首席財務(wù)官簡明工作指南

首席財務(wù)官簡明工作指南第一局限工作優(yōu)先順序剛剛走馬上任的首席財務(wù)官往往面臨堆積如山的咨詢題需要解決，他們不得不考慮要首先從哪里著手。以下排列出關(guān)于選擇解決咨詢題優(yōu)先順序的一些指導(dǎo)緣故此和建議。一個迫在眉睫需要解決的咨詢題確實是根基制造并提高現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)的精確性，這就需要首席財務(wù)官對公司運行中的需付款，應(yīng)付款，償貸款，合同和投資支出要有詳盡的了解。沒有這些根基的信息，一個新的財務(wù)官將寸步難行。道理特別簡單，一個沒有充足現(xiàn)金的公司無法運行。另一個僅次于現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)的重要咨詢題確實是根基要核審公司目前的合約。首席財務(wù)長官應(yīng)該親自閱讀每一份合約，以期能夠評估這些合約是否會給公司帶來潛在的負面礙事，并會在多大程度上礙事到公司今后的利潤率。接下來一組需要解決的咨詢題涉及到在公司里建立可靠的考量系統(tǒng)，如此首席財務(wù)官就能夠預(yù)見在公司運行中可能會產(chǎn)生的咨詢題，并判定解決咨詢題的優(yōu)先次序是否將會由此改變。再接下來，首席財務(wù)官需要全面掌握手下職員的能力，工作謀劃和哪些方面需要進行培訓(xùn)。盡管經(jīng)驗缺少的首席財務(wù)官往往會認為這是他們最應(yīng)優(yōu)先做的情況，然而事實上這是中長期目標，不宜在首席財務(wù)官的日程表占據(jù)過于優(yōu)先的位置。培訓(xùn)職員無助于首席財務(wù)官在極短的時刻內(nèi)完成他的任務(wù)，而前邊幾項又是首席財務(wù)官必須盡快理順的情況，只有如此他才能及時發(fā)現(xiàn)危險并采取相應(yīng)的行動。至于列在培訓(xùn)職員之后的事項，優(yōu)先順序可視每個公司不同情況酌情處理。以上直到培訓(xùn)職員為止的事項，首席財務(wù)官需要謹守它們的優(yōu)先次序。因為只有如此做，首席財務(wù)官才能最好地處理短期內(nèi)公司的當(dāng)務(wù)之急。優(yōu)先次序行動詳述1現(xiàn)金預(yù)算要是一個公司缺少現(xiàn)金的話，其它的行動根基上一紙空談。因此必須馬上著實制定現(xiàn)金預(yù)算，每周進行更新，逐漸完善預(yù)算模型，從而提高它的精確度。2每日銀行對帳要是銀行帳戶余額不精確，那么現(xiàn)金預(yù)算也會不精確。因此天天能上網(wǎng)查詢銀行帳戶余額情況，并確保每同收支和帳戶余額平衡。3核對應(yīng)付款不僅要核查馬上要兌付的應(yīng)付款，還要同相關(guān)人員核查一年之內(nèi)付給供貨商的款項。如此做的目的在于掌握付款的性質(zhì)，數(shù)量及時限。這將極大地提高現(xiàn)今預(yù)算的精確度。4核對應(yīng)收款先同相關(guān)人員核查短期收款，然后核查所有大客戶的應(yīng)收款。即使這些大客戶目前還沒有欠款。如此在制作現(xiàn)金預(yù)算的時候，對現(xiàn)金流進量就會胸中有數(shù)。5核對貸款合同首席財務(wù)官應(yīng)親自核對還貸的時限，適用的利率，特別是貸方收回資金的特別條款。這有助于防止在現(xiàn)金預(yù)算中有意料之外的情況發(fā)生。