離任審計(jì)述職報(bào)告范文

第頁(yè)共頁(yè)離任審計(jì)述職報(bào)告范文離任審計(jì)述職報(bào)告——以ABC公司為例（摘要）本篇離任審計(jì)述職報(bào)告，以ABC公司為例，主要對(duì)公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行了全面審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)控管理等方面進(jìn)行了詳細(xì)分析和總結(jié)。報(bào)告指出了公司在財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制體系等方面存在的問題，并提出了改進(jìn)建議，以期公司能夠進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，保證公司穩(wěn)健發(fā)展。一、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)審計(jì)情況1.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況在本次離任審計(jì)中，我們對(duì)ABC公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了全面審計(jì)，主要涉及銷售收入、成本支出、利潤(rùn)率、稅務(wù)合規(guī)性等方面。通過對(duì)公司賬目和相關(guān)憑證的檢查，發(fā)現(xiàn)了以下問題：（1）銷售收入準(zhǔn)確性問題：公司存在一定數(shù)量的未確認(rèn)銷售收入，尤其是在收入確認(rèn)時(shí)存在不合理的時(shí)間差，導(dǎo)致公司期末財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售收入真實(shí)性受到一定影響。（2）成本支出核算不準(zhǔn)確：公司在成本支出方面存在核算不準(zhǔn)確的問題，主要表現(xiàn)在未能及時(shí)核算和確認(rèn)完整的應(yīng)計(jì)費(fèi)用，以及未進(jìn)行充分的調(diào)整和計(jì)提壞賬損失等。（3）利潤(rùn)率過低：公司的利潤(rùn)率較低，主要原因是對(duì)于成本控制不嚴(yán)格，導(dǎo)致成本支出相對(duì)較高，影響了公司的盈利能力。（4）稅務(wù)合規(guī)性問題：公司在稅務(wù)管理方面存在問題，主要表現(xiàn)在未按時(shí)報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料，導(dǎo)致稅務(wù)處理不及時(shí)并拖延了征收程序。2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在對(duì)ABC公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，我們主要關(guān)注了公司的內(nèi)部控制體系、合同履約風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)存在以下問題：（1）內(nèi)部控制體系薄弱：公司的內(nèi)部控制體系不完善，相關(guān)制度和流程不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)增加，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管控不嚴(yán)格。（2）合同履約風(fēng)險(xiǎn)高：公司存在一定數(shù)量的合同履約風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在合同管理不規(guī)范，未及時(shí)跟蹤合同履行情況，導(dǎo)致公司在合同履約方面存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。（3）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大：公司存在大量的短期借款和長(zhǎng)期借款，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，需要進(jìn)一步加強(qiáng)債務(wù)管理和還款能力。二、財(cái)務(wù)管理審計(jì)情況1.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性我們對(duì)ABC公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)，主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）應(yīng)收賬款確認(rèn)存在問題：公司存在一定數(shù)量的應(yīng)收賬款未能及時(shí)確認(rèn)，以及對(duì)壞賬損失的計(jì)提不足，導(dǎo)致公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)增加。（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)問題：公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)存在問題，計(jì)提比例偏低，未能充分反映投資風(fēng)險(xiǎn)。（3）會(huì)計(jì)政策變更未充分披露：公司存在會(huì)計(jì)政策變更，但未充分披露相關(guān)信息，違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部控制管理在對(duì)ABC公司的內(nèi)部控制管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，我們主要關(guān)注了公司的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制制度的有效性。我們發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）內(nèi)部控制制度不健全：公司內(nèi)部控制制度不完善，相關(guān)流程和制度未能及時(shí)修訂和完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理薄弱。（2）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較高：由于內(nèi)部控制管理不健全，公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較高，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的問題。（3）信息系統(tǒng)安全性不足：公司的信息系統(tǒng)安全性不足，存在風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)信息安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。三、總結(jié)和建議本次離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)了ABC公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面存在的問題，并提出了以下改進(jìn)建議：1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的力度，確保應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制。2.完善內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。公司應(yīng)建立健全完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，確保公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。3.提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和素質(zhì)提升，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，提高信息安全性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全管理，建立健全信息