稅務(wù)納稅人權(quán)益保護(hù)培訓(xùn)

稅務(wù)納稅人權(quán)益保護(hù)培訓(xùn)匯報(bào)人：2024-01-21contents目錄納稅人權(quán)益概述納稅人基本權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)部門(mén)職責(zé)與措施納稅人自我保護(hù)策略納稅人權(quán)益保護(hù)案例分析總結(jié)與展望納稅人權(quán)益概述01納稅人權(quán)益定義指納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中，依法享有的權(quán)利和利益，包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅人權(quán)益分類(lèi)根據(jù)權(quán)利的性質(zhì)和作用，納稅人權(quán)益可分為實(shí)體性權(quán)利和程序性權(quán)利。實(shí)體性權(quán)利主要包括納稅人的合法權(quán)益，如依法納稅、享受稅收優(yōu)惠等；程序性權(quán)利則主要涉及納稅人在稅收征管過(guò)程中的權(quán)利，如知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)等。納稅人權(quán)益定義與分類(lèi)

納稅人權(quán)益保護(hù)重要性維護(hù)社會(huì)公平正義保護(hù)納稅人權(quán)益是維護(hù)社會(huì)公平正義的重要體現(xiàn)，確保納稅人依法享有平等的稅收權(quán)利和待遇。促進(jìn)稅收遵從度提高當(dāng)納稅人的權(quán)益得到充分保障時(shí)，他們的稅收遵從度會(huì)相應(yīng)提高，有利于形成良好的稅收秩序。推動(dòng)稅收法治建設(shè)保護(hù)納稅人權(quán)益是推動(dòng)稅收法治建設(shè)的必然要求，有助于完善稅收法律制度，提高稅收征管的效率和公正性。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》：該法規(guī)定了納稅人的基本權(quán)利和義務(wù)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，為納稅人權(quán)益保護(hù)提供了基本的法律依據(jù)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》等稅收實(shí)體法：這些法律詳細(xì)規(guī)定了納稅人的實(shí)體性權(quán)利和義務(wù)，如納稅義務(wù)、稅收優(yōu)惠等?！抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則》、《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》等程序性法律文件：這些文件規(guī)定了納稅人在稅收征管過(guò)程中的程序性權(quán)利，如申請(qǐng)復(fù)議、聽(tīng)證等，為納稅人提供了維權(quán)途徑和保障。納稅人權(quán)益保護(hù)法律法規(guī)納稅人基本權(quán)利與義務(wù)020102知情權(quán)納稅人有權(quán)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。保密權(quán)納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。稅收監(jiān)督權(quán)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，有權(quán)進(jìn)行檢舉和控告。納稅申報(bào)方式選擇權(quán)納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)納稅人如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。030405納稅人基本權(quán)利納稅人基本義務(wù)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、…國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)納稅人基本義務(wù)納稅人的權(quán)利和義務(wù)是相互依存、相互促進(jìn)的。只有充分保障納稅人的權(quán)利，才能更好地促使納稅人履行義務(wù)；同樣，只有納稅人認(rèn)真履行義務(wù)，才能更好地保障其各項(xiàng)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)。納稅人的義務(wù)是享有權(quán)利的基礎(chǔ)和保障。只有納稅人認(rèn)真履行了義務(wù)，按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額地繳納稅款，才能保障國(guó)家的財(cái)政收入和各項(xiàng)公共支出的需要，也才能保障納稅人各項(xiàng)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)。納稅人的權(quán)利是履行義務(wù)的前提和基礎(chǔ)。只有充分保障納稅人的權(quán)利，使納稅人在稅收征納過(guò)程中的合法權(quán)益得到有效保護(hù)，才能促使納稅人更加自覺(jué)地履行義務(wù)。權(quán)利與義務(wù)關(guān)系稅務(wù)部門(mén)職責(zé)與措施03稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按照法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納稅人進(jìn)行稅款的征收，確保稅收的公平、公正和有效。依法征收稅款稅務(wù)部門(mén)應(yīng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，包括稅收咨詢(xún)、申報(bào)指導(dǎo)、稅收優(yōu)惠政策宣傳等。提供納稅服務(wù)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，對(duì)納稅人的投訴、申訴及時(shí)進(jìn)行處理，確保納稅人的權(quán)益不受侵犯。維護(hù)納稅人權(quán)益稅務(wù)部門(mén)職責(zé)加強(qiáng)稅收宣傳稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)和知識(shí)水平，使納稅人能夠更好地理解和遵守稅收規(guī)定。完善稅收法律法規(guī)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)不斷完善稅收法律法規(guī)，為納稅人提供明確的稅收規(guī)定和指引，減少納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化納稅服務(wù)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減少納稅人的辦稅時(shí)間和成本，為納稅人提供更加便捷、高效的辦稅體驗(yàn)。稅務(wù)部門(mén)保護(hù)措施稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收監(jiān)管，確保納稅人依法履行納稅義務(wù)，防止和打擊稅收違法行為。加強(qiáng)稅收監(jiān)管稅務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為依法進(jìn)行查處，維護(hù)稅收秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法稅務(wù)部門(mén)應(yīng)建立懲戒機(jī)制，對(duì)嚴(yán)重違反稅收規(guī)定的納稅人進(jìn)行懲戒，包括罰款、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等措施，以起到警示和震懾作用。