6核對資本支出現(xiàn)金預(yù)算的最后一個是哪個資本支出。在與現(xiàn)金有關(guān)的行動中，這項的優(yōu)先次序較低。因為這是典型由主瞧判定來決定的支出。首席財務(wù)官應(yīng)意識到有些要害的短期支出是必不可少的。其余的因此可推遲到以后支出。7查驗合同首席財務(wù)官會同參謀應(yīng)持有所有有效合同的副本，查驗合約中的細節(jié)以確保沒有隱躲的意外，諸如意料之外的責(zé)任，潛在的糾紛。如此的現(xiàn)象發(fā)生許多，首席財務(wù)長官上任伊始就應(yīng)該著手往做。8建立考核建立適于跨月使用的公司內(nèi)部考核體系。包括應(yīng)收帳款的期限，付款期限，庫存率，還有毛利率，盈虧平衡點，以及貸款特別條款所須的考核標準。每個行業(yè)有不同的標準。如此做的目的是讓首席財務(wù)長官對公司今后的表現(xiàn)做到心中有數(shù)。9建立銷售報告首席財務(wù)官須了解當(dāng)前月份估量銷售量以及出貨清單。不僅首席財務(wù)官，所有治理人員都要過目。10建立滾動財務(wù)報表首席財務(wù)官須匯總時期性財務(wù)報表，包含公司營運的最新消息。應(yīng)該每周一次，全體治理人員都要了解。要是首席財務(wù)官能夠完成以上十個步驟，那他就會全面掌握公司的現(xiàn)金流量合約咨詢題，以及近期財務(wù)表現(xiàn)。11評估職員解決了迫在眉睫的咨詢題后，首席財務(wù)官就能夠處理公司長期資產(chǎn)——公司的職員。首席財務(wù)官應(yīng)對直截了當(dāng)或間接對他報告的人作出評估。采取面談或分組討論。其目的在于了解每個職員的能力，專長，培訓(xùn)需求，以及弱點。12評估部門效率考核向首席財務(wù)官報告的人，并決定如何提高效率。在對職員初評的本原上，制定謀劃提高效率，并著手實施。13建立培訓(xùn)謀劃為每個職員定身合體設(shè)立培訓(xùn)謀劃，充分考慮培訓(xùn)謀劃如何能幫首席財務(wù)官完成提高效率的任務(wù)。14分派任務(wù)通過11—13步驟，首席財務(wù)官須考慮如何讓下屬擔(dān)負更多的責(zé)任，讓他們有契機成長。要是職員沒有競爭力，那就要考慮換人以提高職員素養(yǎng)。把肩上的擔(dān)子移出往一局限，首席財務(wù)官就能集中精力，發(fā)現(xiàn)解決風(fēng)險更大的咨詢題。15閱覽外部審計報告外請審計人員通常會向治理人員提交關(guān)于內(nèi)部操縱的報告。關(guān)于剛上任的首席財務(wù)官，這是了解公司存在咨詢題的最好契機。16閱覽內(nèi)部審計報告內(nèi)部審計報告類似與外部審計報告，它向治理人員反映營運中的潛在風(fēng)險。盡管許多公司沒有內(nèi)部審計人員，或內(nèi)部審計人員只集中調(diào)查營運中的一小局限，如可能的話，首席財務(wù)官依舊應(yīng)該往閱覽這些報告。17評估操縱體系首席財務(wù)官須進行總體財務(wù)操縱評估。依據(jù)15—16中所發(fā)現(xiàn)的咨詢題，檢查所有要害會計，金融活動中操縱流程。如此首席財務(wù)官才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部操縱中的薄弱環(huán)節(jié)并及時修改。18閱覽保險條款首席財務(wù)官應(yīng)同參謀一道審評當(dāng)前的保險條款，并預(yù)估潛在的責(zé)任，決定是否增添額外險項。