【S貿(mào)易有限公司稅務(wù)籌劃探析4000字（論文）】

S貿(mào)易有限公司稅務(wù)籌劃分析目錄TOC\o"1-2"\h\u24332S貿(mào)易有限公司稅務(wù)籌劃分析 14695關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；基本原則；溝通機(jī)制 130068一、稅務(wù)籌劃的定義及原則 120433（一）稅務(wù)籌劃定義 11422（二）稅務(wù)籌劃的基本原則 226117二、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作分析 33850（一）稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中的應(yīng)用 31647（二）沈陽S貿(mào)易有限公司目前稅務(wù)籌劃存在的問題 45071三、沈陽S貿(mào)易有限公司稅務(wù)籌劃改進(jìn)措施及建議 528724（一）樹立稅務(wù)籌劃理念，明確稅務(wù)籌劃目標(biāo) 528644（二）建設(shè)暢通的溝通機(jī)制 62794（三）提高納稅籌劃人員的素質(zhì) 68586參考文獻(xiàn) 7摘要：隨著改革開放不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，人們對減輕稅收負(fù)擔(dān)逐漸有了真正的認(rèn)識。采取稅務(wù)籌劃，雖然會減少政府的稅收，但是也可以使政府稅收制度中的管理漏洞和缺陷暴露出來，有利于國家對稅收制度的完善同時加強(qiáng)國家法律的監(jiān)督管理。另外，稅務(wù)籌劃并不是一項(xiàng)逃稅的活動，這項(xiàng)活動是合法的，它是公民納稅意識增強(qiáng)的表現(xiàn)，也是企業(yè)法人維護(hù)自身合法權(quán)利的一種途徑。由于本人一直在從事財(cái)務(wù)工作，故本文希望憑借自己對財(cái)務(wù)工作的熟悉和了解，并以沈陽S貿(mào)易有限公司經(jīng)營過程中的稅務(wù)籌劃為案例，分析企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作。關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；基本原則；溝通機(jī)制一、稅務(wù)籌劃的定義及原則（一）稅務(wù)籌劃定義稅務(wù)籌劃具有廣義和狹義之分。從狹義上來講，稅務(wù)籌劃僅指完全符合法律規(guī)定的節(jié)稅籌劃。而從廣義上來講，稅務(wù)籌劃還包括在不違法的前提下，通過相應(yīng)的避稅手段減少企業(yè)稅收方面的支出劉雯：稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計(jì)處理中的應(yīng)用.中外企業(yè)家，2015劉雯：稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計(jì)處理中的應(yīng)用.中外企業(yè)家，2015（二）稅務(wù)籌劃的基本原則作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動重要組成部分之一，為使得稅務(wù)籌劃充分發(fā)揮其作用，實(shí)現(xiàn)和促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，故稅務(wù)籌劃需包含以下幾項(xiàng)基本原則：1、合法性原則企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，需要以法律以及國際慣例為依據(jù)，要符合稅法和法律的要求，而不違法則是和偷稅漏稅的主要區(qū)別。2、合理性原則企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，構(gòu)建的事實(shí)要合理，而合理則從三個方面表現(xiàn)：（1）與自己企業(yè)的特點(diǎn)相符不能照搬其他的企業(yè)；（2）要符合常理，不能出現(xiàn)情況；（3）要從多方面考慮，不僅要符合稅務(wù)籌劃的要求，還需要符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定等楊東旭：稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計(jì)處理中的應(yīng)用探討.經(jīng)營管理者，2015楊東旭：稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計(jì)處理中的應(yīng)用探討.經(jīng)營管理者，20153、事前籌劃原則稅務(wù)籌劃是需要在企業(yè)的某一項(xiàng)具體活動開始之前就進(jìn)行的，如果某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)進(jìn)行或者正在進(jìn)行中，那么該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅負(fù)結(jié)果就已經(jīng)產(chǎn)生了，這時再進(jìn)行稅務(wù)籌劃活動就會失去其原有的意義。二、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作分析（一）稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中的應(yīng)用企業(yè)經(jīng)營過程中的稅務(wù)籌劃，我認(rèn)為可以通過以下三種途徑來實(shí)現(xiàn)，即存貨計(jì)價方法的選擇、折舊方法的選擇以及費(fèi)用列支的選擇。