風(fēng)險內(nèi)控三級指標

風(fēng)險管理及內(nèi)部控制設(shè)計完整性三級指標業(yè)務(wù)編號設(shè)計完整性評價標準測評結(jié)果組織管理

（X01）X01-01 是否明確企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)，明確產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，明確出資人、決策機構(gòu)和經(jīng)營層間的權(quán)利義務(wù)，形成規(guī)范的制衡機制X01-02 是否建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，形成董事、監(jiān)事和經(jīng)營層人員的任用機制，明確任期X01-03 決策機構(gòu)是否明確議事規(guī)則，形成重大事項集體決策機制；建立重大事項報告制度X01-04 是否建立有效的公司監(jiān)控體系和經(jīng)營者激勵約束機制X01-05 經(jīng)營管理層是否根據(jù)實際情況，科學(xué)合理設(shè)置組織機構(gòu)，確保各職能部門及所屬各業(yè)務(wù)單位定位清晰，管控有效X01-06 組織管理部門是否科學(xué)合理地明確機構(gòu)、崗位與人員編制X01-07 不相容機構(gòu)、崗位是否分離X01-08 內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置和調(diào)整的提出、論證、審議和決策等一系列流程是否有明確的規(guī)定X01-09 是否制定并公布組織結(jié)構(gòu)圖、員工手冊、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使企業(yè)員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，促進企業(yè)各層級員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)人力資源

管理

（X02）X02-01 是否建立人力資源的激勵、約束與退出機制，確保整體團隊持續(xù)處于優(yōu)化狀態(tài)X02-02 是否制定科學(xué)合理的人力資源考核體系，將績效考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、降級、辭退相結(jié)合X02-03 是否制定與績效考核掛鉤的薪酬制度，對薪酬標準、等級、薪酬計算、薪酬發(fā)放作出明確規(guī)定X02-04 是否建立關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度X02-05 是否對高級管理人員、關(guān)鍵人才、外聘專家、掌握企業(yè)核心秘密的人員的離崗作出保密及競業(yè)禁止規(guī)定X02-06 是否明確規(guī)定員工退出（辭職、辭退、退休）的條件和程序X02-07 是否對人員異動（集體辭職、關(guān)鍵人員流失、上訪、罷工等）作出管理規(guī)定，制定對策和預(yù)案X02-08 是否對人員選拔任用中的利益沖突回避作出明確規(guī)定社會責(zé)任

（X03）X03-01 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)環(huán)境保護的規(guī)定，建立本單位的環(huán)境保護管理體系，落實環(huán)境保護責(zé)任制X03-02 應(yīng)建立廢料回收和循環(huán)利用制度，提高廢料利用效率X03-03 應(yīng)建立環(huán)境評估和環(huán)保監(jiān)察制度，定期不定期開展環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施X03-04 根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，建立安全生產(chǎn)管理體系和操作規(guī)范，嚴格落實安全生產(chǎn)責(zé)任制X03-05 建立有效的安全監(jiān)察機制X03-06 應(yīng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)質(zhì)量標準，結(jié)合履行社會責(zé)任的要求，嚴格規(guī)范生產(chǎn)流程，落實精細化管理制度，確保向社會提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)X03-07 X03-08 根據(jù)國家有關(guān)職業(yè)健康管理的規(guī)定和相關(guān)標準，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，建立職業(yè)健康及勞動保護的管理制度戰(zhàn)略規(guī)劃

與計劃

（X04）X04-01 是否在決策機構(gòu)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會或者授權(quán)類似機構(gòu)履行發(fā)展戰(zhàn)略相應(yīng)職責(zé)X04-02 是否對戰(zhàn)略規(guī)劃編制程序和方法作出明確規(guī)定X04-03 是否制定戰(zhàn)略規(guī)劃的決策程序，對戰(zhàn)略決策會議的召開程序、表決方式、提案審議、保密要求和會議記錄等作出規(guī)定X04-04 是否建立戰(zhàn)略和規(guī)劃實施進程和效果的動態(tài)監(jiān)控與報告制度。健全戰(zhàn)略和規(guī)劃實施相關(guān)信息的收集、篩選、分析、處理機制和預(yù)警機制，增強企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境變化的敏感度和判斷力X04-05 建立發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的評估制度，當(dāng)外部環(huán)境或內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，對戰(zhàn)略和規(guī)劃實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響時，是否按規(guī)定程序進行戰(zhàn)略和規(guī)劃調(diào)整X04-06 是否對戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、計劃的分解落實程序、方法作出明確規(guī)定X04-07 計劃、預(yù)算編制（含調(diào)整）、審批、執(zhí)行和考核職能是否相互分離X04-08 企業(yè)是否建立全面預(yù)算管理制度，對預(yù)算職務(wù)分離、編制、與計劃的協(xié)調(diào)、審批、執(zhí)行、分析頻次、考核作出明確規(guī)定X04-09 是否建立綜合計劃與預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機制和報告制度。對跟蹤、分析、監(jiān)控、差異分析、改進等提出要求X04-10 是否建立經(jīng)濟運行分析制度，對經(jīng)濟運行分析的方法、時間、頻次、問題解決措施作出明確規(guī)定X04-11 是否對業(yè)績考核的業(yè)績考核指標、考核方式、考核時間、考核程序及獎懲內(nèi)容作出明確規(guī)定

續(xù)表業(yè)務(wù)編號設(shè)計完整性評價標準測評結(jié)果籌資與

投資

（X05）X05-01 是否建立籌資相關(guān)管理制度，對籌資決策、執(zhí)行、償付等流程作出明確規(guī)定；對籌資有關(guān)的職務(wù)分離要求作出規(guī)定；對籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施作出規(guī)定X05-02 是否依據(jù)計劃，對籌資活動編制預(yù)算，做到事前控制X05-03 是否對籌資決策和管理失誤的責(zé)任追究作出明確規(guī)定X05-04 是否建立籌資業(yè)務(wù)償付流程的控制制度，對計算、支付、償還本金、利息、租金、股利（利潤）等流程作出規(guī)定X05-05 應(yīng)確立財務(wù)分析指標體系，對企業(yè)獲利能力和償債能力發(fā)揮預(yù)警作用X05-06 建立投資制度，對職務(wù)分離、授權(quán)作出明確規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)類型規(guī)定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程X05-07 是否對投資作出利益沖突回避規(guī)定X05-08 是否對投資各環(huán)節(jié)做出保密規(guī)定X05-09 是否對投資退出機制做出明確規(guī)定X05-10 是否對重大投資決策失誤作出清晰界定，及相應(yīng)的責(zé)任追究作出明確規(guī)定X05-11 是否建立投資后評價制度，對評價的計劃、實施、評價內(nèi)容作出規(guī)定，明確各級單位的職責(zé)采購與

付款

（X06）X06-01 是否建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督X06-02 是否建立采購與付款的授權(quán)批準制度，明確審批權(quán)限，對采購申請、批準、執(zhí)行、驗收、付款的方式、程序、責(zé)任作出明確規(guī)定X06-03 采購管理制度中應(yīng)明確采購方式，一般采用競爭性方式進行采購；是否對例外緊急需求采購、超計劃和超預(yù)算采購程序作出明確規(guī)定X06-04 是否在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度X06-05 是否建立供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商的推薦、選擇、評價作出規(guī)定X06-06 是否建立采購與付款業(yè)務(wù)評估制度，加強對購買與審批、驗收與付款的過程控制和跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)異常情況，是否及時報告X06-07 是否建立嚴格的采購驗收制度，明確驗收程序X06-08 是否建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定X06-09 是否加強采購付款的管理，嚴格審核采購預(yù)算、合同、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后辦理付款X06-10 是否對采購作出明確的利益沖突回避規(guī)定資產(chǎn)管理

（X07）X07-01 是否建立資產(chǎn)管理制度，落實各崗位責(zé)任，對職責(zé)分離作出要求X07-02 在資產(chǎn)管理制度中，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)類型明確資產(chǎn)取得、管理、轉(zhuǎn)移和處置的權(quán)限、方式、程序及責(zé)任X07-03 是否規(guī)定資產(chǎn)取得納入計劃和預(yù)算X07-04 是否對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄或憑證作出規(guī)定，保證資產(chǎn)信息暢通X07-05 是否建立嚴格的資產(chǎn)交付使用驗收制度，資產(chǎn)交付使用的驗收工作由資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施X07-06 是否建立資產(chǎn)分類標準和資產(chǎn)目錄制度X07-07 是否建立資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、更新改造、技術(shù)改造相關(guān)制度，加強對資產(chǎn)的管理，如異地資產(chǎn)管理X07-08 是否建立存貨流轉(zhuǎn)制度，加強存貨管理，包括燃料、原料、備件等的管理X07-09 是否確定資產(chǎn)投保范圍和政策X07-10 是否建立資產(chǎn)清查制度，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，是否查明原因，追究責(zé)任，妥善處理X07-11 是否建立資產(chǎn)管理評估制度，加強對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的過程控制和跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)異常情況，是否及時報告，采取措施妥善處理X07-12 是否建立資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、對外投資、調(diào)撥、租賃、報廢等的范圍、標準、程序和審批權(quán)限作出規(guī)定；規(guī)范資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易行為；重要資產(chǎn)處置是否實行集體審議或聯(lián)簽制度X07-13 依據(jù)統(tǒng)一的會計政策，結(jié)合實際確定計提折舊的資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策X07-14 是否規(guī)定發(fā)生資產(chǎn)處置重大損失需追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任

