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文檔簡介
UFS/QP/2-D2/QR/06業(yè)務(wù)解決方案項目編號:項目名稱:蕪湖亞夏信息化項目文檔編號:版本號:V1.0蕪湖亞夏汽車股份有限公司財務(wù)實施方案資金管理解決方案蕪湖亞夏汽車股份有限公司用友汽車信息科技(上海)有限公司項目負責人:項目負責人:簽字日期:簽字日期:
目錄TOC\o"1-5"\h\z\u前言 4文檔使用對象 4文檔控制記錄 4文檔版權(quán)聲明 41. 項目總體規(guī)劃 51.1項目目標 51.2系統(tǒng)架構(gòu) 51.3應(yīng)用框架 62. 系統(tǒng)靜態(tài)數(shù)據(jù)配置方案 72.1 幣種 72.2 會計期間 72.3 業(yè)務(wù)單元 72.4 部門檔案 72.5 人員類別 72.6 人員檔案 72.7 客戶分類 72.8 客戶檔案 72.9 供應(yīng)商分類 72.10 供應(yīng)商檔案 72.11 銀行檔案 82.12 資金組織 82.13 資金關(guān)系代理 82.14 資金管理體系 82.15 利率檔案 82.16 代理結(jié)算賬戶 82.17 結(jié)息日 82.18 權(quán)限管理 83. 項目一期詳細解決方案 93.1 賬戶管理 93.1.1 銀行賬戶管理 93.1.1.1 現(xiàn)有銀行賬戶信息管理 93.1.1.2 新增銀行賬戶開戶和銷戶系統(tǒng)實現(xiàn)流程圖 103.1.1.3 開戶和銷戶系統(tǒng)應(yīng)用流程說明: 113.1.2 內(nèi)部賬戶管理 113.1.2.1 內(nèi)部賬戶應(yīng)用流程 123.1.2.2 內(nèi)部賬戶應(yīng)用流程說明 133.1.2.3 內(nèi)部賬戶開戶、銷戶、凍結(jié)、解凍系統(tǒng)應(yīng)用流程說明: 143.1.2.4 內(nèi)部賬戶管理應(yīng)用流程說明 153.2 資金調(diào)度 153.2.1 資金上收應(yīng)用流程圖: 163.2.2 資金上收應(yīng)用方案流程說明 173.2.3 資金下?lián)軕?yīng)用流程圖: 183.2.4 資金下?lián)軕?yīng)用方案流程說明 183.3 資金結(jié)算 193.3.1 委托付款應(yīng)用流程圖: 203.3.2 委托付款應(yīng)用方案流程說明 203.4 現(xiàn)金管理 213.4.1 收款應(yīng)用流程 223.4.2 收款應(yīng)用流程圖說明 233.4.3 付款應(yīng)用流程 243.4.4 付款應(yīng)用流程圖說明 243.5 內(nèi)部賬戶存款計息 263.5.1 內(nèi)部存款計息流程 263.5.2 內(nèi)部存款計息流程說明 273.6 資金計劃 273.6.1 資金計劃整體方案 273.6.2 資金計劃整體流程 283.6.3 資金計劃流程說明 293.6.4 資金計劃調(diào)整流程 293.6.5 資金計劃調(diào)整流程說明 313.7 銀行貸款管理 323.7.1. 銀行授信管理 323.7.2. 銀行授信應(yīng)用說明 333.7.3. 銀行借款管理 343.7.4. 銀行借款應(yīng)用說明 353.7.5. 委托貸款管理 363.7.6. 委托貸款應(yīng)用說明 374. 其他 38前言本文檔是依據(jù)蕪湖亞夏汽車股份有限公司(以下簡稱:蕪湖亞夏)對資金業(yè)務(wù)管理的需求,在參考相關(guān)資料的基礎(chǔ)上結(jié)合用友汽車信息技術(shù)(上海)有限公司(以下簡稱:用友汽車)多年來在汽車經(jīng)銷商集團信息化項目上積累的豐富經(jīng)驗編寫的。由于準備時間有限,同時缺乏對客戶更深入的了解,在該方案中如遇理解不準確或描述不恰當?shù)牡胤?,懇請各位領(lǐng)導(dǎo)斧正,便于我們及時調(diào)整。文檔使用對象客戶方高層領(lǐng)導(dǎo);客戶項目組成員;客戶其他相關(guān)人員;用友內(nèi)部領(lǐng)域?qū)<液凸靖邔宇I(lǐng)導(dǎo);用友項目管理監(jiān)督人員。文檔控制記錄日期負責人版本備注2013-06-20王駿V1.0用友汽車文檔版權(quán)聲明本方案僅供給說明中文檔使用對象閱讀,未經(jīng)本公司許可,不得以任何形式傳播或提供非授權(quán)人閱讀。<版權(quán)所有YonyouAutoGroup?>項目總體規(guī)劃1.1項目目標一期目標:通過NC現(xiàn)金管理、資金計劃、資金調(diào)度、資金結(jié)算,實時監(jiān)管集團資金流向流量和存量,融通集團內(nèi)部資金,提高集團資金利用效率,降低集團財務(wù)成本和資金風險。二期目標: 在一期項目的基礎(chǔ)上,通過NC銀企直連、保證金管理、資金監(jiān)控等,結(jié)合銀企直聯(lián)通道,建立集團資金監(jiān)管平臺,實現(xiàn)集團資金收支監(jiān)控,加強集團資金統(tǒng)籌規(guī)劃和降低集團資金風險1.2系統(tǒng)架構(gòu)結(jié)合蕪湖亞夏資金管理需求與NC產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為蕪湖亞夏設(shè)計系統(tǒng)架構(gòu)如下:1.3應(yīng)用框架 為滿足蕪湖亞夏資金管理需要,本方案為蕪湖亞夏資金管理設(shè)計應(yīng)用框架如下:系統(tǒng)靜態(tài)數(shù)據(jù)配置方案幣種系統(tǒng)默認兩種幣種:人民幣、美元;屬于集團檔案,在公司只可查看;本位幣:系統(tǒng)默認幣種,系統(tǒng)應(yīng)用方案:人民幣;會計期間 用于管理系統(tǒng)啟用,并與NC財務(wù)核算系統(tǒng)共用此檔案,應(yīng)用方案:采用自然月,保持與財務(wù)核算一致;業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元是用于管理蕪湖亞夏及下屬成員單位之間分子關(guān)系的樹狀結(jié)構(gòu),也是管理蕪湖亞夏及成員單位基本信息的基礎(chǔ)檔案,如單位編碼、單位名稱、法人代表、注冊資本等,蕪湖亞夏及成員單位賬套也是根據(jù)業(yè)務(wù)單元建賬。部門檔案 部門檔案屬于組織建模,各公司部門檔案可以不一致;各單位根據(jù)各單位需要獨立管理。人員類別 人員類別主要用于人事管理,屬于全局檔案,考慮將來NC資金管理系統(tǒng)與HR系統(tǒng)集成,應(yīng)用方案:人員類別與HR人員類別保持一致;人員檔案 人員檔案屬于人事管理基礎(chǔ)檔案,屬于公司檔案,考慮將來與HR系統(tǒng)集成,系統(tǒng)應(yīng)用方案: 人員檔案與HR系統(tǒng)人員檔案保持一致??蛻舴诸?客戶分類主要用于客戶數(shù)據(jù)的歸集和查詢,可以分屬集團、業(yè)務(wù)單元檔案,默認集團維護,可設(shè)置業(yè)務(wù)單元單獨分類,建議客戶分類集團統(tǒng)一。客戶檔案 客戶檔案分為兩個層級,集團檔案及業(yè)務(wù)單元檔案,如需要統(tǒng)一管理客戶檔案,在集團層面進行設(shè)置,如需要各業(yè)務(wù)單元單獨設(shè)置的,在各業(yè)務(wù)單元層面單獨設(shè)置。供應(yīng)商分類供應(yīng)商分類主要用于供應(yīng)商數(shù)據(jù)的歸集和查詢,可以分屬集團、業(yè)務(wù)單元檔案,默認集團維護,可設(shè)置業(yè)務(wù)單元單獨分類,建議供應(yīng)商分類集團統(tǒng)一。供應(yīng)商檔案供應(yīng)商檔案分為兩個層級,集團檔案及業(yè)務(wù)單元檔案,如需要統(tǒng)一管理供應(yīng)商檔案,在集團層面進行設(shè)置,如需要各業(yè)務(wù)單元單獨設(shè)置的,在各業(yè)務(wù)單元層面單獨設(shè)置。銀行檔案 銀行檔案即銀行網(wǎng)點檔案,主要用于維護銀行編碼、名稱、地址等基本信息,系統(tǒng)應(yīng)用方案:采用央行標準銀行檔案。 資金組織 資金組織是NC中用于管理內(nèi)部賬戶,資金調(diào)度,資金結(jié)算的組織架構(gòu),可到理解為集團企業(yè)內(nèi)部銀行,在業(yè)務(wù)單元中指定資金組織,在本方案中資金組織即蕪湖亞夏結(jié)算中心。資金關(guān)系代理 資金管理代理關(guān)系為財務(wù)組織指定委托處理資金業(yè)務(wù)的資金組織,即結(jié)算中心與成員單位的業(yè)務(wù)委托關(guān)系。資金管理體系 資金管理體系是由本集團的財務(wù)組織業(yè)務(wù)單元共同構(gòu)建的一個資金監(jiān)控體系。+利率檔案 利率檔案指用于內(nèi)部活期存款等合同利息計算的基礎(chǔ)檔案,根據(jù)每次利率調(diào)整保留不同利率版本。代理結(jié)算賬戶 代理結(jié)算指結(jié)算中心接受成員單位委托,辦理向客商收付款的結(jié)算業(yè)務(wù)。