1、存貨計(jì)價方法選擇與稅務(wù)籌劃針對企業(yè)所得稅來說，不同的存貨計(jì)價方法所造成的影響各不相同，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的具體情況來采取相對應(yīng)的方法。后進(jìn)先出法通常會在物價持續(xù)上漲的背景之下得到采用，讓期末貨存成本以及銷貨成本得到相應(yīng)的改善，減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，增加稅后利潤，也符合了穩(wěn)健性原則的要求；先進(jìn)先出法通常會在物價持續(xù)下降的背景之下得到采用，讓期末存貨成本以及銷貨成本得到相應(yīng)的改善，有效的對節(jié)稅這一目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)阮結(jié)南：稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究.現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊)，2015阮結(jié)南：稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究.現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊)，20152、折舊方法選擇與稅務(wù)籌劃由于計(jì)入產(chǎn)品的成本或者期間費(fèi)用包含折舊費(fèi)用，所以折舊費(fèi)用會對企業(yè)的各個方面產(chǎn)生直接性的影響，其中包括的有利潤、成本費(fèi)用以及應(yīng)納所得額等等，因此折舊方法的選擇對企業(yè)稅務(wù)籌劃的制定來說非常重要。3、費(fèi)用列支選擇與稅務(wù)籌劃針對稅務(wù)籌劃來說，其指導(dǎo)思想指的是在稅法允許的背景之下，對當(dāng)期費(fèi)用以及預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失進(jìn)行有效的列支，讓應(yīng)交所得稅以及合法遞延納稅的相關(guān)稅收利益得到一定的減少。通常會采取以下幾種方式進(jìn)行實(shí)現(xiàn)：（1)及時的核銷入賬以及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，其中包括的有已發(fā)生的壞賬以及部分存貨的虧損等等。（2)對發(fā)生額的費(fèi)用以及損失進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)計(jì)，讓相關(guān)費(fèi)用通過預(yù)提這一途徑得到及時的入賬。（3)讓成本費(fèi)用攤銷期最小化，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目的（二）沈陽S貿(mào)易有限公司目前稅務(wù)籌劃存在的問題沈陽S貿(mào)易有限公司實(shí)施營改增計(jì)劃后，從積極面而言，減輕了企業(yè)的稅負(fù)。從企業(yè)整體發(fā)展而言，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識不夠，企業(yè)并未展開真正的稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致企業(yè)個人所得稅繳納金額偏高，沒有享受到國家優(yōu)惠政策等現(xiàn)象。針對上述現(xiàn)狀，筆者主要從企業(yè)內(nèi)部管理角度對企業(yè)存在的問題展開深入分析。根據(jù)“提出問題——分析問題——解決問題”的思路，本章先提出沈陽S貿(mào)易有限公司稅收籌劃方面的現(xiàn)狀，詳細(xì)分析了沈陽S貿(mào)易有限公司的背景和稅收方面的存在問題。1、稅務(wù)籌劃意識淡薄，存在誤區(qū)沈陽S貿(mào)易有限公司成立之初，也是企業(yè)最困難的時期，企業(yè)將會把如何使企業(yè)更好的生存作為首要目標(biāo)。隨著企業(yè)逐步走向正確的軌道，引領(lǐng)新技術(shù)的發(fā)展，提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場發(fā)展水平。然而發(fā)展至今，企業(yè)全員的納稅意識淡薄，財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門對稅法了解較少，往往只出現(xiàn)問題后，反映或求助于財(cái)務(wù)部門。納稅管理沒有形成企業(yè)財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)分工管理的合理格局。企業(yè)缺乏一定的自身動力，不夠重視稅務(wù)會計(jì)信息的質(zhì)量水平，對有關(guān)稅務(wù)信息的會計(jì)核算沒有仔細(xì)斟酌稅務(wù)政策進(jìn)行對比，選擇最優(yōu)方案。2、企業(yè)組織內(nèi)部溝通欠缺納稅籌劃不是企業(yè)會計(jì)人員個人的責(zé)任，它是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一部分，要配合和協(xié)助企業(yè)各個部門工作順利的進(jìn)行。稅收籌劃是在所有相關(guān)部門或企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動會促進(jìn)企業(yè)的稅收規(guī)劃活動的稅收籌劃的注意，除了稅收規(guī)劃、開發(fā)實(shí)施過程；稅收籌劃部門，也需要反饋信息，更好地改進(jìn)業(yè)務(wù)流程。由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如果稅收籌劃有任何變化需要及時調(diào)整，否則就會前功盡棄。