2024對內(nèi)部人員交易案件引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的探討

第頁對內(nèi)部人員交易案件引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的探討【摘要】

本文作者對一起典型的由內(nèi)部人員交易犯罪引發(fā)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險案件進行簡單的闡述，并提出一些管理措施，可供同行借鑒?！娟P(guān)鍵詞】

商業(yè)銀行案例分析內(nèi)部交易風(fēng)險管理

一、案件簡介

2008年1月，國內(nèi)某商業(yè)銀行趙城支行一名副行長蘆某被發(fā)現(xiàn)自2004年起利用職務(wù)之便，以給儲戶補活期利息，購買基金為幌子，挪用資金1314.2萬元，詐騙215萬元，作案時間長達四年之久。1998年高中畢業(yè)的待業(yè)青年蘆某，應(yīng)聘成為國內(nèi)某商業(yè)銀行山西XX縣區(qū)趙城支行的臨時代辦員。他熱情周到、腿腳勤快，通?？蛻舻囊粋€電話，蘆某很快就上門代客戶辦理存、取款業(yè)務(wù)，并送達相關(guān)手續(xù)給客戶。他這種“貼心”的服務(wù)贏得了客戶的信賴，客戶的許多大額現(xiàn)金毫無戒備地送到他手中，由他送交銀行辦理。蘆某為銀行招攬的存款蒸蒸日上，他一天內(nèi)拉到的存款量有時比其他銀行人員幾個月的任務(wù)還要多。

很快蘆某得到領(lǐng)導(dǎo)的重用，2006年6月他被聘為趙城支行副行長。然而，正是這位熱情的副行長在其任職期間，利用客戶對他的信任，許諾客戶“存款到他那里，月息二分”，介紹客戶購買“高分紅”基金。之后又通過補活期利息、基金分紅入賬等理由，向客戶索要存折和密碼，開立借條和銀行保管書，前后共挪用、詐騙客戶資金高達一千五百多萬元，用于購買彩票和大肆揮霍。同時他在銀行內(nèi)部運用虛存支取、虛存后沖賬、轉(zhuǎn)入資金后更換存單支取等多種手段拆東墻補西墻，按時將利息送給客戶，達到長期占用資金的目的。

二、案件涉及的商業(yè)銀行操作風(fēng)險

（1）內(nèi)部人員交易犯罪。該案應(yīng)屬于典型商業(yè)銀行內(nèi)部人員交易犯罪的操作風(fēng)險案件。犯罪嫌疑人蘆某通過偽造“銀行保管書”、虛假存單、存折憑證等銀行文件；虛存資金取款、沖銷等手段進行欺詐銀行和客戶，非法侵占、挪用客戶資金。

（2）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，集體違規(guī)現(xiàn)象嚴重。在趙城支行一些基本的操作規(guī)范和制度沒有有效的發(fā)揮，甚至正常的操作流程被破壞。蘆某在趙城支行隨意存取客戶資金。他作為趙城支行的票據(jù)交換員到工商銀行領(lǐng)取支票，每次用公章都沒有記錄，趙城行公章保管員張某總是將公章交蘆某帶走后自行辦理，人為地破壞了業(yè)務(wù)操作流程。另外一些員工對于蘆某挪用客戶資金不制止、不上報，任由其違規(guī)、違法操作。（3）內(nèi)控監(jiān)督不到位。銀監(jiān)會2003年以來構(gòu)建了監(jiān)控操作風(fēng)險的框架，有的銀行沒有傳達或流于形式。趙城支行全行11名員工，除行長為正式員工外，其余10人全為臨時工，這種狀況長期無人過問。上級分行對趙城支行明顯的疑點和隱患缺乏敏感；事后監(jiān)督人員和上級檢查部門對曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)的某些客戶賬戶有疑點但卻未予以重點關(guān)注，使得銀行內(nèi)部控制失效。

三、操作風(fēng)險成因分析

這起案件深層次原因在于趙城支行管理混亂、操作風(fēng)險控制不到位，沒有建立完備內(nèi)部控制體系。

第一、人員管理、監(jiān)督不力。該支行用人及管理不到位。犯罪嫌疑人蘆某在工作期間大量進出現(xiàn)金，大多是當(dāng)天存入的現(xiàn)金當(dāng)天就被提出，這樣長達四年之久，未引起該行監(jiān)管部門任何懷疑。蘆某癡迷于彩票且伴隨著高消費，身邊的同事不可能毫不知情，但卻無人過問，支行領(lǐng)導(dǎo)及上級分行也沒有察覺，對他放棄了教育、監(jiān)督，使其長期為所欲為。不僅如此，蘆某還因攬存業(yè)務(wù)量大得到幾任領(lǐng)導(dǎo)的器重。第

二、合規(guī)文化缺失。趙城支行員工普遍存在合規(guī)觀念淡薄，肆意更改操作規(guī)程的情況。蘆某可以私自幫儲戶代存代取，隨意使用銀行公章，有些儲戶發(fā)覺存單可疑，去該行查詢，工作人員竟聯(lián)合起來進行哄騙。趙城支行工作人員對這種違規(guī)違紀違法行為不抵制、不報告，甚至配合作案的做法，致使蘆某認為同事不會告發(fā)他侵占客戶資金行為，這種僥幸心理使他更加肆無忌憚、膽大妄為。

第三、制度和制約機制失效。趙城支行規(guī)章制度不落實、違規(guī)操作問題嚴重，為作案人提供了可乘之機。公章保管員張某沒有按照正常業(yè)務(wù)流程辦事，導(dǎo)致銀行業(yè)務(wù)公章長期落入蘆某手中，他可以以趙城支行名義對客戶隨意出具借條，開立子虛烏有的“銀行保管書”。第

四、內(nèi)部控制存在詬病。存款業(yè)務(wù)一直是被該行視為重頭戲，在趙城支行違規(guī)代保管客戶存折、銀行卡，代客戶辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象較為普遍。這種重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控氛圍中，該行領(lǐng)導(dǎo)、上級主管分行對“攬存高手”蘆某的違規(guī)操作行為也就聽之任之，并且上級分行的業(yè)務(wù)檢查沒有深入，致使問題和隱患不能及早發(fā)現(xiàn)和制止，最終釀成大案。

四、對商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的措施建議

這是一起典型的由內(nèi)部人員交易犯罪引發(fā)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險的案件。內(nèi)部人員交易犯罪風(fēng)險是危害性最大的操作風(fēng)險，其根本原因在于涉案人員道德缺失，采用多種形式的違法犯罪手段導(dǎo)致，它的涉案時間長，風(fēng)險損失大。這類風(fēng)險防范難點在于作案人員的思想變化把握的難度大，針對此類操作風(fēng)險本文提出以下幾點措施：

1、樹立操作風(fēng)險理念，傳導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營文化（1）培育正確的操作風(fēng)險理念

首先，商業(yè)銀行要摒棄“風(fēng)險就是犯錯”的傳統(tǒng)想法，樹立起先進的風(fēng)險管理理念，培育廣大員工正確的操作風(fēng)險意識，讓他們知道在商業(yè)銀行經(jīng)營過程中產(chǎn)生操作風(fēng)險是必然的。商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的目的不在于消滅風(fēng)險，而是要主動地控制風(fēng)險、管理風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。這些理念必須融入每一位員工的日常行為中，固化到每一條規(guī)章制度中，形成良好的風(fēng)險文化環(huán)境。

其次，商業(yè)銀行要建立一套員工認同和接受的行為準則，形成良好的道德規(guī)范。管理層要以身作則，樹立起員工仿效的榜樣；對違反行為準則的人員予以相應(yīng)的懲罰，甚至免職或解雇；鼓勵員工對違規(guī)行為進行舉報，并建立保護檢舉人制度，同時處罰那些對違規(guī)行為隱瞞或知情不報的人員。

“蘆某侵占資金”案中，趙城支行的風(fēng)險管理環(huán)境十分惡劣，員工缺乏合規(guī)操作意識，肆意更改操作規(guī)程，面對作案出現(xiàn)集體失語的局面。在這種內(nèi)控環(huán)境扭曲的情況下，發(fā)生操作風(fēng)險損失在所難免。（2）提升員工工作勝任能力，業(yè)績考核多樣化

目前，國內(nèi)許多商業(yè)銀行業(yè)績考核體系存在嚴重不足，各銀行都將眼光放在攬存款、拉客戶、提高市場份額上，忽視了風(fēng)險管理，致使部分分支機構(gòu)將違規(guī)攬存多的業(yè)務(wù)員視做骨干，對存款資源豐富的“能人”委以重任，合規(guī)經(jīng)營意識蕩然無存。因此，商業(yè)銀行在業(yè)績考核指標(biāo)上應(yīng)該有所改進，改變?nèi)巍澳堋睘橘t的做法，加強員工的培訓(xùn)，讓他們認識到自身違反操作規(guī)程或聽從他人安排而違反操作規(guī)程的違規(guī)成本和后果，幫助其樹立遵章守紀、合規(guī)操作的理念，培育員工正確操作按規(guī)章辦事的習(xí)慣，提高道德素養(yǎng)和合規(guī)意識，思想上消除犯罪的念頭。

2、實施壓迫性合規(guī)制，控制商業(yè)銀行操作風(fēng)險

商業(yè)銀行應(yīng)制定一系列強制性的規(guī)章制度或措施要求，使員工行為規(guī)范，從而達到防范操作風(fēng)險的目的。俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，在商業(yè)銀行“規(guī)矩”就是各項規(guī)章制度。規(guī)章制度不是控制風(fēng)險，規(guī)章制度所要求強制執(zhí)行的行為才是控制。因此，建立壓迫性合規(guī)的方式有助于保證某些制度能夠得到遵守。（1）推進重要崗位強制休假制度

