SAP-FICO-財務(wù)概覽入門教程

SAP財務(wù)概覽上海信息化培訓(xùn)中心32FI模塊-財務(wù)會計，固定資產(chǎn)會計CO模塊-間接費用，產(chǎn)品本錢，獲利分析1財務(wù)FICO模塊綜述財務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容SAP財務(wù)系統(tǒng)的組織單位FICO 財務(wù)會計 管理會計

集團 公司代碼 業(yè)務(wù)部門 本錢控制 經(jīng)營部門 利潤中心

范圍

應(yīng)用單位 單獨生成資產(chǎn) 該單位可以 本錢核算 進行獲利能 利潤中心會計 負債表單位 生成內(nèi)部資的組織單位 力分析的組 的組織單位

產(chǎn)負債表 織單位

SAP財務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)

集團會計科目表會計科目表本錢控制范圍公司代碼業(yè)務(wù)部門本錢控制范圍公司代碼公司代碼業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門各模塊之間的相互聯(lián)系G/IBillingSalesOrder↓Delevery↓Billing銷售PurchaseOrder↓GoodsReceipt↓InvoiceVerification物料管理HumanResourceLegacySystemetc其他應(yīng)收帳款總分類帳G/RI/VExpenseCO本錢收入統(tǒng)馭記帳自動記帳處理購置銷售廢棄折舊PaymentInvoice固定資產(chǎn)應(yīng)付帳款EndUserComputing(ReportPainter,Query,LineLayoutetc)PaymentInvoice財務(wù)報表LCClearClear資產(chǎn)負債表損益表ConversionEliminationCCAPCAPATRCMTMMRM憑證

外部會計財務(wù)報表

損益表

利潤分配表

現(xiàn)金流量表內(nèi)部會計

資產(chǎn)負債表內(nèi)部報表生產(chǎn)本錢報表

滿足報表使用者需求

利潤中心報表本錢中心報表作業(yè)價格方案第1章財務(wù)會計1.1 組織架構(gòu)1.2 會計數(shù)據(jù)1.3 憑證輸入 1.4 憑證輸入-其它特性

1.5 特別總帳業(yè)務(wù)

1.1組織架構(gòu)集團-會計科目表-公司代碼業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)

部門 部門 部門

0001 0001 0001

業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)

部門 部門

0002 0003

業(yè)務(wù)

部門

0004集團001會計科目表AAAA公司代碼0001公司代碼0002會計科目表BBBB公司代碼0003信貸控制域

公司代碼 公司代碼 公司代碼 公司代碼 公司代碼 公司代碼

0001 0002 0003 0001 0002 0003

客戶 客戶 客戶 客戶 客戶

4711 4711 4711 4712 4712控制域 控制域 控制域 控制域

地區(qū)1 地區(qū)2 地區(qū)1 地區(qū)2FI與其他模塊的聯(lián)系財務(wù)報表總分類帳應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款MMSDAMCO1.2

會計數(shù)據(jù)

總帳科目主記錄在會計科目表中在公司代碼中公司代碼0001會計科目表A會計科目表B集中地公司代碼0002公司代碼0003公司代碼0004集團總帳科目主記錄會計科目表B

集團

總帳科目 113100 Phila.Natl.Bank

資產(chǎn)負債表科目 X

帳戶組 流動資產(chǎn)

：

CC0001

CC0003

幣種

USD 幣種 CAD

憑證項 憑證項

顯示 X 顯示 X公司代碼會計科目表A客戶主記錄

公司代碼集團

綜合數(shù)據(jù)

AirConditionersInc。

Chicago

60609

銀行明細

USA500500101234567

： CC0001

公司代碼數(shù)據(jù)

CC0003

公司代碼數(shù)據(jù)

統(tǒng)馭科目 nnnnnn 統(tǒng)馭科目 nnnnnn

收付條件 ZB01 收付條件 ZB02

憑證項排序 001 憑證項排序 002

：

： 供給商主記錄

公司代碼集團

綜合數(shù)據(jù)

MetalPartsInc。

DesMoines

50811

銀行明細

USA500555001234567

： CC0001

公司代碼數(shù)據(jù)

CC0003

公司代碼數(shù)據(jù)