代理結(jié)算賬戶指結(jié)算中心代理成員單位對客商收付款使用的銀行賬戶。結(jié)算中心通過“代理結(jié)算賬戶設(shè)置”,確定用于對客商進行收付款的銀行賬戶,并告知各個成員單位。各個單位在填錄業(yè)務(wù)單據(jù)時,可錄入代理結(jié)算賬戶。結(jié)息日 結(jié)息日指用于內(nèi)部活期存款、內(nèi)部定期存款和內(nèi)部貸款合同利息結(jié)算周期和日期。權(quán)限管理 根據(jù)資金業(yè)務(wù)崗位匹配原則,按照資金業(yè)務(wù)流程進行相應(yīng)崗位權(quán)限、職責、角色的劃分。項目一期詳細解決方案賬戶管理 賬戶管理包括銀行賬戶管理與內(nèi)部賬戶管理,其中內(nèi)部賬戶主要用于管理成員單位在蕪湖亞夏的內(nèi)部存款,包括存款本金、計息、結(jié)息等,其功能類似于銀行賬戶。 建議蕪湖亞夏銀行賬戶管理、內(nèi)部賬戶管理都由集團統(tǒng)一管理。銀行賬戶管理 蕪湖亞夏銀行賬戶管理主要包括現(xiàn)有銀行賬戶管理、銀行賬戶申請、銀行賬戶注銷申請,結(jié)合NC資金管理功能系統(tǒng)應(yīng)用方案如下:現(xiàn)有銀行賬戶信息管理 針對在系統(tǒng)上線之前就已存在的銀行賬戶,需要根據(jù)亞夏新的資金結(jié)算中心模式進行梳理,關(guān)閉、合并不必要的銀行賬戶檔案,建議每個成員單位分別設(shè)立支出戶及收入戶。并按照《靜態(tài)數(shù)據(jù)準備方案》銀行賬戶格式整理,然后通過系統(tǒng)工具批量導(dǎo)入系統(tǒng)。新增銀行賬戶開戶和銷戶系統(tǒng)實現(xiàn)流程圖開戶和銷戶系統(tǒng)應(yīng)用流程說明:編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注開戶申請由成員單位在系統(tǒng)中提交開戶申請;銀行開戶開戶申請審批流結(jié)算中心賬戶管理崗接到成員單位的開戶申請后,通過系統(tǒng)對開戶申請進行審批。銀行開戶審批通過后,賬戶管理崗到銀行開戶。生成賬戶銀行開戶處理完成,賬戶管理崗根據(jù)開戶申請和銀行開戶信息在系統(tǒng)中生成銀行賬戶。銷戶申請由成員單位在系統(tǒng)中提交銷戶申請;銀行銷戶銷戶申請審批流結(jié)算中心賬戶管理崗接到成員單位的銷戶申請后,通過系統(tǒng)對銷戶申請進行審批。銀行銷戶審批通過后,賬戶管理崗到銀行銷戶。系統(tǒng)銷戶銀行銷戶受理完成,賬戶管理崗根據(jù)銷戶申請和銀行銷戶處理結(jié)果在系統(tǒng)中進行系統(tǒng)銷戶。內(nèi)部賬戶管理內(nèi)部賬戶指單位在資金組織(即結(jié)算中心)開立的賬戶。內(nèi)部賬戶僅用于管理,與銀行賬戶不同,不可用于對外付款、收款。內(nèi)部賬戶檔案是資金組織的重要檔案,主要管理內(nèi)部賬戶開戶、銷戶、凍結(jié)、解凍、變更的信息。
集團內(nèi)部賬戶由蕪湖亞夏結(jié)算中心統(tǒng)一規(guī)范編碼,統(tǒng)一維護。根據(jù)蕪湖亞夏內(nèi)部融資管理需要,為每個成員單位設(shè)置一個內(nèi)部活期賬戶。內(nèi)部活期賬戶主要用于管理各成員單位上收資金的統(tǒng)計及內(nèi)部計息等工作。在資金管理系統(tǒng)初始化時,定義好成員單位內(nèi)部賬戶,由蕪湖亞夏集中錄入。未來新設(shè)成員單位通過內(nèi)部賬戶開立、銷戶、凍結(jié)、解凍流程進行內(nèi)部賬戶日常管理。內(nèi)部賬戶應(yīng)用流程內(nèi)部賬戶應(yīng)用流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注資金上收由結(jié)算中心發(fā)起的資金上收業(yè)務(wù),從成員單位銀行賬戶將金額劃轉(zhuǎn)至結(jié)算中心銀行賬戶,同時記錄成員單位在結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶金額增加。資金下?lián)苡山Y(jié)算中心發(fā)起的資金下?lián)軜I(yè)務(wù),從結(jié)算中心銀行賬戶將金額劃至成員單位銀行賬戶,同時記錄成員單位在結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶金額減少。委托付款成員單位委托結(jié)算中心付款,有兩種模式:直接支付的,結(jié)算中心銀行賬戶金額減少,同時記錄成員單位在結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶金額減少?;負苤Ц兜?,先完成結(jié)算中心銀行賬戶向成員單位銀行賬戶下?lián)軜I(yè)務(wù),同時記錄成員單位在結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶金額減少。然后再進行成員單位銀行賬戶對外部供應(yīng)商付款動作。內(nèi)部賬戶開戶、銷戶、凍結(jié)、解凍系統(tǒng)應(yīng)用流程說明:內(nèi)部賬戶管理應(yīng)用流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注開戶申請由成員單位在系統(tǒng)中提交開戶申請;系統(tǒng)開戶開戶申請審批流結(jié)算中心賬戶管理崗接到成員單位的開戶申請后,通過系統(tǒng)對開戶申請進行審批。開戶辦理審批通過后,賬戶管理崗在系統(tǒng)進行開戶。開戶通知內(nèi)部賬戶開戶處理完成,賬戶管理崗?fù)ㄖ蓡T單位開戶成功。銷戶申請由成員單位在系統(tǒng)中提交銷戶申請;系統(tǒng)銷戶銷戶申請審批流結(jié)算中心賬戶管理崗接到成員單位的銷戶申請后,通過系統(tǒng)對銷戶申請進行審批。銷戶辦理審批通過后,賬戶管理崗到系統(tǒng)進行銷戶。銷戶通知內(nèi)部賬戶銷戶處理完成,賬戶管理崗?fù)ㄖ蓡T單位銷戶成功。凍結(jié)申請由成員單位在系統(tǒng)中提交凍結(jié)申請;系統(tǒng)凍結(jié)凍結(jié)申請審批流結(jié)算中心賬戶管理崗接到成員單位的凍結(jié)申請后,通過系統(tǒng)對凍結(jié)申請進行審批。凍結(jié)辦理審批通過后,賬戶管理崗到系統(tǒng)進行凍結(jié)。凍結(jié)通知內(nèi)部賬戶銷戶處理完成,賬戶管理崗?fù)ㄖ蓡T單位凍結(jié)成功。解凍申請由成員單位在系統(tǒng)中提交解凍申請;系統(tǒng)解凍解凍申請審批流結(jié)算中心賬戶管理崗接到成員單位的解凍申請后,通過系統(tǒng)對解凍申請進行審批。解凍辦理審批通過后,賬戶管理崗到系統(tǒng)進行解凍。解凍通知內(nèi)部賬戶解凍處理完成,賬戶管理崗?fù)ㄖ蓡T單位解凍成功。資金調(diào)度 資金調(diào)度是管理成員單位與資金組織(即結(jié)算中心)之間或下級單位與上級單位之間的資金上收、資金下?lián)芎唾Y金調(diào)撥業(yè)務(wù)。對單位申請?zhí)峤坏劫Y金組織(即結(jié)算中心),再到中心進行業(yè)務(wù)處理,最后返回單位回單的資金調(diào)度全過程進行管理,從而完成企業(yè)的資金歸集和資金劃撥的業(yè)務(wù)處理。資金上收應(yīng)用流程圖:資金上收應(yīng)用方案流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注結(jié)算中心流程說明資金上收單結(jié)算中心資金專員根據(jù)銀行自動歸集回單,手工在系統(tǒng)中錄入資金上收單。經(jīng)辦經(jīng)辦人員對于提交的資金上收單進行相關(guān)賬戶經(jīng)辦操作。審核資金經(jīng)理對于經(jīng)辦后的資金上收單進行審核。支付復(fù)核后的資金上收單,由結(jié)算中心會計人員進行支付動作,支付成功后,系統(tǒng)自動登記結(jié)算中心臺帳,增加外部銀行余額的同時,增加結(jié)算中心內(nèi)部賬戶余額,并驅(qū)動生成會計憑證。上收回單-資金組織可以在結(jié)算中心查詢資金上收回單成員單位流程說明上收回單-業(yè)務(wù)單元成員單位收到結(jié)算中心生成的上收成功的上收回單,系統(tǒng)自動登記資金臺帳,減少外部銀行賬戶余額。記賬成員單位對于結(jié)算中心生成的上收回單,進行記賬操作,記賬后系統(tǒng)自動生成會計憑證。資金下?lián)軕?yīng)用流程圖:資金下?lián)軕?yīng)用方案流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注結(jié)算中心流程說明資金下?lián)軉钨Y金下?lián)軉蔚膩碓从袃煞N,由委托付款單回撥支付方式推式生成的下?lián)軉??;蛘吒鶕?jù)實際業(yè)務(wù)情況手工填制下?lián)軉?。其中由委托付款單回撥支付自動推式生成地資金下?lián)軉螢橐阎Ц稜顟B(tài),視同支付動作成功。自動登記相關(guān)資金臺帳,并生成成員單位回單。經(jīng)辦經(jīng)辦人員對于提交的資金下?lián)軉芜M行相關(guān)賬戶經(jīng)辦操作。