找到消失的它課件

找到“消失的它”課件20xx匯報(bào)人：xxx-背景1234審計(jì)的思路和方法審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題審計(jì)成果應(yīng)用目錄找到“消失的它”課件—"標(biāo)識(shí)牌"資金使用情況審計(jì)方法找到“消失的它”課件背景大家有沒有這樣的體會(huì)：當(dāng)我們駕車行駛在城市的大街小巷、或者和家人暢游在田間小路，你有沒有發(fā)現(xiàn)，除了高樓大廈、綠草野花，還有一根根的電桿、鐵塔或遠(yuǎn)或近陪伴在你的左右，他們有的在街邊挺立、有的在田間牽手，看到它們，總有一種親切在心底油然而生，因?yàn)?它們"有一個(gè)共同的身份——電力設(shè)施我們之所以能一眼認(rèn)出它們，因?yàn)樗鼈兌甲詭矸輼?biāo)識(shí)：有的彰顯著大字"高壓危險(xiǎn)"、有的默默私語"10kV北郊線3#桿"，還有的沒有語言，只是凸顯著黑黃兩色瞪著你——"我在這里，危險(xiǎn)！"但是，也有這樣的"它們"，身上光禿禿的，我們不知道它們的身份，因?yàn)闆]有身份標(biāo)識(shí)，有的被車撞倒造成大面積停電、有的因勿登勿攀危害了生命！這些，都是因?yàn)樗鼈兩砩仙倭酥匾臇|西——電力標(biāo)識(shí)找到“消失的它”課件大家都知道，電力標(biāo)識(shí)種類多、安裝范圍廣，涉及到的項(xiàng)目和應(yīng)用途徑更加廣泛如何在茫茫滄海中準(zhǔn)確找到"消失的它"，思路和方法是重中之重那這節(jié)課，我就給大家介紹下關(guān)于各類"標(biāo)識(shí)牌"資金使用情況的審計(jì)方法："分、匯、統(tǒng)、查"四步走找到“消失的它”課件第一步："分"，就是分清列支途徑要找到"消失的它"，首先要清楚"它"的面容，而"面容"的本質(zhì)，說到底就是"資金"，換言之，資金來源就是找到"它"的關(guān)鍵按照這個(gè)思路，我們?cè)敿?xì)回顧各類審計(jì)過程，對(duì)涉及電力標(biāo)識(shí)的項(xiàng)目認(rèn)真梳理，經(jīng)過審前調(diào)查，最終確定電力標(biāo)識(shí)的資金列支途徑主要有6類，分別是：生產(chǎn)大修、安措項(xiàng)目、新建工程、零星維修、電力設(shè)施保護(hù)以及安全費(fèi)對(duì)這六個(gè)方面的列支，我們又進(jìn)行了深入的分類歸納：首先，"新建工程""生產(chǎn)大修""安措項(xiàng)目"這三種項(xiàng)目類別，都是根據(jù)各單位項(xiàng)目?jī)?chǔ)配情況下達(dá)年度預(yù)算，其項(xiàng)目?jī)?nèi)容都有先期的報(bào)備，某些"消失的它"也隱藏其中其次，"零星維修"，這類項(xiàng)目均納入年度資金預(yù)算，可用于生產(chǎn)零修及應(yīng)急物資購(gòu)置，由各單位根據(jù)需要自主安排，"消失的它"隱藏可能性較大審計(jì)的思路和方法找到“消失的它”課件NEXT再次，"電力設(shè)施保護(hù)費(fèi)""安全費(fèi)"，此類屬可控費(fèi)用，由各單位根據(jù)年度可控費(fèi)用總體預(yù)算，自主安排資金計(jì)劃，物料采購(gòu)可在國(guó)網(wǎng)商城直接選購(gòu)，"消失的它"隱藏可能性更大可以看出，隨著資金使用靈活性不斷增加，"它"消失的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步增強(qiáng)。這就給我們提供了尋找的方向和重點(diǎn)第二步：匯，就是匯集數(shù)據(jù)能效對(duì)我們審計(jì)人來說，數(shù)據(jù)就是線索，而數(shù)據(jù)特征，正是發(fā)現(xiàn)"消失的它"的關(guān)鍵一環(huán)我們充分利用各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如PMS、電網(wǎng)一張圖、ERP等系統(tǒng)開展數(shù)據(jù)分析我們重點(diǎn)通過ERP物資模塊，獲取有關(guān)電力標(biāo)識(shí)牌的全部物料信息通過對(duì)2018-2022年度標(biāo)識(shí)牌采購(gòu)、利用情況進(jìn)行全面分析，我們準(zhǔn)確掌握了"它"的蹤跡：它從哪里來(需要了解供應(yīng)商情況)？又在哪里停留過(需要查看倉(cāng)儲(chǔ)記錄)？它是什么時(shí)候出現(xiàn)的(關(guān)注一下購(gòu)置和到貨時(shí)間)？誰促使它出現(xiàn)的(進(jìn)一步了解資金使用單位和金額)？最后它在哪里隱藏(實(shí)地看一下保存或安裝地點(diǎn))？