續(xù)表業(yè)務(wù)編號設(shè)計完整性評價標準測評結(jié)果工程項目

（X08）X08-01 應(yīng)明確工程項目業(yè)務(wù)管理界面，建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)責(zé)任主體的職責(zé)權(quán)限，對不相容職能的分離作出明確規(guī)定X08-02 應(yīng)制定工程項目審批權(quán)限、執(zhí)行程序，明確項目決策、概預(yù)算編制、采購、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證X08-03 應(yīng)建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項目建議書和可行性研究報告的編制、項目決策程序等作出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理X08-04 應(yīng)對工程項目安全、質(zhì)量、進度、造價、環(huán)保責(zé)任作出明確規(guī)定，對重大安全、質(zhì)量和環(huán)保事故作出責(zé)任追究規(guī)定X08-05 應(yīng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等作出明確規(guī)定X08-06 對提前做好生產(chǎn)運營移交作出明確規(guī)定生產(chǎn)運營

（X09）X09-01 應(yīng)建立生產(chǎn)計劃管理機制，對生產(chǎn)計劃的編制、上報、執(zhí)行、分析職責(zé)和工作流程作出規(guī)定，對設(shè)備維修計劃及項目、技改計劃及項目、外包計劃及項目、重大采購計劃等論證、立項和審批的流程作出明確規(guī)定X09-02 應(yīng)建立生產(chǎn)采購物資、產(chǎn)品管理制度，對生產(chǎn)原料、燃料、動力、物資和產(chǎn)品檢驗、運輸、倉儲管理、計量、領(lǐng)用等作出規(guī)定X09-03 應(yīng)建立安全、職業(yè)健康、環(huán)保管理制度和體系，明確相關(guān)責(zé)任X09-04 編制事故處理應(yīng)急預(yù)案，并規(guī)定定期進行演練X09-05 應(yīng)建立安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度X09-06 應(yīng)建立科學(xué)的生產(chǎn)運營內(nèi)部報告機制和信息系統(tǒng)，明確報告內(nèi)容、傳遞的方式和有效使用等相關(guān)要求，落實責(zé)任制，確保生產(chǎn)運營內(nèi)部報告信息及時溝通X09-07 應(yīng)建立生產(chǎn)運營計劃完成情況分析機制X09-08 應(yīng)建立合理的成本分析和費用核算制度，對各項成本費用支出進行歸集、分配和分析等作出規(guī)定X09-09 應(yīng)建立產(chǎn)成品管理制度，對產(chǎn)成品的銷售、出貨、運輸、交付的職責(zé)和工作程序作出規(guī)定銷售與

收款

（X10）X10-01 是否建立銷售管理制度X10-02 銷售管理制度是否明確銷售納入計劃與預(yù)算的要求，對銷售政策、信用政策、定價機制作出規(guī)定；明確劃分職責(zé)權(quán)限X10-03 是否對銷售與收款業(yè)務(wù)職責(zé)分離作出規(guī)定X10-04 是否建立銷售與收款的評價制度，加強對銷售與收款的過程控制和跟蹤管理，要求責(zé)任主體發(fā)現(xiàn)異常情況，及時報告，采取措施妥善處理X10-05 是否加強實物產(chǎn)品發(fā)貨環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范產(chǎn)品出庫、運輸、交驗的程序。是否對定期分析電熱市場情況包括輸出通道和計量在內(nèi)的管理作出明確規(guī)定X10-06 是否在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)做好相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，對各種銷售文件和憑證的核對作出規(guī)定X10-07 是否建立嚴格的銷售發(fā)票管理制度，對發(fā)票的管理、領(lǐng)用和開具等各個環(huán)節(jié)進行控制和復(fù)核X10-08 是否建立銷售收款管理制度，對應(yīng)收賬款賬齡、逾期應(yīng)收賬款、壞賬相關(guān)的分析、催收作出規(guī)定X10-09 是否對壞賬的管理作出明確規(guī)定。包括對壞賬的登記、備查、核銷、記錄、再收回作出規(guī)定。注銷的壞賬是否做到賬銷案存。已注銷的壞賬再收回時，是否及時入賬，防止形成賬外賬X10-10 是否制訂有關(guān)實物產(chǎn)品銷售退回管理或電熱產(chǎn)品營銷獎懲制度貨幣資金

管理

（X11）X11-01 應(yīng)建立貨幣資金管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，對不相容職務(wù)分離作出明確規(guī)定，明確資金申請、審批、執(zhí)行、復(fù)核、保管、記錄、盤點的相關(guān)規(guī)定X11-02 應(yīng)建立資金授權(quán)制度和審核批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求X11-03 應(yīng)對銀行賬戶設(shè)立、變更、注銷的權(quán)限和程序作出明確規(guī)定

續(xù)表業(yè)務(wù)編號設(shè)計完整性評價標準測評結(jié)果貨幣資金

管理

（X11）X11-04 應(yīng)對各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)明確職責(zé)權(quán)限和程序X11-05 對相關(guān)信息化管理的措施作出明確規(guī)定，以確保企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和安全

外幣業(yè)務(wù)

（X12）X12-01 是否建立外幣業(yè)務(wù)管理制度，對外幣業(yè)務(wù)的政策、授權(quán)、崗位分離、記錄要求、核對與審查、操作人員資格要求等作出明確規(guī)定，對外幣業(yè)務(wù)的工作程度和操作進行規(guī)范X12-02 是否建立一套程序根據(jù)國家外匯管理規(guī)定和公司政策對外幣交易進行監(jiān)控

企業(yè)并購

（X13）X13-01 應(yīng)建立企業(yè)并購管理的制度，明確不同責(zé)任主體的相關(guān)職責(zé)權(quán)限范圍，對不相容職務(wù)分離作出要求X13-02 應(yīng)明確并購交易的程序規(guī)定和并購的邊界條件，提高操作效率和成功率X13-03 應(yīng)建立嚴格的防范商業(yè)機密泄露機制，如簽訂保密協(xié)議，避免機密商業(yè)信息泄露，造成損失X13-04 應(yīng)建立并購交易審慎調(diào)查制度，對并購目標、潛在業(yè)務(wù)伙伴財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況進行調(diào)查，保證并購交易的經(jīng)濟性和可操作性衍生品

交易

（X14）X14-01 是否建立衍生品的崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)、交易執(zhí)行、交易確認、結(jié)算、監(jiān)督、記錄及文檔管理等不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督X14-02 是否明確衍生品交易的具體程序，包括交易的授權(quán)、交易的執(zhí)行、交易品的確認和復(fù)核、交易的記錄、交易的交割等X14-03 是否建立向決策機構(gòu)提供衍生品業(yè)務(wù)報告制度，明確報告的類型及其內(nèi)容，以及報告的時間和頻率X14-04 是否建立衍生品業(yè)務(wù)風(fēng)險評估的程序，采用科學(xué)合理的方法對風(fēng)險進行評估。制定衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理策略，確定風(fēng)險可接受水平X14-05 是否建立衍生品業(yè)務(wù)的預(yù)警報告和止損機制，如制定業(yè)務(wù)計劃、明確交易和風(fēng)險限額等擔(dān)保

（X15）X15-01 是否制定擔(dān)保管理制度，明確職責(zé)分離要求，明確權(quán)限范圍，對評估、決策、執(zhí)行的流程作出明確規(guī)定X15-02 是否對擔(dān)保建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求X15-03 是否制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、限額和禁止擔(dān)保的事項X15-04 應(yīng)建立嚴格的擔(dān)保業(yè)務(wù)評估程序，擔(dān)保評估是否科學(xué)嚴密X15-05 擔(dān)保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施是否充分有效，提出反擔(dān)保措施要求X15-06 是否建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的檢測報告制度，加強對被擔(dān)保單位的日常監(jiān)測，對異常情況的處理作出明確規(guī)定X15-07 是否建立擔(dān)保財產(chǎn)保護制度，對擔(dān)保財產(chǎn)和擔(dān)保證明的保管、復(fù)核作出明確規(guī)定X15-08 是否對擔(dān)保失誤造成重大損失作出責(zé)任追究規(guī)定關(guān)聯(lián)交易

