內(nèi)審常見不合格項及內(nèi)審常見不合格項

一、內(nèi)部審計部門職責1、根據(jù)董事會要求對集團及下屬公司進行專項審計；2、對集團各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；3、對集團及下屬公司或部門的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、檢查，客觀地反映實際情況，并通過這種自我約束性的檢查，促進本部門、本單位建立、健全內(nèi)部控制制度；4、監(jiān)控財產(chǎn)的安全，促進部門、單位財產(chǎn)物資的保值增值。過對財產(chǎn)物資的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，及時地發(fā)現(xiàn)問題，指出財產(chǎn)物資管理中的漏洞，并提出意見和建議，以促進或提醒有關(guān)部門加強財產(chǎn)物資管理，努力保證財產(chǎn)物資的安全完整并實現(xiàn)其保值、增值；5、在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；建立反舞弊機制；6、對集團及下屬公司領(lǐng)導人員進行經(jīng)濟責任審計；7、根據(jù)董事會或相關(guān)公司及部門需求進行咨詢類相關(guān)審計。二、內(nèi)審部門框架圖三、內(nèi)審流程圖（一）、審計流程圖開展審計項目審計進場會審計通知書審計方案年度審計計劃審計流程圖開展審計項目審計進場會審計通知書審計方案年度審計計劃審計離場會被審計單位書面反饋意見被審計單位上報整改報告審計報告初稿下發(fā)審計報告審計離場會被審計單位書面反饋意見被審計單位上報整改報告審計報告初稿下發(fā)審計報告注：內(nèi)審部門負責人根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的重要性及被審計單位上報的整改報告來判斷是否需要對管理層的糾正行動進行后續(xù)審計。（二）、審計程序：1、審計立項階段審計主管每年年底制定次年年度審計計劃→部門負責人確認→董事會決議通過備注：每年末根據(jù)公司董事會要求，結(jié)合自身特點和狀況，確定年度審計工作重點，制定全年審計計劃。2、審計準備階段下發(fā)審前調(diào)查表→編寫審計方案→下發(fā)審計通知書（審計實施前3日）3、審計實施階段召開審計進場會→審計檢查→審計取證備注：開展經(jīng)濟責任審計時則由被審計單位派出接頭人負責審計時的相關(guān)事宜（例如準備審計資料及聯(lián)系相關(guān)部門）4、審計終結(jié)撰寫審計報告初稿送達被審計單位→被審計單位上報書面的反饋意見→董事會成員提出相關(guān)要求→下發(fā)審計報告→被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)上報整改報告→審計材料歸檔備注：正式的審計報告通過俞總簽發(fā)，下發(fā)給被審計單位的領(lǐng)導班子或者負責人及涉及到的相關(guān)部門，同時應(yīng)抄送給董事會成員。一、質(zhì)量管理體系（標準條款：４）

