稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)流程課件

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)流程課件CATALOGUE目錄稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的準備工作稅務(wù)稽查的實施工作稅務(wù)稽查的后續(xù)工作稅務(wù)稽查的注意事項01稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的主體是稅務(wù)機關(guān)，客體是納稅人、扣繳義務(wù)人及其他相關(guān)單位和個人。稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)以及其他稅法義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督的活動。稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要環(huán)節(jié)，其主要任務(wù)是發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的納稅違法行為，促進納稅人依法納稅，保證稅收收入的真實性、合法性和準確性。稅務(wù)稽查的定義通過稅務(wù)稽查，可以發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他相關(guān)單位和個人存在的納稅違法行為，并依法進行糾正和處理。發(fā)現(xiàn)和糾正納稅違法行為通過稅務(wù)稽查，可以促使納稅人、扣繳義務(wù)人自覺遵守稅法規(guī)定，提高納稅遵從度，減少稅收流失。提高納稅遵從度通過稅務(wù)稽查，可以保障國家的稅收權(quán)益，確保稅收收入的真實性、合法性和準確性。保障國家稅收權(quán)益通過稅務(wù)稽查，可以發(fā)現(xiàn)稅收征管工作的不足和漏洞，促進稅收征管工作的改進和完善。促進稅收征管工作稅務(wù)稽查的目的稅務(wù)稽查的流程確定稽查對象根據(jù)選案指標、舉報線索等信息，確定需要進行稅務(wù)稽查的對象。立案對確定的稽查對象進行立案，并下達《稅務(wù)檢查通知書》。檢查對稽查對象進行檢查，包括調(diào)取賬簿、實地核查等。處理根據(jù)檢查結(jié)果，對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他相關(guān)單位和個人存在的納稅違法行為進行處理。執(zhí)行對處理結(jié)果進行執(zhí)行，包括追繳稅款、罰款等。結(jié)案對稽查案件進行結(jié)案，并歸檔保存相關(guān)資料。02稅務(wù)稽查的準備工作0102確定稽查對象在確定稽查對象時，應(yīng)考慮其經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點、納稅情況等因素，以提高稽查工作的針對性和效率。確定稽查對象是稅務(wù)稽查的第一步，通常根據(jù)風險評估結(jié)果、舉報信息、上級交辦等途徑確定稽查對象。收集稽查資料收集稽查資料是確?；楣ぷ黜樌M行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括被稽查單位的財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票、合同等資料。收集資料時應(yīng)確保真實、完整，并注意對資料進行分類整理和篩選，以便后續(xù)分析處理。制定稽查計劃是為了確?；楣ぷ鞯挠行蜻M行，包括確定稽查時間、人員分工、重點檢查內(nèi)容等。制定計劃時應(yīng)充分考慮被稽查單位的實際情況和行業(yè)特點，以及稅務(wù)法律法規(guī)的要求，以確保計劃的合理性和可行性。制定稽查計劃組織稽查人員是確保稽查工作順利進行的必要條件，應(yīng)選擇具備專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的稽查人員組成團隊。在組織人員時，應(yīng)充分考慮人員的專業(yè)背景、工作經(jīng)驗和特長，以便更好地應(yīng)對各種復(fù)雜的稽查情況。組織稽查人員03稅務(wù)稽查的實施工作現(xiàn)場勘查是稅務(wù)稽查的重要環(huán)節(jié)，主要目的是核實納稅人的經(jīng)營場所、生產(chǎn)設(shè)備、庫存等情況，以便了解其實際生產(chǎn)和經(jīng)營狀況?，F(xiàn)場勘查過程中，稽查人員需要對納稅人的各種憑證、賬簿、報表等資料進行查閱，并與實際情況進行比對，以發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收問題?，F(xiàn)場勘查需要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進行，確保合法合規(guī)，同時要注意保護納稅人的合法權(quán)益?，F(xiàn)場勘查

