2022小企業(yè)會計(jì)繼續(xù)教育試題及答案匯總

2022小企業(yè)會計(jì)繼續(xù)教育試題及答案匯總

1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計(jì)處理正確的是()0

A、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、

3.5萬、1萬，第二個月的3.5萬需要交稅

B、當(dāng)月銷售額(含稅)35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，

35000元大于30000元，所以需要交稅

C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣

電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務(wù)2萬元，因?yàn)榭傤~4萬因?yàn)槌^月3萬

所以不免稅D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同

時可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額【正確答案】D

2、下列哪些情況下會產(chǎn)生預(yù)警()o

A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項(xiàng)風(fēng)險點(diǎn)預(yù)警B、大

部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警

C、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上容

易預(yù)警D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)該要一致,

若差異120%就會預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說明原因【正確答案】A

3、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的()以上容

易預(yù)警。A、10%B、15%C>20%D、30%

【正確答案】C

4、如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)()個

月或者累計(jì)()個月零申報、負(fù)申報的，就不能評為A級。A、2；4B、3；

6C、3；8D、4；8【正確答案】B5、張女士的收入較少，月收入2000元，

可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報收入填寫為（）。A、

OB、1000C.1500D.2000【正確答案】D

6、某小規(guī)模納稅人按季申報，一季度三個月銷售額分別為2萬、4

萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。

A、OB、1.2C、2D、0.3

【正確答案】A

7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否

免稅。A、30000B.23846C、31000D,29524【正確答案】A

7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否

免稅。A、30000B.23846C、31000D>29524【正確答案】A

10、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于（）預(yù)警。A、

90%B>80%C、70%

D、60%

【正確答案】A

符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類

似個人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（錯）

如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在

少計(jì)不計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的情況。錯

增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)該要一致，若差

異220%就會預(yù)警。（錯）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（錯）

下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是（C）。A、收入、成本、費(fèi)

用虛增/減，如報銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等B、如把主營

收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績

的目的

C、如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了“制

造費(fèi)用”賬戶，月末分配制造費(fèi)用時，將其計(jì)入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這

樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用，虛增利潤的結(jié)果

D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆

關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額

W（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額W（B）萬元，免征。A.10；20B、15；

20C、10；30D、15；30

某下列會計(jì)處理中正確的是（A）。A、某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定

資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B、將個人車油費(fèi)在公司處

理，將個人房租費(fèi)在公司處理

C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬

款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款

D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆某下列

行為不違法的是（B）。A、避稅B、納稅籌劃C、漏稅D、偷稅

某將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行

按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或

營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)

額不超過（）萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元）

的繳納義務(wù)人。BA、10；20

B、10；30C、15；20D、15；30

某人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目不包括（D）。A、工資、薪金B(yǎng)、

五險一金

C、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用D、交通補(bǔ)助

某關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之

日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（A）的小

微企業(yè)，免征保障金。

A、20人以下（含20人）B、30人以下（含30人）C、20人以下

（不含20人）D、30人以下（含30人）

某納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：

應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（對）

某稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及

其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)

營活動或投資行為

等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀

劃活動。（對）

某在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)該對各個方面因素進(jìn)行綜合分析。

如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使

企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取

延期納稅的益處。（對）

某小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（A）征收

率征收增值稅。A、2%B、率C、11%

D、6%

某小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（B）

征收率征收增值稅。A、征B、征C、11%D>6%

某自2022年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅

率為（C）oA、20%

B、30%C、10%D>15%

某自2022年10月1日起至2022年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額

在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）

計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。AA、50%；20%B、50%；

15%C>60%；20%D、60%；30%

某關(guān)于小企業(yè)資源稅，下列會計(jì)處理正確的是（C）。

A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸

記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅”科目

B、收購未稅礦產(chǎn)品資源稅，其中代扣資源稅款應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”

科目C、外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時，按允許抵扣的資源稅，

借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅”科目，按外購價款減去允許抵扣資源稅

后的金額，借記“材料采購”等科目，按應(yīng)支付的全部價款，貸記“銀行

存款”、“應(yīng)付賬款”等科目

D、交納資源稅時，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科

目

某下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（B）。

A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核

算B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目C、

印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

D、企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：借：銀行存款

貸：稅金及附加

某某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月份銷售額為25000元

（不含稅，下同），2月份銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。

按季度申報繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等）下列會計(jì)處理不正確的

是（D）。A、1月份計(jì)提的增值稅為750元B、2月份計(jì)提的增值稅為600

元C、3月份計(jì)提的增值稅為1500元

D、本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

某小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交

增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。（對）

某小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專

用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目核算。

（錯）

小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷售

額。（錯）

某自2022年10月1日起我國大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不

再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%o（錯）

某小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過“稅金及附加”賬戶

核算。（錯）

某小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一

并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅”。（對）

某印花稅的處理通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（錯）

某已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用

于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，

下列處理不正確的是（）。A、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體

公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)