重要崗位員工每年必須在一段時間內(nèi)脫離工作崗位進行休假，在強制休假期間，員工原有的各項業(yè)務(wù)權(quán)限自動取消，不得從事原崗位工作，也不得干涉所在機構(gòu)的經(jīng)營管理工作，期滿銷假后且離崗檢查未發(fā)現(xiàn)影響其復(fù)崗履職問題的，各項權(quán)限自動恢復(fù)。所在機構(gòu)、部門或上級機構(gòu)應(yīng)在其休假期間派出人員接手其工作并對他的履職情況進行檢查。所在機構(gòu)或上級人力資源部門將檢查結(jié)果審核后歸入被檢查員工的個人合規(guī)檔案。強制休假可以避免員工形成舞弊意識，并可通過交接工作及時發(fā)現(xiàn)差錯。因此，推行重要崗位強制休假制度是能夠有效地制止內(nèi)部員工犯罪的措施之一。

（2）建立員工不良行為失范監(jiān)察，加強對員工行為的動態(tài)管理人力資源部和紀檢、監(jiān)察人員應(yīng)通過日常監(jiān)控、員工舉報、社會走訪等有效途徑，對炒股票、炒外匯、沉迷彩票、從事“第二職業(yè)”的員工進行監(jiān)察，善于發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。記錄員工業(yè)余時間賭博、高消費等不良行為的保密檔案作為參考；記錄那些情節(jié)較輕暫時未對社會或單位造成損失或不良影響的員工行為，并對他們進行思想教育和誡勉談話。收集、匯總、分析重要崗位員工的異常行為動態(tài)情況，制作針對重要崗位人員的品質(zhì)的專項檢查。一旦在業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)有不良行為記錄的員工有重大違規(guī)事實應(yīng)立即介入調(diào)查。

蘆某長期癡迷于購買彩票，有高消費等不良行為，但身邊同事漠不關(guān)心、任其發(fā)展，導(dǎo)致他最終走向犯罪。如果上級部門對蘆某的不良行為有記錄檔案，就會對其工作中的異常交易有所警覺。如果上級領(lǐng)導(dǎo)對其不良行為進行教育、告誡，也許蘆某不會最終走到犯罪這一步。如果上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與蘆某有過談心，了解他的思想動態(tài)，及時制止他癡迷彩票的做法，幫助他做出詳細的職業(yè)規(guī)劃，也許就不會有蘆某非法侵占客戶資金的一幕。

3、實行條線聯(lián)合檢查，排除風(fēng)險“地雷”

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)控檢查是職能部門單線檢查，它存在著大量弊端。職能部門檢查基本是針對業(yè)務(wù)進行的，在發(fā)現(xiàn)問題后只能從業(yè)務(wù)部門層面要求基層銀行整改，一些基層銀行往往好了傷疤忘了疼，各種問題邊查邊看。牽涉其他職能部門業(yè)務(wù)范圍的，單線檢查還需要跨部門的溝通和協(xié)調(diào)?；鶎鱼y行也疲于應(yīng)付各個職能部門的多次多項檢查?！罢摹倍喑蔀橐患埧瘴摹ａ槍@些弊端，本文提出條線聯(lián)合檢查方案。

條線聯(lián)合檢查采用人力資源部牽頭，操作風(fēng)險控制人員、合規(guī)檢查人員以及抽調(diào)的各條線業(yè)務(wù)骨干組成綜合性的檢查組進行聯(lián)合作業(yè)。針對高風(fēng)險領(lǐng)域局部清剿，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題直接當(dāng)場嚴肅處理，如發(fā)放過失通知、停職檢查、下崗再學(xué)習(xí)等方式，這樣可以給員工帶來強烈震撼力，讓員工刻骨銘心，形成依法合規(guī)經(jīng)營的良好氛圍。檢查人員以訪談、現(xiàn)場觀察、賬務(wù)跟蹤和調(diào)閱業(yè)務(wù)記錄和監(jiān)控錄像資料為主要檢查手段，不僅可以發(fā)現(xiàn)了大量顯而易見、殺傷力較強的違規(guī)風(fēng)險點，還能夠挖掘出許多管理上的漏洞。同時，這種專家型的檢查不止在于查，還在于幫。從查到幫，檢查幫扶兩不誤，幫助基層深入剖析檢查中發(fā)現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的根源，并提出整改意見或者協(xié)助整改，避免同樣的錯誤再次產(chǎn)生，從源頭上鏟除誘發(fā)犯罪的土壤，把風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

參考文獻

[1]《三晉都市報》記者

何玉梅2008-11-12[2]章彰.解讀巴塞爾新資本協(xié)議[m].北京：中國經(jīng)濟出版社，2005：89（備注：以出刊內(nèi)容為準）

第二篇：對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的思考目錄

摘要

2關(guān)鍵詞2

abstract2

keywords2

引言2

一、操作風(fēng)險的定義

2二、目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀及存在的問題""""""""""""

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（一）操作風(fēng)險管理理念亟待更新""""""""""""""".3

（二）操作風(fēng)險管理框架亟待健全"""""""""""""""..3

（三）操作風(fēng)險管理手段亟待提高""""""""""""""..

4三、防范操作風(fēng)險的對策分析"""""""""""""""""..

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（一）建立和完善系統(tǒng)縝密、操作性"""""""""""""".

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（二）營造以“誠信審慎”為核心的風(fēng)險控制文化""""""".4

（三）切實強化風(fēng)險責(zé)任的追究機制，加大對責(zé)任人員的查處力度".

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（四）以人為本，強化教育，提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì)""""..5參考文獻""""""""""""""""""""""""".6

作了大量的工作，但由于受認識上的誤區(qū)，發(fā)展滯后等因素的影響，目前國內(nèi)銀行在操作風(fēng)險的控制上仍存在一定的缺陷，直接制約著操作風(fēng)險管理機制的建立和完善。我國商業(yè)銀行目前在操作風(fēng)險防范方面存在的問題，必須更新理念、健全管理框架、強化管理手段，方能逐步達到新巴塞資本協(xié)議的要求。

一、操作風(fēng)險的定義

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的正式定義是。由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。通俗地講，就是銀行因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯，需要對客戶做出補償或賠償；以及由于內(nèi)部人

員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險，被統(tǒng)稱為操作風(fēng)險。巴塞爾新資本協(xié)議對操作風(fēng)險的定義，既是近年來國際金融界日益注重操作風(fēng)險管理的制度體現(xiàn)，同時也是從全面風(fēng)險管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對操作風(fēng)險管理的新要求。商業(yè)銀行操作風(fēng)險與市場風(fēng)險和信用風(fēng)險相比較，其特征是：覆蓋范圍廣，成險概率高，人為因素大。通過分析近年國內(nèi)外發(fā)生的銀行大要案，十案九違章，當(dāng)事人違規(guī)操作是導(dǎo)致案件發(fā)生的關(guān)鍵。

二、目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險現(xiàn)狀及存在的問題

從現(xiàn)實情況來看，國內(nèi)外銀行也所發(fā)生的一系列重大案件都是與操作風(fēng)險有關(guān)。雖然國內(nèi)銀行在防范操作風(fēng)險方面作了大量的工作，但由于受認識上的誤區(qū)，發(fā)展滯后等因素的影響，目前國內(nèi)銀行在操作風(fēng)險的控制上仍存在一定的缺陷，直接制約著操作風(fēng)險管理機制的建立和完善。

（一）操作風(fēng)險管理理念亟待更新。

當(dāng)前我國商業(yè)銀行主要存在以下三“重”三“輕”的問題。一是重基層操作人員管理，輕高層管理人員管理。由于總行管理半徑過長以及分行和支行行長權(quán)利過大，無法對這些高管人員掌握的業(yè)務(wù)流程進行有效監(jiān)控；現(xiàn)實中，由于銀行高管人員掌握著人力、財力、物力等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險特別是內(nèi)外勾結(jié)的情形，其危害性要遠大于基層操作人員。另一方面，部分銀行高管人員未能嚴格履行管理職責(zé)，害怕承擔(dān)自身應(yīng)付的崗位責(zé)任，對待風(fēng)險不是積極想辦法化解，而是一味推委、躲避，這在基層機構(gòu)貸款審批中尤為明顯。二是重事后管理，輕事前防范。三是重個案查處，輕全面分析。以往銀行在查辦案件或進行業(yè)務(wù)檢查時，存在對發(fā)現(xiàn)的問題就事論事，舉一反三少的現(xiàn)象，導(dǎo)致屢查屢犯時有發(fā)生。

（二）操作風(fēng)險管理框架亟待健全。

一是風(fēng)險管理

理職責(zé)分散。操作風(fēng)險人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部室。但從我國的情況來看，不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負責(zé)，缺乏一個真正意義上的協(xié)調(diào)部門。這種分散管理的做法，使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無法清楚了解銀行面臨的操作風(fēng)險整體狀況。同時，分散管理還使得有些操作風(fēng)險處在管理“盲區(qū)”，無人過問。二是基層分支機構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。國外銀行一般會在基層分支機構(gòu)設(shè)置風(fēng)險管理一職，負責(zé)總行風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實，對基層分支機構(gòu)進行監(jiān)督管理，并保持與總行風(fēng)險管理信息的溝通。我國銀行大多沒有這一設(shè)置，操作風(fēng)險管理基本上由內(nèi)部審計部門負責(zé)，在基層機構(gòu)沒有分支。三是內(nèi)部審計部門權(quán)威性不強。我國很多銀行幾乎都將內(nèi)部審計部門作為操作風(fēng)險管理的職能部門，但在權(quán)限上又與其他部室平行設(shè)置。其權(quán)威性的不足致

使對總行、分行層面的稽核監(jiān)督難以開展。

（三）操作風(fēng)險管理手段亟待加強。

一是內(nèi)部稽核形式化問題嚴重，問責(zé)制沒有威懾力。二是電子化手段缺乏，內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。三是操作風(fēng)險的數(shù)據(jù)積累不足。由于產(chǎn)權(quán)和信息披露制度的原因，銀行不但沒有壓力披露操作風(fēng)險事件，相反卻有主動隱藏風(fēng)險事件的動機。

