國(guó)有企業(yè)改制方案及步驟概述

國(guó)有企業(yè)改制方案及步驟概述

一九九九年九月二十二日，在中國(guó)共產(chǎn)黨第十五屆中央委員會(huì)第四次會(huì)議上通過(guò)了《中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》，從此拉開(kāi)了中國(guó)國(guó)有企業(yè)改制的序幕。作為律師事務(wù)所，作為律師，如何響應(yīng)黨中央的決定精神，為國(guó)有企業(yè)改制提供法律服務(wù)便成了一個(gè)應(yīng)當(dāng)積極思考的課題，目前在我國(guó)，并沒(méi)有一部專(zhuān)門(mén)、完整的法律或者法規(guī)對(duì)企業(yè)改制的各種形為進(jìn)行規(guī)范。有關(guān)企業(yè)改制的規(guī)定除了較多運(yùn)用《公司法》及其配套法律法規(guī)外，還有一些是散見(jiàn)于相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章、地方性法規(guī)及其他規(guī)范性文件，更多的則是在黨中央的有關(guān)決定、精神、會(huì)議紀(jì)要、講話中體現(xiàn)。而在實(shí)際操作中，從政府、企業(yè)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等各方均是處于一種“摸著石頭過(guò)河”的境地。因此，筆者認(rèn)為在企業(yè)改制的法律服務(wù)領(lǐng)域，不應(yīng)當(dāng)考慮依據(jù)某一法律的規(guī)定進(jìn)行改制，而應(yīng)當(dāng)以“沒(méi)有重大法律障礙”作為制定和實(shí)施改制方案的指導(dǎo)思想。在此，筆者從律師實(shí)務(wù)的角度通過(guò)研究分析并結(jié)合先行者的經(jīng)驗(yàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)改制的方案、步驟作了簡(jiǎn)要評(píng)述。改制方案是企業(yè)進(jìn)行改造的前提和指導(dǎo)原則，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)制訂改制方案，然后有步驟地進(jìn)行實(shí)施。以下簡(jiǎn)單介紹幾種可行的改制方案。一、企業(yè)公司制改造。主要適用于將非公司制的原國(guó)家控制支配的全民所有制企業(yè)和其他企業(yè)以及集體所有制企業(yè)按照《公司法》及其配套法律法規(guī)規(guī)定的規(guī)范發(fā)行成有限責(zé)任公司、股份有限公司或者國(guó)有獨(dú)資公司。其中資產(chǎn)在1000萬(wàn)元以下的只能改造為有限責(zé)任公司。二、企業(yè)股份合作制改造。主要適用于城鄉(xiāng)集體企業(yè)和處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有小型企業(yè)改制時(shí)對(duì)公司形式的選擇。這一方式既有人合又有資合，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)結(jié)合在一起，股權(quán)可以是員工個(gè)人股、員工集體股和法人股等多種形式，比較靈活。經(jīng)營(yíng)方式與分配方式也較易于為員工等各方接受。但不利于規(guī)?；?、現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)。三、企業(yè)分立改造。主要適用于企業(yè)存在多種互不關(guān)聯(lián)或者能夠互相獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，整體效益較差，分開(kāi)經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)而又為各方普遍接受的情況。此時(shí)可將一個(gè)企業(yè)分立成幾個(gè)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人。四、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。主要適用于企業(yè)負(fù)債嚴(yán)重，沒(méi)有現(xiàn)實(shí)償還能力但又有一定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的情況下，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商一致將全部或部分債權(quán)人的全部或部分債權(quán)轉(zhuǎn)成股權(quán)，從而債權(quán)人變成股東的情況。這一改造方式，可以降低改制企業(yè)的負(fù)債率，降低改制企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和贏利能力。五、國(guó)有小型企業(yè)出售。主要適用于企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)評(píng)估后國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)額較小、經(jīng)有審批權(quán)的部門(mén)審批同意的情況。這一改造方式涉及法律關(guān)系較多，也較易產(chǎn)生糾紛，是在操作過(guò)程中需要引起注意的一種。與此同時(shí)，對(duì)需要安置的離退休、內(nèi)退、工作致殘人員、遺屬遺孀及其他需要安置的人員依法進(jìn)行安置。2、股東認(rèn)繳股款或者出資根據(jù)改制方案設(shè)計(jì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的員工按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款（股份有限公司）或出資（有限責(zé)任公司）。這其中又涉及到員工認(rèn)繳股份或者出資時(shí)可以以現(xiàn)金方式、可以以實(shí)物方式、可以知識(shí)產(chǎn)權(quán)、智力成果方式、也可以在給員工置換身份進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償時(shí)不發(fā)放現(xiàn)金而是發(fā)放股權(quán)憑證等方式的問(wèn)題。