詢問調(diào)查詢問調(diào)查是稅務(wù)稽查中了解納稅人情況的重要手段之一，通過對納稅人的詢問，可以獲取更多有關(guān)其生產(chǎn)和經(jīng)營活動的信息。在詢問調(diào)查過程中，稽查人員需要采取合理合法的方式，對納稅人進行詢問，并要求其提供相關(guān)證明材料。詢問調(diào)查需要遵循公正、公平、公開的原則，不得對納稅人進行歧視或威脅，同時要注意保護納稅人的隱私和商業(yè)機密。證據(jù)收集是稅務(wù)稽查中必不可少的一個環(huán)節(jié)，稽查人員需要通過各種途徑和手段收集相關(guān)證據(jù)，以證明納稅人的稅收問題。證據(jù)收集需要遵循真實、合法、有效的原則，確保所收集的證據(jù)具有法律效力，能夠作為認定稅收問題的依據(jù)。證據(jù)收集過程中需要注意保護納稅人的合法權(quán)益，不得采取非法手段獲取證據(jù)，同時要注意保護商業(yè)機密和國家安全。證據(jù)收集制作稽查報告是稅務(wù)稽查的最后一個環(huán)節(jié)，主要是將稽查結(jié)果以書面形式報告給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)?；閳蟾嫘枰敿氂涗浕檫^程、發(fā)現(xiàn)的問題以及處理意見和建議，內(nèi)容要客觀、真實、準確。制作稽查報告需要注意保密工作，不得泄露納稅人的商業(yè)機密和國家安全信息。同時要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進行報告的編制和報送工作。制作稽查報告04稅務(wù)稽查的后續(xù)工作是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查后，針對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人所作出稅務(wù)處理決定時使用的文書。稅務(wù)處理決定書包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人的基本情況，違法事實及證據(jù)，稅務(wù)處理決定，行政復(fù)議和行政訴訟權(quán)利等。主要內(nèi)容要求內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴密，并嚴格按照規(guī)定的格式和要求填寫。制作要求制作稅務(wù)處理決定書主要內(nèi)容包括當事人違法事實及證據(jù)、處罰理由及依據(jù)、行政處罰決定等。制作要求要求內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴密，并嚴格按照規(guī)定的格式和要求填寫。稅務(wù)行政處罰決定書是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查后，針對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人的違法行為所作出行政處罰決定時使用的文書。制作稅務(wù)行政處罰決定書稅務(wù)行政復(fù)議決定書01是稅務(wù)機關(guān)在收到納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人對稅務(wù)行政處罰決定書提出的行政復(fù)議申請后，經(jīng)過審查所作出的復(fù)議決定時使用的文書。主要內(nèi)容02包括復(fù)議申請人的基本情況、復(fù)議請求及理由、被申請人答辯及理由、復(fù)議審查情況等。制作要求03要求內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴密，并嚴格按照規(guī)定的格式和要求填寫。制作稅務(wù)行政復(fù)議決定書05稅務(wù)稽查的注意事項在進行稅務(wù)稽查時，必須嚴格遵守稅收法律法規(guī)，確保稽查工作的合法性和合規(guī)性。遵守稅收法律法規(guī)稅務(wù)稽查必須遵循法定的程序，包括立案、調(diào)查、審查、處理等環(huán)節(jié)，不得隨意省略或更改。遵循法定程序遵守法律法規(guī)在稅務(wù)稽查過程中，必須尊重納稅人的合法權(quán)益，如隱私權(quán)、知情權(quán)、申辯權(quán)等。稅務(wù)稽查的結(jié)果應(yīng)當依法公開透明，確保納稅人的合法權(quán)益得到保障。保護納稅人合法權(quán)益依法公開透明尊重納稅人合法權(quán)益優(yōu)化稽查流程通過優(yōu)化稽查流程，提高工作效率，縮短稽查周期，降低納稅人的成本。加強信息化建設(shè)利用信息技術(shù)手段，提高稽查工作的信息化水平，提高