三、防范操作風(fēng)險的對策分析

（一）建立和完善系統(tǒng)縝密、操作性強的制度規(guī)范機制在一定程度上，防范操作風(fēng)險最有效的辦法就是制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，并提高制度執(zhí)行力。首先，要根據(jù)情況變化和形勢發(fā)展，不斷增加管理制度對風(fēng)險點的覆蓋密度。對那些與現(xiàn)實不相適應(yīng)的規(guī)章制度要及時修改、廢止，并總結(jié)重大風(fēng)險事件的經(jīng)驗教訓(xùn)，及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善風(fēng)險管理制度體系。其次，商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建防范操作風(fēng)險的組織架構(gòu)，不斷完善對操作風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測、咨詢和報告機制，并建立與銀行內(nèi)部法律部門、其他分專業(yè)風(fēng)險管理部門的合作機制，協(xié)助銀行高層有效防范操作風(fēng)險。另外，風(fēng)險管理部門還應(yīng)針對不同崗位分別制定羅列式的、簡明的操作風(fēng)險管理手冊，涵蓋相應(yīng)崗位全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險點等，使員工能根據(jù)手冊速查，了解某項業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險后，應(yīng)該如何處理和向上匯報。第三，不斷增強風(fēng)險管理制度的可操作性。商業(yè)銀行要盡快建立覆蓋全業(yè)務(wù)、全部門的信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅僅

包括對已有的各種業(yè)務(wù)流程的再造和設(shè)置操作風(fēng)險控制點，更有助于總行對其星羅棋布的分支機構(gòu)進行垂直的、扁平化的管理。第四，在進一步完善制度的同時，改變業(yè)務(wù)硬約束、人員軟約束的狀況，實行三分離制度，防范道德風(fēng)險：（1）管理與操作的分離，即管理人員、特別是高級管理人員不能從事具體業(yè)務(wù)的操作，要辦業(yè)務(wù)必須經(jīng)過必需的業(yè)務(wù)流程；（2）銀行與客戶分離，銀行為方便客戶，可以在防范風(fēng)險的前提下，盡量簡化手續(xù)，但客戶經(jīng)理不能代客戶辦理；（3）程序設(shè)計與業(yè)務(wù)操作分離。即程序設(shè)計人員不能從事業(yè)務(wù)操作，當(dāng)然，隨著員工素質(zhì)的提高，復(fù)合型人才的增多，由此可能引發(fā)的一些行為風(fēng)險應(yīng)引起高度重視。

（二）營造以“誠信審慎”為核心的風(fēng)險控制文化

風(fēng)險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動是遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險管理政策，對風(fēng)險的敏感

程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。商業(yè)銀行操作風(fēng)險的發(fā)生，原因不外乎兩個方面：一是銀行沒有一套具有執(zhí)行力的，嚴密的政策和程序。二是銀行員工因缺乏誠信與審慎的道德標(biāo)準而不愿或沒有嚴格執(zhí)行制度。據(jù)統(tǒng)計，近年國內(nèi)外公布的銀行案件中，后者占90％以上。為此，商業(yè)銀行營造的風(fēng)險控制文化應(yīng)是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標(biāo)準與風(fēng)險管理環(huán)境要素于一體的企業(yè)文化。（1）是商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強化全員風(fēng)險意識，引導(dǎo)全行員工樹立對風(fēng)險管理的認同感，真正意識到風(fēng)險管理絕不僅僅是風(fēng)險部門和風(fēng)險管理人員的事情，風(fēng)險管理人人有責(zé)，使風(fēng)險意識突破傳統(tǒng)的部門界限真正融入全行各個部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓每一位員工認識到自身崗位上存在的風(fēng)險點，形成防范風(fēng)險的第一道屏障。（2）是商業(yè)銀行要確立鼓勵主動發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險的基調(diào)，通過機制完善，建立各風(fēng)險管理職能部門間有效的分工和合作機制，以及信息交流和溝通機制，縮短操作風(fēng)險的匯報路徑，以便銀行高層能及時獲取風(fēng)險信息，采取相應(yīng)的制度安排和機制建設(shè)，規(guī)避風(fēng)險或者使案件的發(fā)生概率降低到最低程度。（3）是商業(yè)銀行要提高內(nèi)控文化的科技含量。各銀行在基層一線普遍推行的單人臨柜、綜合柜員制，都需要電子化科學(xué)技術(shù)來加強操作風(fēng)險的控制。通過計算機程序編制、設(shè)定權(quán)限指令，控制超越授權(quán)的違規(guī)操作，避免因為個人的疏忽而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)失誤，有效防范風(fēng)險；通過計算機系統(tǒng)強化對業(yè)務(wù)操作運

行的實時監(jiān)控管理，構(gòu)建全面覆蓋內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控系統(tǒng)；借助計算機系統(tǒng)收集、加工、反饋風(fēng)險信息數(shù)據(jù)，為決策提供充分信息支持；同時，加強信息技術(shù)運用自身風(fēng)險防范管理。一是通過補充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對各級領(lǐng)導(dǎo)人員管理責(zé)任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風(fēng)險損失的各級領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究力度，讓那些信奉“上有政策，下有對策”的人付出沉重代價；二是適應(yīng)強化內(nèi)控、規(guī)范管理的需要，對有關(guān)規(guī)章制度做進一步補充與細化，明確責(zé)任追究的重點和要求；三是加大對責(zé)任認定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認定工作得到落實；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任認定部門、責(zé)任認定的監(jiān)察部門、責(zé)任認定程序與處理程序的對接等。通過內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合，強化風(fēng)險責(zé)任的追究機制，堅決遏制有令不行、有禁不止的違法違規(guī)行為。

（四）以人為本，強化教育，提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì)

操作風(fēng)險的防范關(guān)鍵是對行為人的控制。一方面商業(yè)銀行要以人為本，建立一個綜合的教育網(wǎng)絡(luò)，并保證教育的連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對性。使全體員工熟悉自身崗位工作職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的整體流程和關(guān)鍵風(fēng)險點，同時加強員工理想信念、職業(yè)道德和法紀觀念等在內(nèi)的綜合性教育，培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道

德情操，做到無論在什么情況下，都不做損害國家和銀行利益的事。另一方面商業(yè)銀行要建立公正、合理、高效的人力資源管理體制，增強員工的歸屬感和責(zé)任感。要根據(jù)每位員工的品德和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合不同年齡、學(xué)歷和工作經(jīng)驗，分配適合的崗位；同時把好“進門關(guān)”，對重要部門、要害崗位的員工，要進行嚴格挑選，并適時進行崗位輪換，防范操作風(fēng)險。

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第三篇：內(nèi)部控制視角的商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理操析摘要：操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度具育互補的關(guān)系，內(nèi)部控制制度建設(shè)是操作風(fēng)險管理的偽效于段，只白操價風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度相互充買，才能最好地提升商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險的能力。商業(yè)銀行要從內(nèi)控管理方面入手，正確理解內(nèi)部控制和操作風(fēng)險管理的關(guān)系，分析內(nèi)控管理的缺陷，完善內(nèi)r管理，防節(jié)操作風(fēng)階。

關(guān)健詞商業(yè)銀行，操作風(fēng)險，內(nèi)控制度

管理操作風(fēng)險作為一個涵蓋多種風(fēng)險的集合概念，較信用風(fēng)險和市場風(fēng)險存在著明顯的異質(zhì)性、普遍性、非對稱性、內(nèi)生性、盈利性、可轉(zhuǎn)化性特點，對于我國的商業(yè)銀行而言，由于風(fēng)險管理水平的落后，對操作風(fēng)險的識別和控制更是長期以來忽視的問題一我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理卜暴露出來的諸多問題，己經(jīng)在不同程度上加劇了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的沉積。

內(nèi)翻書緯d與操作風(fēng)險管理的關(guān)系內(nèi)部控制是商業(yè)銀行內(nèi)部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯(lián)系、相互制約的控制機制，是對銀行內(nèi)部管理活動進行衡量和糾正的制度安排。操作風(fēng)險的內(nèi)生性決定了內(nèi)部控制與有效管理操作風(fēng)險之間的必然聯(lián)系。一套完善、科學(xué)、行之有效的內(nèi)控制度是商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險的主要途徑。操作風(fēng)險的內(nèi)生性決定了內(nèi)部控制與有效管理操作風(fēng)險之間的必然聯(lián)系。

（一）內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理

理念和形成的基礎(chǔ)巴塞爾委員會2003年發(fā)布的《操作風(fēng)險管理和監(jiān)管穩(wěn)健做法》指出“《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制框架》是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)”。這反映了操作風(fēng)險與內(nèi)控制度的密切聯(lián)系，只有理解了內(nèi)控制度，才能真正理解操作風(fēng)險，形成操作風(fēng)險管理的理念和文化。

（二）操作風(fēng)險是一種主要由于

內(nèi)控制度不完善而導(dǎo)致的風(fēng)險當(dāng)前銀行機構(gòu)面臨的操作風(fēng)險中，主要是由內(nèi)部因素導(dǎo)致的操作性失誤風(fēng)險。要是由“內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤”引起的，銀行機構(gòu)的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)的完善，都屬于內(nèi)控制度建設(shè)的范圍，這些方面若出現(xiàn)失誤，必然是內(nèi)控制度不健全的結(jié)果。

（三）加強內(nèi)控制度建設(shè)是銀行操作風(fēng)險管理的主要途徑

巴塞爾委員會認為資本約束并不是控制操作風(fēng)險的最好辦法，對付操作風(fēng)險的第一道防線是嚴格的內(nèi)控機制。對于外部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險，因為外部事件是銀行不可控制的，除了采用保險等風(fēng)險緩釋手段進行規(guī)避外別無他法，而由內(nèi)部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險卻是銀行可以防范的。通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善銀行的業(yè)務(wù)流程、人事安排和會計系統(tǒng)，并強化法規(guī)的執(zhí)行，就能在相當(dāng)程度上避兔內(nèi)部失誤和違規(guī)操作，從而防范操作風(fēng)險。我國商、叼縣除澡作風(fēng)險分析

