財務管理中的財務報告

財務管理中的財務報告匯報人：XX2024-01-182023XXREPORTING財務報告概述資產負債表利潤表現(xiàn)金流量表財務報告的附注財務報告分析與應用目錄CATALOGUE2023PART01財務報告概述2023REPORTING財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。定義為投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等財務報告使用者提供與企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務報告使用者作出經濟決策。目的定義與目的報表附注對財務報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋和補充說明，是財務報告的重要組成部分。財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等，是財務報告的核心部分。其他信息包括企業(yè)的基本情況、管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析、重要事項的揭示等，有助于財務報告使用者更好地理解和使用財務報告。財務報告的構成決策依據(jù)01財務報告為投資者和債權人提供了關于企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的信息，有助于他們評估企業(yè)的業(yè)績和前景，從而作出投資決策和信貸決策。監(jiān)管要求02政府及其有關部門需要依據(jù)財務報告來監(jiān)管企業(yè)的經濟活動，確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，維護市場秩序。信息公開03財務報告是企業(yè)對外公開信息的主要途徑之一，有助于提高企業(yè)的透明度，增強公眾對企業(yè)的信任度。財務報告的重要性PART02資產負債表2023REPORTING包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等，是企業(yè)短期內可以變現(xiàn)的資產。流動資產非流動資產資產總計包括固定資產、無形資產、長期投資等，是企業(yè)長期持有并用于生產經營的資產。企業(yè)所有資產的總和，反映企業(yè)的規(guī)模和實力。030201資產包括短期借款、應付賬款、預收賬款等，是企業(yè)短期內需要償還的債務。流動負債包括長期借款、應付債券等，是企業(yè)長期需要償還的債務。非流動負債企業(yè)所有負債的總和，反映企業(yè)的債務規(guī)模和償債壓力。負債總計負債實收資本盈余公積未分配利潤所有者權益總計所有者權益01020304企業(yè)實際收到的投資者投入的資本。企業(yè)從凈利潤中提取的公積金，用于彌補虧損或轉增資本。企業(yè)尚未分配的利潤，是所有者權益的重要組成部分。企業(yè)所有者權益的總和，反映企業(yè)的凈資產和自有資本實力。通過比較資產、負債和所有者權益的構成，分析企業(yè)的財務狀況和經營特點。結構分析通過對連續(xù)幾期資產負債表的比較，觀察企業(yè)財務狀況的變化趨勢。趨勢分析利用財務比率指標，如流動比率、速動比率、資產負債率等，評價企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。比率分析結合其他財務報表和相關信息，對企業(yè)的財務狀況進行全面、深入的分析和解讀。綜合分析資產負債表的分析與解讀PART03利潤表2023REPORTING

收入營業(yè)收入企業(yè)在正常經營活動中實現(xiàn)的收入，如銷售商品、提供勞務等。其他業(yè)務收入除主營業(yè)務外，企業(yè)實現(xiàn)的與日常活動相關的收入，如材料銷售、代購代銷等。投資收益企業(yè)對外投資所獲得的收益，如股票、債券等變賣價高于賬面價值的差額。與營業(yè)收入直接相關的成本，如銷售商品的成本、提供勞務的成本等。營業(yè)成本企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費，如消費稅、城市維護建設稅等。營業(yè)稅金及附加與特定會計期間相關的費用，如銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用成本費用營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費用后的余額。營業(yè)利潤營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。利潤總額利潤總額減去所得稅費用后的余額，即企業(yè)的稅后利潤。凈利潤利潤利潤表的分析與解讀趨勢分析通過比較不同時期的利潤表數(shù)據(jù)，分析企業(yè)收入、成本和利潤的變化趨勢。結構分析分析利潤表中各項目占總收入或總成本的比例，以揭示企業(yè)的經營特點和盈利能力。比率分析利用利潤表數(shù)據(jù)計算相關比率，如毛利率、凈利率等，以評估企業(yè)的盈利能力和經營效率。與其他報表的關聯(lián)分析將利潤表與資產負債表、現(xiàn)金流量表等其他財務報表結合起來進行分析，以全面評估企業(yè)的財務狀況和經營成果。PART04現(xiàn)金流量表2023REPORTING經營活動現(xiàn)金流出主要用于購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，以及支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等。經營活動現(xiàn)金流量凈額反映企業(yè)經營活動所產生的現(xiàn)金流入與流出的差額。經營活動現(xiàn)金流入主要來源于企業(yè)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及收到的稅費返還等。