銀行常用票據(jù)樣本

常用票據(jù)樣本及說明一、銀行匯票。銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。為了方便申請人的使用，銀行匯票還專門設(shè)置了實際結(jié)算金額欄，在交易過程中，可根據(jù)實際需要在出票金額以內(nèi)填寫實際結(jié)算金額，受到法律保護。其票樣如圖1-1、1-2所示，銀行進賬單如圖1-3所示。圖1-1銀行匯票圖1-2銀行匯票背面圖1-3進賬單銀行匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票委托書”（存根）聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。采用銀行匯票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：①銀行匯票的提示付款期為一個月，超過提示付款期限，經(jīng)出具證明后，仍可以請求出票銀行付款。銀行匯票見票即付。填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票喪失，失票人可以向銀行申請掛失，或者向法院申請公示催告或提起訴訟。但未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款行的銀行匯票喪失不得掛失。②銀行匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書是一種票據(jù)行為，是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的重要方式，它的產(chǎn)生是票據(jù)成為流通證券的一個標志。③銀行匯票的匯款金額起點為500元。二、商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌（承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票中所特有的，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開立存款科目的法人以及其他組織之間，訂有購銷合同的商品交易的款項結(jié)算（必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系）。采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：①采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時，承兌人即付款人員有到期無條件支付票款的責(zé)任。②對信用不好的客戶應(yīng)慎用或不用商業(yè)匯票結(jié)算方式。③商業(yè)匯票一律記名。允許背書轉(zhuǎn)讓，但背書應(yīng)連續(xù)。④商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。1、商業(yè)承兌匯票。它是指由收款人簽發(fā)，付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票按雙方約定簽發(fā)。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)交付款人承兌，由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)經(jīng)本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。在實務(wù)中，一般以由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票居多。其票樣如圖2-1-1、2-1-2、2-1-3、2-1-4、2-1圖2-1圖2-1-2圖2-1-3圖2-1-4商業(yè)承兌2圖2-1商業(yè)承兌匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位憑銀行蓋章的進賬通知編制收款憑證，付款單位憑承兌匯票委托書存根聯(lián)編制付款憑證。2、銀行承兌匯票：它是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。其票樣如圖2-2所示。使用范圍：一、匯票是異地使用的?？稍贏城銀行做了匯票帶到B城銀行進帳。二、支票只能在同城使用。三、本票在同城和異地都能使用，交到銀行就立即到帳（即可提取現(xiàn)金）。對于收款人來講，最好是收到本票----立即到帳。對于付款人來講，最好是付出支票----收款人劃款時才從本單位帳戶支付。圖2-2銀行承兌匯票銀行承兌匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位憑銀行蓋章的進賬通知編制收款憑證，付款單位憑銀行承兌匯票委托書存根聯(lián)編制付款憑證。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票既有區(qū)別又有聯(lián)系。商業(yè)承兌匯票是購銷雙方的票據(jù)交易行為，是一種商業(yè)信用，銀行只作為清算的中介。而銀行承兌匯票是銀行的一種信用業(yè)務(wù)，體現(xiàn)購、銷及銀行三方關(guān)系，銀行既是商業(yè)匯票的債務(wù)人，同時又是承兌申請人的債權(quán)人。銀行承兌匯票由銀行保證無條件付款，因而有較高的信譽。三、銀行本票。銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。我國普遍開展銀行本票的時間并不長，銀行本票還是一種較新的票據(jù)結(jié)算方式，銀行本票對于企事業(yè)單位和個人在同城范圍辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有明顯的優(yōu)點，對于促進我國的經(jīng)濟的發(fā)展將起到重要的作用。為此，我國票據(jù)法以法律的形式確立了銀行本票的法律地位。其票樣如圖3-1、3-2所示。圖3-1銀行本票圖3-1銀行本票圖3-2銀行本票背面銀行本票的賬務(wù)處理方法是：收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將銀行本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。企業(yè)因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)進賬單第一聯(lián)編制收款憑證。采用銀行本票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：①銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。②銀行本票的提示付款期為二個月，超過提示付款期限，經(jīng)出具證明后，仍可請求出票銀行付款。③銀行本票見票即付，資金轉(zhuǎn)賬速度是所有票據(jù)中最快最及時的。可以背書轉(zhuǎn)讓，不予掛失，對銀行本票應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。四、支票。支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。適用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。由于支票結(jié)算方式手續(xù)簡便，因而是目前同城結(jié)算中使用比較廣泛的一種結(jié)算方式。其票樣如圖4-1、4-2所示。圖4-1轉(zhuǎn)賬支票圖4-2現(xiàn)金支票在銀行開戶的存款人領(lǐng)購支票時，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符，持支票購領(lǐng)證（購領(lǐng)證上有指定辦理銀行業(yè)務(wù)的人員姓名）及指定人員身份證，由指定人員到銀行辦理購買手續(xù)。銀行對上述單證審核無誤后，即可將支票售給存款人。購買支票款由銀行從存款人賬戶中劃轉(zhuǎn)，存款人根據(jù)實際購買金額，編制付款憑證，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“銀行存款”科目。支票的賬務(wù)處理方法是：收款單位對于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；對于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。采用支票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問題：①鑒于我國多年使用支票的習(xí)慣，并考慮國際上的通行做法，方便個體工商戶和個人的使用，保留了現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，并新增了普通支票和劃線支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，只用于轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。②支票一律記名。中國人民銀行總行批準的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。③支票見票即付，但支票持票人委托其開戶銀行向付款人提示付款的，進賬時間為經(jīng)過同城票據(jù)交換系統(tǒng)將票款劃回的時間。支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。④不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)支票，不能超過銀行存款的余額，超過的即為“空頭支票”，銀行將予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。同時履行抗辯權(quán)的案例「案例簡介」