（一）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的特點

近年來，銀行業(yè)面臨的操作風(fēng)險形勢不容樂觀，操作風(fēng)險已成為給中國銀行業(yè)造成損失最大的風(fēng)險之一，國內(nèi)銀行大要案件頻頻曝光，并呈現(xiàn)出同類案件屢次發(fā)生的特點，社會公眾輿論對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的關(guān)注程度也在不斷提高，銀行業(yè)操作風(fēng)險的嚴重程度令人擔(dān)憂，銀行的管控能力受到前所未有的質(zhì)疑。我國商業(yè)銀行近年來發(fā)生的具有較強代表性的操作風(fēng)險的案件的特點主要是：

1.從損失事件類型來看，損失事件主要可以歸因于內(nèi)部欺詐和外部欺詐。

如宜昌的特大票據(jù)詐騙案、XX省商業(yè)銀行騙貸4.6億元的案件等。

2.管理層人員欺詐所占比重較大。

如直接以人、財、物為管理對象的領(lǐng)導(dǎo)崗位，以及涉及資金業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)等風(fēng)險關(guān)鍵控制點的崗位。如中行“高山”案、中國建設(shè)銀行XX市分行北大街支行行長侵吞2億余元等案件。

3.作案主要集中在基層單位的業(yè)務(wù)崗位。如上海農(nóng)商行普陀支行員工挪用資金賭球案件

等。

4.犯罪案件多為受賄以及挪用公

款。典型案件有上海農(nóng)村商業(yè)銀行員工還賭債挪用3210余萬案件等。

5.消費信貸操作風(fēng)險日益增大，虛假按揭層出不窮。如中行的森豪公寓6.4億元虛假騙貸、廣州建行10億元虛假按揭等案件。

我國近年來發(fā)生的操作風(fēng)險案件，很多操作風(fēng)險事件之間存在共同點或密切聯(lián)系，案件性質(zhì)相似，反復(fù)程度高。

如銀行人員偽造資信、擔(dān)保文件等進行貸款、承兌匯票的詐騙;銀行人員的失職，銀行工作員對于假的印鑒、印章、合同等不能及時察覺，對于偽造的資信材料、擔(dān)保文件等不及時進行調(diào)查;內(nèi)部流程不健全，虛假能夠輕易蒙混過關(guān)等。這些案件的發(fā)生多是由于銀行內(nèi)部控制的漏洞或失效，包括印鑒管理、不相容職務(wù)分離以及權(quán)限過大、相互串通等。從中可以看出，內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，而這些問題的屢次出現(xiàn)，表明我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制有待完善。

（二）從內(nèi)控視角分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險產(chǎn)生原因

1.操作風(fēng)險的管理文化和理念滯后。在風(fēng)險管理與發(fā)展的關(guān)系上存在認識誤區(qū)，存在片面過度追求規(guī)模和速度等不良競爭行為。許多營業(yè)機構(gòu)目光局限于完成考核任務(wù)，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險以實現(xiàn)短期業(yè)績;為了業(yè)務(wù)發(fā)展，在沒有上級授權(quán)的情況下，任意變通制度，使制約機制失效;在用人上重業(yè)務(wù)能力、輕風(fēng)險防范能力，有的營業(yè)機構(gòu)出現(xiàn)犧牲內(nèi)控管理為減員增效讓路的情況。大量的人力、物力和財力投人到業(yè)務(wù)第一線，對中后臺的投人相對較少，一人多崗，使操作風(fēng)險管理系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等遠遠滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，在銀行實現(xiàn)快速發(fā)展的同時蘊含著許多的風(fēng)險隱患。業(yè)務(wù)至上的經(jīng)營理念也催生了以業(yè)務(wù)為衡量標(biāo)準的績效評估機制，為了完成指標(biāo)、贏得獎金、獲取榮譽，相關(guān)職員不惜進行違規(guī)違法行為，這在很大程度上誘發(fā)了高息攬儲、貸款手續(xù)簡化、貸款詐騙等多類操作風(fēng)險事件的發(fā)生。

2.關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機制缺乏。關(guān)鍵人員作案給銀行造成的損失要遠遠超過一般操作人員。因為關(guān)鍵人員往往擁有一定的人、財、物權(quán)，有更多的機會接觸重要憑證和印章，也就有更多作案的機會。在我國商業(yè)銀行目前的組織架構(gòu)下，支行行長被賦予過多的權(quán)利，包括財務(wù)管理、核算管理、授權(quán)管理、人事管理和行政管理，涉及支行經(jīng)營管理的方方面面，其有更多的作案機會和可能。如果沒有相應(yīng)的監(jiān)督制約機制，在利益誘惑、私欲膨脹的情況下，支行行長輕而易舉會走上犯罪道路，這就屬于典型的關(guān)鍵人員作案。

3.現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)使銀行內(nèi)部控制能力逐級遞減。我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，一直以來是總行、分行、二級分行、支行、分理處這樣一個架構(gòu)，形成了龐大分支行體系和多層級的委托代理鏈條。內(nèi)部管理鏈條過長，總行和分支行間存在利益多元、信息交流不對稱，總行對分支機構(gòu)的控制力層層衰減，造成一些分支行的越權(quán)行為和行長責(zé)任的缺失，對基層分支行的內(nèi)部負責(zé)人或高層管理人員的監(jiān)督不夠，使內(nèi)部控制的效力減弱?；鶎訖C構(gòu)對總行的管理辦法和制度存在理解認識模糊，一些員工因無知或一知半解而引發(fā)的操作風(fēng)險就難以避免。部分基層機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況存在管理漏洞多、麻痹大意、有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，甚至是上有政策下有對策，使本來就不健全的規(guī)章制度更難起到約束的作用，導(dǎo)致基層行發(fā)案率高。

4.內(nèi)控制度體系不完善?？刂撇蛔闩c控制分散并存，管理部門間銜接不充分。商業(yè)銀行對于不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負責(zé)，各個業(yè)務(wù)部門“各自為政”、分頭管理，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理。一些商業(yè)銀行雖然設(shè)置了風(fēng)險管理部門，但主要是負責(zé)管理信用風(fēng)險，很少涉及操作風(fēng)險的管理，對于分散在各個部門的操作風(fēng)險管理沒有起到檢查和督導(dǎo)的作用。現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)章制度分散于各類文件中，缺少整合性，有些制度規(guī)定過于原則化、簡單化，

缺乏操作性;有些制度規(guī)定已經(jīng)過時，沒有得到及時廢除;有些制度規(guī)定分散在各個業(yè)務(wù)部門，不利于協(xié)調(diào)執(zhí)行。操作風(fēng)險管理缺乏事前全面、細致、系統(tǒng)的評價機制，不能對所有的風(fēng)險損失事件進行預(yù)測和控制，大部分仍然停留在事后管理的層面，注重在銀行內(nèi)部風(fēng)險事件發(fā)生后對責(zé)任人進行查處并頒布相關(guān)針對性的改進意見，稽核把關(guān)不嚴.多是事后監(jiān)督，內(nèi)部審計不足，多以突擊審計為主而不是常規(guī)審計.有時還流于形式，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構(gòu)的風(fēng)險程度相適應(yīng)。這些問題在一定程度上影響了內(nèi)部控制的效力，使得內(nèi)部失控引起的案件呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢。

5.內(nèi)部審計監(jiān)督作用有待提高。

我國國有商業(yè)銀行普遍將內(nèi)部審計部門置于同級行長的管理之下，內(nèi)部審計部門對行長負責(zé)，而不是對董事會負責(zé)，內(nèi)部審計人員的工資報酬由管轄行行長決定。這種管理體制使內(nèi)部審計部門獨立性不強，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計對管理層的控制和監(jiān)督職能，出現(xiàn)了內(nèi)部控制“控下不控上”的局面.使管理層游離在內(nèi)部控制范圍之外。而對于操作風(fēng)險，沒有對應(yīng)的產(chǎn)生操作風(fēng)險的業(yè)務(wù)種類的分析，沒有強有力的部門控制，沒有獨立的內(nèi)審部門實行嚴格的后督管理，雖然各行均設(shè)置稽核部門對業(yè)務(wù)操作實施定期不定期稽核，但稽核部門設(shè)置于歸口對等的被查機構(gòu)之下.沒有獨立權(quán)利的內(nèi)審部門對檢查對象沒有處置的權(quán)利，而只能對檢查出的問題文過飾非，大事化小.小事化了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部控制體系的構(gòu)建內(nèi)部控制是風(fēng)險管理制度的核心內(nèi)容，巴塞爾委員會在《關(guān)于操作風(fēng)險管理的報告》中強調(diào)：“內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的重要工具。絕大多數(shù)操作風(fēng)險事件都是與內(nèi)控漏洞或者與不符合內(nèi)控程序有關(guān)”為完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理，需建立一個全面、完整、有效的操作風(fēng)險內(nèi)控管理體系。

（一）完善加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

1.按照現(xiàn)代制度要求，建立健全銀行治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)。

銀行治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)性直接會影響內(nèi)部控制機制的效率，通過完善商業(yè)銀行內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)部控制作用。明晰組織結(jié)構(gòu)中每一層級的任務(wù)，明確工作目標(biāo)、崗位、崗位任務(wù)、崗位權(quán)限和崗位報酬，明確與環(huán)境的溝通方式，使組織中的侮一層級都能了解和明確自己的在組織中的定位。

2.構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制組

織框架。按照協(xié)調(diào)與效率相結(jié)合的原則，滿足對商業(yè)銀行風(fēng)險的全面管理、集中管理、自上而下的垂直管理，建立體現(xiàn)直接控制和相互交流關(guān)系、從總行到分行直至支行的合理、有效的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)體系。