（X16）X16-01 是否制定關(guān)聯(lián)交易的管理規(guī)定，明確關(guān)聯(lián)交易的審批、執(zhí)行的職責(zé)、權(quán)限和程序X16-02 是否對關(guān)聯(lián)交易作出利益沖突回避規(guī)定，要求重要股東、債權(quán)人、客戶、決策機構(gòu)成員、高級管理人員和關(guān)鍵崗位管理人員提交聲明，審議關(guān)聯(lián)交易時，關(guān)聯(lián)人應(yīng)回避表決X16-03 是否建立關(guān)聯(lián)交易逐級審批制度，嚴禁越權(quán)審批X16-04 是否建立關(guān)聯(lián)交易詢價制度，明確關(guān)聯(lián)交易詢價的程序，確保關(guān)聯(lián)交易定價的公允X16-05 是否對關(guān)聯(lián)交易的記錄、信息報告作出明確規(guī)定業(yè)務(wù)外包

（X17）X17-01 應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的管理制度，明確不相容崗位分離的規(guī)定，明確職責(zé)權(quán)限，授權(quán)范圍，授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等，并規(guī)范業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)流程X17-02 應(yīng)制定業(yè)務(wù)外包策略，確定業(yè)務(wù)外包原則X17-03 應(yīng)建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，采取競爭性采購方式選擇承包商服務(wù)，確保引入合格的外包合作伙伴X17-04 應(yīng)建立規(guī)范的外包合同管理制度。應(yīng)明確范圍、質(zhì)量、進度、驗收、保密等合同要素X17-05 應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理制度。對資產(chǎn)使用和管理作出明確規(guī)定X17-06 應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)驗收和監(jiān)控制度。加強對外包業(yè)務(wù)的過程和索賠管理

續(xù)表業(yè)務(wù)編號設(shè)計完整性評價標準測評結(jié)果金融業(yè)務(wù)

（X18）X18-01 是否針對各類金融業(yè)務(wù)（股票、證券、信托、銀行）分別制定相關(guān)管理制度，明確職責(zé)分離要求，明確權(quán)限范圍，對執(zhí)行人員的資質(zhì)要求作出明確規(guī)定X18-02 是否對金融業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對各類金融業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理金融業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求X18-03 是否對金融業(yè)務(wù)決策或操作失誤造成重大損失作出責(zé)任追究規(guī)定科技進步

管理

（X19）X19-01 應(yīng)建立科技進步管理制度，對組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)、項目管理、經(jīng)費投入、成果管理、知識產(chǎn)權(quán)、人才培養(yǎng)、對外合作、獎勵與約束等環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定，實施分級授權(quán)管理，對不相容職務(wù)適當(dāng)分離，形成有效體系和機制X19-02 應(yīng)明確科技進步服務(wù)的方向和重點X19-03 應(yīng)明確科技項目立項的邊界條件，對科技投入和產(chǎn)出作出規(guī)定

信息化

管理

（X20）X20-01 應(yīng)制定信息化管理制度及標準，對與信息化相關(guān)的組織及職責(zé)分工、規(guī)劃、計劃、項目管理、采購、資金、運行與維護、網(wǎng)絡(luò)與信息安全、培訓(xùn)、信息資源、獎懲、知識產(chǎn)權(quán)作出明確規(guī)定X20-02 應(yīng)確立清晰的信息化建設(shè)目標與重點X20-03 應(yīng)制定計算機信息管理系統(tǒng)風(fēng)險防范的管理和技術(shù)方案X20-04 應(yīng)制定針對硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)、操作環(huán)境、計算機系統(tǒng)設(shè)備、系統(tǒng)運行、系統(tǒng)環(huán)境的管理制度和防范措施，制定應(yīng)急預(yù)案X20-05 應(yīng)建立訪問安全制度，對身份確認、訪問控制、信息發(fā)布有明確規(guī)定X20-06 應(yīng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、備份頻度、備份方法、備份責(zé)任人、備份存放地點、備份有效性檢查等內(nèi)容X20-07 應(yīng)建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度國際交流

與合作

（X21）X21-01 應(yīng)全面對國際交流與合作中涉及的各類項目合作、人才引進與培養(yǎng)、舉辦或參加國際會議和展覽、出入境訪問、境外要求、外事接待等活動作出明確規(guī)定X21-02 明確國際交流與合作的分級授權(quán)管理規(guī)定和不相容職責(zé)分離規(guī)定X21-03 應(yīng)建立出國境管理制度，對出國境管理流程、審批權(quán)限、紀律要求作出規(guī)定法律事務(wù)

（X22）X22-01 應(yīng)建立法律事務(wù)管理制度，明確各責(zé)任主體在法律指導(dǎo)與咨詢、法律風(fēng)險分析、法律審查、訴訟與仲裁、法規(guī)收集、法律文件檔案管理、法律事務(wù)外部溝通與協(xié)調(diào)等主要業(yè)務(wù)中的職責(zé)和流程X22-02 應(yīng)建立合同法律審核和審批管理制度X22-03 應(yīng)建立制度或指導(dǎo)方案，規(guī)范法律糾紛處理流程X22-04 建立的內(nèi)部規(guī)章制度應(yīng)體系規(guī)范、與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)綜合行政

事務(wù)

（X23）X23-01 應(yīng)建立公文管理制度，對各類的審批權(quán)限、傳閱范圍、流轉(zhuǎn)程序、保密、存檔、相關(guān)信息化處理、督辦落實等作出明確規(guī)定X23-02 應(yīng)建立重大事項上報機制，對上報事項、程序、響應(yīng)和處理作出明確規(guī)定X23-03 應(yīng)建立健全保密管理制度，明確對國家秘密和集團商業(yè)秘密的保安要求和職責(zé)，對文件、資料密級和保密工作程序作出規(guī)定X23-04 應(yīng)建立檔案管理制度，對檔案的收集、保管、利用、統(tǒng)計、銷毀等程序和要求作出明確規(guī)定X23-05 應(yīng)依據(jù)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、管控定位及管理模式，制定議事規(guī)則和重要會議管理制度，對會議的計劃、組織、議定事項落實及督促檢查的職責(zé)和程序作出明確規(guī)定，有利于議事效率和效果，有利于提高行政效率X23-06 應(yīng)把對內(nèi)、外部溝通與協(xié)調(diào)責(zé)任、流程、頻率、渠道、內(nèi)容、許可與批準等在企業(yè)各項規(guī)章制度中給予明確規(guī)定● 遵循性指標體系表5-2 風(fēng)險管理及內(nèi)部控制遵循性三級指標業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果組織管理

（Y01）Y01-01 是否嚴格按照公司章程約定治理公司Y01-02 Y01-03 委派的股權(quán)代表、推選的董事、監(jiān)事，應(yīng)進行統(tǒng)一管理；董事、監(jiān)事應(yīng)正確履行其職責(zé)Y01-04 應(yīng)跟蹤全資公司、參股公司、分公司、子公司的運營情況，提出管理建議和股權(quán)處置意見，特別關(guān)注異地、境外機構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩rY01-05 定期檢查評價組織機構(gòu)設(shè)置的合理性，根據(jù)需要作出動態(tài)調(diào)整Y01-06 新設(shè)機構(gòu)和境外機構(gòu)等特殊機構(gòu)的機構(gòu)編制和人員編制應(yīng)按規(guī)定程序報批Y01-07 上市公司應(yīng)按監(jiān)管機構(gòu)的要求披露企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與運行情況