2001年1月，甲、乙公司簽訂了一項房屋買賣合同，合同約定甲公司于當年9月1日向乙公司交付房屋100套，并辦理登記手續(xù)，乙公司則向甲公司分三次付款：第一期支付2千萬元，第二期支付3千萬元，第三期則在9月1日甲公司向乙公司交付房屋時支付5千萬元。在簽訂合同后，乙公司按期支付了第一期、第二期款項共5千萬元。

9月1日，甲公司將房屋的鑰匙移交乙公司，但并未立即辦理房產(chǎn)所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記手續(xù)。因此，乙公司表示剩余款項在登記手續(xù)辦理完畢后再付。在合同約定付款日期（9月1日）7日后，乙公司仍然沒有付款，甲公司遂以乙公司違約為由訴至法院，請求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。甲公司則以乙公司未按期辦理房產(chǎn)所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記手續(xù)為由抗辯。

「問題的提出」

本案涉及到同時行使履行抗辯權(quán)的條件和法律后果。

「法律依據(jù)」

《合同法》第66條規(guī)定：“當事人互負債務(wù)，沒有先后履行順序的，應(yīng)當同時履行。一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。一方在對方履行債務(wù)不符合約定時，有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求?！?/p>

「案情分析及處理結(jié)果」

在本案中，從表面看，甲公司違背合同約定，未按期辦理房地產(chǎn)所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記手續(xù)，已構(gòu)成違約；而乙公司也違背了合同約定，在合同約定付款日期7日后，仍然沒有付款，構(gòu)成了履行遲延。但是，在考慮其是否應(yīng)當承擔(dān)違約責(zé)任時，尚應(yīng)考慮其是否享有法定的抗辯權(quán)。

從本案看，乙公司按期向甲公司支付了第一期、第二期款項共5千萬元，并無違約情形，甲公司并無理由行使后履行抗辯權(quán)，因此，其未按期辦理房產(chǎn)所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記手續(xù)屬于違約行為，應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。

但對乙公司而言，由于其第三期款項的支付與甲公司交付房屋并辦理房產(chǎn)所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記手續(xù)是應(yīng)當同時履行的義務(wù)。由于本案中合同標的物是房屋，房屋屬于不動產(chǎn)，與動產(chǎn)買賣合同不同，不動產(chǎn)的買賣中出賣人除負有交付標的物的義務(wù)之外，還應(yīng)當完成產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)登記，才真正履行完給付義務(wù)，由于不動產(chǎn)所有權(quán)的變動以登記為要件。