統(tǒng)馭科目 nnnnnn 統(tǒng)馭科目 nnnnnn

收付條件 ZB01 收付條件 ZB02

憑證項排序 001 憑證項排序 002

：

： 1.3憑證輸入

記帳期間公司AirConditionersInc。發(fā)票 1800000025起始日 03/25/YYYY金額 1，1000102030405060708091011121314151604打開記帳期間((((010203040506070809101112結(jié)算期間日歷年度((會計年度YYYY03DR

記帳日期

03/25/YYYY

+1，100客戶AirConditionersInc。-主記錄--余額YYYY-期間 01 02 03 04 : 16BCF(BCF:余額結(jié)轉(zhuǎn))收付條件

客戶帳戶: AirConditioners-主記錄-你的收付條件

ZB01

143%，201%，30未清項目-分析進帳付款催款程序DR AirConditioners

01 發(fā)票1，100收付數(shù)據(jù)收付條件

ZB00 凈天數(shù) /凈值

ZB01 14天 3% 20天 1% 30天 NetZB02 15天 1% 40天 Net

:ZB01稅公司AirConditioners發(fā)票1800000025起始日 03/25/YYYY貨物 1，000稅 100總計 1，100

銷售收入DR貸 1，100稅 100稅碼 A150稅分錄自動記帳稅表A1 10% 銷項稅A2 5% 銷項稅V1 10% 進項稅V2 5% 進項稅附加的科目設(shè)置 記帳代碼: 40 借方分錄 總帳科目: 費用

屏幕布局: 屏幕布局:

: :

本錢中心 可選的 本錢中心 需要的

數(shù)量 可選的 數(shù)量 可選的

業(yè)務(wù)部門 可選的 業(yè)務(wù)部門 隱含的 使有效

科目 費用

金額 100

本錢中心 ?

數(shù)量 _

記帳代碼__ 科目___

1.4憑證輸入-其它特性

暫存和完成一個不完整憑證

輸入一個憑證

帳戶 成本

金額 100

成本中心

暫存 臨時憑證號 1

用戶 XYZ

處理一個憑證

用戶 XYZ

帳戶 成本

臨時憑證號 1

金額 100

編輯 成本中心 150895

記帳

1.5特別總帳業(yè)務(wù) 特殊總帳處理匯票匯票收付請求支票/匯票定金定金請求擔保應(yīng)付利息/應(yīng)收利息應(yīng)付利息/應(yīng)收利息沖銷壞帳等等控制特別總帳業(yè)務(wù)

特別總帳標記記帳碼 09 19 29 39

D 收到預(yù)付定金R 預(yù)付定金請求I 無形資產(chǎn)預(yù)付定金T 有形資產(chǎn)預(yù)付定金B(yǎng) 匯票... ...特別總帳業(yè)務(wù)-性質(zhì)和科目性質(zhì)----------- 特別總帳業(yè)務(wù)類型 統(tǒng)馭 特別總帳

科目 科目

暫記分項 預(yù)付定金 _______ _______

相關(guān)的信貸限額 匯票 _______ _______

承諾警告 其它

目標-特別總帳標識記帳碼------------------------------------------

借 貸

09 19會計科目表AAAA帳戶類型 特別總帳標記 說明__ __ _______________顯示特殊總帳業(yè)務(wù)客戶/供應(yīng)商客戶/供應(yīng)商 顯示余額 顯示憑證項目

x特殊總帳業(yè)務(wù)的

特殊總帳業(yè)務(wù)

0,00 余額結(jié)轉(zhuǎn) 影響余額的憑證

定金 10,000 10,000 當前借

定金請求

20,000 當前貸

定金________

10,000 當前余額

特殊總帳余額定金程序 催款

定金請求 或

收付 定金 待結(jié)算帳單 定金結(jié)算 收付結(jié)算應(yīng)收匯票帳單通過匯票收付 **

匯票的用途 *（現(xiàn)金收據(jù)）維護持票據(jù)者義務(wù) **

自動處理**

法國和西班牙的自動處理應(yīng)付匯票帳單通過匯票收付 * 對匯票的收付沖銷當前銀行匯票應(yīng)收款*

自動處理第2章 資產(chǎn)會計2.1資產(chǎn)概述2.2組織結(jié)構(gòu)

2.3一般資產(chǎn)的業(yè)務(wù)交易2.4在建工程2.1資產(chǎn)概述 財務(wù)會計應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款管理會計物料管理資產(chǎn)會計AM模塊總帳與子帳的集成資產(chǎn)物料客戶1000供應(yīng)商JamesPenny1000總帳會計總帳固定資產(chǎn)供應(yīng)商應(yīng)付10001000維護設(shè)備歷史記錄定單投資控制報表結(jié)算預(yù)算/方案在建工程資產(chǎn)財務(wù)帳折舊凈值保險資產(chǎn)控制及維護2.2組織結(jié)構(gòu)

會計科目表–折舊表國家A...