經營活動現(xiàn)金流量主要來源于企業(yè)收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，以及處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額等。投資活動現(xiàn)金流入主要用于購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金，以及投資支付的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流出反映企業(yè)投資活動所產生的現(xiàn)金流入與流出的差額。投資活動現(xiàn)金流量凈額投資活動現(xiàn)金流量123主要來源于企業(yè)吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，以及收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等?；I資活動現(xiàn)金流入主要用于償還債務支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金，以及支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等?；I資活動現(xiàn)金流出反映企業(yè)籌資活動所產生的現(xiàn)金流入與流出的差額。籌資活動現(xiàn)金流量凈額籌資活動現(xiàn)金流量通過分析經營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的構成情況，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流來源和運用情況?，F(xiàn)金流量結構分析通過將現(xiàn)金流量與利潤進行比較和分析，可以揭示企業(yè)的盈利質量和風險狀況。現(xiàn)金流量與利潤關系分析通過比較不同時期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢和規(guī)律。現(xiàn)金流量趨勢分析通過分析現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，可以評估企業(yè)的財務狀況和經營成果的質量?，F(xiàn)金流量質量分析現(xiàn)金流量表的分析與解讀PART05財務報告的附注2023REPORTING會計政策變更指企業(yè)對相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。會計估計變更指由于資產和負債的當前狀況及預期經濟利益和義務發(fā)生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。披露要求企業(yè)應說明會計政策變更的性質、理由、影響數(shù)或影響數(shù)不能合理確定的理由，以及會計估計變更的內容和理由、變更的影響數(shù)或影響數(shù)不能合理確定的理由。會計政策與會計估計變更重要事項的披露包括但不限于重大投資、重大資產購置、重大資產處置、重大關聯(lián)交易等，可能對企業(yè)的財務狀況和經營成果產生重大影響的事項，企業(yè)應予以披露。其他重要事項涉及企業(yè)的重大訴訟和仲裁事項，可能對企業(yè)的財務狀況和經營成果產生重大影響，企業(yè)應予以披露。重大訴訟和仲裁事項企業(yè)對外提供的重大擔保事項，可能對企業(yè)的財務狀況和經營成果產生重大影響，企業(yè)應予以披露。重大擔保事項關聯(lián)方交易的類型包括購買或銷售商品、購買或銷售商品以外的其他資產、提供或接受勞務、擔保、提供資金（貸款或股權投資）、租賃、代理、研究與開發(fā)項目的轉移、許可協(xié)議、代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務結算等。披露要求企業(yè)應披露關聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結算項目的金額及壞賬準備等信息。關聯(lián)方交易及披露資產負債表日后事項指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項。披露要求企業(yè)應披露或有事項的性質、金額及對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響等信息；對于資產負債表日后事項，企業(yè)應區(qū)分調整事項和非調整事項分別進行披露。其他需要說明的事項PART06財務報告分析與應用2023REPORTING水平分析法將反映企業(yè)報告期財務狀況的信息與反映前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比，研究企業(yè)各項經營業(yè)績或財務狀況的發(fā)展變動情況。垂直分析法通過計算報表中各項目占總體的比重或結構，反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況。趨勢分析法根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年或幾個時期的分析資料，運用指數(shù)或完成率的計算，確定分析期各有關項目的變動情況和趨勢。財務分析的方法與技巧03盈利能力分析通過銷售利潤率、凈資產收益率等指標評估企業(yè)盈利能力。01償債能力分析通過流動比率、速動比率等指標評估企業(yè)短期償債能力；通過資產負債率、產權比率等指標評估長期償債能力。02營運能力分析通過應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標評估企業(yè)資產運營效率。財務比率分析0102杜邦分析體系的應用杜邦分析體系有助于深入了解企業(yè)經營業(yè)績的內在因素，以及財務杠桿對企業(yè)權益凈利率的影響。杜邦分析體系以凈資產收益率為核心，通過分解財務比率，將企業(yè)的盈利能力、營運能力和償債能力綜合起來進行評估。通過分析財務