首席財務(wù)官或許不熟悉這一技術(shù)領(lǐng)域，但首席財務(wù)官至少應(yīng)該閱讀專家報告，并決定是否要更換保險。19評估其他風(fēng)險首席財務(wù)官應(yīng)同部門負責(zé)人見面，商討其它營運過程中會碰到的風(fēng)險，并制定相應(yīng)屏蔽風(fēng)險的措施。20審核對外財務(wù)報表上市公司的首席財務(wù)官應(yīng)該確保公司對外報表符合立法要求。也可讓勝任的下屬或是審計公司來做。21修正治理報告在掌握公司根基營營運情況后，首席財務(wù)官須對治理報告中涉及會計金融局限提出修正意見。22評估信息系統(tǒng)治理報告有可能揭示出潛在的信息系統(tǒng)咨詢題。例如存儲量不夠，或無法收集更具體的信息。首席財務(wù)官應(yīng)從長遠動身決定是否增添設(shè)備。23核算本鈔票首席財務(wù)官應(yīng)同會計職員和部門經(jīng)理具體核算利潤報表，以便節(jié)約短期和長期本鈔票。24審核融資策略企業(yè)利潤同融資運轉(zhuǎn)緊密相連。例如貸款額度是否需要增添，是否投資期權(quán)，如何選擇稅務(wù)條款。首席財務(wù)官應(yīng)同相關(guān)部門在這些咨詢題上緊密合作。25預(yù)算流程首席財務(wù)官須首先評估往常的流程是否適用，是否能支持公司的策略，提供治理人員酬勞的合理依據(jù)。首席財務(wù)官應(yīng)該了解何時需要資金到位。26同貸方見面首席財務(wù)官須制定借貸謀劃，并同貸方見面，協(xié)商解決公司借款的需要。27同投資銀行見面如公司有必要籌集產(chǎn)權(quán)資本的話，首席財務(wù)官須同投資銀行家商量如何發(fā)行股票，本鈔票會有多少等咨詢題。28評估庫存要是公司庫存許多重要資產(chǎn)的話，首席財務(wù)官就有必要花費時刻往考察庫存資產(chǎn)的狀態(tài)，地點，期限，折舊等。因為庫存易被虛報或折損，要是首席財務(wù)官不及時處理，后果不堪設(shè)想。29評估文件保持系統(tǒng)最后首席財務(wù)官要做的一件事是關(guān)于公司文件保持系統(tǒng)。有些首席財務(wù)官對此不以為然，然而文件不齊全會導(dǎo)致審計過程中出現(xiàn)重大咨詢題，甚至政府會出面罰款。這件事盡管排在優(yōu)先順序的最后面，但首席財務(wù)官必須在適當(dāng)時候予以考慮。以上所列事項并不意味著每處理過一件之后就不需要在考慮它了。恰恰相反，咨詢題往往是交錯復(fù)雜，接踵而至。同時任何體制系統(tǒng)都會隨著時刻的推移而過失。首席財務(wù)官要時時過咨詢以防微杜漸。簡而言之，首席財務(wù)官須不斷重復(fù)處理以上事項。第二局限衡量公司各項表現(xiàn)指標以以下出首席財務(wù)官須了解關(guān)于財務(wù)及營運表現(xiàn)的各項指標，并提需求讀者簡明扼要的計算方法。這些指標要緊有以下幾類：資產(chǎn)利用率，營運表現(xiàn)，現(xiàn)金流量，資產(chǎn)流淌性，資金結(jié)構(gòu)及償付能力，投資回報率，市場表現(xiàn)，各項會計財經(jīng)指標。有時候，各項指標會有大同小異的多種算法。