稅務(wù)折舊...

組折舊.公司別1000

會計科目表INT

帳面折舊.會計科目表折舊表..20003000----.1DE.1GB.1US.1XXClientClient特殊折舊公司別公司別公司別折舊表

會計科目表INT折舊表

會計科目表CAUS折舊表折舊表

會計科目表CANA

處理法律上的關(guān)于資產(chǎn)折舊和評估的各種需求

通常根據(jù)國家定義

折舊表可以分配給一個或多個公司

由折舊范圍組成折舊范圍折舊方法使用年限資本化日期殘值率決定哪種折舊方法將被使用?決定設(shè)備的有限折舊年限?決定設(shè)備從何時開始提折舊?預(yù)計設(shè)備到期報廢的殘值?默認評估選擇標準資產(chǎn)類型屏幕規(guī)則科目分配編碼分配總帳科目余額表項目資產(chǎn)資產(chǎn)負債Non-currentassetsRealestateMachineryFinancialassets.........Bunchpress0220000Fixtures/fittingsDrill02115000參考資產(chǎn)樣本主數(shù)據(jù)折舊規(guī)則資產(chǎn)分類資產(chǎn)分類可將固定資產(chǎn)分成許多類別,它控制資產(chǎn)的編號,使用年限,對固定資產(chǎn)做不同交易時對應(yīng)的總帳科目,如折舊科目,資產(chǎn)科目，固定資產(chǎn)收益或處分科目等。其異動，改進，報廢，提折舊，調(diào)整都可在系統(tǒng)中實行自動拋帳。包括資產(chǎn)相關(guān)的所有信息簡單資產(chǎn)可以只創(chuàng)立一個主記錄復(fù)雜資產(chǎn)可以創(chuàng)立主號記錄和子號記錄來記載可以分別購置可以屬于不同的本錢中心可以分別折舊資產(chǎn)主數(shù)據(jù)公司公司公司組織結(jié)構(gòu)公司公司折舊表集團公司效勞業(yè)工業(yè)折舊表效勞業(yè)工業(yè)2.3一般資產(chǎn)的業(yè)務(wù)交易

取得Acquisition自制In-House采購訂單Purchaseorder帶供給商的外部取得報廢Retirement出售報廢移轉(zhuǎn)Transfer公司內(nèi)部公司間GO固定資產(chǎn)交易類型資產(chǎn)的創(chuàng)立和資本化過程1.資產(chǎn)類別的確定2.創(chuàng)立資產(chǎn)7.折舊程序會自動更新總帳余額6.每月折舊3.4.顯示資產(chǎn)過帳數(shù)據(jù)驗收入庫應(yīng)付款發(fā)票輸入5.資本化的同時總帳余額也更新固定資產(chǎn)取得—通過供給商拋帳到供應(yīng)商--簡例無折扣，無稅收的過賬on09/01/YYYYAutom.posting過賬碼帳戶金額.交易類型資產(chǎn)生效日期資產(chǎn)供給商應(yīng)付固定資產(chǎn)帳戶70Asset1000100010009/01/YY09/01/YY31Vendor10001000------在總賬在明細賬1000100010001000輸入主數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值折舊方案歷史業(yè)務(wù)資產(chǎn)瀏覽器計提折舊的程序

正常折舊特殊折舊記帳周期周期性評估tIndex利息計算手工計劃折舊計提折舊的程序每月每季度半年一年科目折舊科目特殊折舊科目資產(chǎn)處理收入科目資產(chǎn)處理支出科目Addit.acct.asmt.