找到“消失的它”課件1經(jīng)過綜合分析我們驚喜地發(fā)現(xiàn)，"它"有"三個(gè)集中"的特征：一是出現(xiàn)時(shí)間集中，"它"在每年的四季度集中列支費(fèi)用；二是出生地集中，經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，雖然標(biāo)示牌供應(yīng)商很多，但是某3家單位是"它"的集中產(chǎn)出地，初步統(tǒng)計(jì)金額4934.70萬元，占總采購(gòu)額的59%；三是行蹤軌跡集中，在"它"被列支的渠道，電力設(shè)施保護(hù)費(fèi)列支為4863萬元，占比58%2通過查找線索、分析特征，我們不僅掌握了"它"的出生特征和行蹤軌跡，更在這些特征和軌跡中找出了我們審計(jì)的重點(diǎn)范疇3第三步：統(tǒng)，就是全方位統(tǒng)計(jì)4由于標(biāo)識(shí)牌屬于消耗類物資，在各類系統(tǒng)中沒有統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，無法獲取"它"的具體信息找到“消失的它”課件并且，在以往的各類項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)中，存在交叉重復(fù)情況1234567因此，我們通過前期調(diào)研及數(shù)據(jù)分析，制定了全口徑的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)樣表，以表格的形式杜絕了重復(fù)和漏報(bào)的可能性，為全方位、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)形成了規(guī)范和制約通過這個(gè)表格，我們可以系統(tǒng)全面掌握電力標(biāo)識(shí)牌費(fèi)用使用情況，"它"的身影一目了然當(dāng)然，這其中一定包含特殊情況，比如是否實(shí)際安裝問題、是否真實(shí)購(gòu)置問題第四步：查，就是現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地核查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地核查我們依次推進(jìn)：看系統(tǒng)、查資料、盤庫存、看現(xiàn)場(chǎng)，想方設(shè)法追蹤"消失的它"我們通過查閱系統(tǒng)、核對(duì)資料，確定"它"的數(shù)據(jù)信息，包括購(gòu)置時(shí)間和數(shù)量、存儲(chǔ)和安裝地點(diǎn)。以此為線索，我們"順藤摸瓜"，到倉(cāng)庫查看庫存，到現(xiàn)場(chǎng)抽點(diǎn)數(shù)量，最終找到了"消失的它"！找到“消失的它”課件審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題審計(jì)結(jié)果不禁讓我們感慨：對(duì)于"小物件"，如果疏于管理也存在"大問題"！"它"主要消失在這兩個(gè)方面一是"消失在"項(xiàng)目實(shí)施不到位首先是物資未到貨。比如A公司，2022年購(gòu)置的120萬元標(biāo)識(shí)牌已做出入庫，但實(shí)際并未到貨。其次是領(lǐng)取不安裝。有的單位雖然領(lǐng)取了標(biāo)示牌，但是存放分散，被"遺忘在角落"，比如有的供電所將未安裝的標(biāo)識(shí)牌分發(fā)至農(nóng)電服務(wù)員工，但是缺乏統(tǒng)籌管理，隨手一放、忘記安裝等情況屢見不鮮。安裝率較低。通過對(duì)三家單位12個(gè)供電所核查，2020至2022年，低壓線路安裝率A公司僅為25%、C公司33%，B公司未采購(gòu)、未安裝二是"消失在"項(xiàng)目未實(shí)施找到“消失的它”課件置換生產(chǎn)物資，主要集中在2020至2022年，A、B、C三家單位標(biāo)識(shí)牌費(fèi)用共2680.03萬元，置換物資964.50萬元，占比35.99%，其中設(shè)備類資產(chǎn)237.30萬元，包括應(yīng)急發(fā)電機(jī)、繼電保護(hù)測(cè)試儀、配網(wǎng)可視化監(jiān)拍裝置等，這些設(shè)備未建立設(shè)備管理臺(tái)賬，形成賬外資產(chǎn)，分散存放于部門、車間找到“消失的它”課件審計(jì)成果應(yīng)用"消失的它"之所以消失，是因?yàn)?它"小、也因?yàn)?它"可隨時(shí)更換，更因?yàn)?它"發(fā)生的渠道多且靈活。"零散、單位價(jià)值低、純物資采購(gòu)類項(xiàng)目"是我們審計(jì)監(jiān)管的真空點(diǎn)、薄弱點(diǎn)對(duì)這些物資的審計(jì)，往往需要投入大量的人力物力，事后審計(jì)無法核實(shí)，過