沈陽S貿(mào)易有限公司曾有過這樣的例子，原材料采購人員從海外購買電子材料，沒有及時與財(cái)務(wù)溝通，導(dǎo)致沒有增值稅發(fā)票，造成企業(yè)稅收損失超過1萬美元。這些本來是可以避免的，但由于缺乏與有關(guān)人員和組織的內(nèi)部信息溝通，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生這種不必要的損失。3、稅務(wù)籌劃人才缺乏高素質(zhì)人才是企業(yè)稅收籌劃最直接的實(shí)施者，所以一定要確保從事稅務(wù)規(guī)劃的相關(guān)人員不僅要掌握相關(guān)的法律制度，熟悉財(cái)務(wù)與稅務(wù)方面的法律，明確違規(guī)行為和違法行為，避免偷稅漏稅以及逃稅等違法行為；也有金融、會計(jì)、法律、貿(mào)易等相關(guān)專業(yè)知識，在稅收的法律指導(dǎo)，從企業(yè)的角度做出診斷、稅收籌劃與稅收籌劃的空間設(shè)計(jì)，稅收籌劃的真正價值能完美的為企業(yè)的發(fā)展帶來更大的利益。另外，稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，從戰(zhàn)略規(guī)劃層面，規(guī)劃未來企業(yè)的發(fā)展道路，納稅籌劃從業(yè)人員必須了解和參與企業(yè)的過去。沒有深入了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，稅收籌劃將只是無本之木。三、沈陽S貿(mào)易有限公司稅務(wù)籌劃改進(jìn)措施及建議（一）樹立稅務(wù)籌劃理念，明確稅務(wù)籌劃目標(biāo)首先，企業(yè)應(yīng)樹立納稅籌劃的意識，用合法的方式保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。在各種經(jīng)營決策過程中,有意識地運(yùn)用納稅籌劃的方法,以增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。納稅人有權(quán)通過合理安排企業(yè)投資、管理、財(cái)務(wù)活動、法律保護(hù)和規(guī)劃，為企業(yè)所得稅籌劃提供綜合性的金融服務(wù)。企業(yè)應(yīng)該主動提出對自己利益的合理訴求，積極主動進(jìn)行公司稅務(wù)籌劃，加強(qiáng)對新政策的學(xué)習(xí)和認(rèn)識，在營業(yè)稅改征增值稅(VAT)及時反饋企業(yè)遇到的困難，加強(qiáng)對新政策的理解，切實(shí)把新政策的降稅負(fù)落實(shí)到企業(yè)的實(shí)際稅務(wù)工作中。其次，明確稅務(wù)籌劃目標(biāo)。公司稅務(wù)籌劃目標(biāo)是為公司建立并實(shí)施稅務(wù)籌劃提供幫助和指導(dǎo)，稅務(wù)籌劃需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，規(guī)范稅務(wù)信息核算、落實(shí)納稅方案的執(zhí)行、加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)、提高企業(yè)監(jiān)督水平。稅務(wù)籌劃目標(biāo)并不是一成不變的，應(yīng)該和公司經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)相適應(yīng)，共同發(fā)展。（二）建設(shè)暢通的溝通機(jī)制首先，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通。只有充分了解相關(guān)的稅收政策，才能充分利用稅收政策。稅務(wù)主管部口定期進(jìn)行溝通。良好的外部環(huán)境決是企業(yè)經(jīng)營成功的重要條件之一，與國稅與地稅之間建立良好的溝通，對企業(yè)知曉最新的稅收政策變化，適時的申請稅收優(yōu)惠，對企業(yè)的發(fā)展是十分重要的。其次，要和企業(yè)各部門，供應(yīng)商等利益相關(guān)者保持順暢的溝通渠道。稅收籌劃涉及到企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的各個方面，包括采購活動、生產(chǎn)活動、營銷活動、科研活動、簽訂合同、融資決策、收入分配、薪酬激勵制度、企業(yè)成立和并購重組等。與其他部門保持良好的溝通，一方面，可以科學(xué)地安排增值稅抵扣時間，更好的掌控增值稅專用發(fā)票開具和取得，運(yùn)用納稅籌劃方案選擇合理納稅時間，避免提前納稅，提高企業(yè)資金利用效率。（三）提高納稅籌劃人員的素質(zhì)納稅籌劃人必須有比較豐富的法律知識，調(diào)整自己的經(jīng)濟(jì)事務(wù)來進(jìn)行納稅籌劃,選擇最佳的納稅方案,爭取自身的最大利益,事前減少或盡量避免引起稅收征納法律關(guān)系發(fā)生的稅收法律事實(shí)發(fā)生。納稅籌劃人還必須熟悉企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營和管理。公司的納稅籌劃人員，除了對企業(yè)行業(yè)和生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)稅務(wù)政策和會計(jì)信息核算之外，同時也需要兼顧到員工繳納的個人所得稅，和員工利益相關(guān)者保持雙贏。納稅籌劃人應(yīng)具備完善的稅務(wù)和財(cái)務(wù)會計(jì)知識。充分了解稅務(wù)繳納業(yè)務(wù)模式和稅務(wù)信息核算方法，熟悉稅務(wù)法規(guī)可以享受優(yōu)惠條件，但也必須了解和掌握稅收優(yōu)惠申請事項(xiàng)、審批程序和條件，與會計(jì)專業(yè)知