bǔ)計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過〔5年〕。對飲水工程運(yùn)營管理單位從事目錄規(guī)定的飲水工程新建工程投資經(jīng)營的所得，實(shí)行三免三減半的起始年度為〔工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度〕。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，免征契稅的依據(jù)為〔向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例〕。多繳的稅款由〔分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)〕開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是〔煙草企業(yè)〕。凡對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于?西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄?難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供〔省級〔含副省級〕政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門〕出具的證明文件。各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫，所繳納稅款收入中央與分支機(jī)構(gòu)所在地分享比例為〔60：40〕。根據(jù)40號文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為〔15家〕。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定，上市公司股權(quán)鼓勵的會計核算處理為〔借方增加企業(yè)本錢費(fèi)用，貸方為減少股東權(quán)益〕。股票實(shí)際行權(quán)時的公允價格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的〔收盤價格〕確定。匯總納稅企業(yè)當(dāng)年由于重組等原因從其他企業(yè)取得重組當(dāng)年之前已存在的二級分支機(jī)構(gòu)，不視同新設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)，表達(dá)的原那么是〔實(shí)質(zhì)重于形式〕。截至2024年底，符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險收入按〔3%〕的稅率征收營業(yè)稅?？缡∈锌偡謾C(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的原那么是〔統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益〕。企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，稅收優(yōu)惠政策為〔該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免〕。企業(yè)取得的財政性資金作為不征稅收入處理后，在〔5年〕內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的局部，計入應(yīng)稅收入總額。企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于?西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄?范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按照〔15%〕稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。上市公司實(shí)行股權(quán)鼓勵方案換取鼓勵對象效勞的支出，會計和稅務(wù)上分別認(rèn)定為〔營業(yè)本錢；職工工資薪金〕。市公司按照股權(quán)鼓勵方案授予鼓勵對象在未來一定期限內(nèi)，以預(yù)先確定的價格和條件購置本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利是〔股票期權(quán)〕。投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為〔0.15〕。我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，實(shí)行〔兩免三減半〕。以下各情形中，不允許稅前扣除的是〔符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額2%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備〕。以下關(guān)于總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠嬎沐e誤的選項是〔分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×25%〕。享受西部大開發(fā)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度匯算清繳前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料，各年度實(shí)行〔第一年須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后年度實(shí)行備案管理〕。享受研究開發(fā)費(fèi)稅前扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起〔15日〕內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)〔股票〕收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為〔全額；主營工程〔業(yè)務(wù)〕確定適用的應(yīng)稅所得率〕。以下各項中，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是〔金融企業(yè)的委托貸款〕。以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營且無法提供相關(guān)材料、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份〔1個年度〕內(nèi)不得變更。與財預(yù)[2024]10號相比，40號文件中對“資產(chǎn)總額〞的解釋不再排除〔無形資產(chǎn)〕。在股權(quán)鼓勵方案授予鼓勵對象時，換取鼓勵對象提供效勞對價的計算依據(jù)是該股票的〔公允價格及數(shù)量〕。在一個納稅年度內(nèi)，各分支機(jī)構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表原那么上需要報送〔1次〕。總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享局部中，總機(jī)構(gòu)所在地分享的局部占〔25%〕?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%局部，在每月或季度終了后〔15日〕內(nèi)就地申報預(yù)繳。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記的時限是分支機(jī)構(gòu)注銷稅務(wù)登記后〔15日內(nèi)〕。40號文件中規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)“三因素〞所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上年度和上年度?！插e誤〕40號文件中明確規(guī)定，當(dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)??！舱_〕對個人取得股權(quán)鼓勵方案標(biāo)的物，在計算個人所得稅方面，需要在個人實(shí)際行權(quán)時確認(rèn)為個人所得?！舱_〕對簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，只有其發(fā)生的費(fèi)用超過當(dāng)年銷售〔營業(yè)〕收入稅前扣除限額比例時才可按協(xié)議將其超過局部歸集至另一方扣除?！插e誤〕對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，如無法提供具體比例，那么減半享受稅收優(yōu)惠?！插e誤〕分級管理，是指居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理?！插e誤〕分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅款、匯算補(bǔ)繳稅款、查補(bǔ)稅款由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫?！插e誤〕分支機(jī)構(gòu)未按稅款分配數(shù)額預(yù)繳所得稅造成少繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其處分，無需告知總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！插e誤〕符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在年度終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)?！插e誤〕符合條件的軟件企業(yè)按規(guī)定取得的即征即退增值稅款，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除?！插e誤〕符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入60%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除?！插e誤〕股權(quán)鼓勵方案實(shí)行后需一定效勞年限方可行權(quán)的，等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)本錢費(fèi)用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。〔正確〕國有工礦企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造資金補(bǔ)助支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。〔錯誤〕匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理?！舱_〕集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年?！插e誤〕跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。〔錯誤〕企事業(yè)單位支付給學(xué)生的相關(guān)報酬，可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除?！舱_〕企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合?企業(yè)所得稅法?規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。〔正確〕企業(yè)取得的屬于不征稅收入的財政性資金用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。〔正確〕企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。〔錯誤〕企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整?！舱_〕企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。〔錯誤〕企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除?！插e誤〕上市公司實(shí)行股權(quán)鼓勵方案產(chǎn)生的費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不允許在稅前扣除。〔錯誤〕涉及退稅時，可經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！舱_〕試點(diǎn)企業(yè)將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅?！插e誤〕所稱獲利年度，是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度?！舱_〕文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入照章征收營業(yè)稅?！插e誤〕向基金捐贈資金的企業(yè)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。〔正確〕在基建工地為基建工地效勞的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅?！舱_〕自2011年11月1日至2014年10月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！舱_〕自2012年1月1日起，專門從事股權(quán)〔股票〕投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅?！舱_〕總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，一律以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。〔錯誤〕總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二、三級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?！插e誤〕總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機(jī)構(gòu)?！舱_〕總機(jī)構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)外的企業(yè)，其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率?！舱_〕總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對匯總納稅企業(yè)的管理，必須與二級分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢查。〔錯誤〕總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫?！舱_〕2024新?會計從業(yè)資格管理方法?2024年12月6日，中華人民共和國財政部令第73號公布?會計從業(yè)資格管理方法?，該方法施行時間是〔2024年7月1日〕。不具備會計從業(yè)資格的人員，其工作和活動會受到一些影響，如〔不得參加會計專業(yè)職務(wù)的聘任〕。持會計從業(yè)資格證書的人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)〔填寫注冊登記表〕。持證人員未按照會計從業(yè)資格管理方法辦理注冊、調(diào)轉(zhuǎn)登記的，會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以〔責(zé)令其限期改正〕。對于持會計從業(yè)資格證書證的人員來說，其證書的“檔案號碼〞〔不得重復(fù)〕。根據(jù)2024年最新修訂的?會計從