續(xù)表業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果人力資源

管理

（Y02）Y02-01 是否制定人力資源政策，編制人力資源計劃，將人員招聘、培訓(xùn)、薪酬等納入計劃和預(yù)算Y02-02 人員選拔任用是否關(guān)注職業(yè)道德，尤其是會計、出納、采購等易發(fā)生舞弊行為的崗位及中、高級管理人員。關(guān)注專業(yè)勝任能力，對專業(yè)技術(shù)有特殊要求的崗位，是否要求有從業(yè)資格證書，并檢查其真實性Y02-03 必須按法規(guī)規(guī)定與員工訂立勞動合同Y02-04 是否與涉及和掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商業(yè)秘密的員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其保密義務(wù)Y02-05 與關(guān)鍵人才和重要專業(yè)人才的人員簽訂競業(yè)禁止合同等Y02-06 是否加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)Y02-07 是否對董事、經(jīng)理及其他高級人員進行離任審計Y02-08 是否對重要崗位員工不在崗期間安排好工作接替或代理，如設(shè)置備選或替補人員、臨時職務(wù)授權(quán)等Y02-09 員工退出（辭職、辭退、退休等），是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。并關(guān)注各類人員異動情況Y02-10 對重要崗位或高風(fēng)險崗位在利益沖突回避的基礎(chǔ)上進行委派和定期輪換（交流）Y02-11 薪酬的編制、發(fā)放和檔案保管職務(wù)應(yīng)分離社會責(zé)任（Y03）Y03-01 應(yīng)把環(huán)保要求落實到經(jīng)營策劃、設(shè)計、基建、技改、維修、生產(chǎn)、銷售、采購等全過程中去，與績效掛鉤Y03-02 應(yīng)定期不定期開展環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施Y03-03 發(fā)生緊急、重大污染事件時，應(yīng)啟動應(yīng)急機制，及時報告和處理，并依法嚴格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任Y03-04 應(yīng)重視資源節(jié)約，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，防止和避免資源過度開發(fā)，提高資源綜合利用效率Y03-05 應(yīng)高度重視對廢氣、廢水、廢渣的治理Y03-06 應(yīng)把安全要求落實到經(jīng)營策劃、設(shè)計、基建、技改、維修、生產(chǎn)、銷售、采購等全過程中去，與績效掛鉤Y03-07 應(yīng)有計劃地開展安全性風(fēng)險檢查和評價，及時落實整改Y03-08 企業(yè)發(fā)生安全生產(chǎn)事故特別是重特大安全生產(chǎn)事故，必須根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定在第一時間及時上報，同時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施做好救援、疏散和有關(guān)善后工作Y03-09 嚴禁企業(yè)瞞報、謊報、遲報安全生產(chǎn)事故Y03-10 應(yīng)把質(zhì)量要求落實到經(jīng)營策劃、設(shè)計、基建、技改、維修、生產(chǎn)、銷售、采購等全過程中去，與績效掛鉤Y03-11 應(yīng)系統(tǒng)地、規(guī)范地履行質(zhì)量管理規(guī)定和程序Y03-12 兌現(xiàn)提高質(zhì)量的激勵或懲罰措施Y03-13 應(yīng)履行售后服務(wù)規(guī)定，把握好售后服務(wù)策略與行為，有利于企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展Y03-14 應(yīng)把職業(yè)健康和勞動保護要求落實到經(jīng)營策劃、設(shè)計、基建、技改、維修、生產(chǎn)、銷售、采購等全過程中去Y03-15 應(yīng)及時處理勞動保護的投訴，改進勞動保護措施，提高職業(yè)健康管理水平戰(zhàn)略規(guī)劃與計劃（Y04）Y04-01 是否編制明確的戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃Y04-02 戰(zhàn)略和規(guī)劃是否明確說明和有效溝通Y04-03 是否在充分調(diào)查研究，征求意見和分析預(yù)測的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標Y04-04 編制的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃、并與上級單位的總體規(guī)劃保持一致Y04-05 應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃編制階段性計劃，并逐年進行滾動調(diào)整Y04-06 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃是否轉(zhuǎn)化為長期經(jīng)營計劃，再把長期經(jīng)營計劃分解為短期計劃；短期計劃應(yīng)按業(yè)務(wù)分解為專業(yè)計劃。長期經(jīng)營計劃、短期計劃及各專業(yè)計劃應(yīng)按照總目標最優(yōu)的原則協(xié)調(diào)一致。各計劃應(yīng)包含目標、進度、行動方案等內(nèi)容Y04-07 計劃、預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和考核職能是否分離Y04-08 各單位是否在規(guī)定時間編制完成全面預(yù)算和綜合計劃并上報集團公司，集團公司是否按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎?，以適當(dāng)形式下達執(zhí)行Y04-09 下達的預(yù)算原則上是否保持穩(wěn)定，確需調(diào)整的，是否履行嚴格的審批程序

續(xù)表業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果戰(zhàn)略規(guī)劃與計劃（Y04）Y04-10 是否對計劃、預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督、分析Y04-11 是否規(guī)定的方法、時間進行經(jīng)濟運行分析，及時溝通和傳遞分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題及時整改、落實Y04-12 是否按照考核制度規(guī)定的程序，根據(jù)計劃與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、經(jīng)濟運行分析結(jié)果進行考核和獎懲，保證考核的公平、公正、公開，并及時兌現(xiàn)考核獎勵籌資與

投資

（Y05）Y05-01 Y05-02 是否認真制定籌資方案，籌資方案是否合規(guī)，籌資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式是否合理，經(jīng)論證和評估。是否擬訂多個方案，進行論證Y05-03 決策機構(gòu)是否對重大籌資方案進行集體決策，按權(quán)限審批，書面記錄決策過程Y05-04 籌資方案需經(jīng)國家有關(guān)部門或上級主管單位批準的，應(yīng)及時報請批準Y05-05 籌資方案發(fā)生重大變更的，是否重新履行審批程序Y05-06 是否根據(jù)批準的籌資方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序籌集資金Y05-07 是否按批準的籌資方案、規(guī)定程序與籌資對象、中介機構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議Y05-08 是否按照籌資合同或協(xié)議的約定及時足額取得相關(guān)資產(chǎn)，包括貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。需要進行資產(chǎn)評估的，是否按規(guī)定進行評估Y05-09 是否采用競爭性方式選取債券或股票承銷或包銷企業(yè)，并簽訂承銷或包銷合同或協(xié)議Y05-10 是否對籌資費用進行計算、核對，確保籌資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定Y05-11 籌集的資金是否嚴格按照籌資方案合理安排和使用，不得隨意改變資金用途。確需改變資金用途的，是否履行審批手續(xù)Y05-12 國家法律、法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)披露的籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)是否及時予以公告和披露Y05-13 是否強化籌資信用管理，確?；I集的資金按期償付Y05-14 是否嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金，經(jīng)有關(guān)人員確認后，與債權(quán)人進行核對。本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對賬Y05-15 支付籌資利息、股息、租金等，是否履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準后方可支付Y05-16 是否確保投資方案的擬訂與決策、投資合同或協(xié)議的審批與訂立、投資有關(guān)的各種款項償付的審批和執(zhí)行職能相互分離Y05-17 投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，與集團公司總體戰(zhàn)略相一致Y05-18 是否制定投資計劃，并按投資計劃編制投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式，明確責(zé)任人Y05-19 是否組織編制投資項目可行性研究報告，必要時委托具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行可行性研究Y05-20 是否對投資項目進行分析論證，必要時應(yīng)對新建項目進行盡職調(diào)查和實地考察，關(guān)注并購企業(yè)資信、控制人能力等Y05-21 應(yīng)按權(quán)限履行計劃、審議、決策、執(zhí)行程序Y05-22 投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷，是否按規(guī)定權(quán)限和程序進行審批，并履行相關(guān)審批手續(xù)Y05-23 是否加強投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細的記錄。是否定期和不定期地清點核對有關(guān)權(quán)益證書Y05-24 是否加強投資收益的控制，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度對投資收益進行核算Y05-25 是否按投資后評價制度規(guī)定對各類投資進行后評價，并充分利用評價結(jié)果，提高投資效率和效果。評價包括自我評價和獨立評價Y05-26 海外投資項目是否關(guān)注資源國的政策、經(jīng)濟、法律、文化等各方面的風(fēng)險采購與

付款

（Y06）Y06-01 不得由一個部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。是否將下列職務(wù)相互分離：請購申請與審批，供應(yīng)商的選擇與審批，采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批，采購與驗收，付款的申請、審批與執(zhí)行Y06-02 審批人是否根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，是否超越審批權(quán)限Y06-03 是否根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換Y06-04 采購需求是否與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，對必要性和經(jīng)濟性應(yīng)進行審查Y06-05 是否加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門是否嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，是否由審批人對請購申請進行審批

續(xù)表業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果采購與

付款

（Y06）Y06-06 是否按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。按規(guī)定方式采購，如公開招標等競爭性采購，向合格供應(yīng)商詢價、定向采購、直接采購等Y06-07 辦理采購業(yè)務(wù)，是否簽訂采購合同，合同應(yīng)經(jīng)法律審查Y06-08 是否加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作Y06-09 收貨的職能必須由獨立于請購、采購和付款的人員來承擔(dān)Y06-10 是否根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應(yīng)商等各方共同對所購物品或服務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明Y06-11 對到貨后不能驗收性能的備件和材料或工程項目、服務(wù)，在合同條款中應(yīng)注明驗收條件和方法Y06-12 采購部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，是否對合同協(xié)議條款、發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告、驗收證明等相關(guān)憑證進行嚴格審核，并提交付款申請，財務(wù)部門對付款申請和相關(guān)憑證進行復(fù)核后，經(jīng)相關(guān)權(quán)限機構(gòu)或人員審批，辦理付款資產(chǎn)管理