建立懲戒機(jī)制稅務(wù)部門(mén)監(jiān)管與懲戒納稅人自我保護(hù)策略04納稅人應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到依法納稅是公民的基本義務(wù)，增強(qiáng)納稅意識(shí)，自覺(jué)遵守稅法規(guī)定。樹(shù)立依法納稅觀念加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)按時(shí)申報(bào)繳納稅款納稅人應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，了解稅收政策和相關(guān)法規(guī)，確保自身行為符合稅法要求。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。030201提高納稅意識(shí)，遵守稅法規(guī)定納稅人應(yīng)了解自身在稅收征管過(guò)程中享有的各項(xiàng)權(quán)益，如知情權(quán)、保密權(quán)、申請(qǐng)減稅免稅權(quán)等。知曉納稅人權(quán)益納稅人應(yīng)關(guān)注稅收政策的調(diào)整變化，及時(shí)了解新政策對(duì)自身權(quán)益的影響，以便采取相應(yīng)措施。關(guān)注稅收政策變化當(dāng)納稅人的合法權(quán)益受到侵害時(shí)，應(yīng)積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況并尋求幫助，維護(hù)自身合法權(quán)益。積極維護(hù)合法權(quán)益了解自身權(quán)益，積極維權(quán)積極參與稅收征管活動(dòng)納稅人應(yīng)積極參與稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的稅收征管活動(dòng)，如稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)等，提高稅收征管效率和質(zhì)量。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)納稅人在遇到涉稅問(wèn)題時(shí)，應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，尋求合理解決方案，促進(jìn)稅企關(guān)系和諧發(fā)展。建立互信機(jī)制納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立互信機(jī)制，加強(qiáng)溝通合作，共同營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。建立良好稅企關(guān)系，加強(qiáng)溝通合作納稅人權(quán)益保護(hù)案例分析05案件背景01某公司為謀取不正當(dāng)利益，通過(guò)虛構(gòu)交易、偽造合同等手段虛開(kāi)發(fā)票，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處。處理結(jié)果02稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該公司進(jìn)行了處理，追繳了稅款、滯納金和罰款，并將該公司列入稅收違法“黑名單”。納稅人權(quán)益保護(hù)03該案例提醒納稅人要遵守稅收法律法規(guī)，不要觸碰法律紅線(xiàn)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加強(qiáng)了對(duì)虛開(kāi)發(fā)票等違法行為的打擊力度，保護(hù)了正常納稅人的合法權(quán)益。案例一：某公司虛開(kāi)發(fā)票被查處案件背景某納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服，認(rèn)為該決定侵犯了其合法權(quán)益，于是向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。處理結(jié)果經(jīng)過(guò)復(fù)議機(jī)關(guān)的審理，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定存在錯(cuò)誤，遂依法作出了復(fù)議決定，撤銷(xiāo)了原處理決定，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出處理。納稅人權(quán)益保護(hù)該案例體現(xiàn)了納稅人在稅收爭(zhēng)議中的維權(quán)途徑和復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)納稅人權(quán)益的保護(hù)。納稅人可以通過(guò)申請(qǐng)行政復(fù)議等方式維護(hù)自己的合法權(quán)益，復(fù)議機(jī)關(guān)也會(huì)依法公正審理稅收爭(zhēng)議案件，保障納稅人的合法權(quán)益。案例二：某納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議成功維權(quán)某地區(qū)稅務(wù)局通過(guò)加強(qiáng)宣傳、優(yōu)化服務(wù)、加強(qiáng)監(jiān)管等措施，積極推進(jìn)納稅人權(quán)益保護(hù)工作。例如，開(kāi)展稅收宣傳月活動(dòng)，提高納稅人的稅收意識(shí)和維權(quán)能力；優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，提高辦稅效率和質(zhì)量；加強(qiáng)對(duì)稅收違法行為的查處和打擊力度，維護(hù)稅收秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)。該地區(qū)稅務(wù)局的納稅人權(quán)益保護(hù)工作取得了顯著成效。納稅人的滿(mǎn)意度不斷提高，稅收違法行為得到了有效遏制，稅收秩序得到了進(jìn)一步規(guī)范。該案例展示了稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人權(quán)益保護(hù)方面的積極作為和成效。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷完善工作機(jī)制和服務(wù)措施，切實(shí)保障納稅人的合法權(quán)益和稅收公平。同時(shí)，納稅人也應(yīng)當(dāng)積極了解稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，增強(qiáng)自身的維權(quán)意識(shí)和能力。工作措施工作成效納稅人權(quán)益保護(hù)案例三總結(jié)與展望06通過(guò)案例分析、角色扮演等互動(dòng)形式，加深了參訓(xùn)人員對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)工作的理解和認(rèn)識(shí)。強(qiáng)調(diào)了納稅人在稅收征管中的權(quán)利與義務(wù)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在保護(hù)納稅人權(quán)益方面的職責(zé)和作用。本次培訓(xùn)系統(tǒng)介紹了稅務(wù)納稅人權(quán)益保護(hù)的基本概念、法律法規(guī)、政策措施及實(shí)際操作等內(nèi)容?？偨Y(jié)本次培訓(xùn)內(nèi)容納稅人權(quán)益保護(hù)是稅收法治建設(shè)的重要組成部分，關(guān)系到社會(huì)公平正義和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)工作，有利于提高納稅人滿(mǎn)意度和稅法遵從度，促進(jìn)和諧征納關(guān)系的構(gòu)建。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)履行好保護(hù)納稅人權(quán)益的職責(zé)，完善制度機(jī)制，優(yōu)化服務(wù)舉措，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高