1、質(zhì)量手冊（標準條款4.2.2）

（1）各部門執(zhí)行的文件與手冊的規(guī)定不一致。

（2）質(zhì)量手冊未包括或引用形成文件的程序。

（3）對標準的剪裁不合理。

（4）質(zhì)量手冊不是最高管理者簽發(fā)。

（5）質(zhì)量手冊不能完整反映該組織的性質(zhì)特點。

（6）程序文件中規(guī)定的控制和操作方法與現(xiàn)行的運用不一致。

（7）程序文件與質(zhì)量手冊不協(xié)調(diào)一致。

（8）質(zhì)量手冊的發(fā)布、修改、管理比較混亂不能保證最新有效版本在現(xiàn)場使用。

2、文件控制（標準條款4.2.3）

（1）程序沒涉及失效文件的控制。

（2）外來文件、發(fā)外文件未列入控制范圍。

（3）電子媒體和其他形式的文件未受控。

（4）發(fā)布的文件無批準人。

（5）不能識別文件的修訂狀態(tài)。

（6）未標識保存的作廢文件。

（7）外來文件沒有辦理識別性的手續(xù)。

（8）未對文件進行定期評審。

（9）文件的發(fā)放沒有控制，隨便復制。

（10）保管不善，不能迅速出示文件。

（11）文件更改記錄沒有或不適當。

（12）文件被非授權(quán)人復制或更改。

（13）現(xiàn)場使用的文件不是有效版本，或有效版本與作廢版本并存。

3、記錄控制（標準條款4.2.4）

（1）供方的質(zhì)量記錄未納人控制范圍。

（2）未規(guī)定電子媒體形式的質(zhì)量記錄控制方法。

（3）質(zhì)量記錄保存環(huán)境不符合要求。

（4）質(zhì)量記錄未規(guī)定標識、貯存、保護、保存期、處置的方法。

（5）質(zhì)量記錄填寫不全，質(zhì)量記錄上無記錄者簽名。

二、管理職責（標準條款：5）

1、管理承諾（標準條款5.1）

（1）最高管理者不知道對管理承諾應(yīng)提供哪些證據(jù)。

（2）組織成員對質(zhì)量方針、質(zhì)量目標各有各的理解。

（3）資源配置不足，檢驗人員素質(zhì)差，內(nèi)審人員未經(jīng)培訓。

2、以顧客為關(guān)注焦點（標準條款5.2）

（1）拿不出文件證實顧客的要求已得到確定。

3、質(zhì)量方針（標準條款5.3）

（1）質(zhì)量方針空洞，體現(xiàn)不出企業(yè)特色，與質(zhì)量目標的關(guān)系不明確。

（2）下級人員不清楚質(zhì)量方針。

（3）拿不出對質(zhì)量方針的評審證據(jù)。

（4）有的部門也制訂了質(zhì)量方針。

4、質(zhì)量目標（標準條款5.4.1）

（1）質(zhì)量目標的內(nèi)容不完全，沒有包括產(chǎn)品要求所需的內(nèi)容。

（2）質(zhì)量目標與質(zhì)量方針給定的框架不一致。

（3）質(zhì)量目標無可測量性。

（4）質(zhì)量目標的實現(xiàn)不能提供證據(jù)。

5、質(zhì)量管理體系策劃（標準條款5.4.2）

（1）對質(zhì)量管理體系中允許的剪裁沒有詳細說明。

（2）更改期間，質(zhì)量管理體系的完整性得不到保持。

6、職責和權(quán)限（標準條款5.5.1）

（1）人員間的接口關(guān)系不明確，遇到具體問題常有扯皮現(xiàn)象。

（2）不清楚由誰決定或處理某些事情（如：如何處置不合格品等）

（3）組織圖不能清晰地反映相互關(guān)系、職級關(guān)系等。

7、管理者代表（標準條款5.5.2）

（1）沒有以文件的形式對管理者代表的職責進行明確。

（2）管理者代表的職責不完整。

8、內(nèi)部溝通（標準條款5.5.3）

（1）不明確溝通的目的

（2）溝通的工具不明確。

9、管理評審（標準條款5.6）

（1）管理評審未保存記錄。

（2）管理評審內(nèi)容不符合要求。

（3）管理評審不是由最高管理者執(zhí)行。

三、資源管理（標準條款6）

1、資源提供（標準條款6.1）

（1）資源提供的途徑不明確。

（2）資源配置不充分。

2、人力資源（標準條款6.2）

（1）能力需求未確定。

（2）未保存教育、培訓、技能和經(jīng)驗的記錄。

（3）培訓后未進行考核。

（4）未進行質(zhì)量意識方面的培訓。

（5）檢驗人員、內(nèi)審人員、計量人員未取得培訓資格。

（6）以學歷代替上崗證。

（7）以培訓代替上崗資格認可

3、基礎(chǔ)設(shè)施（標準條款6.3）

（1）設(shè)施和設(shè)備不充分。

（2）未按規(guī)定保存設(shè)備維護記錄。

4、工作環(huán)境（標準條款6.4）

（1）工作環(huán)境不符合規(guī)定。

四、產(chǎn)品實現(xiàn)（標準條款：7）

1、產(chǎn)品實現(xiàn)的策劃（標準條款7.1）

（1）未針對特定的新產(chǎn)品、項目、過程和合同編制質(zhì)量計劃。