審核資金經(jīng)理對于經(jīng)辦后的資金下?lián)軉芜M行審核。支付復(fù)核后的資金下?lián)軉?,由結(jié)算中心會計人員進行支付動作,支付成功后,系統(tǒng)自動登記結(jié)算中心臺帳,減少外部銀行余額的同時,減少結(jié)算中心內(nèi)部賬戶余額,并驅(qū)動生成會計憑證。下?lián)芑貑?資金組織可以在結(jié)算中心查詢資金下?lián)芑貑纬蓡T單位流程說明下?lián)芑貑?業(yè)務(wù)單元成員單位收到結(jié)算中心生成的下?lián)艹晒Φ南聯(lián)芑貑?,系統(tǒng)自動登記資金臺帳,增加外部銀行賬戶余額。記賬成員單位對于結(jié)算中心生成的下?lián)芑貑?,進行記賬操作,記賬后系統(tǒng)自動生成會計憑證。資金結(jié)算 資金結(jié)算主要解決資金組織代理成員單位進行內(nèi)、外部收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理,也解決資金組織與成員單位間的結(jié)算業(yè)務(wù)處理。它是NC資金管理的重要模塊。委托付款應(yīng)用流程圖:委托付款應(yīng)用方案流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注結(jié)算中心流程說明委托付款單資金專員在資金結(jié)算系統(tǒng)查詢由成員單位推式生成的委托付款單,符合制度的進行提交。如不符合相關(guān)規(guī)定由結(jié)算中心進行退回成員單位操作。經(jīng)辦經(jīng)辦人員對于提交的委托付款單進行相關(guān)賬戶經(jīng)辦操作。審核資金經(jīng)理對于經(jīng)辦后的委托付款單進行審核。支付復(fù)核后的委托付款單,由結(jié)算中心會計人員進行支付動作,支付成功后,系統(tǒng)自動登記結(jié)算中心臺帳,減少外部銀行余額的同時,減少結(jié)算中心內(nèi)部賬戶余額,并驅(qū)動生成會計憑證。如支付方式為回撥支付的。需先進行支付-回撥支付,再進行支付,支付成功后,自動生成資金下?lián)軉危ㄒ阎Ц叮?,其余流程同直接支付。委托付款回?資金組織可以在結(jié)算中心查詢委托付款單回單成員單位流程說明往來業(yè)務(wù)付款單成員單位在應(yīng)付模塊生成的付款單,該付款單一般由業(yè)務(wù)系統(tǒng)推式生成。該付款單審核后進入現(xiàn)金管理結(jié)算模塊非往來業(yè)務(wù)付款單成員單位對于非應(yīng)付模塊產(chǎn)生的付款單,由成員單位在現(xiàn)金管理模塊,付款結(jié)算單錄入,直接手工錄入,該單據(jù)審核后進入現(xiàn)金管理結(jié)算模塊。結(jié)算由應(yīng)付模塊推式生成的付款單或者現(xiàn)金管理模塊手工錄入的付款單據(jù),審核后在現(xiàn)金管理-結(jié)算通過委托處理,推式生成結(jié)算中心委托付款單。如存在被結(jié)算中心退單,根據(jù)結(jié)算中心要求重新修改后,再次發(fā)起委托支付流程。結(jié)算完成在結(jié)算中心完成委托付款支付功能后,自動回寫現(xiàn)金管理-結(jié)算相應(yīng)的付款單據(jù)狀態(tài)為已結(jié)算。同時登記資金臺帳,并驅(qū)動生成會計憑證。委托付款回單-業(yè)務(wù)單元在結(jié)算中心完成委托付款支付功能后,可以在委托付款回單中查詢本次委托付款處理情況。現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理是企業(yè)資金流入流出的平臺,管理企業(yè)自有資金存量與流量,并提供了集團資金監(jiān)控的依據(jù)。現(xiàn)金管理的主要組成部分:日常業(yè)務(wù)管理、結(jié)算管理、銀行對賬、賬表查詢等。收款應(yīng)用流程收款應(yīng)用流程圖說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注成員單位流程說明往來業(yè)務(wù)收款單成員單位在應(yīng)收模塊生成的收款單,該收款單一般由業(yè)務(wù)系統(tǒng)推式生成。該收款單審核后進入現(xiàn)金管理結(jié)算模塊非往來業(yè)務(wù)收款單成員單位對于非應(yīng)收模塊產(chǎn)生的收款單,由成員單位在現(xiàn)金管理模塊,收款結(jié)算單錄入,直接手工錄入,該單據(jù)審核后進入現(xiàn)金管理結(jié)算模塊。結(jié)算當收到銀行到帳回單時,進入現(xiàn)金管理進行結(jié)算動作,標志收到款項。結(jié)算后續(xù)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金管理結(jié)算完成后,系統(tǒng)自動登記資金臺賬,并驅(qū)動生成總賬會計憑證。付款應(yīng)用流程付款應(yīng)用流程圖說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注成員單位流程說明往來業(yè)務(wù)付款單該付款業(yè)務(wù)流程詳見委托付款流程非往來業(yè)務(wù)收款單此類付款單據(jù)有兩種業(yè)務(wù)模式,如需要委托結(jié)算中心付款的,具體流程詳見委托付款流程。不走委托付款流程的付款單,如成員單位支付水電費等,通過現(xiàn)金管理-結(jié)算處理。結(jié)算當收到銀行支付回單時,進入現(xiàn)金管理進行結(jié)算動作,標志付款完成。結(jié)算后續(xù)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金管理結(jié)算完成后,系統(tǒng)自動登記資金臺賬,并驅(qū)動生成總賬會計憑證。內(nèi)部賬戶存款計息內(nèi)部存款計息流程內(nèi)部存款計息流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注結(jié)算中心流程說明設(shè)置內(nèi)部計息賬戶資金專員在資金系統(tǒng)將成員單位在結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶設(shè)置為計息賬戶。設(shè)定利率資金專員在資金系統(tǒng)設(shè)置內(nèi)部賬戶利率。內(nèi)部賬戶計息資金專員在資金系統(tǒng)對內(nèi)部賬戶進行計息操作。利息匯總清單內(nèi)部賬戶計息完畢后,自動生成利息匯總清單。該利息為內(nèi)部管理之用,不生成財務(wù)核算憑證。成員單位流程說明利息匯總清單成員單位在結(jié)算中心利息計算完畢后,可查詢到該成員單位在結(jié)算中心開立的內(nèi)部賬戶計息情況資金計劃資金計劃整體方案 資金計劃主要是對未來時期可能發(fā)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出做出計劃,以掌握未來資金的頭寸,便于提前進行資金的調(diào)配和融資管理。 根據(jù)蕪湖亞夏資金計劃管理需求,結(jié)合NC資金管理特色,系統(tǒng)應(yīng)用方案內(nèi)部包括: 蕪湖亞夏資金計劃樣表由總部統(tǒng)一制定,統(tǒng)一下發(fā)。資金計劃編制由各成員單位逐級上報,由蕪湖亞夏總部匯總成員單位及本級資金計劃生成總部總體資金計劃,蕪湖亞夏總部統(tǒng)一平衡核準后,下發(fā)各成員單位執(zhí)行。資金計劃整體流程資金計劃流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注結(jié)算中心流程說明制定資金計劃表樣資金計劃專員根據(jù)集團經(jīng)營情況,通過資金計劃EXCEL端,制定資金計劃表樣。資金經(jīng)理對于該表樣進行復(fù)核。表樣下發(fā)資金計劃專員將設(shè)置好的資金計劃樣表,通過資金計劃EXCEL端下發(fā)給各成員單位。計劃匯總資金計劃專員在資金計劃系統(tǒng)對成員單位上報的資金計劃表進行匯總。計劃核準資金經(jīng)理對于匯總后的資金計劃進行核準。并下發(fā)計劃啟動資金計劃專員啟動結(jié)算中心的資金計劃計劃控制啟動后的資金計劃對于收付款單據(jù)、委托付款單據(jù)進行計劃控制。資金計劃分析系統(tǒng)提供資金計劃分析查詢成員單位流程說明填報資金計劃成員單位按照結(jié)算中心下發(fā)的資金計劃表樣填制資金計劃。計劃上報資金計劃填制完成后,相關(guān)財務(wù)經(jīng)理審核后,上報結(jié)算中心。計劃啟動上報的資金計劃預(yù)算被資金結(jié)算中心批復(fù)后,對該計劃進行啟動。計劃控制啟動后的資金計劃對于收付款單據(jù)、委托付款單據(jù)進行計劃控制。資金計劃分析系統(tǒng)提供資金計劃分析查詢資金計劃調(diào)整流程 當成員單位資金支付超出資金計劃額度,向本級單位申請資金計劃數(shù)調(diào)整,調(diào)整后逐級上報蕪湖亞夏結(jié)算中心,蕪湖亞夏匯總本級及下級資金計劃,調(diào)整計劃數(shù),平衡核準后下發(fā)成員單位執(zhí)行。