（Y07）Y07-01 嚴格按照授權(quán)范圍，按規(guī)定程序進行資產(chǎn)申請、審批、處置，不得超越權(quán)限Y07-02 將資產(chǎn)增加納入計劃、預(yù)算，并按計劃、預(yù)算增加資產(chǎn)，經(jīng)有效審批Y07-03 對于重大的資產(chǎn)投資項目，是否進行可行性研究與評價，集體決策，防止出現(xiàn)決策失誤，造成嚴重損失Y07-04 對于重大的資產(chǎn)采購，應(yīng)采取競爭性方式進行Y07-05 及時確認資產(chǎn)的購買或建造成本Y07-06 對驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。并建立資產(chǎn)賬簿和卡片，定期進行清查盤點，做到賬、卡、物相符Y07-07 動態(tài)管理資產(chǎn)有關(guān)信息，使賬、物相符Y07-08 實施狀態(tài)監(jiān)控，動態(tài)修正維修計劃、技改計劃，按計劃維修、技改，使資產(chǎn)保持良好使用狀態(tài)Y07-09 落實對品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)益保護和核心技術(shù)的保密要求，防止資產(chǎn)流失Y07-11 按制度規(guī)定執(zhí)行資產(chǎn)投保范圍和政策Y07-12 執(zhí)行統(tǒng)一的資產(chǎn)折舊政策Y07-13 資產(chǎn)處置是否符合法定程序，必要時進行資產(chǎn)評估。關(guān)注資產(chǎn)處置過程中的關(guān)聯(lián)交易行為，處置過程應(yīng)公開、公正工程項目

（Y08）Y08-01 應(yīng)確保項目建議、可行性研究和項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目決策與項目實施、項目實施與價款支付、項目實施與項目驗收、竣工決算編制與竣工決算審計等職責(zé)相互分離Y08-02 應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對工程項目進行決策。重大的工程項目，應(yīng)經(jīng)集體審議批準Y08-03 應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程項目業(yè)務(wù)，如采購、工程發(fā)包、驗收等Y08-04 應(yīng)采用競爭性形式采購物資和服務(wù)，如選擇工程承包方、監(jiān)理單位和設(shè)備物資供應(yīng)商等Y08-05 應(yīng)及時實施竣工驗收、編制竣工結(jié)算，開展工程結(jié)算、決算審計Y08-06 應(yīng)加強對工程剩余物資的管理，對需要處置的剩余物資，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟娃k理Y08-07 工程項目應(yīng)納入計劃和預(yù)算管理，并按照計劃執(zhí)行Y08-08 應(yīng)提前、全面做好生產(chǎn)運營移交準備，做到資產(chǎn)、運行操作等平穩(wěn)移交，不遺留影響經(jīng)營目標的較大問題生產(chǎn)運營

（Y09）Y09-01 項目移交應(yīng)對技術(shù)資料、設(shè)備狀況、專業(yè)人員狀況進行充分交接，保證移交后能順利進入生產(chǎn)運營Y09-02 生產(chǎn)計劃安排應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)測、生產(chǎn)能力等，生產(chǎn)計劃（包括設(shè)備維修計劃及項目、技改計劃及項目、外包計劃及項目、重大采購計劃等）的制定應(yīng)有生產(chǎn)技術(shù)、銷售、采購、財務(wù)等相關(guān)部門人員的參與，要充分論證，經(jīng)有效審批Y09-03 生產(chǎn)計劃及通知應(yīng)交生產(chǎn)部門，并送財務(wù)部門，以便建立成本記錄，進行成本核算；只有被授權(quán)的人員才能編制和審核生產(chǎn)計劃及通知Y09-04 按照規(guī)定采購和驗收生產(chǎn)原料、燃料、動力、物資和外包服務(wù)，嚴格產(chǎn)品檢驗、運輸、倉儲管理、計量、領(lǐng)用等，生產(chǎn)物料領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)適當(dāng)審批，特殊情況應(yīng)經(jīng)過特別授權(quán)Y09-05 物料的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)得到特別授權(quán)Y09-06 質(zhì)量檢測應(yīng)在生產(chǎn)的不同階段進行，應(yīng)由獨立于生產(chǎn)的人員或?qū)＜疫M行檢驗

續(xù)表業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果生產(chǎn)運營

（Y09）Y09-07 應(yīng)及時全面掌握設(shè)備的運行狀況和系統(tǒng)運行信息，有效組織協(xié)調(diào)設(shè)備的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟運行Y09-08 應(yīng)建立健全設(shè)備故障、缺陷管理系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)設(shè)備缺陷，跟蹤缺陷處理過程，采取適當(dāng)?shù)木S修策略，確保生產(chǎn)設(shè)施健康水平，確保資產(chǎn)安全與增值Y09-09 應(yīng)定期統(tǒng)計分析生產(chǎn)指標，反映生產(chǎn)運營的主要情況Y09-10 應(yīng)充分利用分析報告，指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，實施績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標Y09-11 產(chǎn)成品（實物產(chǎn)品）入庫前，倉儲部門應(yīng)核對檢驗部門簽署的驗收報告，對入庫產(chǎn)品進行點驗和查收，辦理入庫手續(xù)Y09-12 產(chǎn)成品的發(fā)出應(yīng)以得到批準的發(fā)貨通知單為依據(jù)，并按規(guī)定辦理出庫手續(xù)Y09-13 成本費用核算制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費用的確認標準和計量原則，不得虛列、不列、多列或少列成本費用銷售與

收款

（Y10）Y10-01 按權(quán)限規(guī)定，落實各級職責(zé)分工。應(yīng)將銷售計劃與實施、貨款催收、資金結(jié)算、貨款回收進行分離Y10-02 加強全面市場調(diào)查，包括電熱產(chǎn)品的輸出通道與計量情況，制定銷售策略，采用靈活營銷策略提高市場占有率和優(yōu)勢Y10-03 按規(guī)定的銷售政策、信用政策、定價機制實施銷售，對異常情況進行匯報和記錄Y10-04 審批人是否在銷售與收款授權(quán)批準規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限Y10-05 辦理銷售業(yè)務(wù)，是否簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同有效履行Y10-06 銷售收入是否及時入賬，應(yīng)收賬款是否按照規(guī)定的職責(zé)和流程及時催收，出現(xiàn)壞賬等特殊情況是否及時按程序報告，及時作出處理Y10-07 壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。注銷的壞賬是否做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時，是否及時入賬，防止形成賬外賬資金管理（Y11）Y11-01 應(yīng)將下列事務(wù)分離：資金支付的審批與執(zhí)行，資金的保管、記錄與盤點清查，資金的會計記錄與審計監(jiān)督。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作Y11-02 關(guān)鍵財務(wù)崗位，應(yīng)根據(jù)具體情況進行崗位輪換Y11-03 應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。貨幣資金的支付是否經(jīng)復(fù)核正確無誤后支付。復(fù)核無誤的支付申請，是否按規(guī)定手續(xù)辦理資金支付手續(xù)，并及時記錄Y11-04 現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，并存入銀行，不得坐支現(xiàn)金Y11-05 在銀行及其他金融機構(gòu)開立、注銷賬戶或變更銀行預(yù)留印鑒，應(yīng)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批Y11-06 應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符Y11-07 是否按規(guī)定購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，并及時記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用Y11-08 財務(wù)專用章等印鑒應(yīng)由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。不得由一人保管支付款項所需的全部印章Y11-09 加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行Y11-10 應(yīng)定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬余額與實際庫存相符外幣業(yè)務(wù)（Y12）Y12-01 是否根據(jù)外匯總體政策和限定政策建立外幣業(yè)務(wù)的授權(quán)Y12-02 是否授權(quán)具備專業(yè)資質(zhì)的合適員工進行外幣業(yè)務(wù)，包括對外幣業(yè)務(wù)的簽名授權(quán)和進行外幣業(yè)務(wù)的權(quán)限Y12-03 對外幣交易行為是否進行職務(wù)分離，并保存每日操作備忘錄：批準和簽署與銀行/金融機構(gòu)確認的交易文件、交易項目記賬、對銀行確認的核對Y12-04 是否根據(jù)已有的交易批準文件，對遠期合同的終止和延長到期時間進行審查和批準Y12-05 是否根據(jù)相關(guān)的批準和記錄進行資金轉(zhuǎn)移，只有經(jīng)過書面確認后的銀行轉(zhuǎn)賬才真正生效Y12-06 匯總外幣業(yè)務(wù)的損益賬目要具有足夠的明細賬以供分析，分析結(jié)果應(yīng)由沒有從事外幣業(yè)務(wù)的人員準備，定期向管理層提交備查。交易報告是否充分，保證主管部門和上一級管理層能夠確定實際外匯操作的結(jié)果與總體外匯交易目標一致Y12-07 是否對從事外幣業(yè)務(wù)的人員進行切實的監(jiān)督，確保所有的交易都經(jīng)過正確授權(quán)并根據(jù)政策行使企業(yè)并購