3.完善業(yè)務(wù)評價機制和人事制

度，建立科學(xué)有效的激勵約束機制。

把銀行員工的收益、崗位、產(chǎn)生的效益和承擔(dān)的風(fēng)險緊密地結(jié)合在一起，變隱性收益為顯性收益，變行政激勵為經(jīng)濟激勵，研究探索合同收益和期權(quán)獎勵、限制性股票獎勵等長期激勵收益相結(jié)合等方式，把高層管理人員的收益增長目標(biāo)同銀行的經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來;對員工的責(zé)任、業(yè)績進行量化，評判優(yōu)劣，從而合理衡量經(jīng)理層和員工的業(yè)績;根據(jù)市場化原則設(shè)置分支機構(gòu)和內(nèi)部崗位，干部任免基于業(yè)績，強化考核與監(jiān)控機制.形成干部能上能下，員工能進能出的用人機制。

4.培育商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化。建立以人為本的風(fēng)險管理文化，使員工自覺地遵循制度約束。對員工的教育，不僅包括金融理論和專業(yè)技能等知識的教育，更應(yīng)注重價值觀、職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高員工的責(zé)任感和使命感，使員工具備創(chuàng)新意識、風(fēng)險意識、憂患意識。具有很強的凝聚力和團隊精神，促進銀行內(nèi)部控制的順利開展;充分利用獎懲機制，對員工的行為加以控制和引導(dǎo)，在員工心里筑起真正的風(fēng)險防線。

（二）完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施

1.內(nèi)部管理實施高度的電腦化管理，改進和完善銀行內(nèi)部控制的手段。

2.制定嚴格的獎懲制度。

3.加強新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估。風(fēng)險評估系統(tǒng)應(yīng)對不斷變化的環(huán)境和條件做出反應(yīng)。風(fēng)險評估應(yīng)涵蓋所有的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)品種，在新業(yè)務(wù)開展之前就應(yīng)設(shè)計相應(yīng)的風(fēng)險評估方法和程序。

4.建立和完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。

通過事中、事后的檢查發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的早期預(yù)警信號，運用定量和定性分析相結(jié)合的方法，盡早識別風(fēng)險的類別、程度、原因及其發(fā)展變化趨勢，并及時采取措施防范、控制和化解風(fēng)險?？茖W(xué)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，有利于商業(yè)銀行及時地識別和化解風(fēng)險，對確保商業(yè)銀行的資金安全意義重大。

（三）加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)督

1.加強和維護稽核工作的獨立性、專業(yè)性和權(quán)威性，積極發(fā)揮內(nèi)部稽核在公司治理中的作用。

2.改進審計手段和方法。把審計切人點逐步前移，由目前的事后審計向事中、事前審計發(fā)展，將審計的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。

（四）加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息交流

1.健全會計信息系統(tǒng)確保會計信息的質(zhì)量。加強銀行會計核算的內(nèi)部控制，使會計核算準確及時地反映銀行的具體經(jīng)營情況，確保賬表的真實性和完整性;提高銀行財務(wù)信息公開度和透明度。商業(yè)銀行的財務(wù)會計部門應(yīng)發(fā)揮銀行內(nèi)部第一監(jiān)控部門的作用，通過信息的傳遞和處理工作對各個部門的業(yè)務(wù)操作進行監(jiān)督和控制，將風(fēng)險控制在萌芽階段。

2.建立全面的管理信息系統(tǒng)。在保證各種信息準確、及時地傳遞的同時，確保信息的安全性，管理信息系統(tǒng)必須要有一定的計算機安全防范措施作保障。

3.建立暢通高效的信息傳遞系統(tǒng)，提高信息的傳遞效率。引進先進的計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，充分利用電子信息技術(shù)，在提高銀行信息傳遞的效率和準確j性的同時，降低其消耗成本，促進信息傳遞系統(tǒng)的高效性;通過電子化，建立能覆蓋銀行所有重大業(yè)務(wù)活動的管理信良蔡片室鋇信自奪i}'.確得拿早行內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營與合規(guī)性數(shù)據(jù)的可靠性和及時性;通過管理系統(tǒng)實時記錄各類業(yè)務(wù)信息，可以方便各部門的信息交流。

（五）完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制，要注意風(fēng)險識別和評估

1.提高風(fēng)險防范意識。管理層要從實質(zhì)性上認識內(nèi)控的意義，端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，落實工作責(zé)任制，增強依法合規(guī)經(jīng)營意識，不斷提高經(jīng)營管理水平，正確處理好加強內(nèi)控管理與加快創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)系，克服重發(fā)展、輕管理，重開拓、輕內(nèi)控的傾向，以嚴格的管理規(guī)范業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展。

2.完善風(fēng)險識別和評估體系。高度重視新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險評估工作，高級管理層應(yīng)及時對不斷變化的環(huán)境和條件做出反應(yīng)，適時修改風(fēng)險評估系統(tǒng)，讓風(fēng)險評估涵蓋所有的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)品種，以解決新出現(xiàn)的風(fēng)險或以前未能控制的風(fēng)險問題。

第四篇：內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究高等教育自學(xué)考試畢業(yè)論文

摘要

操作風(fēng)險廣泛存在于銀行經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，是銀行面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險之一。從我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式看，因人員因素和內(nèi)部流程導(dǎo)致的操作風(fēng)險損失內(nèi)部控制視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險研究事件占了操作風(fēng)險損失事件的絕大多數(shù)，反映出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的薄弱或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。由于操作風(fēng)險往往與公司治理、企業(yè)文化、內(nèi)部控制等密切相關(guān)，所以應(yīng)當(dāng)從基礎(chǔ)理論中尋找研究操作風(fēng)險的突破口。正是基于上述背景，本文從內(nèi)部控制角度對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險進行了研究和探索，針對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部控制存在的問題，構(gòu)建了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；操作風(fēng)險；內(nèi)部控制

abstractoperationalriskinallareasofbankmanagement，thefoundationisoneoftherisksbanksface.operationalriskofcommercialbanksfromthemanifestationofview，duetohumanfactorsandinternalprocesseswithintheoperationrisklossresultingfromtheperspectiveofchina’scommercialbankstocontroloperationriskoftheeventaccentsforthevastmajorityofoperationrisklossevent，reflectingchina’scommercialbankscontroloftheinternalcontrolsystemareweakorineffectiveimplementation.becauseoperationalriskisoftenassociatedwithcorporategovernance，corporateculture，internalcontrolsandothercloselyrelated，soitshouldbefromthebasictheoryofoperationalrisktofindabreakthrough.itisbasedontheabovebackground，thepaperpointofviewofinternalcontroloperation，china’scommercialbanksforoperationalriskinternalcontrolproblems，buildingacommercialbankoperationriskoftheinternalcontrolsystem.

keywords：commercialbanks;operationalrisk;internalcontrols

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目錄

1商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制11.1商業(yè)銀行的基本理論及其風(fēng)險的概述11.1.1商業(yè)銀行的含義11.1.2商業(yè)銀行的主要特征11.1.3商業(yè)銀行風(fēng)險概述11.2商業(yè)銀行操作風(fēng)險的基本理論11.2.1巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的界定21.2.2操作風(fēng)險的分類21.2.3操作風(fēng)險的特征31.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義41.4商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系41.4.1內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)41.4.2內(nèi)部控制與操作風(fēng)險管理控制的目標(biāo)基本一致，略有不同41.4.3加強內(nèi)部控制可提高操作風(fēng)險管理效率42我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部控制制度下操作風(fēng)險問題分析52.1目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題52.1.1銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，制度實行力度不夠52.1.2沒有做到未雨綢繆52.1.3缺乏有效的監(jiān)管機制52.1.4銀行對內(nèi)控制度的認識不到位，自我約束不夠52.1.5責(zé)、權(quán)、利嚴重分離，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴52.1.6會計人員素質(zhì)不高，人員管理存在缺陷52.2案例分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀62.2.1案例分析我國近年來因操作風(fēng)險發(fā)生的金融案件62.3我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在的主要問題62.3.1操作風(fēng)險管理的架構(gòu)不完善62.3.2操作風(fēng)險的管理的手段單一72.3.3外部環(huán)境不完善83內(nèi)部控制視角下完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策83.1加強內(nèi)控意識，形成良好的操作風(fēng)險文化83.2建立內(nèi)部制度，加大內(nèi)控執(zhí)行力度83.3提高內(nèi)部稽核水平強化操作風(fēng)險管理能力93.4積累數(shù)據(jù)，為開發(fā)操作風(fēng)險管理模型奠定基礎(chǔ)93.5建立全方位的操作風(fēng)險監(jiān)督體系9總結(jié)9參考文獻10

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1商業(yè)銀行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制1.1商業(yè)銀行的基本理論及其風(fēng)險的概述

1.1.1商業(yè)銀行的含義

所謂商業(yè)銀行，即是指從事貨幣資金經(jīng)營的一種特殊企業(yè)，其可從事的業(yè)務(wù)有：吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等。商業(yè)銀行是各經(jīng)濟主體獲得融資的主要來源，因此它的健康與否直接關(guān)系到整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。

1.1.2商業(yè)銀行的主要特征

經(jīng)營大量貨幣性項目，要求建立健全的內(nèi)部控制。從事交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大，要求建立嚴密的會計信息系統(tǒng)，并廣泛使用計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)；分支機構(gòu)眾多、分布區(qū)域廣、會計處理和控制職能分散，要求保持統(tǒng)一的操作規(guī)程和會計信息系統(tǒng)；存在大量不涉及資金流動的資產(chǎn)負債表表外業(yè)務(wù)，要求保持采取控制程序進行記錄和監(jiān)控；高負債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會公眾利益密切相關(guān)，受到銀行監(jiān)管法規(guī)的嚴格約束和政府有關(guān)部門的嚴格監(jiān)管。其中最顯著的特征是高負債經(jīng)營，利用各種存款及其它借入款作為主要的營運資金，通過發(fā)放貸款及辦理各種投資業(yè)務(wù)獲取收益，其自有資本占資產(chǎn)總額比率遠低于其它行業(yè)。