資金計劃調(diào)整流程說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注結(jié)算中心流程說明資金計劃匯總調(diào)整由結(jié)算中心資金計劃專員對成員單位上報的調(diào)整計劃進行匯總。計劃核準,下發(fā)結(jié)算中心資金經(jīng)理對于調(diào)整的匯總計劃進行審批,批復(fù)通過后,下發(fā)至成員單位。成員單位流程說明計劃調(diào)整成員單位需要超計劃數(shù)執(zhí)行時,由成員單位資金計劃填報崗調(diào)整資金計劃數(shù)。審核上報成員單位財務(wù)經(jīng)理對于調(diào)整的資金計劃進行審核,然后上報給結(jié)算中心。調(diào)整后計劃啟動上報調(diào)整的資金計劃預(yù)算被資金結(jié)算中心批復(fù)后,對該計劃進行啟動。計劃控制啟動后的資金計劃對于收付款單據(jù)、委托付款單據(jù)進行計劃控制。資金計劃分析系統(tǒng)提供資金計劃分析查詢銀行貸款管理銀行授信管理 銀行授信應(yīng)用說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注銀行授信辦理銀行接受蕪湖亞夏授信辦理申請,雙方在系統(tǒng)外(線下)簽訂銀行授信協(xié)議。銀行授信協(xié)議管理由蕪湖亞夏結(jié)算中心授信管理崗將銀行授信協(xié)議錄入系統(tǒng),審批通過,銀行授信監(jiān)控啟動。銀行授信監(jiān)控系統(tǒng)默認銀行授信監(jiān)控對象有銀行借款、委托貸款、應(yīng)付票據(jù)。銀行授信客戶監(jiān)控分析授信監(jiān)控啟動后,系統(tǒng)根據(jù)授信額度占用情況生成銀行授信額度分析表,為管理者提供內(nèi)控數(shù)據(jù)參考。銀行授信額度調(diào)整當蕪湖亞夏與銀行協(xié)商后,進行銀行授信額度調(diào)整時,可通過銀行授信協(xié)議管理調(diào)整授信額度,調(diào)整后,通過審核,執(zhí)行啟動。銀行借款管理銀行借款應(yīng)用說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注系統(tǒng)外銀行借款申請前蕪湖亞夏資金不足時,由蕪湖亞夏線下向商業(yè)銀行申請借款。錄入銀行借款合同當銀行借款辦理成功,由蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗在系統(tǒng)中錄入銀行借款合同,系統(tǒng)自動扣除銀行授信可用額度。合同放款銀行放款后,由蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗在系統(tǒng)中錄入合同放款單,確認資金到賬后,在系統(tǒng)中確認放款單,合同進入執(zhí)行狀態(tài)。合同處理合同執(zhí)行后,月底通過系統(tǒng)預(yù)提利息,生成預(yù)提利息清單,合同到期結(jié)算時,在系統(tǒng)中沖銷預(yù)提利息。合同執(zhí)行過程,可對合同結(jié)息日模擬試算利息。通過合同處理功能模擬試算利息系統(tǒng)不可生成利息清單,但可以打印。合同還本合同到期還本時,蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗在系統(tǒng)中通過錄入合同還款單進行還本,銀行劃賬后,需要在系統(tǒng)中確認合同還本完成。合同到期后,可做展期計算利息合同還本確認后,通過系統(tǒng)計算合同利息,生成合同利息清單;使用“合同處理”功能利息調(diào)整如果系統(tǒng)計算的利息不準,可對合同應(yīng)付利息進行調(diào)整。在合同管理界面合同付息確定應(yīng)付利息后,在系統(tǒng)中通過合同還款單進行合付息,確認資金劃賬完成后,需要在系統(tǒng)中確認還款(付息)完成,確認后合同狀態(tài)為“已結(jié)束”。1、合同到期可以展期;2、合同未到期可以變更、終止;委托貸款管理委托貸款應(yīng)用說明編碼業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)詳細說明備注系統(tǒng)委托貸款申請當蕪湖亞夏集團內(nèi)部資金不足,與外部單位達成貸款共識后,向銀行申請辦理委托貸款。錄入委托貸款合同銀行辦理完成后,蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗在系統(tǒng)中錄入委托貸款合同,如果委托貸款使用了銀行授信,系統(tǒng)會自動扣除銀行授信可用額度。合同放款外部單位放款后,蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗根據(jù)放款信息在系統(tǒng)中錄入合同放款單,資金到賬確認后,在系統(tǒng)中通過合同放款單確認資金到賬,委托貸款合同開始執(zhí)行。合同處理合同執(zhí)行后,月末預(yù)提利息,系統(tǒng)自動生成預(yù)提利息清單;合同執(zhí)行過程中,可模擬試算合同某期間利息。使用“合同處理”功能合同還本合同到期,蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗在系統(tǒng)中通過合同還款單進行還本,確認資金支付完成后,需要在系統(tǒng)中確認支付完成。合同到期后,可做展期計算利息還本后,蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗在系統(tǒng)中計算合同貸款利息,系統(tǒng)自動生成合同利息清單。使用“合同處理”功能合同利息調(diào)整如果系統(tǒng)計息與實際利息有差異,在系統(tǒng)中通過委托貸款合同利息調(diào)整功能調(diào)整應(yīng)付利息。合同付息確定應(yīng)付利息后,蕪湖亞夏結(jié)算中心信貸管理崗?fù)ㄟ^合同還款單管理合同付息,利息支付完成后,通過系統(tǒng)合同還款單確認。。其他NC資金管理系統(tǒng)與CA集成主要應(yīng)用于用戶管理,登陸管理,支付管理用戶管理登陸認證方式有兩種:靜態(tài)密碼認證和CA認證,靜態(tài)密碼即一般登陸口令。登陸認證:用戶登陸認證方式當選擇了CA認證,用戶在登陸系統(tǒng)時,插入UKEY,系統(tǒng)自動調(diào)用CA認證系統(tǒng),確認當用戶身份是否合法。支付認證:基于登陸認證,用戶在系統(tǒng)中提交網(wǎng)銀支付劃轉(zhuǎn)時,系統(tǒng)自動調(diào)用CA認證系統(tǒng),同時調(diào)用PIN驗證,要求當前用戶在彈出窗體中輸入PIN碼,確定后系統(tǒng)開始驗證當前用戶身份是否合法,雙重認證集成確保資金支付安全。
成本會計復(fù)習資料11秋考試題型
單項選擇題(每小題2分,共20分)
多項選擇題(每小題2分,共14分)
簡答題(每小題8分,共16分)
業(yè)務(wù)處理題(共50分)11秋成本會計簡答題重點(供參考)1.如何測定在產(chǎn)品的完工程度(完工率)?2.簡述產(chǎn)品的理論成本與實際成本。3.正確計算產(chǎn)品成本應(yīng)該正確劃清哪些方面的費用界限?4.管理要求對成本計算方法的影響,主要表現(xiàn)在哪些方面?5.簡述成本會計的職能及包括的具體內(nèi)容。6.什么是產(chǎn)品生產(chǎn)成本表?其結(jié)構(gòu)怎樣?7.分項逐步結(jié)轉(zhuǎn)有何特點?有何優(yōu)缺點?8.簡要回答定額法的優(yōu)缺點。9.什么是成本會計的對象?工業(yè)企業(yè)及各行業(yè)企業(yè)成本會計的對象是什么?10.產(chǎn)品成本計算的基本方法各包括哪些方法?各自的適用條件是什么?11.目前我國固定資產(chǎn)折舊的計提方法主要有哪些?對于工業(yè)企業(yè)計提的各種折舊費用按其用途應(yīng)分配計入哪些成本費用賬戶?12.簡述品種法的成本計算程序。13.為了正確計算產(chǎn)品成本,應(yīng)該做好哪些基礎(chǔ)工作?14.什么是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法?其特點是什么?15.簡述輔助生產(chǎn)費用歸集的兩種程序。16.定額比例法的特點和適用范圍是什么?17.定額法的概念和特點是什么?18.什么是比率分析法?比率分析法主要有幾種?各自的含義是什么?
11秋成本會計計算分析題重點(供參考)