盡管當事人未辦理登記手續(xù)并不影響合同本身的效力，但是因為沒有辦理登記，房屋的所有權(quán)不能發(fā)生移轉(zhuǎn)，買受人不能因出賣人的交付而獲得房產(chǎn)的所有權(quán)。因此，辦理登記是房屋買賣合同的主給付義務(wù)。可見，在本案中，由于甲公司的行為有可能導(dǎo)致乙公司的合同目的不能實現(xiàn)，根據(jù)《合同法》第66條的規(guī)定，其有權(quán)拒絕支付剩余款項。

「存在的問題」

本案的關(guān)鍵問題在于如何正確認識同時履行抗辯權(quán)，并將其與雙方違約加以正確區(qū)分。

同時履行抗辯權(quán)是指雙務(wù)合同的當事人一方在他方未為對待給付之前，有權(quán)拒絕自己的履行。行使同時履行抗辯權(quán)必須符合以下構(gòu)成條件：

首先，須由同一雙務(wù)合同互負債務(wù)，即雙方當事人所負的債務(wù)是基于同一雙務(wù)合同產(chǎn)生的。所謂雙務(wù)合同是指當事人雙方互負對待給付義務(wù)的合同，這種合同中一方當事人所享有的權(quán)利即為他方當事人所負的義務(wù)，如買賣合同、租賃合同等。如果雙方的債務(wù)是基于兩個或多個合同產(chǎn)生的，即使雙方在事實上聯(lián)系密切，也不能適用同時履行抗辯權(quán)。

同時，雙方當事人所負的債務(wù)之間必須具有對價或者牽連關(guān)系。對價或者牽連關(guān)系強調(diào)的是履行和對待履行之間的互為條件、互為牽連的關(guān)系，要求二者在義務(wù)的負擔(dān)上大體相等，并不強調(diào)二者在經(jīng)濟上完全等價。對價問題原則上應(yīng)當由當事人的意志來決定，同時法律要求雙方在財產(chǎn)的交換上力求公平合理，履行和對待履行在價值上大致相當即可。

其次，須雙方所負的債務(wù)都已屆清償期。

第三，須對方未履行其與己方債務(wù)有牽連關(guān)系的債務(wù)。

第四，須對方的對待履行是可以履行的，如果一方的履行已經(jīng)不可能，則不能適用同時履行抗辯權(quán)，而應(yīng)當考慮追究對方的違約責(zé)任。

同時履行抗辯權(quán)屬于延期的抗辯權(quán)，沒有消滅對方請求權(quán)的效力，僅使對方請求權(quán)延期。在對方當事人未為對待給付前，抗辯權(quán)人的債務(wù)即使已屆清償期而沒有清償，抗辯權(quán)人也不負遲延履行的違約責(zé)任。同時履行抗辯權(quán)依其性質(zhì)應(yīng)由當事人自己行使，法院或者仲裁機構(gòu)不能依職權(quán)主動適用。

另外，值得注意的是，應(yīng)當把同時履行抗辯權(quán)的行使與雙方違約區(qū)別開來。雙方違約是指合同雙方當事人分別違背了自己的合同義務(wù)，應(yīng)當各自承擔(dān)自己的責(zé)任。其構(gòu)成要件是：

其一，雙方當事人依據(jù)法律和合同規(guī)定，必須履行一定的義務(wù)，可見雙方違約常常適用于雙務(wù)合同。

其二，當事人雙方而不是一方違背了其負有的合同義務(wù)，也就是說，雙方當事人都分別違反了合同規(guī)定。

其三，雙方當事人違背了合同規(guī)定的義務(wù)。如果僅僅是違反了法律義務(wù)而不是合同義務(wù)，可能構(gòu)成過錯，但不一定構(gòu)成雙方違約。