1.1.3商業(yè)銀行風(fēng)險概述

商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中由于各種不確定因素的存在而導(dǎo)致收益損失或收益率波動的可能性，是金融風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式。商業(yè)銀行風(fēng)險不是損失，損失只是商業(yè)銀行發(fā)生的結(jié)果，商業(yè)銀行風(fēng)險是從不確定的角度出發(fā)指出遭受經(jīng)濟損失的可能性，而并非現(xiàn)實性，其是否轉(zhuǎn)化為損失要取決于顯示經(jīng)濟生活中多種因素的制約。在經(jīng)營管理的全過程中商業(yè)銀行都有遭受經(jīng)濟損失的可能性，因而商業(yè)銀行風(fēng)險始終貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全過程。

1.2商業(yè)銀行操作風(fēng)險的基本理論

銀行的每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，隨時隨地都潛伏著操作風(fēng)險。國內(nèi)外銀行業(yè)關(guān)于操作風(fēng)險仁者見仁，智者見智，大體上可歸納為三種：一是廣義操作風(fēng)險概念，它把信用風(fēng)險和市場風(fēng)險之外的所有風(fēng)險都是為操作風(fēng)險；二是狹義操作風(fēng)險概念，認為只有與業(yè)務(wù)運營部門有關(guān)的風(fēng)險才是操作風(fēng)險，聲譽、法律、人力資源等方面的風(fēng)險不屬于操作風(fēng)險范疇，因此根據(jù)這一定義操作風(fēng)險涉及的內(nèi)容大多數(shù)被定位于后臺管理部門；三是介于廣義和狹義之間的戰(zhàn)略操作風(fēng)險概念，其觀點是首先區(qū)分可控制事件和由于外部機構(gòu)（如監(jiān)管機構(gòu)、競爭對手的影響）而難以控制的事件，進而將可控制的事件，進而將可控制事件的風(fēng)險定義為操作風(fēng)險，對另一類事件的風(fēng)險也就是一些研究機構(gòu)所稱的“戰(zhàn)略性風(fēng)險”。顯然，廣義和狹義的操作風(fēng)險概念均不利于操作風(fēng)險管理工作的開展，廣義概念使人們很難對其進行準確計量，而狹義概念會因不能涵蓋所有操作風(fēng)險而使銀行遭受一些意想不到的損失。因此，越來越多的人傾向于接受介于廣義和狹義之間的操作風(fēng)險概念。

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1.2.1巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的界定

根據(jù)巴塞爾委員會在2004年6月26日正式頒布的巴塞爾新資本協(xié)議第64段所給的定義，操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件造成損失的風(fēng)險，它包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。從新協(xié)議的操作風(fēng)險損失分類中可以看出，巴塞爾委員會關(guān)于操作風(fēng)險的定義突出強調(diào)銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險。這一概念基本上覆蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)線，是比較實用的。從國際銀行業(yè)監(jiān)管的趨勢來看，越來越多的國家采用巴塞爾委員會的監(jiān)管標(biāo)準。中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》中對風(fēng)險的定義也參照了巴塞爾新資本協(xié)議，與其本質(zhì)上是一致的。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險所作的定義有以下幾方面的特點：（1）以發(fā)生損失為前提，操作風(fēng)險是一種純粹風(fēng)險。（2）操作風(fēng)險大多是在銀行內(nèi)部可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險。（3）注重風(fēng)險綜合。該定義是一個間于廣義定義和狹義定義間的一種定義，既包括了可控風(fēng)險，也包括了部分不可控風(fēng)險。既包括了內(nèi)部風(fēng)險，也包括外部風(fēng)險；既包括了業(yè)務(wù)運行中的操作性風(fēng)險，也包括了業(yè)務(wù)運行中的非操作性風(fēng)險。（4）關(guān)注重大風(fēng)險類型。該定義考慮了銀行所面臨的所有重大操作風(fēng)險，抓住了導(dǎo)致嚴重操作風(fēng)險損失的主要原因。（5）較強的包容性。盡管巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在國際銀行界具有很高權(quán)威性，但考慮各銀行的操作風(fēng)險及對操作風(fēng)險管理上的差異性，“委員會承認操作風(fēng)險這個術(shù)語在銀行業(yè)中有多種含義，所以為了內(nèi)部目標(biāo)，銀行可以采用它們自己對操作風(fēng)險的定義?！蓖瑫r也指出“無論怎么精確地定義，銀行應(yīng)當(dāng)清楚地明白什么是操作風(fēng)險，對這類風(fēng)險的有效管理與控制是相當(dāng)關(guān)鍵的。

1.2.2操作風(fēng)險的分類

在給出定義的同時，巴塞爾委員會還就定義中提到的操作風(fēng)險損失事件的分類作了進一步闡述。新協(xié)議實行雙線分類，既按風(fēng)險成因進行事件分類，又按風(fēng)險發(fā)生部門進行歸類。

（1）操作風(fēng)險的七分類法

①內(nèi)部欺詐風(fēng)險。主要指內(nèi)部員工有主觀愿望，存心欺詐銀行，包括由于進行未被授權(quán)的交易、從事未報告的交易、超過限額的交易、內(nèi)部交易；偷盜、貪污、接受賄賂、做假賬、違反稅法等原因而引發(fā)的銀行損失。

②外部欺詐風(fēng)險。主要指由于第三方的愿意欺詐、非法侵占財產(chǎn)以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。

③客戶、產(chǎn)品與商業(yè)行為風(fēng)險。由于產(chǎn)品特性或設(shè)計不合理、員工服務(wù)粗心大意、對特定客戶不能提供專業(yè)服務(wù)等原因而造成的銀行損失。這類風(fēng)險在整個操作風(fēng)險中占有相當(dāng)大的比重。

④執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險。主要指交易處理、流程管理失誤以及交易對手關(guān)系破裂而引發(fā)的損失，包括業(yè)務(wù)記賬錯誤、錯誤的信息交流、敘述錯誤、未被批準的賬戶錄入、未經(jīng)客戶允許的交易、交割失誤、抵押品管理失誤等原因造成的損失。

⑤經(jīng)營中斷和系統(tǒng)錯誤風(fēng)險。主要指由于計算機硬件、軟件、通信或電力中斷而引發(fā)的損失，包括硬件癱瘓、軟件漏洞、設(shè)備故障、程序錯誤、計算機病毒、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當(dāng)評估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險。

⑥雇員行為與工作場所風(fēng)險。主要指在員工雇用、管理中，由于違反相關(guān)法律、制度，而引發(fā)的索賠、補償損失；由于缺乏對員工的恰當(dāng)評估和考核等導(dǎo)致的風(fēng)險。

⑦物理資產(chǎn)破壞風(fēng)險。主要指自然災(zāi)害或其它外部事件（恐怖主義）而引起的損失。包括由于暴雨、洪水、地震、電壓過大、恐怖活動等原因造成的物理資產(chǎn)損失。

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（2）操作風(fēng)險的八分類法

此分類法是操作風(fēng)險按照損失事件發(fā)生的部門，來對損失事件進行分類的。巴塞爾委員會劃分的商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門包括：

①公司財務(wù)。合并與收購、股份承銷、資產(chǎn)證券化、首次公開上市發(fā)行、政府證券和高收益?zhèn)取?/p>

②交易與銷售。固定收益?zhèn)?、股?quán)、商品期貨、信用產(chǎn)品、自有頭寸證券、租賃與贖回、經(jīng)紀、債券等。

③零售銀行業(yè)務(wù)：零售的存貸款業(yè)務(wù)、私人的存款業(yè)務(wù)、委托理財、投資建議。④商業(yè)銀行業(yè)務(wù)：項目融資、房地產(chǎn)、出口融資、交易融資、交易融資、代收賬款、租賃、擔(dān)保、貸款。

⑤支付與清算。支付、轉(zhuǎn)賬、清算。

⑥代理服務(wù)。契約、存款收據(jù)、證券借貸、發(fā)行和支付代理。

⑦資產(chǎn)管理。可自由支配的資金管理和不可自由支配的資金管理。

⑧零售經(jīng)濟。零售的經(jīng)紀執(zhí)行以及其他服務(wù)。

1.2.3操作風(fēng)險的特征

（1）操作風(fēng)險成因具有明顯的內(nèi)生性。操作風(fēng)險包括內(nèi)生于銀行業(yè)務(wù)操作而風(fēng)險和外部事件，其中大部分是由內(nèi)部不合規(guī)的操作因素引起，它的防范依賴于銀行的結(jié)構(gòu)、效率和控制能力。只要銀行業(yè)務(wù)沒有被中斷，操作風(fēng)險將永遠存在，并成為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重要組成部分，銀行只能對操作風(fēng)險進行管理，而不能消除操作風(fēng)險。此外，操作風(fēng)險的風(fēng)險因素是內(nèi)生于銀行的業(yè)務(wù)操作，而且單個操作風(fēng)險因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以用數(shù)量界定的關(guān)系。因此，對于操作風(fēng)險的管理，具體的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)第一位的責(zé)任。

（2）對稱性。對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險來說，存在風(fēng)險與報酬的一一對應(yīng)關(guān)系，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險，我們不能保證長時間、持續(xù)的獲得回報，而且操作風(fēng)險上引起的損失很多情況下與回報的產(chǎn)生沒有任何關(guān)系。

（3）較強的人為性特征。操作風(fēng)險主要來自商業(yè)銀行的日常營運，銀行業(yè)作為人力密集型企業(yè)，人為因素在操作風(fēng)險的形成原因中占了絕大部分，只要是與人員相關(guān)的業(yè)務(wù)，都存在著操作風(fēng)險。如果說市場風(fēng)險來自金融市場上金融產(chǎn)品價格的波動，信用風(fēng)險來自于借款人違約，那么大多數(shù)的操作風(fēng)險來自于有意或無意的、來自于銀行內(nèi)部的人為操作失誤。在上述七大類操作風(fēng)險表現(xiàn)形式中，有六種風(fēng)險與人為操作有關(guān)。操作風(fēng)險與人的關(guān)系密不可分，相互關(guān)聯(lián)，而人的道德風(fēng)險、行為特征又是最難以控制的，操作風(fēng)險的發(fā)生具有突發(fā)性、偶發(fā)性和難以預(yù)測的特點。在我國，人為因素風(fēng)險更是操作風(fēng)險的主要組成部分。