1、計算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊的會計分錄。2、輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配(直接分配法.交互分配法.計劃成本分配法)。輔助生產(chǎn)車間制造費用的核算。3、按約當產(chǎn)量法,在產(chǎn)品所耗原材料費用計價法,定額比例法計算和分配完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。4、外購電費的會計處理。5、可修復(fù)、不可修復(fù)廢品損失的計算、結(jié)轉(zhuǎn),不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本及會計分錄的編制。6、填列各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細賬,并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會計分錄,進行成本還原等。7、采用差額計算分析法和連環(huán)替換分析法,計算分析原材料消耗量和材料單價變動對原材料費用的影響。8、采用定額消耗量比例分配法.定額費用比例法分配材料費用。9、采用分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法填報計算并結(jié)轉(zhuǎn)半產(chǎn)品成本及計算產(chǎn)成品成本。10、根據(jù)資料,計算和分配輔助生產(chǎn)車間和基本生產(chǎn)車間的制造費用。11、制造費用的發(fā)生和分配(按生產(chǎn)工人工資.按生產(chǎn)工時比例.按年度計劃分配率)。
12、簡化分批法
13、根據(jù)資料,計算可比產(chǎn)品成本計劃降低額和計劃降低率;計算可比產(chǎn)品成本實際降低額和實際降低率。
11秋計算分析題例題解析(參考)1、采用定額消耗量比例分配法、定額費用比例法分配材料費用。
在材料費用核算當中我們主要要求同學(xué)們掌握有關(guān)材料費用分配的核算。原材料費用的分配重點要求同學(xué)們掌握按照定額消耗量比例分配法、定額費用比例法分配材料費用。在企業(yè)消耗定額比較準確的情況下,原料及主要材料費用的分配才允許使用定額消耗量比例分配法和定額費用比例分配法。定額消耗量比例分配法(05年1月、03年7月)某企業(yè)本月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,共同耗用甲材料2000千克,本月實際產(chǎn)量為:A產(chǎn)品200件,B產(chǎn)品100件。其單位產(chǎn)品材料消耗定額為:A產(chǎn)品5千克,B產(chǎn)品日期項目數(shù)量(千克)單價(元)1日期初余額200303日購入材料500325日領(lǐng)用材料300—10日購入材料6003511日領(lǐng)用材料600—12日領(lǐng)用材料100—18日購入材料9003020日領(lǐng)用材料1000—30日期末余額200—要求(1)月末采用一次加權(quán)平均法計算本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料的實際成本
(2)采用定額消耗量比例分配法分配甲材料費用(分配率保留小數(shù)兩位)(3)根據(jù)分配結(jié)果編制材料領(lǐng)用的會計分錄。
(1)領(lǐng)用材料的平均單價=(200*30+500*32+600*35+900*30)/(200+500+600+900)=31.82
領(lǐng)用材料的實際成本=2000*31.82=63640元(2)分配材料費用:
材料定額耗用量:A產(chǎn)品:5*200=1000千克
B產(chǎn)品:8*100=800千克
分配率=63640/(1000+800)=35.36
應(yīng)分配的材料費用:A產(chǎn)品:35.36*1000=35360元
B產(chǎn)品:63640-35360=28280元(3)編制會計分錄:
借:基本生產(chǎn)成—A產(chǎn)品
35360
—B產(chǎn)品
28280
貸:原材料
63640定額費用比例法分配(06年7月)某企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,共同耗用甲種材料,其實際成本為10000元,兩種產(chǎn)品的原材料費用定額為:A產(chǎn)品8元、B產(chǎn)品4元;當月的實際產(chǎn)量為:A產(chǎn)品600件、B產(chǎn)品800件。要求:采用定額費用比例法分配材料費用。(1)A產(chǎn)品定額費用=8*600=4800元B產(chǎn)品定額費用=4*800=3200元原材料分配率=10000/(4800+3200)=1.25A產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費用=4800×1.25=6000(元)B產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費用=3200×1.25=4000(元)(2)會計分錄:借:基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
6000
——B產(chǎn)品
4000
貸:原材料
10000
2、外購電費的會計處理(11年7月)某廠本月實際耗用外購電12000度,每度單價1.00元,其中基本生產(chǎn)產(chǎn)品耗用動力電8000度,基本生產(chǎn)車間照明用電800度,輔助生產(chǎn)耗用動力電2000度,輔助生產(chǎn)照明用電600度,廠部管理部門照明用電600度?;拒囬g生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,A產(chǎn)品機器小時為3000小時;B產(chǎn)品機器小時為2000小時。(該廠設(shè)置“燃料及動力”成本項目,輔助生產(chǎn)不設(shè)置“制造費用”總帳科目)要求:(1)分配基本生產(chǎn)動力費;(2)編制有關(guān)會計分錄。(1)動力費分配率=(8000*1)/(3000+2000)=1.6
A產(chǎn)品負擔動力費=3000*1.6=4800元
B產(chǎn)品負擔動力費=2000*1.6=3200元(2)借:基本生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品
4800
—B產(chǎn)品
3200
輔助生產(chǎn)成本
2600
制造費用
800
管理費用
600
貸:應(yīng)付帳款
12000
3、計算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊的會計分錄(07年1月、11年7月)企業(yè)本月生產(chǎn)產(chǎn)品用固定資產(chǎn)情況如下:月初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值:機器設(shè)備類2000萬元,運輸及傳送設(shè)備類200萬元,房屋建筑類1000萬元。
本月固定資產(chǎn)增加:(1)購進機器設(shè)備一臺,安裝完畢交付生產(chǎn)使用,購入原價10萬元,發(fā)生安裝費用0.2萬元。(2)購進運輸及傳送設(shè)備一臺,原始價值12萬元,該設(shè)備尚未交付生產(chǎn)使用。
本月固定資產(chǎn)減少:(1)生產(chǎn)用機器設(shè)備一臺報廢,其原始價值8萬元,已提足折舊。
(2)出售一不適用的運輸及傳送設(shè)備賬面原始價值為6萬元,已提折舊2萬元,售價5萬元。
本月固定資產(chǎn)修理:對某項機器設(shè)備進行經(jīng)常修理。修理領(lǐng)用材料計劃成本差異率為10%,支付修理人員工資費用150元,用銀行存款支付其他修理費用1000元。本月對另一項設(shè)備進行大修理,月末完成全部修理工作,共發(fā)生修理費用21000元,其中修理領(lǐng)用材料的實際成本為12500元,修理人員工資費用3100元,用現(xiàn)金支付其他修理費用總計5400元,該項修理費用從本月起在6個月內(nèi)攤銷完畢。(以上修理均在輔助車間進行)
該企業(yè)機器設(shè)備類固定資產(chǎn)的年折舊率為12%,運輸及傳送設(shè)備類固定資產(chǎn)的年折舊率為9%,房屋建筑類固定資產(chǎn)的年折舊率為6%。要求:計算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊及發(fā)生固定資產(chǎn)修理費用的會計分錄。本月計提固定資產(chǎn)折舊額:2000*12%/12+200*9%/12+1000*6%/12=265000(元)提取折舊的會計分錄:
借:制造費用
265000
貸:累計折舊
265000
發(fā)生固定資產(chǎn)修理費用會計分錄:
借:輔助生產(chǎn)成本
1370
貸:原材料
200
材料成本差異
20
應(yīng)付工資
150
銀行存款
1000
借:待攤費用
21000
貸:原材料
12500
應(yīng)付工資
3100
現(xiàn)金
5400
借:輔助生產(chǎn)成本
3500
貸:待攤費用
3500
4、輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配(直接分配法、交互分配法、計劃成本分配法)