業(yè)務(wù)范圍

成本中心

定單各范圍的控制數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)子帳AM成本中心CO成本要素FI財務(wù)帳訂單資產(chǎn)的處理處理出售報廢資產(chǎn)處理過程1.收到資產(chǎn)報廢處理單2.確定資產(chǎn)處理類型3.將報廢和收入入帳資產(chǎn)的處理流程資產(chǎn)的出售

發(fā)票過帳

收益過帳

資產(chǎn)原值和累積折舊自動過帳

帳面凈值$3750資產(chǎn)清理科目$3000資產(chǎn)出售收入/支出:$750資產(chǎn)原值(2)5000累積折舊(2)1250發(fā)票(2)3000營業(yè)外支出(2)750資產(chǎn)清理科目(1)3300(1)3000有收入的報廢稅(1)300資產(chǎn)生效日期

07/01/YYYY07/01/YYYY借/貸8300行項目過賬碼帳戶稅額金額.稅率指示代碼00101應(yīng)收賬款---CustomerA1330000250報廢收入A1300-3000-00350應(yīng)交稅金300-00475固定資產(chǎn)5000-00570累計折舊125000640報廢收入清賬300000740營業(yè)外支出

750行項目004,005:004,005:資產(chǎn)報廢現(xiàn)值及折舊按比例調(diào)整憑證}固定資產(chǎn)報廢憑證收到轉(zhuǎn)移單創(chuàng)立新資產(chǎn)轉(zhuǎn)移入帳資產(chǎn)移轉(zhuǎn)資產(chǎn)XXXX過賬日期MMDDYYYY交易類型資產(chǎn)ZZZZ資產(chǎn)生效日MMDDYYYY完全移轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)金額

....移轉(zhuǎn)比例transfertotransferto業(yè)務(wù)部門1000!300公司內(nèi)部門間移轉(zhuǎn)和公司間調(diào)撥業(yè)務(wù)部門2000系統(tǒng)自動拋帳2.4在建工程

在建工程AUCassets總帳對應(yīng)的在建工程科目0000(沒有折舊)通過內(nèi)部定單追蹤在建工程工程的本錢費用資產(chǎn)類別折舊碼內(nèi)部定單在建工程定單和工程結(jié)算的資金總額工程8017數(shù)據(jù)定單8017記帳指示DebitCredit月末結(jié)帳工程/定單完成年末結(jié)帳購置轉(zhuǎn)移資產(chǎn)本錢中心實際實際/方案Period......在建工程特殊折舊補助金預(yù)付款在建工程InvoiceEngineers,Inc.steelgirdersexcavationInvoiceEngineers,Inc.steelgirdersexcavationInvoice1InvoiceConstructo,Inc.beamsconstructionInvoiceElectro,Ltd.coppercableInvoiceConstructo,Inc.beamsconstructionInvoiceElectro,Ltd.coppercableInvoice2Invoice3Inc.Inc.InstallationInstallation

安裝

112233100%100%100%100%70%70%70%70%20%20%20%20%10%10%10%10%10%10%10%10%80%80%80%80%辦公樓加熱系統(tǒng)

照明設(shè)備

本錢中心

SupplierWithdrawfromstockInternalactivityOrderSupplierWithdrawfromstockInternalactivityOrder費用在建工程的本錢歸集與結(jié)算內(nèi)部訂單固定資產(chǎn)

SAPR/3

管理會計系統(tǒng)介紹TRSAPR/3內(nèi)部會計SD/銷售與分銷MM/物料管理PP/生產(chǎn)計劃QM/質(zhì)量管理PM/設(shè)備管理HR人力資源CO/管理會計TR/資金管理PS/項目管理WF/工作流IS/工業(yè)解決方案FI/財務(wù)會計R/3-企業(yè)管理會計系統(tǒng)管理會計系統(tǒng)概述間接費用控制產(chǎn)品本錢會計獲利分析會計R/3

-

企業(yè)管理會計系統(tǒng)內(nèi)容管理會計系統(tǒng)概述間接費用控制產(chǎn)品本錢會計獲利分析會計R/3

-

企業(yè)管理會計系統(tǒng)內(nèi)容管理會計系統(tǒng)概述管理會計系統(tǒng)概述管理會計-業(yè)務(wù)流程觀點控制的范圍和對象管理會計-“工具箱”管理會計組成管理會計模塊和R/3其他模塊的集成管理會計-業(yè)務(wù)流程觀點上月我市場部成本是否高增值的???策略本月工廠甲的直接成本是多少???間接/直接成本本年以來我負責(zé)的部門是否超出業(yè)務(wù)預(yù)算???責(zé)任本月新生產(chǎn)線毛利是多少?獲利分析??控制的范圍和對象coFIAM范圍對象特性費用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制利潤分析-

