江東國稅潘海鋒二0一四年八月十八日課件

江東國稅潘海鋒二0一四年八月十八日課件目錄contents稅收基礎(chǔ)知識增值稅及其計算方法企業(yè)所得稅及其計算方法納稅申報與稅款繳納稅務檢查與風險管理01稅收基礎(chǔ)知識定義稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標準和程序，無償取得財政收入的一種手段。特點強制性、無償性、固定性。稅收的定義與特點流轉(zhuǎn)稅所得稅財產(chǎn)稅其他稅種稅收的種類與區(qū)別01020304以商品和勞務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，包括增值稅、消費稅等。以所得額為征稅對象，包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等。以財產(chǎn)價值為征稅對象，包括房產(chǎn)稅、車船稅等。如印花稅、關(guān)稅等。包括自行申報、代扣代繳、委托代征等。征收方式實行分級管理，各級稅務機關(guān)負責轄區(qū)內(nèi)的稅收征管工作。管理體制為促進經(jīng)濟發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配等，制定不同的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策為方便納稅人，提高納稅人的稅法遵從度，提供各種納稅服務，如辦稅服務、咨詢服務、輔導服務等。納稅服務稅收的征收與管理02增值稅及其計算方法增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對商品和服務的增值部分進行征稅。定義特點征收范圍增值稅具有普遍征收、道道征收、價外征收、實行抵扣制度等特點。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物等。030201增值稅的基本概念步驟1.計算銷項稅額：根據(jù)銷售收入和稅率計算銷項稅額。3.計算應納稅額：將銷項稅額減去進項稅額得到應納稅額。2.計算進項稅額：根據(jù)購進成本和稅率計算進項稅額。計算公式：增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額增值稅的計算公式與步驟增值稅的申報時間一般為次月15日前。申報時間增值稅的申報方式包括網(wǎng)上申報和手工申報兩種。申報方式增值稅的繳納期限一般為申報后的15日內(nèi)。繳納期限增值稅的申報與繳納03企業(yè)所得稅及其計算方法企業(yè)所得稅是一種針對企業(yè)經(jīng)營所得的稅收，是財政收入的重要來源之一。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的經(jīng)營所得，包括銷售收入、提供勞務收入、投資收益等。企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的應納稅所得額來計算的，一般采用比例稅率或超額累進稅率。企業(yè)所得稅的基本概念企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-減免稅額=應納稅額。適用稅率是根據(jù)企業(yè)應納稅所得額的大小來確定的，一般分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。減免稅額是指按照國家稅收政策規(guī)定，可以減免的企業(yè)所得稅金額。企業(yè)所得稅的計算公式與步驟企業(yè)所得稅的申報一般分為按月預繳和年度匯算清繳兩種方式。年度匯算清繳是在每年度結(jié)束后，企業(yè)根據(jù)年度財務報表和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算出的應納稅額進行申報，并對以前年度的虧損進行彌補。企業(yè)在進行所得稅申報時，需要提供財務報表、稅務登記證、相關(guān)稅收政策證明等材料。月度預繳是企業(yè)在每月結(jié)束后，根據(jù)月度財務報表和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算出的應納稅額進行申報。企業(yè)所得稅的申報與繳納04納稅申報與稅款繳納根據(jù)不同的應稅所得，如工資、利息、租賃等，確定其納稅義務發(fā)生時間。確定納稅義務發(fā)生時間根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額。計算應納稅所得額根據(jù)應納稅所得額填寫相應的納稅申報表。填寫納稅申報表將填好的申報表提交給主管稅務機關(guān)進行審核。提交申報表納稅申報的流程與要求納稅人可以攜帶銀行卡到銀行柜臺直接繳納稅款。銀行柜臺繳納網(wǎng)上銀行繳納手機銀行繳納第三方支付平臺繳納納稅人可以通過網(wǎng)上銀行進行稅款繳納。納稅人可以使用手機銀行APP進行稅款繳納。納稅人可以通過支付寶、微信等第三方支付平臺進行稅款繳納。稅款繳納的方式與操作確保申報信息的真實性、完整性和準確性；嚴格按照稅法規(guī)定計算應納稅額；如有疑問，及時咨詢稅務機關(guān)。注意事項如何查詢我的申報狀態(tài)？如何更改我的申報信息？如何申請退稅？如何查詢我的繳稅記錄？常見問題解答納稅申報的注意事項與常見問題解答05稅務檢查與風險管理檢查企業(yè)的稅務登記和各項申報資料是否齊全、準確。稅務登記和申報核查企業(yè)是否按照稅收法規(guī)履行納稅義務，是否存在欠稅、逃稅等行為。納稅義務履行情況核實企業(yè)的財務核算、報表、賬簿等是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作。財務核算和管理對企業(yè)的各項涉稅交易活動進行審查，如投資、兼并、重組等，確保其合法性和合規(guī)性。涉稅交易活動01030204稅務檢查的內(nèi)容與方式強化信息溝通與協(xié)作加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息共享和協(xié)作，確保稅務信息的準確傳遞和及時處理。加強與稅務機關(guān)的溝通聯(lián)系與稅務機關(guān)保持密切聯(lián)系，及時了解政策變化和要求，爭取獲得指導和支持。定期進行稅務審計通過定期的稅務審計，發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題，降低風險發(fā)生的可能性。建立健全內(nèi)部控制制度制定完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務管理流程，防止出現(xiàn)漏洞和風險。稅務風險管理的方法與措施1積極配合檢查當面臨稅務檢查時，企業(yè)應積極配合檢查工作，提供必要的資料和協(xié)助。建立應急機制針對可能出現(xiàn)的突發(fā)情況，建立應急機制，確保能夠迅速應對和解決問