直接分配法(05年1月、07年7月、08年1月)某企業(yè)設(shè)有修理和運輸兩個輔助生產(chǎn)車間、部門。修理車間本月發(fā)生費用5000元,提供修理工時2500小時,其中:為運輸部門修理500小時,為基本生產(chǎn)車間修理1500小時,為行政管理部門修理500小時,修理費用按修理工時比例分配。運輸部門本月發(fā)生的費用為10500元,運輸材料物資等7400噸公里,其中:為修理車間提供運輸勞務(wù)400噸公里,為基本生產(chǎn)車間提供運輸勞務(wù)5400噸公里,為行政管理部門提供運輸勞務(wù)1600噸公里。要求:采用直接分配法計算分配修理、運輸費用,編制對外分配的會計分錄(寫出計算過程)。(1)對外分配勞務(wù)量:修理:2500—500=2000(小時)
運輸:7400—400=7000(噸公里)
(2)分配率:修理=5000/2000=2.5(元/小時)
運輸=10500/7000=1.5(元/噸公里)
(3)對外分配金額:
基本車間:應(yīng)分配修理費=1500×2.5=3750(元)
應(yīng)分配運輸費=5400×1.5=8100(元)
行政管理部門:
應(yīng)分配修理費500×2.5=1250(元)
應(yīng)分配運輸費1600×1.5=2400(元)(4)會計分錄
借:制造費用
11850
管理費用
3650
貸:輔助生產(chǎn)成本——修理5000
——運輸10500
某企業(yè)設(shè)有供電和機修兩個輔助生產(chǎn)車間,在交互分配前,供電車間本月生產(chǎn)費用為36400元,機修車間為33600元。本月供電車間供電110000度,其中機修車間耗用10000度,產(chǎn)品生產(chǎn)耗用80000度,基本生產(chǎn)車間照明耗用8000度,廠部管理部門耗用12000度。本月機修車間修理工時為10600小時,其中供電車間600小時,基本生產(chǎn)車間7000小時,廠部管理部門3000小時。要求:根據(jù)資料分別采用交互分配法和計劃分配法(假定每度電計劃成本為0.345元,每修理工時計劃成本為3.46元,成本差異記入管理費用)分配輔助生產(chǎn)費用,并據(jù)以編制會計分錄。
交互分配法(11年7月)(1)
互分配前的分配率供電:36400/110000=0.33元/度機修:33600/10600=3.17元/小時(2)
交互分配供電車間的機修費:600×3.17=1902元機修車間的電費:
10000×0.33=3300元(3)
對外分配金額供電車間=36400+1902-3300=35002元機修車間=33600+3300-1902=34998元(4)
對外分配率供電:35002/100000=0.35元/度機修:34998/10000=3.5元/小時(5)
對外分配基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗電:80000×0.35=28000元車間照明耗電:8000×0.35=2800元生產(chǎn)產(chǎn)品機修:7000×3.5=24500元管理部門耗電:12000×0.35=4200元機修:3000×3.5=10500元(6)
會計分錄交互分配借:輔助生產(chǎn)成本—機修
3300
—供電
1902貸:輔助生產(chǎn)成本—供電
1902
—機修
3300
對外分配
借:基本生產(chǎn)車間
52500制造費用
2800管理費用
14700貸:輔助生產(chǎn)成本—供電
35000
—機修
35000
計劃成本法(09年7月、10年1月)(1)供電車間:
機修車間:機修耗電:10000×0.345=3450元
供電車間機修費:600×3.46=2076基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)耗電:80000×0.345=27600元
基本生產(chǎn)車間機修費:7000×3.46=24220元基本生產(chǎn)車間照明耗電:8000×0.345=2760元管理部門耗電:12000×0.345=4140元
管理部門機修費:3000×3.46=10380元合計:37950
合計:36676元(2)
產(chǎn)實際成本供電:36400+2076=38476元機修:33600+3450=37050元(3)
輔助生產(chǎn)成本差異供電:38476-37950=526元機修:37050-36676=374元借:輔助生產(chǎn)成本—供電
2450
—機修
2076
基本生產(chǎn)成本
51820
制造費用
2760
管理費用
14520
貸:輔助生產(chǎn)成本—供電
37950
—機修
36676借:管理費用
900
貸:輔助生產(chǎn)成本—供電
526
—機修
374
5、輔助生產(chǎn)車間制造費用的核算(04年1、7月,05年7月,06年1月,07年1、7月、08年7月,09年7月,10年1月,10年7月)
假設(shè)某工業(yè)企業(yè)有一個基本生產(chǎn)車間和一個輔助生產(chǎn)車間,前者生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品,后者提供一種勞務(wù)。某月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)
生產(chǎn)耗用原材料13590元,其中直接用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)4500元,用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)3200元,用作基本生產(chǎn)車間機物料1210元;直接用于輔助生產(chǎn)2700元,用作輔助生產(chǎn)車間機物料930元;用于企業(yè)行政管理部門1050元。
(2)
發(fā)生工資費用7800元。其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資3400元,管理人員工資1300元;輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資1100元,管理人員工資500元;企業(yè)行政管理人員工資1500元。
(3)
按工資總額的14%計提職工福利費。
(4)
計提固定資產(chǎn)折舊費6430元。其中基本生產(chǎn)車間2740元,輔助生產(chǎn)車間1530元,行政管理部門2160元。
(5)
用銀行存款支付其他費用5900元。其中基本生產(chǎn)車間2600元,輔助生產(chǎn)車間1400元,行政管理部門1900元。
該企業(yè)輔助生產(chǎn)的制造費通過“制造費用”科目核算。基本生產(chǎn)車間的制造費用按產(chǎn)品機器工時比例分配。其機器工時為:甲產(chǎn)品1670小時,乙產(chǎn)品1685小時。輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)采用直接分配法分配。其中應(yīng)由行政管理部門負擔3104元。
要求:根據(jù)以上資料編制會計分錄,計算和分配輔助生產(chǎn)車間和基本生產(chǎn)車間的制造費用。(列示明細科目)(1)借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
4500——乙產(chǎn)品
3200制造費用——基本生產(chǎn)
1210——輔助車間
930輔助生產(chǎn)成本
2700管理費用
1050貸:原材料
13590(2)借:基本生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品
3400制造費用——基本生產(chǎn)
1300
——輔助車間
500輔助生產(chǎn)成本
1100管理費用
1500貸:應(yīng)付工資
7800(3)借:基本生產(chǎn)成本
476
制造費用——基本車間
182
——輔助車間
70
輔助生產(chǎn)成本
154
管理費用
210
貸:應(yīng)付福利費
1092(4)借:制造費用——基本車間
2740
——輔助車間
1530
管理費用
2160
貸:累計折舊
6430(5)借:制造費用——基本生產(chǎn)
2600
——輔助生產(chǎn)
1400
管理費用
1900貸:銀行存款
5900(6)結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間制造費用:930+500+70+1530+1400=4430
借:輔助生產(chǎn)成本
4430
貸:制造費用——輔助生產(chǎn)
4430(7)分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費用:2700+1100+154+4430=8384借:制造成本——基本車間
5280
管理費用
3104貸:輔助生產(chǎn)成本
8384(8)分配結(jié)轉(zhuǎn)基本車間制造費用:1210+1300+182+2740+2600+5280=13312分配率=13312/(1670+1658)=4(元/小時)甲產(chǎn)品負擔制造費用=1670*4=6680乙產(chǎn)品負擔制造費用=1658*4=6632借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