值得一提的是：在改制過(guò)程中得到普遍實(shí)施的經(jīng)營(yíng)者持大股和期待股權(quán)等激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者的措施和協(xié)議。經(jīng)營(yíng)者持大股，是指企業(yè)負(fù)責(zé)人或者管理層可以持有改制后企業(yè)的較大份額的股份。這一措施使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)者的切身利益息息相關(guān)，從而激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者盡可能的采取有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方式。期待股權(quán)，是指企業(yè)改制過(guò)程中與經(jīng)營(yíng)者達(dá)成協(xié)議，以經(jīng)營(yíng)者在約定期間內(nèi)完成一定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為條件給予經(jīng)營(yíng)者一定份額的股權(quán)。這一措施也同樣有效于激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者。3、企業(yè)合并、分立時(shí)取得債權(quán)人的支持根據(jù)《公司法》的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行合并、分立時(shí)必須債權(quán)人的同意。這樣一來(lái)，選擇這一方案的企業(yè)應(yīng)付面臨更大的改制失敗的風(fēng)險(xiǎn)。但這也并不是說(shuō)企業(yè)不宜選擇此種方案，只是在權(quán)衡利弊時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更充分的考慮。4、債轉(zhuǎn)股時(shí)與債權(quán)人達(dá)成的協(xié)議企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)有金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的債轉(zhuǎn)股、公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券的債轉(zhuǎn)股、協(xié)議性債轉(zhuǎn)股等幾種形式。對(duì)于第一種形式，需依據(jù)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行《關(guān)于實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)若干問(wèn)題的意見(jiàn)》及其配套規(guī)定進(jìn)行規(guī)范；對(duì)于第二種形式，需依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定及發(fā)行債券時(shí)的有關(guān)操作規(guī)程來(lái)實(shí)施；對(duì)于第三種形式，則需要進(jìn)行充分協(xié)商以達(dá)成一致來(lái)具體運(yùn)作。5、企業(yè)出售時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)的文件及協(xié)議國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[1999]89號(hào)《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問(wèn)題意見(jiàn)的通知》中對(duì)小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的出售進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，同時(shí)買(mǎi)賣(mài)雙方的協(xié)議也一樣不可忽視，在實(shí)施過(guò)程中均需要嚴(yán)格遵守。一方面使企業(yè)能夠切實(shí)改換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，產(chǎn)生預(yù)期的效益；另一方面也不能使國(guó)有資產(chǎn)大量流失。6、公司召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)或首次股東會(huì)議設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司的情況下，在股款認(rèn)繳或出資后30日內(nèi)，有限責(zé)任公司就應(yīng)當(dāng)召開(kāi)首次股東會(huì)議，股份有限公司稱(chēng)之為創(chuàng)立大會(huì)。然后，依據(jù)《公司法》的規(guī)定完成相應(yīng)的程序。八、變更公司登記與稅務(wù)登記不論哪一種改制方案，無(wú)一例外的需要實(shí)施這最后一步，也就是變更企業(yè)登記與稅務(wù)登記。在依據(jù)法定程序?qū)嵤┝讼鄳?yīng)登記以后，企業(yè)改制的工作就基本完成了。九、進(jìn)行相關(guān)權(quán)屬登記企業(yè)改制后，必然引起資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等方面的權(quán)屬變化，因此在企業(yè)經(jīng)過(guò)變更公司登記確認(rèn)身份后，就應(yīng)當(dāng)將有關(guān)的的權(quán)屬登記在變更后的企業(yè)及改制后的所有者名下。具體包括占有登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等登記手續(xù)。法律依據(jù)見(jiàn)于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》及有關(guān)規(guī)定。至此，一項(xiàng)企業(yè)改制的工作才算徹底完成，一個(gè)某種意義上的全新的企業(yè)又告誕生。但企業(yè)改制工作的完成，能否一定實(shí)現(xiàn)改制的目的，能否真正體現(xiàn)黨中央的決定精神和實(shí)現(xiàn)政府的施