組-層次-訂單生產(chǎn)處理事務(wù)成本中心內(nèi)部訂單處理過程成本目標市場范圍利潤中心活動預(yù)算計劃目標實際差異計劃目標實際差異物料清單工藝路線工序計劃實際差異費用歸集點邊際效益銷售數(shù)量統(tǒng)計價值PAPPS項目成本方法核算成本中心訂單利潤中心成本目標模擬生產(chǎn)成本管理會計獲利分析作業(yè)成本內(nèi)部訂單成本中心利潤中心管理會計-“工具箱”管理會計組成間接費用控制生產(chǎn)成本控制利潤中心

PrCtrPrCtr11PrCtrPrCtr33PrCtr2PrCtrPrCtr44PrCtrPrCtr55Cost&RevenueElementAccounting成本&收入要素會計成本中心會計間接費用訂單會計利潤中心會計獲利分析會計獲利能力段作業(yè)成本會計成本對象會計管理會計模塊和R/3其他模塊的集成成本要素成本中心計算控制區(qū)域利潤中心成本對象獲利分析段內(nèi)部訂單工程管理過程CO-PA帳單CO-PA利潤要素計算EC-PCA.

.

.資產(chǎn)表CO-CCACO-CCACO-ABCCO-OPACO-ABCCO-PCAA勞動力物料確認外部采購FIHR權(quán)益AMPMPPMMSD管理會計系統(tǒng)概述間接費用控制產(chǎn)品本錢會計獲利分析會計R/3

-

企業(yè)管理會計系統(tǒng)內(nèi)容間接費用控制間接費用控制本錢&收入要素會計間接費用控制本錢中心會計內(nèi)部訂單會計工程管理會計本錢&收入要素會計R本錢&收入要素會計間接費用控制獲利能力分析生產(chǎn)本錢控制利潤中心會計獲利能力段利潤中心PrCtrPrCtr11PrCtrPrCtr33PrCtr2PrCtrPrCtr44PrCtrPrCtr55本錢對象會計作業(yè)本錢會計本錢中心會計間接費用訂單會計作業(yè)流程答復(fù)下面問題：發(fā)生哪一種本錢？間接費用控制FI財務(wù)會計資產(chǎn)管理AM總帳帳戶成本中心項目內(nèi)部訂單物料管理MMHR人力資源分攤分攤結(jié)算結(jié)算工廠資金行政管理集團102202302402101201301401105205305405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1本錢中心會計-本錢中心層次結(jié)構(gòu)本錢中心會計-費用記帳和分攤成本中心生產(chǎn)工人工資能源消耗設(shè)備折舊管理職員薪資等等生產(chǎn)計劃后勤服務(wù)設(shè)備維護質(zhì)量檢查等等直接費用間接費用分攤用戶自定義分攤基準單位數(shù)量樓層面積使用量人頭數(shù)科目余額業(yè)務(wù)量,金額本錢中心會計-費用分攤基準內(nèi)部訂單會計內(nèi)部訂單設(shè)備維護在建工程促銷活動生產(chǎn)訂單......財務(wù)會計財務(wù)會計G/L科目資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)物料庫存管理物料庫存管理物料管理會計本錢中心訂單工程銷售訂單盈利段財務(wù)會計財務(wù)會計FI發(fā)貨效勞物料管理物料管理MM采購訂單物料發(fā)貨生產(chǎn)方案生產(chǎn)方案PP確認(僅生產(chǎn)控制〕管理會計CO內(nèi)部效勞間接費用附加費定期傳輸分配分攤工程管理會計主數(shù)據(jù)基本日期組織單元工作分解結(jié)構(gòu)WBS預(yù)算成本基本日期面向責(zé)任的組織網(wǎng)絡(luò)計劃面向過程的組織日期資源資源成本1:N1:N項目定義訂單/工程的方案和預(yù)算R方案預(yù)算l面向費用l容易修改；可以采用多個版本“資金的請求”l面向資金〔原始預(yù)算，補充預(yù)算，預(yù)算返還〕l金額有約束；每次改變都有記錄;l可用度檢查，有控制功能“已批準的資金額度”l沒有控制功能，只用作與實際比照管理會計系統(tǒng)概述間接費用控制產(chǎn)品本錢會計獲利分析會計R/3