（4）操作風(fēng)險具有較大的危害性。操作風(fēng)險在各家銀行，在任何時間都有可能發(fā)生，且給商業(yè)銀行造成的損失也越來越大，如日本大和銀行、住友銀行、英國巴林銀行、法國興業(yè)銀行等案件，或?qū)е掳倌赉y行的破產(chǎn)，或?qū)е抡麄€金融界的動蕩。

（5）操作風(fēng)險具有難以管理的復(fù)雜性。一是涉及的領(lǐng)域?qū)拸V，涵蓋的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的方方面面，相當(dāng)分散。因此，試圖用一種方法來覆蓋操作風(fēng)險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。二是形成原因復(fù)雜。操作風(fēng)險的成因既有外部事件的影響，更大部分是銀行內(nèi)部控制制造的，其表現(xiàn)形式和形成原因依賴于前后關(guān)聯(lián)的事件，而這些事件有往往不易辨別。三是損失具有不確定性，操作風(fēng)險既包括發(fā)生頻率很高、損失小或無損失的操作失誤性風(fēng)險，也包括發(fā)生頻率很低，損失巨大的意外風(fēng)險。同時，操作風(fēng)險造成對的損失通常以信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等其它風(fēng)險的形式表現(xiàn)出來，難以清楚界定。四是由于

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通?？梢詸z測盒識別的操作風(fēng)險因素同由此可能導(dǎo)致的損失規(guī)模、頻率之間不存在直接關(guān)系，因而銀行的風(fēng)險管理部門難以確定哪些因素對于操作風(fēng)險管理來說是最重要的。六是在業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受到操作風(fēng)險沖擊的可能性最大。

1.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行內(nèi)部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯(lián)系、相互制約的控制機制，是對銀行內(nèi)部管理活動進行衡量和糾正的制度安排。其最初的目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款的損失，它屬于操作風(fēng)險管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。中國人民銀行在2002年9月公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中指出，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。內(nèi)部控制的最終目標(biāo)就是要實現(xiàn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健地運行。據(jù)此，一個有效的內(nèi)部控制意味著銀行具有很強的風(fēng)險防范和控制能力，風(fēng)險案件很少或幾乎不發(fā)生；反之，則是銀行內(nèi)部控制失靈的結(jié)果和表現(xiàn)。

1.4商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

1.4.1內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

巴塞爾委員會在2003年發(fā)布的《操作風(fēng)險管理和監(jiān)督穩(wěn)健做法》中指出：“《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制框架》是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)”。內(nèi)部控制框架式合理的控制銀行內(nèi)部人員與系統(tǒng)的活動，而操作風(fēng)險管理基本涵蓋了信用風(fēng)險管理與市場風(fēng)險管理以外的所有風(fēng)險。在判別角度，內(nèi)部控制是經(jīng)營管理職能，操作風(fēng)險管理主要著眼于風(fēng)險管理，兩者內(nèi)容交叉，但重點不同。從國際范圍看，由于操作風(fēng)險造成的損失是原因大多出自內(nèi)部控制的漏洞與失效造成的損失。因此，才涵蓋內(nèi)容和損失導(dǎo)致的原因等方面看，內(nèi)部控制是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

1.4.2內(nèi)部控制與操作風(fēng)險管理控制的目標(biāo)基本一致，略有不同

內(nèi)部控制的目標(biāo)通常包括三個方面。操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)、符合性目標(biāo)；而操作風(fēng)險管理的目標(biāo)在其基礎(chǔ)上多了戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)等。操作風(fēng)險管理目標(biāo)與內(nèi)部控制的目標(biāo)基本相同，其更注重戰(zhàn)略目標(biāo)，以及拓展市場對銀行的信心，確保銀行順利經(jīng)營?？梢哉f，內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，為銀行操作風(fēng)險管理的目標(biāo)的完成提供了幫助。

1.4.3加強內(nèi)部控制可提高操作風(fēng)險管理效率

巴塞爾委員會認為，資本約束并不是控制操作風(fēng)險的最好辦法，對付操作風(fēng)險的第一道防線是嚴格的內(nèi)控制度。對于外部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險，因為外部事件是銀行不可控制的，因而除了采用保險等風(fēng)險緩釋手段進行規(guī)避外別無他法。而由內(nèi)部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險卻是銀行可以防范的，通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善銀行的業(yè)務(wù)流程、人事安排和會計系統(tǒng)，并強化法規(guī)的執(zhí)行，就能在相當(dāng)程度上避免內(nèi)部失誤和違規(guī)操作，從而防范操作風(fēng)險。

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2我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部控制制度下操作風(fēng)險問題分析2.1目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

2.1.1銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，制度實行力度不夠

每個金融機構(gòu)都有一套行之有效的規(guī)章制度，大到信貸現(xiàn)金計劃，小到安全保衛(wèi)措施。但在實際執(zhí)行中一遇到具體問題，于己有利的就嚴格執(zhí)行，于己不利的就采取的就采取變通辦法予以回避，使得規(guī)章制度形式形同虛設(shè)。

2.1.2沒有做到未雨綢繆

銀行建立內(nèi)部控制制度是為了確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。然而目前我國銀行在各項內(nèi)部控制制度的實施中普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。一些金融機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)重經(jīng)營輕管理傾向嚴重，熱衷于爭規(guī)模、講速度、求政績，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險或不安全隱患的防范于分析，而面對已經(jīng)出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險或資產(chǎn)損失，再要求稽核等監(jiān)管部門去查找原因，堵塞漏洞，為時已晚。

2.1.3缺乏有效的監(jiān)管機制

內(nèi)部控制制度作為一個系統(tǒng)工程，涉及到金融機構(gòu)的每個職能部門，只有齊抓共管、有的放矢，才能達到預(yù)期效果。然而，在實際執(zhí)行中往往只依賴于幾個職能部門去監(jiān)督管理，盡管職能部門竭盡全力也只能是顧此失彼，得不償失，陷于“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的境地。加之，各職能部門缺乏協(xié)調(diào)合作，各自為政，使得控制目標(biāo)出現(xiàn)重復(fù)或空白監(jiān)管，甚至形成多頭監(jiān)管的狀況。

2.1.4銀行對內(nèi)控制度的認識不到位，自我約束不夠

由于我國銀行業(yè)起步較晚，一些銀行對內(nèi)控制度的認識不到位，自我約束不夠。有的銀行把內(nèi)部控制簡單的理解成各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，有的銀行缺乏嚴格的制約和監(jiān)督?jīng)Q策管理者的制度，法人代表或主要負責(zé)人素質(zhì)不高，行為不受約束，在某些部門，仍存在一些人員為了部門利益，身兼數(shù)職的現(xiàn)象。有些銀行出了問題，往往就事論事，推諉客觀原因，不首先從內(nèi)控方面找原因。

2.1.5責(zé)、權(quán)、利嚴重分離，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴

我國商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)控機制最大弊端是責(zé)、權(quán)、利嚴重分離，形成職工吃銀行大鍋飯，銀行吃國家大鍋飯，有益處的歸功自己，該負責(zé)的屬于他人，職能不明、責(zé)任不清，導(dǎo)致內(nèi)控機制無法有效實施。另一方面是執(zhí)行規(guī)章制度不嚴格、不公平，違反者沒有得到應(yīng)有的處置，對員工沒有產(chǎn)生足夠的壓力。加之有的基層行負責(zé)人素質(zhì)不高，沒有切實履行管理者責(zé)任，以致許多制度形同虛設(shè)，對一些違章操作和越權(quán)行事的人起不到作用。

2.1.6會計人員素質(zhì)不高，人員管理存在缺陷

隨著我國加入wto，金融行業(yè)開始對外開放，加劇了銀行業(yè)的競爭，同時也使我國的銀行業(yè)得到了快速的發(fā)展。在發(fā)展的過程中，各種新型業(yè)務(wù)、新型的理財方式得到了快速的發(fā)展。在發(fā)展的過程中，各種新型的業(yè)務(wù)缺乏應(yīng)變能力，在處理業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常導(dǎo)致錯誤發(fā)生，給銀行造成了巨大的損失。另外，銀行對會計人員也缺乏有效的管理，

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監(jiān)督不到位，使得賬務(wù)管理混亂，不能給銀行發(fā)展以有力的支持。以上內(nèi)控機制問題的存在，導(dǎo)致各家銀行操作風(fēng)險的“大堤”上或多或少地分布著“蟻穴”。加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，消除操作風(fēng)險管理中的“蟻穴”，已是各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實任務(wù)。

2.2案例分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

在21世紀以來，我國商業(yè)銀行出現(xiàn)的金融案件，大多因操作風(fēng)險引起，在經(jīng)濟局勢穩(wěn)定，信貸審核嚴格的情況下，操作風(fēng)險已經(jīng)上升為我國金融領(lǐng)域的最重要的風(fēng)險。經(jīng)過多年的實踐，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制與外部監(jiān)督方面取得了很大的進步，但是在操作風(fēng)險管理方面依然存在著很多問題，因操作風(fēng)險引發(fā)的經(jīng)濟案件層出不窮。

2.2.1案例分析我國近年來因操作風(fēng)險發(fā)生的金融案件

1999年至2001年間，XX市一個詐騙團伙借銘雨集團的名義，傳統(tǒng)拉攏某建設(shè)銀行工作人員，私自印章，制作假票據(jù)、假合同、假收入存款證明等，偽造信貸材料、擔(dān)保文件等手段，騙取貸款、承兌匯票，詐騙總金額高達3.2億。建行XX省分行在自查中察覺被詐騙，并報案，但依然造成了無法挽回的損失。

