審計(jì)案例與實(shí)訓(xùn)（第3版）課件：審計(jì)業(yè)務(wù)的承接

審計(jì)案例與實(shí)訓(xùn)（第３版）

審計(jì)業(yè)務(wù)的承接TWO知識體系圖CONTENTS審計(jì)業(yè)務(wù)的承接2.1業(yè)務(wù)承接時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估案例2.2審計(jì)業(yè)務(wù)的承接案例2.3挪用貸款的舞弊實(shí)踐案例2.4客戶期望的滿足與超越案例2.5縱橫國際的事務(wù)所更換案例2.6審計(jì)業(yè)務(wù)承接實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目案例項(xiàng)目2.8員工舞弊和管理層舞弊應(yīng)對實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目2.7舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別與評估實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目2.1業(yè)務(wù)承接時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估案例2.1業(yè)務(wù)承接時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評估案例案例資料案例分析目的通過閱讀案例資料，了解注冊會(huì)計(jì)師承接業(yè)務(wù)時(shí)如何初步評估風(fēng)險(xiǎn)，以控制業(yè)務(wù)承接時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。案例考察的主要知識點(diǎn)：注冊會(huì)計(jì)師接受審計(jì)委托前應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)。從事項(xiàng)中解析重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否影響?yīng)毩⑿葬槍κ马?xiàng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序案例頁數(shù)：教材39頁至42頁2.2審計(jì)業(yè)務(wù)的承接案例2.2審計(jì)業(yè)務(wù)的承接案例案例資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，了解決策是否承接審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的因素，掌握如何對業(yè)務(wù)承接進(jìn)行質(zhì)量控制，如何考慮利用其他專家的工作。案例考察的主要知識點(diǎn)：利用專家工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。案例頁數(shù)：教材42頁至43頁2.3挪用貸款的舞弊事件案例2.3挪用貸款的舞弊事件案例案例資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，理解“舞弊三角”，掌握如何建立有效的控制識別機(jī)制防止舞弊，熟悉識別、評估和應(yīng)對舞弊的程序。案例考察的主要知識點(diǎn)：“舞弊”三角的主要內(nèi)容“舞弊”三角的相關(guān)理論如何結(jié)合“舞弊”三角評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)如何針對“舞弊”三角設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度案例頁數(shù)：教材44頁至46頁2.4客戶期望的滿足與超越案例2.4客戶期望的滿足與超越案例案例資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，了解為什么注冊會(huì)計(jì)師要滿足并超越客戶期望（exceedingclientexpectationseveryday,EXCEED），掌握注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何了解客戶的期望，如何滿足并超越客戶期望。案例考察的主要知識點(diǎn)：審計(jì)業(yè)務(wù)中，客戶的主要期望有哪些為滿足并超越客戶期望，注冊會(huì)計(jì)師可設(shè)計(jì)何種程序?yàn)闈M足并超越客戶期望，注冊會(huì)計(jì)師可出具何種成果案例頁數(shù)：教材47頁至49頁2.5縱橫國際的事務(wù)所更換案例2.5縱橫國際的事務(wù)所更換案例案例資料案例分析目的通過閱讀案例資料和上網(wǎng)查找相關(guān)信息，了解中國證券市場上更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，進(jìn)一步思考和掌握后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評價(jià)、處理才能承接審計(jì)業(yè)務(wù)，更換事務(wù)所時(shí)前后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意什么。案例考察的主要知識點(diǎn)：客戶更換事務(wù)所的原因有哪些客戶更換事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何處理前后任注冊會(huì)計(jì)師如何溝通，當(dāng)意見出現(xiàn)分歧時(shí)，需要如何解決。案例頁數(shù)：教材49頁至55頁2.6審計(jì)業(yè)務(wù)承接實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目2.6審計(jì)業(yè)務(wù)承接實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)資料實(shí)訓(xùn)目的通過閱讀案例資料和上網(wǎng)查找相關(guān)信息，了解中國證券市場上更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，進(jìn)一步思考和掌握后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何評價(jià)、處理才能承接審計(jì)業(yè)務(wù)，更換事務(wù)所時(shí)前后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意什么。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與客戶的業(yè)務(wù)委托人商談，詢問相關(guān)問題，了解客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)。針對客戶所在的行業(yè)和客戶自身的情況進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析，以決定是否承接業(yè)務(wù)。評價(jià)注冊會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性。討論審計(jì)的時(shí)間安排及審計(jì)收費(fèi)與付款方式。知客戶的會(huì)計(jì)責(zé)任及應(yīng)協(xié)助的工作。簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。討論審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的特殊關(guān)注。實(shí)訓(xùn)頁數(shù)：教材55頁至57頁2.7舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別和評估實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目2.7舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別和評估實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)資料實(shí)訓(xùn)析目的通過讓學(xué)生閱讀實(shí)訓(xùn)材料，學(xué)會(huì)通過詢問從特殊事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)表信息中識別出舞弊信號，然后評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，評估舞弊導(dǎo)致的報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，并編制相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料，學(xué)生要親自感受并進(jìn)行如下操作：注冊會(huì)計(jì)師識別和評估舞弊的程序。注冊會(huì)計(jì)師向企業(yè)管理層詢問企業(yè)舞弊的技巧。掌握如何從特殊事項(xiàng)中識別舞弊信號。掌握如何從財(cái)務(wù)信息中識別舞弊信號。在計(jì)算機(jī)上形成相應(yīng)的識別和評估舞弊的審計(jì)工作底稿案例頁數(shù)：教材57頁至59頁2.8員工舞弊和管理層舞弊應(yīng)對實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目2.8員工舞弊和管理層舞弊應(yīng)對實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)資料實(shí)訓(xùn)析目的通過讓學(xué)生討論不同場景的情況產(chǎn)生動(dòng)因、心理狀況以及控制要點(diǎn)，了解員工舞弊和管理層舞弊的不同特征，以及應(yīng)對員工舞弊和管理層舞弊的技巧。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1.每８人組成一個(gè)實(shí)訓(xùn)小組，模擬每一種場景中不同人物的所作所為以及心理活動(dòng)，然后：（１）分辨哪些屬于管理層舞弊，哪些屬于員工舞弊，并指出兩者如何區(qū)分；（２）指出上述各種情景最可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（３）指出針對各種可能的舞弊，企業(yè)應(yīng)采取的