-

企業(yè)管理會計系統(tǒng)內(nèi)容產(chǎn)品本錢會計產(chǎn)品本錢會計產(chǎn)品本錢構(gòu)成間接費用處理方法產(chǎn)品本錢會計組成產(chǎn)品本錢方案本錢對象控制產(chǎn)品完全實際本錢核算產(chǎn)品本錢構(gòu)成

(1) 物料消耗成本 (2) 物料管理成本 (3)=(1)+(2) 物料成本 (4) 直接人工成本 (5) 機器工時成本 (6)=(4)+(5) 內(nèi)部作業(yè)成本 (7) 外協(xié)加工成本 (8) 生產(chǎn)管理成本 (9)=(6)+(7)+(8) 生產(chǎn)成本 (10) 特殊生產(chǎn)成本 (11)=(3)+(9)+(10) 產(chǎn)品制造成本 產(chǎn)品本錢會計組成RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品本錢方案RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品本錢方案–方案的目的l得到核算的結(jié)果：n產(chǎn)品制造成本n產(chǎn)品銷售成本l作為銷售報價的依據(jù)l不同配方和工藝流程的比較l不同工廠/車間的比較l了解各種初級成本要素的影響l分析成本異動的根源-差異分析的依據(jù)l不斷完善生產(chǎn)過程l用于評估庫存產(chǎn)品本錢方案–本錢按本錢構(gòu)成疊加內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分–合計...內(nèi)部作業(yè)間接費用-外部作業(yè)成本組件劃分–較高級別...內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分–較低級別...內(nèi)部作業(yè)間接費用物料外部作業(yè)成本組件劃分–合計...--物料-成本組件劃分–合計...產(chǎn)成品E半成品B原材料REB1B2R1R2R3本錢對象控制RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估本錢對象控制-實際本錢歸集借貸物料消耗直接人工成本轉(zhuǎn)出

制造費用差異結(jié)算外協(xié)加工成本對象借貸原材料庫存成本中心人工作業(yè)成本中心OH外協(xié)應(yīng)付款產(chǎn)品庫存成本差異材料差異？本錢對象控制-差異分析RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估本錢對象控制-差異分析版本差異分析版本 版本0 目標本錢-實際本錢 (總差異) 版本1 方案本錢-實際本錢 (生產(chǎn)本錢差異) 版本2 目標本錢-方案本錢 (方案本錢差異)本錢對象控制–差異分類差異分類 投入方差異 產(chǎn)出方差異 投入價格差異 產(chǎn)出價格差異 數(shù)量差異 批量差異 (固定本錢差異) 資源使用差異 其他投入差異 其他差異廢品差異采用標準本錢方法的差異轉(zhuǎn)移過程原材料庫存產(chǎn)成品庫存（在制品）生產(chǎn)成本制造成本差異在制品差異銷貨成本銷貨成本差異標準本錢流差異流材料價格差異產(chǎn)品完全實際本錢核算RBOM工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價格結(jié)構(gòu)價格-按材料-按作業(yè)類型間接費用單成本估算標準成本產(chǎn)品成本計劃成本對象控制計劃成本實際成本同步成本核算訂單直接費用物料加工費用間接費用合計$$$$$在制品計算

廢品差異分析成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算實際成本實際成本核算

作業(yè)流程材料移動物料明細帳實際作業(yè)成本重估產(chǎn)品完全實際本錢核算在日常生產(chǎn)中采用物料標準價記錄物料入庫和消耗本錢。在物料明細帳中按物料號記錄物料入庫的數(shù)量和采購價格差異或制造本錢差異。在物料明細帳中按實際用途記錄物料的實際消耗量。采用‘單層結(jié)算’，將本級本錢差異按物料存/耗比例攤派，并將存貨局部的差異記入存貨差異。采用‘多層結(jié)算’，將下級物料通過制造帶入的差異記入產(chǎn)成品的存貨差異。通過上述兩步結(jié)算，得到庫存物料的月加權(quán)平均價〔即物料實際本錢〕。用實際本錢更新所有物料的期末庫存，使其在財務(wù)會計上反映為實際本錢。物料明細帳的處理過程管理會計系統(tǒng)概述間接費用