2003年12月，香港的一犯罪團伙利用制作網(wǎng)站，假冒香港匯豐銀行個人理財業(yè)務(wù)網(wǎng)頁，并鏈接到匯豐銀行官方網(wǎng)頁，客戶在登陸匯豐銀行網(wǎng)站時可以打開假網(wǎng)站的鏈接，在網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬登陸與輸入密碼的過程中，很容易在假網(wǎng)站中泄露個人信息。在案件之前，此詐騙團伙共詐騙金額巨大的案件6件，為匯豐銀行的信譽與網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)帶來了巨大的損失。

2006年，中國銀行雙鴨山四馬路支行原行長胡偉東、副行長王林、業(yè)務(wù)員沈洪澤、趙偉澤、楊曉平等五人，沒有經(jīng)過上報與審批，從2005年8月至12月，先后為朱德全開具空白銀行承兌45張匯票并在沒有足額保證金情況下山東貼現(xiàn)，票面金額合計4.325億元，給中國銀行帶來了巨大損失。

2007年4月14日，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行金庫近5100萬現(xiàn)金被銀行內(nèi)部員工盜取，并將絕大部分用于購買彩票。

2.3我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中存在的主要問題

2.3.1操作風(fēng)險管理的架構(gòu)不完善

要實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理，就要求有一個比較健全的風(fēng)險管理架構(gòu)，當(dāng)前我國銀行業(yè)在這方面的缺陷主要有：

（1）操作風(fēng)險管理職責(zé)分散，缺乏專門的管理部門操作風(fēng)險是由人員、系統(tǒng)流程和外部事件四類因素引起的，幾乎涉及到銀行的所有部門。因此，國外商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理框架中一般會設(shè)置一個委員會，有各相關(guān)部門參加而操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行和協(xié)調(diào)由專門的風(fēng)險管理部門負責(zé)。但在我國，尚未專司操作風(fēng)險管理的機構(gòu)，不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負責(zé)。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)沒有統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，高層管理人員也很難把握銀行面臨的整體操作風(fēng)險狀況。同時，這種“各人自掃門前雪”的模式還會存在管理盲區(qū)。

（2）基層分支機構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險大多發(fā)生在基層分支機構(gòu)。因此，國外銀行一般都在基層分支機構(gòu)設(shè)有風(fēng)險經(jīng)理一職，由其負責(zé)總行操作風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實，對基層分支機構(gòu)進行監(jiān)督管理，并保證與總行操作

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風(fēng)險管理部門的信息溝通。而我國銀行大多沒有這一設(shè)置，基層操作風(fēng)險管理體系、流程、匯報路線、溝通機制缺失。

（3）內(nèi)部審計/稽核部門權(quán)威性不強。我國銀行的總行、分行一級的機構(gòu)中大都設(shè)有審計的稽核部門，負責(zé)對本行及下級的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險進行檢查稽核，并根據(jù)檢查結(jié)果對違法違規(guī)案件進行處理。但因為內(nèi)部審計/稽核部門一般是作為銀行下屬的一個部門存在的，直接接受本機構(gòu)管理者的領(lǐng)導(dǎo)和管理，其獨立性作用難以發(fā)揮權(quán)威性不強?；瞬块T若對其發(fā)現(xiàn)的問題在系統(tǒng)內(nèi)曝光，會直接影響到本級機構(gòu)在銀行系統(tǒng)內(nèi)的形象，本級銀行機構(gòu)的管理者也可能因此遭到上級主管機構(gòu)的責(zé)任追究。因此，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，若屬于皮毛方面的小問題，放權(quán)內(nèi)部審計部門獨立處理，若屬于重大的原則問題，則以“家丑不可外揚”為名，將其大事化了，小事化無。因此，內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用難以有效發(fā)揮，監(jiān)督范圍受到限制，公正性難以保證。

2.3.2操作風(fēng)險的管理的手段單一

隨著電子技術(shù)和金融工程的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險的管理受到也日益完善，從手工管理到電子化運作，從定性管理到定量管理。相比之下，我國銀行業(yè)在這方面的差距十分明顯。

（1）過分依賴內(nèi)部審計。從國外的管理經(jīng)驗來看，其自身的內(nèi)部審計能力很強，但是為了能更及時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，它們?nèi)匀粫刚垯?quán)威的外部審計所對其進行審計，因此在某些情況下，外部審計所的獨立性更強。而從我國的銀行業(yè)來看，對于操作風(fēng)險的管理幾乎全部依賴內(nèi)部審計部門，而這些部門的客觀獨立性和權(quán)威性都有待提高，再加上內(nèi)部審計力量薄弱，目前我國銀行業(yè)內(nèi)部審計人員占銀行員工人數(shù)的比例為1%，國外一般為5%，嚴重影響了內(nèi)部稽核的頻率和范圍。而且，內(nèi)部稽核人員的專業(yè)性不強，很多人甚至設(shè)有內(nèi)部稽核發(fā)展的電子化趨勢，嚴重制約了銀行內(nèi)部稽核水平的提高。由此也可看出，為什么最早發(fā)現(xiàn)馮明昌騙貸案的是審計署而不是工商銀行自身。

（2）制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力。從某種程度上說，防范操作風(fēng)險最有效的辦法就是制度盡可能詳細的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作手冊。通常，風(fēng)險管理做的比較好的銀行都有比較完善的制度。在這方面，外資銀行的做法值得我們借鑒，這在很大程度上可以減少操作人員因操作不當(dāng)引發(fā)操作風(fēng)險的可能性，并為其管理部門的監(jiān)督提供指導(dǎo)。而我國銀行業(yè)在制度建設(shè)方面存在明顯不足，很多情況下都是業(yè)務(wù)現(xiàn)行規(guī)章制度后補，從而引發(fā)了大量的操作風(fēng)險。此外，有章不循現(xiàn)象普遍，制度形同虛設(shè)，缺乏約束力。如將規(guī)章制度隨意變通，即“遇到紅燈繞道走”，將上級檔層層轉(zhuǎn)發(fā)但無人抓落實，檔長期“睡眠”，只重形式不重實效。

（3）電子手段缺乏。由于國外電子技術(shù)發(fā)展迅速，國外在操作提高了工作效率，也確保了風(fēng)險管理的有效性。而我國，銀行電子化建設(shè)還主要集中與業(yè)務(wù)一線，內(nèi)控部門沒有形成一套科學(xué)有效的內(nèi)部電子監(jiān)督、預(yù)警系統(tǒng)，對操作風(fēng)險的管理或者仍然停留在傳統(tǒng)的手工操作上，或者管理人員難以使現(xiàn)代畫的手段與具體的業(yè)務(wù)管理有效“對接”運用。我國的電子系統(tǒng)功能僅局限于服務(wù)經(jīng)營，沒有實現(xiàn)服務(wù)經(jīng)營與服務(wù)管理并重，系統(tǒng)不能為銀行的戰(zhàn)略決策、管理活動特別是風(fēng)險管理提供充分、完整的數(shù)據(jù)信息。

（4）管理技術(shù)低下。操作風(fēng)險的管理技術(shù)包括定性管理和定量管理風(fēng)險進行識別和定性評估，進而加強內(nèi)部控制和內(nèi)部審計來防范和管理操作風(fēng)險。定量管理則是通過對銀行歷史資料的統(tǒng)計分析，將銀行面臨的操作風(fēng)險量化，并通過損失頻率和損失嚴重程度兩個指標(biāo)來衡量，進而為其分配經(jīng)濟資本。一般來說，定性分析不受銀行數(shù)據(jù)庫的制約，簡便易行，但是不能通過直觀的數(shù)字衡量，也就不能為操作風(fēng)險分配資本提供支持，而定量分析不能像定性分析那樣找到引起操作風(fēng)險的原因及現(xiàn)有控制措施的缺陷。因

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此，國外那些做得好的商業(yè)銀行往往把兩者結(jié)合起來使用。從當(dāng)前來看，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理仍處于定性管理的初級階段，即注重定性分析，但主觀性較強，常常運用經(jīng)驗分析的方法，與國際先進銀行大量運用數(shù)量統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比更顯落后。再加上在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)運用上的嚴重滯后，不僅使風(fēng)險管理所需的大量業(yè)務(wù)信息缺失，而且無法建立相應(yīng)的風(fēng)險模型，無法準確把握風(fēng)險敞口，直接影響了風(fēng)險管理的科學(xué)性。

2.3.3外部環(huán)境不完善

商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，需要一系列外部環(huán)境因素的支持，如保險市場、中介機構(gòu)和信用環(huán)境等。具體來說，發(fā)達的保險市場可以為商業(yè)銀行提供種類齊全的操作風(fēng)險保險產(chǎn)品，使其在風(fēng)險方面可以得到緩解；獨立、專業(yè)的外部審計機構(gòu)可以為其提供科學(xué)高效的審計服務(wù)，幫助其提高內(nèi)部控制水平；而良好的信用環(huán)境有利于商業(yè)銀行合理配置風(fēng)險管理資源，為操作風(fēng)險量化技術(shù)服務(wù)。然而，國內(nèi)的情況不容樂觀。首先，我國的保險市場特別是操作風(fēng)險保險市場不發(fā)達，保險公司推出的針對操作風(fēng)險的保險產(chǎn)品十分貧乏，這很大程度上制約了商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的緩釋和轉(zhuǎn)移。其次，我國的外部審計機構(gòu)還沒有形成強大的力量，其獨立性、專業(yè)性和權(quán)威性都有待提高，這就制約了商業(yè)銀行對風(fēng)險信息的收集及對內(nèi)部審計缺陷的彌補。再次，社會信用環(huán)境不樂觀，信用缺失問題嚴重，騙貸、欺詐現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重影響了商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的開展。

3內(nèi)部控制視角下完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的對策

有效的