（Y13）

Y13-01 是否將并購交易的申請、審批、合同訂立與審核、并購交易執(zhí)行、相關(guān)會計記錄職務(wù)相互分離Y13-02 是否按授權(quán)范圍審批并購交易，不得越權(quán)審批Y13-03 并購交易是否簽字保密協(xié)議，防止商業(yè)機密泄漏Y13-04 并購交易是否調(diào)查并購對象、供應(yīng)商、潛在業(yè)務(wù)伙伴的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，確保并購的經(jīng)濟性和可行性

續(xù)表業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果企業(yè)并購

（Y13）Y13-05 是否關(guān)注與并購對象的文化整合，保證并購交易達到目標Y13-06 應(yīng)按照規(guī)定程序和明確的邊界條件進行并購操作衍生品（Y14）Y14-01 是否按嚴格規(guī)定的權(quán)限范圍，按規(guī)定程序?qū)徟苌饭ぞ邩I(yè)務(wù)Y14-02 衍生品業(yè)務(wù)不相容職責(zé)是否相互分離，并定期輪換從事衍生品業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員Y14-03 是否按規(guī)定及時、完整地報告衍生品交易情況Y14-04 是否定期或不定期地評價衍生品管理的政策和程序，確保與企業(yè)的資本實力和管理水平保持一致Y14-05 是否評估衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險，及早預(yù)警，及時止損。如設(shè)置止損點等Y14-06 是否對衍生品交易情況進行監(jiān)督，發(fā)展問題及時報告擔(dān)保（Y15）Y15-01 是否將擔(dān)保的下列職務(wù)相互分離：擔(dān)保的申請、評估、審核、執(zhí)行核對及擔(dān)保相關(guān)財產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)登記Y15-02 是否按規(guī)定擔(dān)保權(quán)限范圍進行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人是否在職責(zé)范圍內(nèi)，按批準意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于越權(quán)審批的擔(dān)保，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理Y15-03 是否對擔(dān)保進行嚴格的評估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合擔(dān)保政策，對集團公司外的擔(dān)保，是否對被擔(dān)保公司的資格、擔(dān)保項目的合法性、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用狀況等進行評估Y15-04 被擔(dān)保項目發(fā)生變更時，是否重新組織進行評估Y15-05 對重要的擔(dān)保業(yè)務(wù)實行集體決策審批，并規(guī)定相應(yīng)的責(zé)任Y15-06 是否訂立擔(dān)保合同協(xié)議，征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?，審核?dān)保合同協(xié)議的合法性和完整性，并按規(guī)定權(quán)限和程序進行審批Y15-07 Y15-08 是否妥善管理有關(guān)擔(dān)保財產(chǎn)和擔(dān)保證明，定期對財產(chǎn)的續(xù)存狀況和價值進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理Y15-09 是否建立擔(dān)保事項臺賬，詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項關(guān)聯(lián)交易（Y16）Y16-01 是否在交易前對交易對象進行調(diào)查核實，確定是否為關(guān)聯(lián)方。形成關(guān)聯(lián)方名單，并及時更新，傳遞Y16-02 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限范圍和程序進行審批，嚴禁越權(quán)審批Y16-03 關(guān)聯(lián)交易決策審議時，關(guān)聯(lián)人應(yīng)回避表決Y16-04 審議通過的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面合同協(xié)議Y16-05 是否嚴格按照交易條件進行關(guān)聯(lián)交易，任何人不得自行更改交易條件Y16-06 是否建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬，定期與關(guān)聯(lián)方核對，正確填報關(guān)聯(lián)交易會計報表，經(jīng)關(guān)聯(lián)交易雙方總會計師簽字確認Y16-07 是否定期組織有關(guān)人員對關(guān)聯(lián)交易會計報表和執(zhí)行情況進行審核、分析、報告，及時糾正存在的問題Y16-08 負有披露義務(wù)的企業(yè)，是否按法律法規(guī)、監(jiān)管要求披露關(guān)聯(lián)交易信息業(yè)務(wù)外包（Y17）Y17-01 應(yīng)將業(yè)務(wù)外包的申請、審批、執(zhí)行；合同訂立與執(zhí)行、會計記錄；付款申請、驗收、付款審批職能相互分離Y17-02 是否按授權(quán)范圍進行審批，重大或核心業(yè)務(wù)外包，是否經(jīng)決策機構(gòu)審議通過方可實施Y17-03 是否編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務(wù)外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風(fēng)險和預(yù)期收益等信息，履行審批手續(xù)Y17-04 是否以競爭性方式選擇承包方Y(jié)17-05 是否根據(jù)外包業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，及時與承包方簽訂相應(yīng)形式的合同協(xié)議，并履行法律審查程序Y17-06 是否加強對外包業(yè)務(wù)的資產(chǎn)管理，定期審查承包方使用和管理的情況，防止資產(chǎn)流失Y17-07 是否跟蹤檢查、定期評估承包方的履約能力和管理情況，對造成嚴格損失的，要及時進行索賠金融業(yè)務(wù)（Y18）Y18-01 應(yīng)將金融業(yè)務(wù)的下列職務(wù)相互分離：申請、評估、審核、決策、執(zhí)行、風(fēng)險控制、稽核監(jiān)督等Y18-02 應(yīng)按各金融業(yè)務(wù)規(guī)定權(quán)限范圍進行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按批準意見辦理金融業(yè)務(wù)Y18-03 應(yīng)對重大的金融業(yè)務(wù)實行集體決策審批，并規(guī)定相應(yīng)的責(zé)任Y18-04 金融業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)具有規(guī)定要求的相應(yīng)資質(zhì)Y18-05 將金融業(yè)務(wù)納入產(chǎn)融結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略與計劃，組織實施

續(xù)表業(yè)務(wù)編號遵循性評價標準測評結(jié)果科技進步管理（Y19）Y19-01 應(yīng)健全科技進步組織結(jié)構(gòu)，確定管理職能、科研主體等關(guān)鍵體系要素Y19-02 把科技進步工作納入戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算，與具體經(jīng)營管理、工程建設(shè)、生產(chǎn)等緊密結(jié)合Y19-03 實施分級授權(quán)管理，不相容職責(zé)適當(dāng)分離Y19-04 對較大科技項目進行總結(jié)，開展評估分析工作，評價其投入產(chǎn)出效益、社會效益、中長期效益等Y19-05 科技成果應(yīng)通過有效方式進行合理轉(zhuǎn)化，為企業(yè)創(chuàng)造效益Y19-06 定期評價企業(yè)科技開發(fā)實力與對外合作策略，采取措施提高自主創(chuàng)新能力Y19-07 對較大對外合作或外包科技項目要規(guī)范采購、合同、保密及知識產(chǎn)權(quán)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，采取能有效減少舞弊、削弱自身競爭能力的措施信息化

