幼兒園財務管理細則

/幼兒園財務管理細則幼兒園財務管理細則為本園的財務行為，為加強財務管理，提高資金使用效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《會計法》等國家有關法規(guī)，結合本幼兒園自身特點，特制定本管理細則。幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內(nèi)經(jīng)費預算，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。一、關于財務管理體制1、幼兒園財務活動在園長領導下，管理園內(nèi)財務活動，統(tǒng)一向會計報帳。2、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關財務活動，有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。二、單位預算管理幼兒園應本著"量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡"的原則，編制每學期的經(jīng)費預算。1、編制方法：收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。2、預算編制的審批：每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報園長審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過財務領導小組討論并上報批準。三、收入管理1、收入包括學費收入，其他收入。2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。四、費用支出管理幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：工資、職工福利費、勞務費、維修費、差旅費、培訓費、其他費用等。幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園情況規(guī)定，并報上級主管部門備案。按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。1、采購物品須經(jīng)驗收后，由驗收、園長、經(jīng)辦人簽字憑發(fā)票報銷。2、需用支票須說明用途、金額范圍一律由園長簽發(fā)，經(jīng)出納登記，由領用人簽字后方可使用。3、外出開會、學習、進修、參觀等活動，報銷差旅費、餐費等，如實填寫報銷憑證，且由證明人證明、園長審批，按標準給予報銷。4、幼兒急診醫(yī)藥費等憑原始票據(jù)填寫報銷憑證，經(jīng)有關負責人簽字后按有關規(guī)定給予報銷。5、無發(fā)票指出，須說明原因、用途，填寫無發(fā)票支出證明后方可報銷。6、教職工加班費、值班費、各單項獎勵金等其它津貼發(fā)放，須逐一填寫清單，經(jīng)園長審批，由領取人簽字后方可領取。7、所報銷金額請當面點清，發(fā)現(xiàn)差錯當場糾正，事后概不負責。對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)財務小組協(xié)商簽字，報園長審批備案方可支出執(zhí)行。幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由財務與施工單位核算。五、資產(chǎn)管理幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。②審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批。③幼兒園因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續(xù)。④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報園長審批（單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設"小金庫"，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經(jīng)財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定，報財務領導小組批準后核銷。六、代管款管理幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費。支出幼兒三餐一點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。不得在幼兒伙食費中列支無關的內(nèi)容。食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。七、未盡事宜報請園長作出審批后方可執(zhí)行，嚴禁自作主張。八、財務人員管理職責1、嚴格執(zhí)行幼兒園財務預算計劃。2、努力鉆研財會業(yè)務，熟悉財會方面方針政策及有關規(guī)定，做到認真貫徹，堅決執(zhí)行，對不符規(guī)定、手續(xù)不全、憑證不齊不實的支出有權拒付。3、按照制度規(guī)定算帳、報銷，做好財務分析工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，帳表正確，反映情況真實可靠，并妥善保管帳冊，報表票據(jù)等資料。4、按月發(fā)工資，保證不出差錯。5、按月做好經(jīng)費分類結算，了解與掌握專項經(jīng)費使用情況，定期向園長匯報。6、做好各項經(jīng)費的收繳工作，學期末及時結算幼兒代辦費，并出具清單向幼兒家長報告。7、不隨意向家長收費，減輕家長經(jīng)濟負擔。8、各項經(jīng)費都應按規(guī)定進行嚴格審查、復合，并做到日清月結，主動提交經(jīng)審小組審查。9、切實執(zhí)行教區(qū)教育局、財政局規(guī)定的支出范圍，堅持一支筆審批的規(guī)定。10、嚴格財經(jīng)紀律，不搞