增值稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

增值稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)【7篇】1、依據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)展的若干意見》(國發(fā)[2023]36號(hào))，制定本規(guī)定。

2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供給業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)(不含鐵路運(yùn)輸業(yè))，倉儲(chǔ)業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)效勞)，軟件和信息技術(shù)效勞業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)，物業(yè)治理，租賃和商務(wù)效勞業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)討論和技術(shù)效勞業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施治理業(yè)，居民效勞、修理和其他效勞業(yè)，社會(huì)工作，文化、體育和消遣業(yè)等)。

小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；

二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；

三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

符合這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。

增值稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)篇二

一、增值稅一般納稅人符合小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的即為小微企業(yè)。

詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家進(jìn)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2023〕300號(hào))

二、增值稅優(yōu)待政策：依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕71號(hào))規(guī)定，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對(duì)月銷售額2萬元(含本數(shù)，下同)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅一般納稅人不能享受上述優(yōu)待。

三、所得稅優(yōu)待政策：所得稅的小型微利企業(yè)與增值稅的小微企業(yè)規(guī)定不一樣。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收(減低稅率政策)，以及財(cái)稅〔2023〕34號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)待政策(減半征稅政策)

依據(jù)2023年12月6日出臺(tái)的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，所謂小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和制止行業(yè)，并符合以下條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)，則為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

(二)其他企業(yè)，則為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容主要包括篇三

工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策有關(guān)問題的通知》。

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財(cái)政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，打算在將來3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。

增值稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)篇四

增值稅一般納稅人可以是小型微利企業(yè)的。

我手上兩家都是一般納稅人，是小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法)及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)承受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。詳細(xì)計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

上述計(jì)算方法自2023年1月1日起執(zhí)行，《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)待政策若干問題的通知》(財(cái)稅〔2023〕69號(hào))第七條同時(shí)停頓執(zhí)行。

2023年小型微利企業(yè)熱點(diǎn)問題篇五

1.一個(gè)查賬征收的企業(yè)，假如上年度不符合小型微利條件，但預(yù)繳時(shí)估計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，本年度預(yù)繳時(shí)如何填報(bào)？

答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))規(guī)定：“三、企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策，根據(jù)以下規(guī)定執(zhí)行：

上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預(yù)繳時(shí)估計(jì)當(dāng)年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。”

因此，可依據(jù)該企業(yè)自行推斷是否符合小型微利企業(yè)，自行在預(yù)繳表上填報(bào)優(yōu)待享受狀況。

2.一個(gè)核定征收的企業(yè)可以享受小微企業(yè)優(yōu)待政策嗎？如何享受？

答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào))規(guī)定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論實(shí)行查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財(cái)稅〔2023〕99號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策(以下簡(jiǎn)稱減半征稅政策)。”

3.四季度所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)？

答：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào))規(guī)定：“二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行特地備案。在2023年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫不需供應(yīng)“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”狀況。”

4.新政策出臺(tái)后，對(duì)于小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)有什么變化？

答：依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕34)號(hào)規(guī)定：“二、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)承受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。詳細(xì)計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小微企業(yè)享受所得稅優(yōu)待及認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)有哪些篇六

廣義上的小微企業(yè)是指“小型微型企業(yè)”，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)符合工信部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)改委、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，如工業(yè)企業(yè)是指從業(yè)人員300人以下、營(yíng)業(yè)收入2023萬元以下的企業(yè)。狹義上的小微企業(yè)是指“小型微利企業(yè)”，特指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)。

01

企業(yè)所得稅優(yōu)待政策小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)

減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱減低稅率政策)，是指從事國家非限制和非制止行業(yè)，并符合以下條件的企業(yè)：

1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)承受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。詳細(xì)計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的`，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。(但缺乏4個(gè)季度或12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期間的應(yīng)納稅所得額按實(shí)現(xiàn)的金額直接作為年度的應(yīng)納稅所得額，不用折算。)

02

小型微型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、進(jìn)展改革委、財(cái)政部討論2023年7月4日正式公布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2023〕300號(hào))規(guī)定：

小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為：

1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)。營(yíng)業(yè)收入50萬元-500萬元的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

2.工業(yè)。從業(yè)人員20-300人，且營(yíng)業(yè)收入300萬元-2023萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

3.建筑業(yè)。營(yíng)業(yè)收入300萬元-6000萬元，且資產(chǎn)總額300萬元-5000萬元的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

4.批發(fā)業(yè)。從業(yè)人員5-20人，且營(yíng)業(yè)收入1000萬元-5000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營(yíng)業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

5.零售業(yè)。從業(yè)人員10-50人，且營(yíng)業(yè)收入100萬元-500萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

6.交通運(yùn)輸業(yè)。從業(yè)人員20-300人，且營(yíng)業(yè)收入200萬元-3000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。

7.倉儲(chǔ)業(yè)。從業(yè)人員20-100人，且營(yíng)業(yè)收入100萬元-1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

8.郵政業(yè)。從業(yè)人員20-300人，且營(yíng)業(yè)收入100萬元-2023萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

9.住宿業(yè)。從業(yè)人員10-100人，且營(yíng)業(yè)收入100萬元-2023萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

10.餐飲業(yè)。從業(yè)人員10-100人，且營(yíng)業(yè)收入100萬元-2023萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

11.信息傳輸業(yè)。從業(yè)人員10-100人，且營(yíng)業(yè)收入100萬元-1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

12.軟件和信息技術(shù)效勞業(yè)。從業(yè)人員10-100人，且營(yíng)業(yè)收入50萬元-1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

13.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)。營(yíng)業(yè)收入100萬元-1000萬元，且資產(chǎn)總額2023萬元-5000萬元的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2023萬元以下的為微型企業(yè)。

14.物業(yè)治理。從業(yè)人員100-300人，且營(yíng)業(yè)收入500萬元-1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員100人以下或營(yíng)業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。

15.租賃和商務(wù)效勞業(yè)。從業(yè)人員10-100人，且資產(chǎn)總額100萬元-8000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。

16.其他未列明行業(yè)。從業(yè)人員10-100人的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。

行業(yè)劃型篇七

(一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營(yíng)業(yè)收入2023萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入500萬元及以下的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

(二)工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2023萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

(三)建筑業(yè)

營(yíng)業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

(四)批發(fā)業(yè)

從業(yè)人員200人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員5人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上的`為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營(yíng)業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

(五)零售業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入2023萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營(yíng)業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

(六)交通運(yùn)輸業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。

(七)倉儲(chǔ)業(yè)

從業(yè)人員200人以下或營(yíng)業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

(八)信息傳輸業(yè)

從業(yè)人員2023人以下或營(yíng)業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)。

(九)軟件信息技術(shù)

從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入50