（2）建立和實施質(zhì)量計劃時，忽視了對必要的人員和資源的配備。

2、與顧客有關(guān)的過程（標準條款7.2）

（1）產(chǎn)品要求不明確，沒有形成文件。

（2）沒有規(guī)定產(chǎn)品要求，對產(chǎn)品要求評審的內(nèi)容理解有偏離。

（3）沒有依據(jù)標書檢查合同。

（4）評審的結(jié)果與跟蹤措施未記錄或記錄含糊。

（5）未對零星、口頭的顧客要求（以口頭訂單、合同形式體現(xiàn)）進行評審。

（6）交貨時發(fā)現(xiàn)組織沒有履行合同的能力。

（7）產(chǎn)品要求發(fā)生變更時，未及時通知相關(guān)人員。

（8）合同、訂單處理過程中，與顧客溝通不夠。

（9）對顧客的投訴沒有處理記錄。

3、設(shè)計和開發(fā)（標準條款7.3）

（1）參與設(shè)計的不同組別（設(shè)計部門之間，設(shè)計部門與其他部門之間）的接口沒有規(guī)定。

（2）設(shè)計輸入沒有形成文件，未作評審。設(shè)計輸入中未包括適用的法令和法律。

（3）未編制設(shè)計開發(fā)計劃（策劃的結(jié)果），計劃未隨設(shè)計的進展而適時修改。

（4）每次設(shè)計的人員職責、階段劃分不明確。

（5）設(shè)計輸出資料不完整，沒有滿足輸人的要求，輸出中未包含或引用產(chǎn)品驗收準則，重要的產(chǎn)品特性未作出規(guī)定。

（6）設(shè)計輸出文件發(fā)放前未批準。

（7）設(shè)計未評審/驗證/確認，或評審不合格仍投產(chǎn)。

（8）評審、驗證、確認后的跟蹤措施未記錄。

（9）設(shè)計更改未標識，沒有形成文件。

（10）更改審批人員沒有授權(quán)依據(jù)。

4、采購（標準條款7.4）

（1）對供應(yīng)商的評價結(jié)果，尤其是跟蹤措施沒有記錄。采購單上的供應(yīng)商為未經(jīng)批準的供應(yīng)商

（2）采購文件、采購單發(fā)出前未經(jīng)審批。

（3）顧客指定的供應(yīng)商，組織對其不評審也不驗證其產(chǎn)品。

（4）無選擇和評價供應(yīng)商的準則。

（5）采購文件的內(nèi)容未清楚地在表明訂購產(chǎn)品的要求（如產(chǎn)品的質(zhì)量要求驗收要求等）

（6）對質(zhì)量差的供應(yīng)商，沒有采取糾正措施并跟蹤驗證。

（7）沒有在規(guī)定的時間內(nèi)復審經(jīng)批準的供應(yīng)商。

（8）采購單的修改沒有管理規(guī)定。

（9）采購產(chǎn)品的驗證方法不明確，或雖明確但不執(zhí)行。

（10）組織或顧客在供方現(xiàn)場實施驗證時，未在采購文件中對驗證的安排和產(chǎn)品放行的辦法作出規(guī)定。

（11）對服務(wù)供應(yīng)商（如計量器具檢定供應(yīng)商、委托的檢驗機關(guān)、運輸公司等）等未進行評審等控制活動。

5、生產(chǎn)和服務(wù)提供的控制（標準條款7.5.1）

（1）控制生產(chǎn)和服務(wù)過程的信息不全，缺乏作業(yè)指導書或作業(yè)指導書不夠詳細正確而影響產(chǎn)品質(zhì)量。

（2）作業(yè)人員的作業(yè)不符合作業(yè)指示。

（3）設(shè)備沒有進行正常的維護。

（4）工作環(huán)境沒有得到有效控制。

（5）對特殊過程、關(guān)鍵過程、質(zhì)量控制點沒有監(jiān)控措施。

（6）操作者沒有經(jīng)過培訓或培訓無記錄。

（7）生產(chǎn)過程無計劃管制（如投入、在制、產(chǎn)出的日?？刂疲?/p>

（8）失效的圖紙、規(guī)范等還在使用。

（9）領(lǐng)用的原材料沒有規(guī)定的標識或檢驗狀態(tài)。

（10）未規(guī)定產(chǎn)品放行的條件。

（11）發(fā)運了型號不正確的產(chǎn)品。

（12）貨車運輸公司或船舶運輸公司未經(jīng)評審。

（13）對運輸中的貨物損失沒有采取糾正措施。

（14）貨物沒有正確地進行標識，隨貨文件不完整。

（15）沒有規(guī)定交付后（售后服務(wù)）的管理措施，或規(guī)定了但未執(zhí)行，或沒有效果。

（16）合同規(guī)定的售后服務(wù)未執(zhí)行或執(zhí)行后沒有記錄。

6、生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認（標準條款7.5.2）

（1）未對特殊過程進行確認。

（2）未對確認的過程和方法進行規(guī)定。

（3）過程更改后來進行必要的再確認。

7、標識和可追溯性（標準條款7.5.3）

（1）生產(chǎn)中產(chǎn)品無證明其身份的適當標識（過程卡、隨工單、路線卡等）。相似的物品不易區(qū)分。

