稅法基本知識(shí)課件

稅法基本知識(shí)課件稅法概述稅收種類與征收納稅義務(wù)與稅收優(yōu)惠稅務(wù)爭(zhēng)議與法律責(zé)任目錄CONTENT稅法概述01稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，具有法定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)?？偨Y(jié)詞稅法是規(guī)定國(guó)家稅收制度、稅收征管程序和稅收法律責(zé)任的法律規(guī)范的總稱，是國(guó)家稅收征收管理的法律依據(jù)。它具有法定性，即稅收關(guān)系必須由法律明確規(guī)定，稅收行為必須符合法律規(guī)定；強(qiáng)制性，即稅收關(guān)系是依靠國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保障實(shí)施的；無(wú)償性，即稅收的征收是對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)的無(wú)償占有；固定性，即稅收征收標(biāo)準(zhǔn)是事先規(guī)定的，不得隨意變更。詳細(xì)描述稅法的定義和特點(diǎn)總結(jié)詞稅法的目的是保障國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公平正義。稅法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。詳細(xì)描述稅法的目的在于保障國(guó)家財(cái)政收入，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，通過(guò)稅收的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義。稅法的基本原則包括稅收法定原則，即稅收關(guān)系必須由法律明確規(guī)定，稅收行為必須符合法律規(guī)定；稅收公平原則，即稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)公平分配，不應(yīng)當(dāng)使某些納稅人負(fù)擔(dān)過(guò)重；稅收效率原則，即稅收征收應(yīng)當(dāng)講求效率，盡量避免對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)造成不必要的負(fù)面影響。稅法的目的和原則總結(jié)詞稅法體系是由多個(gè)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)成的有機(jī)整體。稅法結(jié)構(gòu)則是指稅法內(nèi)部各個(gè)組成部分之間的相互關(guān)系和安排。詳細(xì)描述稅法體系是由國(guó)家制定和認(rèn)可的一系列稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件構(gòu)成的有機(jī)整體。這些法律法規(guī)構(gòu)成了稅收征收管理的法律依據(jù)，對(duì)稅收關(guān)系進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范。稅法結(jié)構(gòu)則是指稅法內(nèi)部各個(gè)組成部分之間的相互關(guān)系和安排。一個(gè)完整的稅法結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括總則、分則和附則三個(gè)部分?？倓t規(guī)定稅法的目的、原則、適用范圍等；分則規(guī)定各種稅收關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)；附則規(guī)定稅法的解釋權(quán)、施行日期等事項(xiàng)。稅法的體系和結(jié)構(gòu)稅收種類與征收02對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，實(shí)行價(jià)外稅。增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅對(duì)特定商品和勞務(wù)征收的一種稅，實(shí)行價(jià)內(nèi)稅。對(duì)進(jìn)口商品征收的一種稅，實(shí)行價(jià)外稅。030201流轉(zhuǎn)稅對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，實(shí)行分類征收和綜合征收相結(jié)合的方式。個(gè)人所得稅對(duì)企業(yè)所得征收的一種稅，實(shí)行分類征收和綜合征收相結(jié)合的方式。企業(yè)所得稅所得稅對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅，實(shí)行按年征收。對(duì)土地使用人征收的一種稅，實(shí)行按年征收。財(cái)產(chǎn)稅土地使用稅房產(chǎn)稅印花稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種憑證征收的一種稅，實(shí)行按次征收。車(chē)輛購(gòu)置稅對(duì)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，實(shí)行按價(jià)款的一定比例征收。行為稅對(duì)開(kāi)發(fā)和利用自然資源的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅，實(shí)行從價(jià)或從量征收。資源稅對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收益征收的一種稅，實(shí)行按增值額的一定比例征收。土地增值稅資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并繳納稅款。納稅申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確保納稅人依法納稅。稅務(wù)檢查稅收征收管理納稅義務(wù)與稅收優(yōu)惠03

納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。納稅義務(wù)人應(yīng)按照稅法規(guī)定及時(shí)、足額繳納稅款，并遵守稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章。納稅義務(wù)人的權(quán)利包括依法申請(qǐng)減稅、免稅、退稅等稅收優(yōu)惠，以及申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟等維護(hù)自身合法權(quán)益。納稅義務(wù)的確定應(yīng)遵循稅收法定原則，即稅收要素必須由法律明確規(guī)定，行政法規(guī)和規(guī)章只能對(duì)稅法作出補(bǔ)充或解釋。納稅義務(wù)的確定還應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、透明原則，確保所有納稅義務(wù)人受到平等對(duì)待。納稅義務(wù)的確定依據(jù)是稅法規(guī)定的納稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率等要素。納稅義務(wù)的確定稅收優(yōu)惠是指國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)、地區(qū)或領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，減輕納稅義務(wù)人的稅收負(fù)擔(dān)而采取的稅收減免、抵免、扣除等措施。常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、節(jié)能環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠等。享受稅收優(yōu)惠需要滿足一定的條件，如符合行業(yè)、地區(qū)或領(lǐng)域要求，通過(guò)相關(guān)認(rèn)證或登記等程序。稅收優(yōu)惠的種類與條件納稅義務(wù)人可以根據(jù)自身情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠。申請(qǐng)稅收優(yōu)惠需要提交相關(guān)證明材料，如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告等。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的，按照稅法規(guī)定給予稅收優(yōu)惠；不符合條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知并說(shuō)明理由。稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)與審批稅務(wù)爭(zhēng)議與法律責(zé)任04協(xié)商解決行政復(fù)議行政訴訟仲裁稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式01020304當(dāng)事人之間自行協(xié)商解決稅務(wù)爭(zhēng)議，達(dá)成和解協(xié)議。當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟。當(dāng)事人可以自愿選擇將稅務(wù)爭(zhēng)議提交仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為。復(fù)議范圍申請(qǐng)人可以向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)。復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)，并提交相關(guān)證據(jù)和材料。復(fù)議程序復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理之日起六十日內(nèi)作出復(fù)議決定，法律規(guī)定的期限另有規(guī)定的除外。復(fù)議決定稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制決定等具體行政行為。訴訟范圍稅務(wù)行政訴訟由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。訴訟管轄原告應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)提起訴訟，并提交相關(guān)證據(jù)和材料。訴訟程序人民法院作出的判決、裁定生效后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。一方拒絕履行的，對(duì)方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。判決執(zhí)行稅務(wù)行政訴訟納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他當(dāng)事人因違法行為造成他人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。民事責(zé)任