智慧化稅費(fèi)申報(bào)與管理 期末試卷及答案 卷一

期末試卷一一、單選題（本大題共10小題，每小題2分，共計(jì)20分）1.企業(yè)要查詢重大稅收違法案件，需要通過電子稅務(wù)局哪個(gè)功能模塊（）？A.我要辦稅B.我要查詢C.我的信息D.公眾服務(wù)2.為了方便對(duì)數(shù)電票的理解和使用,需要通過電子稅務(wù)局哪個(gè)功能模塊進(jìn)行咨詢了解？（）A.我要辦稅B.我要查詢C.互動(dòng)中心D.公眾服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增值稅的是（）。A.旅游娛樂服務(wù)?B.融資性售后回租C.保險(xiǎn)服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.洗手液?B.學(xué)生用橡皮?C.雜糧?D.蔬菜罐頭5.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.香皂B.電動(dòng)汽車C.高爾夫球桿D.竹制一次性筷子6.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。A.進(jìn)口鉆石B.批發(fā)卷煙C.超市零售啤酒D.4S店銷售的每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)以下的小汽車7.下列關(guān)于居民企業(yè)的說(shuō)法正確的是（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是居民企業(yè)B.合伙企業(yè)是居民企業(yè)C.依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)8.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為（）A.25%B.15%C.20%D.35%9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育10.2023年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）二、多選題（本大題共10小題，每小題2分，共計(jì)20分）1.下列各項(xiàng)中屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出口貨物的經(jīng)紀(jì)人D.進(jìn)出境物品的攜帶人。2.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝勞務(wù)費(fèi)用D.由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用3.房產(chǎn)稅的征收范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)4.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A.噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物5.電子稅務(wù)局為納稅人提供的登錄入口有（）A.企業(yè)業(yè)務(wù)B.自然人業(yè)務(wù)C.行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)D.代理業(yè)務(wù)6.“金稅四期”上線后，電子稅務(wù)局增加了哪些模塊功能（）？A.開票業(yè)務(wù)B.稅務(wù)數(shù)字賬戶C.特別納稅調(diào)整D.預(yù)約定價(jià)安排談簽申請(qǐng)7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東?B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位?D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資給其他單位8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（?）。A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售白酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)提供安裝服務(wù)D.KTV在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售啤酒9.下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A.進(jìn)口小汽車的貿(mào)易公司B.銷售高檔化妝品的商場(chǎng)C.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個(gè)人10.關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)確定,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,以海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,以受托人實(shí)際生產(chǎn)完工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共計(jì)20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%（）2.企業(yè)一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳（）3.居民個(gè)人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）4.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計(jì)算。（）5.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。（）6.行郵稅就是對(duì)旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅合并計(jì)算的一個(gè)綜合稅。（）7.房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每次申報(bào)時(shí)均需要填寫一遍。（）8.一個(gè)坐落在城鎮(zhèn)土地使用稅開征地區(qū)范圍內(nèi)的工廠，其倉(cāng)庫(kù)設(shè)在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍之外，這個(gè)倉(cāng)庫(kù)可不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）9.稅控開具的普通發(fā)票不能在全電平臺(tái)發(fā)起紅字確認(rèn)信息表。（）10.已開具的藍(lán)字全電紙質(zhì)發(fā)票，若被部分沖紅或完全沖紅，不允許作廢。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共計(jì)20分）1.甲超市為增值稅一般納稅人。主要從事商品零售業(yè)務(wù)。2023年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)水果用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50?000元、稅額500元，購(gòu)進(jìn)的水果當(dāng)月全部銷售，不含稅銷售額60000元。（2）購(gòu)進(jìn)一批白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額27?300元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額450元。該批白酒因倉(cāng)庫(kù)管理不善被盜。（3）購(gòu)進(jìn)一批文具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2?600元，全部直接贈(zèng)送給山區(qū)小學(xué)。假定該批文具的市場(chǎng)價(jià)格為45200元。（4）購(gòu)進(jìn)暖手寶1?000只，取得增值稅普通發(fā)票，稅額其中600只在“來(lái)店即送”活動(dòng)中贈(zèng)送給顧客，400只發(fā)給職工作為福利，同類暖手寶含增值稅售價(jià)45.2元/只。（5）采取以舊換新方式銷售一批空調(diào)，新空調(diào)含增值稅零售價(jià)904?000元，扣減舊空調(diào)折價(jià)后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款858?800元。假定新空調(diào)購(gòu)買成本為600000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為78000元。假定取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定，計(jì)算甲超市12月份應(yīng)繳納的增值稅。2.中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2023年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的稅額。五、綜合題（本大題共1小題，計(jì)20分）A公司2023年的相關(guān)匯算清繳資料如下：1.年度利潤(rùn)表年度利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）單位：元（列至角分）項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)總收入20000000其中：營(yíng)業(yè)收入20000000二、營(yíng)業(yè)總成本11000000其中：營(yíng)業(yè)成本11000000稅金及附加200000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用1000000研發(fā)費(fèi)用300000財(cái)務(wù)費(fèi)用200000其中：利息費(fèi)用1500000加：其他收益投資收益（損失以“-”號(hào)填列）100000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）7200000加：營(yíng)業(yè)外收入120000減：營(yíng)業(yè)外支出50000四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）7270000減：所得稅費(fèi)用1817500五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）54525002.其他相關(guān)資料A公司所屬行業(yè)為機(jī)器設(shè)備制造業(yè)，2023年工資薪金總額為5000000元，職工福利費(fèi)為600000元，職工教育經(jīng)費(fèi)為1000000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為100000元；廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為800000元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元；繳納稅收滯納金30000元，發(fā)生贊助支出10000元。無(wú)稅收減免項(xiàng)目。3.2023年A公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅為1500000元。要求：計(jì)算A公司2023年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退稅額期末試卷一答案一、單選題1.【答案】D2.【答案】C3.【答案】D4.【答案】C5.【答案】C6.【答案】B7.【答案】C8.【答案】B9.【答案】A10.【答案】D二、多選題1.【答案】ABD2.【答案】BCD3.【答案】ABCD4.【答案】ABCD5.【答案】ABD6.【答案】ABC7.【答案】ACD8.【答案】ABCD9.【答案】ACD10.【答案】AD三、判斷題1.【答案】錯(cuò)誤2.【答案】正確3.【答案】錯(cuò)誤4.【答案】錯(cuò)誤5.【答案】正確6.【答案】正確7.【答案】錯(cuò)誤8.【答案】正確9.【答案】正確10.【答案】正確四、計(jì)算題1.【答案】（1）銷售水果應(yīng)納稅額=60000×9%-50000×9%=900（元）（2）白酒管理不善被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出不予以抵扣。（3）購(gòu)買的文具捐贈(zèng)視同銷售，應(yīng)納稅額=45200/(1+13%)×13%-2600=2600（元）（4）銷售暖手寶應(yīng)納稅額=45.2×600÷（1+13%）×13%=3120（元）（5）以舊換新銷售空調(diào)應(yīng)納稅額=904000÷（1+13%）×13%-78000=26000（元）（6）12月份應(yīng)納稅額合計(jì)=900+2600+3120+26000=32620（元）2.【答案】（3500-800）*20%=540元。五、綜合題【答案】按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別按不超過工資、薪金總額的14%、8%、2%的部分準(zhǔn)予稅前扣除，A公司2023年度工資薪金總額為5000000的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額為：700000元、40000