資產(chǎn)利用率名稱計算公式累計折舊對固定資產(chǎn)比率累計折舊／固定資產(chǎn)盈虧平衡點總營運花費／平均毛利率匯率比率夕}匯盈虧／凈利閏外匯盈虧／總銷售額褐利工資比率(人身保險+醫(yī)療保險+養(yǎng)老基金)／(工資+薪水+所得稅)商譽資產(chǎn)比率未攤提商譽／總資產(chǎn)利息同貸款比率利息／(短期貸款+長期貸款)投資回報率銷售額／(產(chǎn)權(quán)資本+長期貸款)正常墊頭(現(xiàn)銷售額一盈虧平衡額)／現(xiàn)銷售額通常開支率總通常開支／直截了當(dāng)勞力本鈔票總通常開支／總機器小時數(shù)通常開支銷售本鈔票比率總通常開支／物資本鈔票總通常開支／(直截了當(dāng)原料+直截了當(dāng)勞力)總通常開支／直截了當(dāng)原料維護固定資產(chǎn)率總維護費用／折舊前總固定資產(chǎn)銷售及未發(fā)貨率未發(fā)物資總額／銷售額未發(fā)物資總額／(年銷售額／360)銷售費用同銷售額比(銷售人員薪水+提成+差旅費+其他銷售費用)／銷售額人均銷售額年營業(yè)額／總?cè)氫N售人員銷售回報率總銷售回報／總銷售額銷售治理本鈔票率年凈銷售額／總行政治理本鈔票銷售資金率年總銷售／總資本銷售對固定資產(chǎn)率年凈銷售／總固定資產(chǎn)年凈銷售／累計折舊前總固定資產(chǎn)銷售占壓資金率年凈銷售／(應(yīng)收貨款+庫存量-應(yīng)付貨款)稅率已支付所得稅／稅前利潤企業(yè)所應(yīng)付所得稅／稅前利潤營運表現(xiàn)指標名目計算公式毛利率指數(shù)(時期2毛利率／時期2銷售)／(時期1毛利率／時期1銷售)毛利率(營業(yè)額-通常支出-直截了當(dāng)原料-直截了當(dāng)勞力／銷售額(營業(yè)額-直截了當(dāng)原料)／銷售額資金回報率(股息+利息)／資金總額凈利率凈收進／營業(yè)額營運資產(chǎn)率創(chuàng)收資產(chǎn)／總資產(chǎn)營運風(fēng)險率(銷售額-流淌本鈔票)／總收進營運利潤率(銷售-物資本鈔票-行政治理本鈔票)／銷售額人均利潤率凈利潤／全職職員數(shù)7現(xiàn)金流量指標名稱計算公式現(xiàn)金覆蓋率(總貸款償付額+股息+投資)／(凈利潤+非現(xiàn)金花費-非現(xiàn)金銷售)營運現(xiàn)金量(營運利潤+非現(xiàn)金花費-非現(xiàn)金銷售)／總營業(yè)收進現(xiàn)金資產(chǎn)回報率(凈利潤+非現(xiàn)金花費-非現(xiàn)金銷售)／總資產(chǎn)現(xiàn)金貸款率(凈利潤+非現(xiàn)金花費-非現(xiàn)金銷售)／當(dāng)前應(yīng)付長期貸款額現(xiàn)金及應(yīng)收款率收到的現(xiàn)金／(已開發(fā)票的銷售+過程中的銷售)現(xiàn)金短期資本率(現(xiàn)金+短期交易證券)／短期資產(chǎn)現(xiàn)金短期負債率(現(xiàn)金+短期交易證券)／短期負債現(xiàn)金占壓資金率(現(xiàn)金+短期交易證券)／(短期資產(chǎn)-短期負債)股息分派率總股息／(凈利潤+非現(xiàn)金花費-非現(xiàn)金銷售)固定支出率(固定花費+固定支付)／營業(yè)現(xiàn)金收進股價現(xiàn)金率(股價六股數(shù))／利息，稅收，折舊，攤損前收進資產(chǎn)流淌性名稱計算公式應(yīng)付款天數(shù)應(yīng)付款／(采辦額／360)付款流淌率總采辦／結(jié)尾未付款收款流淌率年賒銷／(平均收款+客戶欠條)破產(chǎn)指數(shù)(營運收進／總資產(chǎn))*3.3+(銷售／總資產(chǎn))*0.999+((股票市值+優(yōu)先股)／總負債)*0.6+(占壓資金／總資產(chǎn))*1.2+(累計利潤／總資產(chǎn))*1.48現(xiàn)金率(現(xiàn)金+短期交易證券)／短期負債短期負債率短期負債／總負債流淌率短不資產(chǎn)／短期負債庫存銷售率銷售／厙存厙存占址資金率庫存／(應(yīng)收款+庫存一應(yīng)付款)庫存流淌率售貨本鈔票／庫存365*(售貨本鈔票／庫存)直截了當(dāng)材料／原材料庫存長期資產(chǎn)長期負債率長期資產(chǎn)／長期負債便捷指數(shù)(現(xiàn)金+交易債券+應(yīng)收款)／短期負債銷售短期資產(chǎn)率銷售／短期資產(chǎn)短長借貸率總短期負債／總長期負債占壓資金生產(chǎn)率年銷售／占壓資金資金結(jié)構(gòu)及償付能力名稱計算公式非現(xiàn)金資產(chǎn)率(占壓資金變化額-現(xiàn)金變化額-折舊變化額)／總資產(chǎn)變化額貸款產(chǎn)權(quán)資本率貸款／產(chǎn)權(quán)資本融資資金回報率(產(chǎn)權(quán)資本+長期貸款)／固定資產(chǎn)發(fā)行股授權(quán)股率(發(fā)行股+股權(quán)，股諾，可轉(zhuǎn)變證券)／總授權(quán)股數(shù)優(yōu)先股權(quán)資金率優(yōu)先股／產(chǎn)權(quán)資本9累積收進產(chǎn)權(quán)資本累積收進／產(chǎn)權(quán)資本實效利息平均現(xiàn)金流進量／平均利息費用投資回報名稱計算公式每股面值(產(chǎn)權(quán)資本-優(yōu)先股清賣費用)／總公開發(fā)行股數(shù)股息分派率每股紅利／每股利潤股息率每股紅利／每股股價每股利潤率(凈收進-優(yōu)先股息)／總公開發(fā)行數(shù)金融礙事指數(shù)產(chǎn)權(quán)資本回報率／資產(chǎn)回報率公司凈值總資產(chǎn)-總負債資產(chǎn)回報率凈收進／總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)資本回報率(凈收進-優(yōu)先股息)／一般產(chǎn)權(quán)資本營運資本回報率凈收進／營運資產(chǎn)有形面值公司面值-商譽-其他無形資產(chǎn)市場表現(xiàn)名稱計算公式集資率每股利潤／每股市價資金本鈔票率(利息*(1-稅率))／(貸款-貸款花費+貸款溢價-貸款折扣)+利息／優(yōu)先股+零風(fēng)險利率+(β*(平均股票回報率一零風(fēng)險利率))價格利潤率平均一般股價／每股凈利潤銷售股價比年凈銷售／平均一般股價會計財經(jīng)指標名稱計算公式職員報銷速度支付職員費用所須天數(shù)-職員提出要求天數(shù)平均丌動身票時間(累積丌發(fā)票所須天數(shù)-累積發(fā)貨所須天數(shù))／開動身票總數(shù)壞帳率總壞帳額／總應(yīng)收帳款額代理費銀行或其它代理交易費／總籌集資金投資資金回報率(利息+升值)／總投資資金內(nèi)部審計效率總審計數(shù)／總謀劃審計數(shù)應(yīng)收款超過某某天比率超出某某天應(yīng)收款總額／所有應(yīng)收款代收回款率討債公司收回的現(xiàn)金／總代收額折扣損失率損失折扣總次數(shù)／總可獲得折扣次數(shù)拖延保稅比率拖延次數(shù)／總保稅次數(shù)采辦折扣率取得的總折扣金額／總采辦金額報表所須時刻公布報表日期-當(dāng)月首日交易錯誤率錯誤次數(shù)／總交易數(shù)人均交易錯誤率總錯誤交易數(shù)／進行交易的全職職員數(shù)第三局限督查事項兼收并購須督查事項進行行業(yè)評估行業(yè)的規(guī)模有多大?