（2）在有可追溯性的場合，產(chǎn)品標識不具有惟一性，無法追溯。

（3）可追溯性實施中出現(xiàn)“斷裂”現(xiàn)象而無法實現(xiàn)可追溯性。

（4）產(chǎn)品標識系統(tǒng)過于簡單，或過于繁雜，無法做到‘使用適宜的方式’標識產(chǎn)品，不具有可操作性。

（5）產(chǎn)品標識在使用中消失而未按規(guī)定補加標識。

（6）產(chǎn)品分割、分裝時，未按規(guī)定將標志轉(zhuǎn)移至每一部分。

（7）當產(chǎn)品有有效期限限制時未對產(chǎn)品作出有效期標識。

（8）包裝標識不符合要求。

（9）不合格品未加標識。

（10）標識消失、涂改時有發(fā)生。

（11）檢驗狀態(tài)改變了，其標識沒有變化。

（11）檢驗狀態(tài)規(guī)定的部位、印鑒、簽署、記錄不完善。

（12）現(xiàn)場產(chǎn)品無檢驗狀態(tài)標識或標識錯誤。

8、顧客財產(chǎn)（標準條款7.5.4）

（1）未對顧客的產(chǎn)品進行驗證。

（2）未對顧客的產(chǎn)品進行明確標識，未作好適當隔離。

（3）顧客產(chǎn)品損壞、丟失或不適用時，未記錄并向顧客報告。

（4）未將顧客提供的檢測設(shè)備、無形產(chǎn)品（軟件等）納入控制對象。

9、產(chǎn)品防護（標準條款7.5.5）

（1）未按規(guī)定做好包裝運輸標志、防護標志。

（2）搬運人員未進行技能和安全知識培訓。

（3）未按規(guī)定（組織自行規(guī)定）定期對庫存的進行檢查。庫存品出現(xiàn)變質(zhì)損壞。

（4）未接包裝作業(yè)指導書進行包裝作業(yè)。

（5）倉庫出人庫管理混亂。

（6）倉庫賬物不符倉庫混亂，不同產(chǎn)品不能清楚地界定。

（7）未按倉庫規(guī)定（如先進先出、隔離存放）進行。

（8）顧客的產(chǎn)品未隔離存放，不能實施追溯。

（9）合同的特殊包裝要求未向作業(yè)人員詳細解釋。

（10）包裝材料的供應(yīng)商未經(jīng)批準。包裝材料未經(jīng)檢查。

（11）隨發(fā)文件不完整。

10、監(jiān)視和測量裝置的控制（標準條款7.6）

（1）測量設(shè)備校準狀態(tài)標識不是唯一的或沒有校準狀態(tài)標識。

（2）對自制的測量設(shè)備，無校準程序。

（3）測量設(shè)備超過校準期。

（4）校準結(jié)果未記錄或記錄不適當。

（5）使用中的設(shè)備未進行系統(tǒng)的管理（如維護等規(guī)定）。

（6）設(shè)備的測量能力與測量要求不一致。

（7）測量軟件使用前未經(jīng)確認。

（8）不對測量設(shè)備，而只對設(shè)備中的儀表進行校準。

（9）測量人員不按規(guī)定調(diào)整。

五、測量、分析和改進（標準條款：8）

1、總則（標準條款8.1）

（1）監(jiān)視和測量活動不能確保符合性利實施改進。

（2）未采用統(tǒng)計技術(shù)的需求。

（3）統(tǒng)計技術(shù)使用中有錯誤，可能是缺乏培訓，也可能是無相應(yīng)的作業(yè)指導書。

（4）數(shù)據(jù)收集不規(guī)范。

2、顧客滿意（標準條款8.2.1）

（1）沒有規(guī)定收集分析，利用顧客滿意程度信息的方法。

（2）顧客滿意度下降時，未采取改進措施。

3、內(nèi)部審核（標準條款8.2.2）

（1）未進行審核策劃或策劃的內(nèi)容不完整。

（2）每次審核時未編制審核計劃。

（3）內(nèi)審員未經(jīng)培訓或資格證實。

（4）內(nèi)審后糾正措施的跟蹤驗證缺乏記錄，或驗證記錄未報告相關(guān)部門及人員。

（5）內(nèi)審員與被審核部門有直接責任關(guān)系。

（6）審核的內(nèi)容不充分，流于形式。

4、過程的監(jiān)視和測量（標準條款8.2.3）

（1）未確定需要進行監(jiān)視和測量的實現(xiàn)過程。對特殊過程、關(guān)鍵過程未進行收視和測量。

（2）過程監(jiān)視和測量方法不恰當。

5、產(chǎn)品的監(jiān)視和測量（標準條款8.2.4〕

（1）沒有產(chǎn)品的驗收準則。

（2）監(jiān)視和測量的階段不明確。

（3）所有規(guī)定的檢驗未完成，且又未經(jīng)授權(quán)人員批準就放行了。

（4）檢驗記錄不全或保存不妥。

（5）抽樣檢驗不規(guī)范。

（6）檢驗人員不合格。

6、不合格品控制（標準條款8.３）

（1）沒有程序或程序不適用。

（2）出了不合格品不標識。

（3）出了不合格品不進行處理．或處理的權(quán)限不清

（4）返工/返修的產(chǎn)品沒有再次驗證

（5）返工或返修兩者之間區(qū)分模糊不清，讓步接收未經(jīng)顧客或授權(quán)人員批