管理（Y20）Y20-01 信息化建設(shè)納入綜合計劃和預(yù)算Y20-02 信息系統(tǒng)項目開發(fā)與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，符合內(nèi)部控制要求Y20-03 軟硬件采購與項目外包管理規(guī)范，必要性論證充分，經(jīng)過適當(dāng)審批Y20-04 應(yīng)組織專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，驗收測試與系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)相互分離，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面滿足開發(fā)需求Y20-05 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，采用相應(yīng)的制度和技術(shù)手段，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運行Y20-06 應(yīng)對信息化系統(tǒng)設(shè)置不同級別的訪問權(quán)限Y20-07 應(yīng)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份對外交流合作（Y21）Y21-01 國際交流與合作中，按照權(quán)限分級審批，不相容職能有效分離，沒有嚴重舞弊或造成較大損失Y21-02 國際交流與合作項目符合國家和集團公司實際需要，并與實際業(yè)務(wù)相結(jié)合Y21-03 國際交流與合作成果得到明顯和有效利用與轉(zhuǎn)化，符合集團公司利益Y21-04 出國護照與簽證、邀請外國專家訪問等手續(xù)辦理符合國家和集團公司規(guī)定，充分滿足工作需要法律事務(wù)（Y22）Y22-01 是否對國家政策、法律進行收集和研究，保證運營管理的合法有效Y22-02 重大經(jīng)濟決策是否聽取法律意見，重大投資決策是否進行法律方面的調(diào)查Y22-03 發(fā)生對外的經(jīng)濟行為，是否簽訂相關(guān)的合同或協(xié)議。在合同簽署前，是否調(diào)查對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當(dāng)事人具備履約能力Y22-04 是否對合同進行法律審查，避免存在重大疏漏，出現(xiàn)重大法律風(fēng)險Y22-05 是否按照國家法律、法規(guī)要求處理各種法律糾紛，保證企業(yè)的合法利益，維護企業(yè)聲譽和形象綜合行政事務(wù)（Y23）Y23-01 應(yīng)按規(guī)定權(quán)限分級簽發(fā)Y23-02 應(yīng)及時高效處理各類公文，提高行政效率Y23-03 公文用印應(yīng)經(jīng)有效審批Y23-04 公文應(yīng)規(guī)范存檔，符合檔案管理需要，方便查閱Y23-05 采取有效措施處理涉密公文Y23-06 各單位和部門應(yīng)及時報告發(fā)生的重大事項，不得遲報、漏報或瞞報Y23-07 各級人員應(yīng)及時應(yīng)對和處理接到的重大事項報告，并反饋處理結(jié)果Y23-08 應(yīng)按規(guī)定程序明確各類文件、商業(yè)秘密的保密等級和接觸人員，設(shè)置接觸、使用權(quán)限Y23-09 對泄密責(zé)任人應(yīng)進行調(diào)查處理，追究泄密責(zé)任Y23-10 涉密檔案的借用應(yīng)按不同密級分級審批Y23-11 檔案的銷毀應(yīng)按規(guī)定程序進行，對重要機密檔案的銷毀，應(yīng)事前進行鑒定Y23-12 議事規(guī)則和重要會議管理充分符合和滿足企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理需要Y23-13 重要會議議定事項切實得到分解、落實，實行定期督辦及匯報，實現(xiàn)閉環(huán)管理Y23-14 按照相關(guān)規(guī)定，規(guī)范、高效實施內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，有利于企業(yè)經(jīng)營管理效率和效果Y23-15 對外溝通與協(xié)調(diào)的渠道、方式、頻率、資源保障適當(dāng)，做到有效、合規(guī)，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造了良好社會形象Y23-16 通過會議、網(wǎng)絡(luò)、各種媒體對外發(fā)布和披露信息要履行審查手續(xù)● 績效目標風(fēng)險指標體系：為了從企業(yè)生存能力和發(fā)展能力兩個角度對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的效果進行評價，績效目標風(fēng)險指標體系由五大部分構(gòu)成，分別是盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營增長及附加，既考慮短期財務(wù)指標，也充分考慮了增長率等超前型指標，比如綜合考慮了經(jīng)濟增加值（EVA）和經(jīng)濟增加值增長率指標。為了揭示剩余風(fēng)險和固有風(fēng)險，要全面考慮基于考核目標和基于標桿值得出的兩套績效目標風(fēng)險評價結(jié)果，以基于考核目標得出的評價結(jié)果作為評價的主要依據(jù)，而以基于標桿值得出的評價結(jié)果作為評價的參考和修正依據(jù)。業(yè)績目標風(fēng)險指標值表示了責(zé)任主體完成業(yè)績目標風(fēng)險的大小。業(yè)績目標風(fēng)險體系共有5類二級指標，28個三級指標，如圖5-4所示。在審計數(shù)據(jù)真實性的基礎(chǔ)上，按照表5-3要求計算各類績效目標風(fēng)險三級指標的數(shù)值。其中，經(jīng)濟增加值（EVA）計算按照《中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國務(wù)院國資委2010年第22號令）規(guī)定執(zhí)行，具體參照表5-4。圖5-4業(yè)績目標風(fēng)險指標體系表5-3 績效目標風(fēng)險三級指標計算二級指標三級指標計算1.盈利

能力狀況

（Z01）Z01-01×100%注：經(jīng)濟增加值（EVA）計算按照《中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國務(wù)院國資委2010年第22號令）規(guī)定執(zhí)行，具體參照其中表4。Z01-02×100%平均凈資產(chǎn)=（年初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計+年末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計）/2Z01-03總資產(chǎn)報酬率=×100%平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2Z01-04主營業(yè)務(wù)利潤率=×100%主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加Z01-05盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=Z01-06成本費用利潤率=×100%成本費用總額=主營業(yè)務(wù)成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用Z01-07資本收益率=×100%平均資本=［（年初實收資本+年初資本公積）+（年末實收資本+年末資本公積）］/22.資產(chǎn)

質(zhì)量狀況

（Z02）Z02-01總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=Z02-02應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=應(yīng)收賬款平均余額=［（年初應(yīng)收賬款凈額+年初應(yīng)收賬款壞賬準備）+（年末應(yīng)收賬款凈額+年末應(yīng)收賬款壞賬準備）］/2Z02-03不良資產(chǎn)比率=×100%年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失Z02-04資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=×100%Z02-05流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=平均流動資產(chǎn)總額=（年初流動資產(chǎn)總額+年末流動資產(chǎn)總額）/23.債務(wù)

風(fēng)險狀況

（Z03）Z03-01資產(chǎn)負債率=×100%Z03-02已獲利倍數(shù)=Z03-03速動比率=×100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨Z03-04現(xiàn)金流動負債比率=×100%Z03-05帶息負債比率＝×100%Z03-06或有負債比率＝×100%或有負債余額=已貼現(xiàn)承兌匯票+擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項金額+其他或有負債

續(xù)表二級指標三級指標計算4.經(jīng)營

增長狀況

（Z04）Z04-01銷售增長率=×100%Z04-02資本保值增長率=×100%Z04-03總資產(chǎn)增長率=×100%Z04-04銷售利潤增長率=Z04-05技術(shù)投入比率=×100%Z04-06經(jīng)濟增加值（EVA）增長率=×100%注：經(jīng)濟增加值（EVA）計算按照《中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（國務(wù)院國資委2010年第22號令）規(guī)定執(zhí)行。具體參照“表4”。5.附加

（Z05）Z05-01存貨周轉(zhuǎn)率=Z05-02資本積累率=×100%Z05-03三年資本平均增長率=×100%Z05-04三年銷售平均增長率=×100%表5-4 經(jīng)濟增加值（EVA）計算一、經(jīng)濟增加值的定義及計算公式經(jīng)濟增加值（EVA）是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。計算公式：經(jīng)濟增加值=稅后凈營業(yè)利潤資本成本=稅后凈營業(yè)利潤調(diào)整后資本×平均資本成本率稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤+(利息支出+研究開發(fā)費用調(diào)整項非經(jīng)常性收益調(diào)整項×50%)×(125%)調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益+平均負債合計平均無息流動負債平均在建工程二、會計調(diào)整項目說明（一）利息支出是指企業(yè)財務(wù)報表中“財務(wù)費用”項下的“利息支出”。（二）研究開發(fā)費用調(diào)整項是指企業(yè)財務(wù)報表中“管理費用”項下的“研究與開發(fā)費”和當(dāng)期確認為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。對于為獲取國家戰(zhàn)略資源，勘探投入費用較大的企業(yè)，經(jīng)集團公司認定后，將其成本費用情況表中的“勘探費用”視同研究開發(fā)費用調(diào)整項按照一定比例（原則上不超過50%）予以加回。（三）非經(jīng)常性收益調(diào)整項包括：（1）變賣主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)收益：減持具有實質(zhì)控制權(quán)的所屬上市公司股權(quán)取得的收益（不包括在二級市場增持后又減持取得的收益）；企業(yè)集團（不含投資類企業(yè)集團）轉(zhuǎn)讓所屬主業(yè)范圍內(nèi)且資產(chǎn)、收入或者利潤占集團總體10%以上的非上市公司資產(chǎn)取得的收益。（2）主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以外的非流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益：企業(yè)集團（不含投資類企業(yè)集團）轉(zhuǎn)讓股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）收益，資產(chǎn)（含土地）轉(zhuǎn)讓收益。（3）其他非經(jīng)常性收益：與主業(yè)發(fā)展無關(guān)的資產(chǎn)置換收益、與經(jīng)?；顒訜o關(guān)的補貼收入等。（四）無息流動負債是指企業(yè)財務(wù)報表中“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收款項”、“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”和“其他流動負債”；對于因承擔(dān)國家任務(wù)等原因造成“專項應(yīng)付款”、“特種儲備基金”余額較大的，可視同無息流動負債扣除。（五）在建工程是指企業(yè)財務(wù)報表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”

續(xù)表三、資本成本率的確定（一）資本成本率原則上定為5.5%。（二）承擔(dān)國家政策性任務(wù)較重且資產(chǎn)通用性較差的企業(yè)，資本成本率定為4.1%。（三）資產(chǎn)負債率在75%以上的工業(yè)企業(yè)和80%以上的非工業(yè)企業(yè)，資本成本率上浮0.5個百分點。（四）資本成本率確定后，三年保持不變四、其他重大調(diào)整事項發(fā)生下列情形之一，對企業(yè)經(jīng)濟增加值考核產(chǎn)生重大影響的，酌情予以調(diào)整：（一）重大政策變化；（二）嚴重自然災(zāi)害等不可抗力因素；（三）企業(yè)重組、上市及會計準則調(diào)整等不可比因素；（四）集團公司認可的企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等其他事項