行業(yè)是如何細分的?行業(yè)估量開發(fā)速度和利潤率是多少?4礙事開發(fā)速度和利潤率的因素有那些?5競爭對手的數(shù)目，規(guī)模如何?產(chǎn)品更新?lián)Q代，售賣，融資和產(chǎn)品相關(guān)責(zé)任方面的趨勢如何樣?進行企業(yè)評估公司在何時何地由誰籌建?產(chǎn)品是如何樣更新?lián)Q代的?治理階層是如何樣交替的?公司是否遷址過?公司是否易主過?公司是否發(fā)生過兼并和撤資?公司融資歷史如何?評估組織和架構(gòu)1取得公司被批準成立的文本，審估現(xiàn)存條款，第一否決權(quán)，注冊權(quán)，或其它有關(guān)證券發(fā)行的權(quán)利。2 審估股東擁有轉(zhuǎn)讓及投票方面的法定權(quán)利。3 審估關(guān)于優(yōu)先股和沒兌現(xiàn)承諾的條款。4 討論關(guān)于防止惡意收購的條款。5 取得公司以及所有重要子公司狀態(tài)良好的證實書。6 取得過往五年股東會議的紀要。審估會前通知名額分配，及投票程序。核實股票是否以被授權(quán)發(fā)行，內(nèi)部交易是否被批準，高層人選是否經(jīng)合理程序產(chǎn)生；何時股票期權(quán)及回購方案被批準，并落實相應(yīng)貯躲。7 取得過往五年高層會議及審計會議的紀要，以及特別董事會議紀要。批閱所有這些文件。8 要是是上市公司因此須閱讀過往五年的時期性報表。9 批閱向股東提交的所有年季度報表。10 取得公司可在哪些州有要緊營運的清單?？疾旃臼欠駪?yīng)該進進某州市場，但卻無資格在該州營運的狀況發(fā)生。11 批閱子公司的文件，決定是否派利是否有限制。批閱子公司董事會紀要。同時注重子公司是否有合法營業(yè)權(quán)。12 批閱過往五年公司同證監(jiān)委，國家交易所，州證監(jiān)委及其它相關(guān)部門的文件往來，以便了解公司是否在哪些方面觸犯了相關(guān)。13 從保險公司那到公司的保險謀劃。要是公司牽涉進訴訟官司，因此決定哪些責(zé)任已被承保，并同保險公司確認。14批閱子公司方面的潛在咨詢題。了解當(dāng)事方，訴訟要求等，包括政府及環(huán)境方面的事宜。如往常達成過和解，因此須取得和解副本。15批閱審計人員有關(guān)內(nèi)部操縱程序的報告及治理階層的回復(fù)。16要是過往五年中有會計人員更換，因此尋出緣故。17批閱咨詢參謀幾分析人員對公司的評估。18檢查過往五年中公司同政府治理部門的往來文件，注重公司是否違反被政府調(diào)查。19研究過往一年中公司的新聞公布內(nèi)容及媒體對公司的報道。20批閱營運中的重要合同。尤其是同古董或內(nèi)部治理人員所簽定的合同。要特別注重違約或終止條款對公司行動有所限制的條款解除雇傭關(guān)系的條款技術(shù)所有權(quán)條款取消要緊供貨商或客戶的條款特別承諾及無保衛(wèi)條款21審核公司營運是否符合各項，有無取得相關(guān)執(zhí)照或許可，是否及時提供各項報表。22批閱公司當(dāng)前的各項專利，商標，特許權(quán)，品牌及版權(quán)協(xié)議，并注重更新日期。