6680
——乙產(chǎn)品
6632
貸:制造費用——基本車間
13312
6、制造費用的分配(按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工時比例、按年度計劃分配率)
按生產(chǎn)工時比例(05年1、7月,06年1、7月,07年7月、09年1月、11年7月)某企業(yè)在生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品時,發(fā)生制造費用56000元。根據(jù)資料統(tǒng)計提供的生產(chǎn)工時:甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時20000小時;乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時14000小時;丙產(chǎn)品生產(chǎn)工時30000小時。要求:(1)按生產(chǎn)工時比例分配制造費用。(2)編制結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的會計分錄(列示明細科目)(1)制造費用分配率=56000/(20000+14000+30000)=0.875甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=20000×0.875=17500(元)乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=14000×0.875=12250(元)丙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=30000×0.875=26250(元)(2)會計分錄:借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
17500
——乙產(chǎn)品
12250
——丙產(chǎn)品
26250貸:制造費用
56000按年度計劃分配率某企業(yè)基本生產(chǎn)車間全年計劃制造費用為163200元;全年各產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量:甲產(chǎn)品24000件,乙產(chǎn)品18000件。單位產(chǎn)品工時定額:甲產(chǎn)品4小時,乙產(chǎn)品6小時。11月份,月初“制造費用”科目貸方余額150元;該月實際產(chǎn)量為:甲1200件,乙1000件;該月實際制造費用為9100元。12月份實際產(chǎn)量:甲900件,乙800件,該月實際制造費用為6200元。
要求:(1)計算制造費用年度計劃分配率。
(2)計算并結(jié)轉(zhuǎn)11月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費用。
(3)計算并結(jié)轉(zhuǎn)12月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費用,對計劃制造費用與實際制造費用差額進行調(diào)整。(1)年度計劃分配率:甲產(chǎn)品年度計劃產(chǎn)量的定額工時=24000*4=96000小時乙產(chǎn)品年度計劃產(chǎn)量的定額工時=18000*6=108000小時年度計劃分配率=163200/(96000+108000)=0.8(2)11月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費用:該月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=0.8*1200*4=3840元該月乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=0.8*1000*6=4800元該月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費用=3840+4800=8640元“制造費用”科目11月末余額=—150+9100—8640=310元
(借方余額)結(jié)轉(zhuǎn)11月份制造費用會計分錄:借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
3840——乙產(chǎn)品
4800貸:制造費用——基本車間
8640(3)12月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費用:該月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=0.8*900*4=2880元該月乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=0.8*800*6=3840元該月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費用=2880+3840=6720元借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
2880——乙產(chǎn)品
3840貸:制造費用——基本車間
6720調(diào)整差額=310+6200—6720=—210元(貸方差額)分配率+210/(900*4+800*6)=0.025甲產(chǎn)品調(diào)減制造費用=3600*0.025=90元乙產(chǎn)品調(diào)減制造費用=4800*0.055=120元借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
90——乙產(chǎn)品
120貸:制造費用
210或:12月份分配的制造費用=310+6200=6510元分配率=6510/(900*4+800*6)=0.775甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=3600*0.775=2790元乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用=4800*0.775=3720元借:基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品
2790——乙產(chǎn)品
3720貸:制造費用
65107、可修復(fù)、不可修復(fù)廢品損失的計算、結(jié)轉(zhuǎn),不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本及會計分錄的編制
(04年7月,05年1、7月,06年1月,08年1月,10年7月)某工廠費用分配表中列示甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品的修復(fù)費用為:原材料2130元,直接工資850元,相應(yīng)福利費119元,制造費用1360元不可修復(fù)廢品成本按定額成本計價。有關(guān)資料如下:不可修復(fù)廢品5件,每件原材料定額100元,每件定額工時為30小時,每小時工資及福利費3元,制造費用4元??尚迯?fù)廢品和不可修復(fù)廢品的殘料價值按計劃成本計價共160元,并作為輔助材料入庫;應(yīng)由過失人賠款120元。廢品凈損失由當月同種產(chǎn)品成本負擔。要求:(1)、計算甲產(chǎn)品不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本。
(2)、計算甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品的凈損失。
(3)、編制有關(guān)會計分錄。
(4)、登記“廢品損失”會計帳戶。解:(1)、不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本=5×100+5×30×3+5×30×4=1550(2)、廢品凈損失=2130+850+119+1360+1550-160-120=5729(3)、會計分錄如下:①結(jié)轉(zhuǎn)可修復(fù)廢品成本
②結(jié)轉(zhuǎn)不可修復(fù)廢品成本
借:廢品損失—甲產(chǎn)品
4459
借:廢品損失—甲產(chǎn)品
1550貸:原材料
2130
貸:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品
1550
應(yīng)付工資
850
應(yīng)付福利費
119
制造費用
1360③材料入庫
④過失人賠償
借:原材料
160
借:其它應(yīng)收款
120貸:廢品損失—甲產(chǎn)品
160
貸:廢品損失—甲產(chǎn)品
120⑤結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失
借:生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品
5729貸:廢品損失—甲產(chǎn)品
5729