例如一方違約后，另一方違反了法律規(guī)定的減輕損失的義務(wù)，造成了損失的擴大，從狹義的違約概念出發(fā)，這主要是一個過錯問題，由此將導(dǎo)致對方的責(zé)任被減輕或免除，但不能認為是雙方違約。當然，從廣義的違約概念上考慮，也可以包括在違約之中。其四，雙方均無正當理由，如果一方是行使同時履行抗辯權(quán)或不安抗辯權(quán)，則不能認為是雙方違約。

如果當事人在對方違約后采取適當?shù)淖晕已a救措施，如對方拒不收貨時，將標的物轉(zhuǎn)賣等不能認定為違約，即使這種補救措施不夠適當，也主要是一個過錯的問題，不可作為雙方違約對待。

項目經(jīng)濟效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會與建設(shè)部發(fā)布、中國計劃出版社出版的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項目投入、產(chǎn)出物為含稅價格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計算，其附加稅費包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加費和地方教育費附加，分別按應(yīng)繳增值稅額的5%、3%和1%計取；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財務(wù)基準收益率按10%考慮。⑷項目計算期和生產(chǎn)負荷本項目計算期按10年考慮（含建設(shè)期2年）。根據(jù)項目產(chǎn)品市場情況預(yù)計，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負荷估計如下：第3年投產(chǎn)，達產(chǎn)率為70%，第4年達產(chǎn)率為85%，第5年及以后達產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價格本項目產(chǎn)品為XXXXXXX，達產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計產(chǎn)品銷售價格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達產(chǎn)年可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應(yīng)繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費用估算⑴外購原輔材料估算本項目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計達產(chǎn)年合計年外購原輔材料費為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動力費估計預(yù)計達產(chǎn)年外購燃料及動力費為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費估算本項目定員1500人，年工資福利費支出為2,532.60萬元。⑷修理費本項目修理費按固定資產(chǎn)原值的2%估計。⑸折舊費和攤銷費本項目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按10年計，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術(shù)研發(fā)費技術(shù)研發(fā)費用按銷售收入的2%估計。⑺其它費用其它費用包括其它制造費用、其它管理費用和其它銷售費用。其它制造費用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計；其它管理費用按管理技術(shù)員定額數(shù)3萬元/人估計。其它銷售費用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計。⑻財務(wù)費用本項目達產(chǎn)年總成本費用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元?？偝杀举M用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項目實施后，達產(chǎn)年可實現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元?？偼顿Y收益率ROI為75%。由上述指標可以看出，項目具有很好的投資收益。8.1.5項目盈利能力分析項目現(xiàn)金流量計算見表8-6。經(jīng)計算，本項目有關(guān)的財務(wù)盈利指標如下：項目所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設(shè)期2年）。項目所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為23.69%，財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設(shè)期2年）。上述指標表明，本項目能獲得較好的投資收益率，項目在財務(wù)上是可行的。8.1.6本項目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費。按項目最大還款能力計算，本項目可在2.52年（含建設(shè)期）內(nèi)可償還全部貸款。項目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設(shè)計生產(chǎn)能力利用率來表示項目的盈虧平衡點BEP，即=本項目只要生產(chǎn)能力利用率達到設(shè)計生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計3456789101生產(chǎn)負荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護建設(shè)稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進項稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費用估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計345678910生產(chǎn)負荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進項稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動力費866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進項稅小計143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進項稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進項稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進項稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財務(wù)費用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進項稅合計14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號項目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費1.2凈值2設(shè)備1,900.002.1折舊費10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計1,900.003.1折舊費184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計3.1攤銷費3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號項目合計3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補前年度虧損0.007應(yīng)納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應(yīng)付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6項目現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目合計123456789101現(xiàn)金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定資產(chǎn)余值57.0057.001.3回收流動資金600.00600.002現(xiàn)金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建設(shè)投資1,900.001,358.00542.000.002.2流動資金600.00164.00436.00528.0017.5654.450.002.3經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.092.4銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.5增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423所得稅前凈現(xiàn)金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.502,333.502,333.502,333.502,990.504累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-1,522.00-2,500.00-2,237.34-692.821,586.223,919.726,253.228,586.7210,920.2213,910.725所得稅前凈現(xiàn)值6,221.33-1,383.64-808.26197.341,054.941,415.111,317.201,1