23批閱過往三年中同相關(guān)方面的交易。24批閱關(guān)于對內(nèi)對外版稅協(xié)議。25了解公司是否使用其他公司的軟件，許可期有多久。26了解過往兩年中的費用。27取得代理合同副本。28取得外包合同副本。資本及重要子公司1 批閱董事會關(guān)于發(fā)行股票的授權(quán)書。2 批閱公司及子公司的借款合同及償貸保證。注重是否有對分派股息，接著融資的限制。3 批閱五年中關(guān)于非公開發(fā)行證券的文件。4 批閱所有同公司所有權(quán)，投票權(quán)，知情全有關(guān)的文件，了解承諾，期權(quán)，滯留權(quán)，注冊權(quán)，抑制權(quán)方面的。雇員取得雇傭合同副本。取得不競爭協(xié)議副本。取得銷售人員酬勞仂、議副本。取得明白事酬勞協(xié)議副本。取得關(guān)于期權(quán)協(xié)議副本。統(tǒng)計內(nèi)部借款的總量。取得工會協(xié)議副本。了解職員薪水交稅情況。取得職員手冊副本。取得所有職員今年和往年薪水清單。匯總資深治理人員的簡歷，包括姓名，年齡，職稱，教育，經(jīng)歷及自我介紹。取得職員簡歷副本。了解過往兩年人員流淌率。取得組織結(jié)構(gòu)圖副本。營業(yè)額總結(jié)今年和往年每個客戶的營業(yè)額?？偨Y(jié)今年和往年每個產(chǎn)品的營業(yè)額?？偨Y(jié)每個客戶的未交貨清單?？偨Y(jié)特別產(chǎn)品或標準產(chǎn)品的未交貨清單。估算完成目前交貨清單所須的人力。了解營業(yè)額是否有季節(jié)性動搖。了解標準軟件可帶來的維護收進。取得所有懸而未決的建議，受邀或要邀的副本。取得現(xiàn)有關(guān)于提高產(chǎn)品，侍候，保修及承諾文件的副本。資產(chǎn)取得租賃資產(chǎn)合同副本，批閱關(guān)于提早付款及采辦方面的條款。取得租借辦公空間的合同副本，了解續(xù)約的條款。批閱公司所有土地及土地所有權(quán)文件。了解應(yīng)收賬款情況。從職員處取得應(yīng)受貨款和貸款清單。取得庫存清單及老化情況匯報。了解固定資產(chǎn)及如何計算折舊。了解如何預(yù)算壞賬。取得除應(yīng)收款及固定資產(chǎn)外的資產(chǎn)清單。取得設(shè)備維修合同的副本。決定是否要更新某些現(xiàn)有資產(chǎn)?討論是否有必要關(guān)閉，遷移，或擴大廠房?清算哪些研發(fā)費用能夠資產(chǎn)化?負債審核須向政府交納的工資和稅收，確保無欠款。取得應(yīng)付職職員資的副本。批閱公司的支付能力，包括薪水，帶薪休假，費用，保險費用，財產(chǎn)稅及銷售提成。批閱信用條款。批閱借款條款。批閱公司當(dāng)前須付款。取得公司采辦協(xié)議副本。財務(wù)報表取得過往三年中經(jīng)審計過的報表。取得今年每月的報表。計算每個職員的營業(yè)率和利潤率。人工費占營業(yè)額的多少。取得過往三年的退稅記錄。審核銀行對帳單。決定每個產(chǎn)品，每個客戶，每個部門的利潤率。取得營運謀劃和預(yù)算的副本?；ヂ?lián)網(wǎng)公司是否使用互連網(wǎng)加強營運中各部門的互動?防火墻是否可靠，網(wǎng)上是否有敏感信息?互連網(wǎng)是否提供技術(shù)支持?公司是否統(tǒng)計互連網(wǎng)的使用情況?