會計電算化模擬試題【一】一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1、將高級語言源程序翻譯成目標程序的翻譯程序稱為 （）A、編譯程序B、匯編程序C、應(yīng)用程序D、可執(zhí)行程序2、匯編程序的作用是指將匯編語言源程序翻譯為（）A、可執(zhí)行程序B、應(yīng)用程序C、目標程序D、解釋程序3、我國在哪年頒布發(fā)了《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》（）A、1990B、1992C、1997D、20014、LAN的中文名稱是（）A、廣域網(wǎng)B、局域網(wǎng)C、遠程網(wǎng)D、內(nèi)部網(wǎng)5、操作系統(tǒng)是 （ ）A、字處理軟件B、表處理軟件C、應(yīng)用軟件D、系統(tǒng)軟件6、第二代電子計算機主要采用什么元件制造成功的 （ ）A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路7、在Windows98下切換中英文輸入方法的快捷鍵是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift8、在Windows98的資源管理器在窗口中的“+”符號表示（）A、文件夾B、文件夾中還有文件C、文件夾中還有子文件夾D、大文件夾9、Windows98環(huán)境下，結(jié)束一個活動的應(yīng)用程序窗口，可按快捷鍵（）A、Alt+F4B、Ctrl+F4C、Alt+EscD、Ctrl+Esc10、Windows中對桌面背景的設(shè)置可以通過（）A、鼠標右擊我的電腦B、鼠標右擊桌面空白處，選“屬性”C、鼠標右擊“開始”菜單D、鼠標左擊桌面空白區(qū)，選“屬性”11、在windows資源管理器中，選擇多個連續(xù)文件的操作應(yīng)按下哪個鍵（）A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、在Word中選定一段文本的方法是（）A、單擊該段中任意位置B、雙擊該段對應(yīng)的選定欄C、三擊該段對應(yīng)的選定欄D、單擊該段對應(yīng)的選定欄13、在Word中，用鼠標拖動的方法進行復(fù)制，是用什么選文本拖動到新的位置（）A、按Ctrl同時B、按Shift同時C、按Alt同時D、不按任意鍵14、在Excel中，每張工作表最多可用幾列（）A、6B、64C、512D、25615、在Word中，所有段落格式的排版可以通過菜單什么來實現(xiàn)（）A、文件一打開B、工具一選項C、格式一學(xué)體D、格式一段落16、財務(wù)處理系統(tǒng)與工資，存貨，固定資產(chǎn)，成本等核算系統(tǒng)一般是通過什么為接口連接在一起（）A、數(shù)據(jù)庫B、網(wǎng)絡(luò)C、程序D、機制記賬憑證17、狹義地說，會計電算化是指（）A、電子計算技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用B、會計軟件的開發(fā)C、會計算機化人才的培訓(xùn)D、會計電算化制度建設(shè)18、我國的會計電算化工作開始于哪年（）A、1979B、1982C、1983D、198819、期初余額錄入（）A、只有在年初使用會計軟件時才需錄入期初余額B、只有在年中使用會計軟件時才需錄入期初余額C、在開始使用總賬系統(tǒng)時必須錄入期初余額D、是否錄入年初余額由操作員自定20、增加會計科目次序必須由（）A、上級至下級逐級增加B、下級至上級逐級增加C、任意方式增加D、根據(jù)單位的具體情況增加二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、系統(tǒng)軟件包括哪些方面（）A、操作系統(tǒng)B、字處理系統(tǒng)C、語言處理程序D、支持服務(wù)程序E、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)F、財務(wù)軟件系統(tǒng)2、常用的輸入設(shè)備有哪些 （）A、鍵盤B、掃描儀C、繪圖儀D、鼠標器E、光筆F、顯示器3、在Windows98中要更改當(dāng)前計算機的日期和時間，可以 （）A、雙擊任務(wù)欄上的時間B、使用“控制面板”的“區(qū)域設(shè)置”C、使用軟件D、使用“控制面板”的“日期和時間”4、在Windows98下的應(yīng)用程序窗口通常包含（）A、標題欄B、菜單欄C、工作區(qū)D、程序E、滾動條5、在Excel中，新建工作簿，可以（）A、.利用“文件”菜單中的“新建”按鈕B、利用工具欄上的“新建”按鈕C、使用模板方式D、執(zhí)行‘文件’菜單中的‘打開’6、Word中的一些常規(guī)操作，如“打開”“復(fù)制”“粘貼”等等，均可采用哪些等多種方式實現(xiàn)。（）A、菜單方式B、常用工具按鈕C、快捷菜單D、快捷鍵E、控制面板7、下面哪些屬于系統(tǒng)初始化內(nèi)容（）A、期初賬戶數(shù)據(jù)的輸入B、期初銀行未達賬項的輸入C、固定資產(chǎn)折舊法的選擇D、修改操作員密碼E、定義自動轉(zhuǎn)賬憑證F、輸入會計憑證8、科目編碼可以由什么表示（）A、數(shù)字B、英文字母C、減號D、空格E、任意字符9、在會計軟件中，記賬憑證分類方法一般有以下幾種（）A、收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證B、現(xiàn)金，銀行，轉(zhuǎn)賬憑證C、記賬憑證D、用戶自由定義E、現(xiàn)收，現(xiàn)付，銀收，銀付，轉(zhuǎn)賬憑證10、在會計軟件中，系統(tǒng)初始包括（）A、期初余額錄入B、會計科目設(shè)置C、憑證類型設(shè)置D、憑證填制三、判斷題（共10題，每題兩分、共20分）（備注：判斷題答錯倒扣分，請各位學(xué)員在答題時注意?。ǎ?、收發(fā)電子郵件要使用IP地址。（）2、可利用Internet的遠程登錄功能實現(xiàn)文件的下載一上載。（）3、信息處理是目前電子計算機最主要的應(yīng)用領(lǐng)域。（）4、Word的表格沒有大小制，如果表格超過一頁，系統(tǒng)會自動添加分頁符。（）5、在Excel中，列2和行5處交點的單元格地止是B5。（）6、Word默認的保存文檔類型是Word文檔，擴展名為：“．doc?！保ǎ?、商品化會計軟件通常是采用給用戶提供自定義參數(shù)的功能來實現(xiàn)通用性的。（）8、發(fā)現(xiàn)打印輸出的賬簿有錯，可采取劃線更正法更正。（）9、科目編碼可以由數(shù)字，英文字母，減號，正斜杠表示。（）10、只有在年初使用會計軟件時才需錄入年初余額。四、實務(wù)題<答完后，請打上鉤>（共10題，每題跟據(jù)題型給分，共40分）1、給操作員‘陸出納’增加“填制記賬憑證”權(quán)限。<操作方法：系統(tǒng)管理→財務(wù)分工→財務(wù)→操作員（陸出納）→日常賬務(wù)→（權(quán)限）填制記賬憑證→保存>2、增加一個會計科目，科目編碼為“100209”，科目名稱為“工行錢江支行”，需記銀行記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位。<操作方法：基本設(shè)置→會計科目設(shè)置—選擇（資產(chǎn)類）會計科目（銀存存款）—增加下級。編碼原則：4—2—3、新增一個一級部門，部門編碼為“99”，部門名稱為“立信服務(wù)中心”。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→部門輔助核算設(shè)置→增加。編碼原則：4、新增一個往來單位，單位編碼為“997”單位名稱為“杭州立信設(shè)備有限公司”，助記碼為“HXLX“。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→單位往來輔助核算設(shè)置→增加。編碼原則：5、增加一個商務(wù)部的員工“魏金嶺”。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→個人往來輔助核算設(shè)置→商務(wù)部→增加。編碼原則：無>6、新增加一個項目；“一號科研樓工程”，項目編碼為“999”，助記碼為“KY”。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→項目輔助核算設(shè)置→增加。編碼原則：7、收到北京公交公司支付購買財務(wù)軟件費80000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002年05月12借：銀行存款一工行武林支行80000貸：主營業(yè)務(wù)收入一業(yè)務(wù)收入800008、銷售部銷售聯(lián)想電腦10臺，收到北京公關(guān)公司支付購買款66000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時間2002年05月12借：銀行存款一工行武林支行66000貸：主營業(yè)務(wù)收入一業(yè)務(wù)收入660009、審核你自己填制的所有憑證<操作方法：系統(tǒng)管理→更換操作員（金主任）→日常賬務(wù)→憑證審核→末張（兩張）→審核>10、查詢“會計科目余額表”<操作方法：賬薄查詢→會計科目余額表查詢（現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬）→查詢→科目編碼（科目）日期>會計科目“5502管理費用”2002年1月的發(fā)生額()(備注：每答完一道實務(wù)題，記住要打“√”)一、單選題標準答案：1234567891011121314151617181920ACBBDAACABBBADDDAACA二、多選題標準答案：12345678910ACDEABDEADABCEA