(4)、登記“廢品損失”會計帳戶廢品損失—甲產(chǎn)品①
4459
③
160②
1550
④
120
⑤
5729
0
8、在產(chǎn)品所耗原材料費用計價法(09年1月)某企業(yè)生產(chǎn)的甲種產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始一次投人,產(chǎn)品成本中的原材料費用所占比重很大,月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費用計價。該種產(chǎn)品月初原材料費用2000元,本月原材料費用15000元,人工費用1500元,制造費用1000元,本月完工產(chǎn)品150件,月末在產(chǎn)品50件。要求:按在產(chǎn)品所耗原材料費用計價法分配計算甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。
(1)原材料費用分配率=(2000+15000)/(150+50)=85(2)分配原材料費用:完工產(chǎn)品原材料費用=150×85=12750元)月末在產(chǎn)品原材料費用=50×85=4250(元)(3)完產(chǎn)品成本=12750+1500+1000=15250(元)
按約當產(chǎn)量法計算和分配完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。
(04年1月,05年1、7月,06年7月,07年1、7月、08年7月)某基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品,采用約當產(chǎn)量比例法分配費用。甲產(chǎn)品單件工時定額20小時,經(jīng)三道工序制造。各工序工時定額:第一工序4小時,第二工序8小時,第三工序8小時。各工序內(nèi)均按50%的完工程度計算。本月完工200件,在產(chǎn)品120件,其中第一工序20件,第二工序40件,第三工序60件。月初加本月發(fā)生費用合計分別為:原材料16000元,工資及福利費7980元,制造費用8512元,原材料在生產(chǎn)開始時一次投入。
要求:(1)計算各工序在產(chǎn)品完工率。
(2)計算月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量。
(3)按約當產(chǎn)量比例分配計算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本。
1、第一道工序:4*50%/20*100%=10%
20*10%=2件
第二道工序:(4+8*50%)/20*100%=40%
40*40%=16件第三道工序:(4+8+8*50%)/20100%=80%
60*80%=48件
合計66件2、原材料費用分配率:16000/(200+120)=50
完工產(chǎn)品原材料費用=200*50=10000元
在產(chǎn)品原材料費用=120*50=6000元工資及福利費費用分配率=7980/(200+66)=30完工產(chǎn)品工資及福利費=200*30=6000在產(chǎn)品工資及福利費=66*30=1980制造費用分配率=8512/(200+66)=32完工產(chǎn)品制造費用=200*32=6400在產(chǎn)品制造費用=66*32=2112
3、完工產(chǎn)品成本=10000+6000+6400=22400
在產(chǎn)品成本=6000+1980+2112=10092定額比例法(09年7月)舉例:某企業(yè)丙產(chǎn)品月初在產(chǎn)品費用為:原材料2000元,工資及福利費800元,制造費1500元。本月發(fā)生的生產(chǎn)費用為:原材料12000元,工資及福利費4000元,制造費用6000元。完工產(chǎn)品2000件,原材料費用定額5元,工時定額2小時。月末在產(chǎn)品500件,原材料費用定額4元,工時定額1小時。完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間,原材料費用按原材料定額費用比例分配,其他加工費用按定額工時比例分配。其計算分配結(jié)果如下:完工產(chǎn)品原材料定額費用=2000×5=10000(元)月末在產(chǎn)品原材料定額費用=500×4=2000(元)
2000+12000原材料費用分配率=
=1.17
10000+2000完工產(chǎn)品實際原材料費用=10000×1.17=11700(元)月末在產(chǎn)品實際原材料費用=2000+12000-11700=2300(元)完工產(chǎn)品定額工時=2000×2=4000(小時)月末在產(chǎn)品定額工時=500×1=500(小時)
800+4000工資及福利費用分配率=
=1.07
4000+500完工產(chǎn)品實際工資及福利費=4000×1.07=4280(元)月末在產(chǎn)品實際工資及福利費=4000+800-4280=520(元)
1500+6000制造費用分配率=
=1.67
4000+500完工產(chǎn)品實際制造費用=4000×1.67=6680(元)月末在產(chǎn)品實際制造費用=1500+6000-6680=820(元)完工產(chǎn)品實際成本=11700+4280+6680=22660(元)月末在產(chǎn)品實際成本=2300+520+820=3640(元)
9、計算、填列各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細賬,并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會計分錄,進行成本還原(08年1月、08年7月、10年1月、10年7月)某企業(yè)設(shè)一個基本生產(chǎn)車間,分兩個生產(chǎn)步驟大量大批生產(chǎn)甲產(chǎn)品,采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本。第一生產(chǎn)步驟加工完成的半成品直接轉(zhuǎn)入第二生產(chǎn)步驟,不通過“自制半成品”科目核算。
第一生產(chǎn)步驟完工半成品800件,第二生產(chǎn)步驟完工產(chǎn)成品1000件,各生產(chǎn)步驟月末在產(chǎn)品均按定額成本計價(有關(guān)成本資料見表1、2各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細賬)成品成本明細賬產(chǎn)品名稱:甲半成品
2001年10月
完工產(chǎn)量:800件項目直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品定額成本390006939405049989本月生產(chǎn)費用4000010374630056674生產(chǎn)費用合計7900017313
10350106663完工半成品成本6600015000900090000月末在產(chǎn)品定額成本130002313135016663
成品成本明細賬產(chǎn)品名稱:甲產(chǎn)成品
2001年10月
完工產(chǎn)量:1000件項目直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品定額成本9000110860010708本月生產(chǎn)費用900004446270097146生產(chǎn)費用合計9900055543300107854完工半成品成本9450050003000102500月末在產(chǎn)品定額成本45005543005354要求:(1)計算、填空各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細賬,并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會計分錄。(2)進行成本還原,在產(chǎn)品成本還原表中計算按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本。(3)編制產(chǎn)成品入庫的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本借:基本生產(chǎn)成本—第一生產(chǎn)步驟
90000
貸:基本生產(chǎn)成本—第二生產(chǎn)步驟
90000
成本還原項目還原分配率半成品直接材料直接人工制造費用合計還原前產(chǎn)成品成本
94500
50003000102500本月所產(chǎn)半成品成本
6600015000900090000成本還原1.05-94500693001575094500還原后產(chǎn)成品成本
693002075012450102500還原分配率=94500/90000=1.05結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本借:產(chǎn)成品
102500
貸:基本生產(chǎn)成本—第二生產(chǎn)步驟
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