電大審計學網(wǎng)上作業(yè)多選題答案

二、多項選擇題部分（共

10

道試題，共

20

分。）

1.

特殊目的審計業(yè)務包括(

ABCD

)

A.

對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計

B.

對財務報表的組成部分進行審計

C.

對合同遵循情況進行審計

D.

對簡要財務報表進行審計

E.

對合并報表進行審計

2.

在應對僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的主要因素有（

ABC

）。

A.

公司是否針對這些風險設計了控制

B.

相關控制是否可以信賴

C.

相關交易是否采用高度自動化的處理

D.

會計政策是否發(fā)生變更

3.

下列（

ABCD

）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。

A.

復雜的聯(lián)營或合資

B.

在高度波動的市場開展業(yè)務

C.

存在未決訴訟

D.

重大的關聯(lián)方交易

4.

下列關于符合性測試的說法中，正確的有：BC

A.

監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

B.

通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

C.

符合性測試在審計實施階段進行

D.

符合性測試在實質(zhì)性測試之后進行

E.

任何審計項目都要進行符合性測試

5.

在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BC

A.

本年度審計項目安排的依據(jù)和指導思想

B.

完成審計項目的時間要求和責任單位

C.

被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)

D.

上年度審計計劃完成情況

E.

完成計劃的主要措施

6.

在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括：BCE

A.

總經(jīng)理

B.

部門經(jīng)理

C.

主任會計師

D.

注冊會計師

E.

項目經(jīng)理

7.

在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應當采取的措施包括（

AC

）。

A.

擴大審計程序的范圍

B.

擴大控制測試

C.

提請管理層調(diào)整財務報表

D.

發(fā)表保留意見

8.

審計工作底稿的三級復核是指（

BCD

）

A.

簽字注冊會計師的復核

B.

項目經(jīng)理的復核

C.

部門經(jīng)理的復核

D.

會計師事務所主任會計師的復核

E.

證券監(jiān)管部門的復核

9.

下列有關審計準則的表述中，正確的有：BDE

A.

審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩

B.

審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

C.

審計準則是作出審計決定的依據(jù)

D.

審計準則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)

E.

審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)

10.

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCD

A.

管理當局的觀念和經(jīng)營風格

B.

組織結(jié)構(gòu)的設置

C.

員工的素質(zhì)

D.

人事政策

E.

審計風險的評估

11.

注冊會計師承擔法律責任的形式有（

ABC

）

A.

刑事責任

B.

民事責任

C.

行政責任

D.

吊銷執(zhí)照

E.

警告

12.

（AC）一般采用突擊性盤點。

A.

現(xiàn)金

B.

固定資產(chǎn)

C.

黃金

D.

產(chǎn)成品

E.

在產(chǎn)品

13.

下列哪些是審計依據(jù)的特征（

BCD

）

A.

獨立性

B.

中立性

C.

時效性

D.

相關性

E.

權(quán)威性

14.

綜合類驗資工作底稿通常包括（

ABC

）

A.

驗資報告

B.

驗資計劃

C.

被審驗單位基本情況表

D.

貨幣出資審驗程序表

E.

驗資事項聲明書

15.

下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE

A.

管理當局的觀念和經(jīng)營風格

B.

人事政策和員工素質(zhì)

C.

不相容職責的分離

D.

對財產(chǎn)實物的防護措施

E.

組織結(jié)構(gòu)的設置

16.

收集審計證據(jù)的程序有(ABCD

)。

A.

檢查法

B.

函證法

C.

計算法

D.

監(jiān)盤法

E.

調(diào)節(jié)法

17.

為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應（

ABCDE

）

A.

審慎選擇客戶

B.

簽定合理有效的審計約定書

C.

強化審計質(zhì)量控制

D.

遵循審計準則

E.

保持應有的職業(yè)謹慎

18.

編制預測性財務信息所依據(jù)的假設包括（

BC

）

最佳預期假設

B.

最佳估計假設

C.

推測性假設

D.

推斷性假設

E.

會計期間假設

19.

為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（

ABDE

）

A.

投保職業(yè)責任險

B.

保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.

對財務報表進行詳細審計

D.

遵守職業(yè)準則

E.

審慎選擇審計客戶

20.

社會審計實施階段的主要工作有：BE

A.

編制審計方案

B.

對內(nèi)部控制進行測試

C.

對內(nèi)部控制進行初步調(diào)查

D.

復核審計工作底稿

E.

重新確定重要性水平

21.

下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有：BC

A.

助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核

B.

建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務

C.

建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

D.

審計人員實施審計之前進行充分的計劃

E.

專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見

22.

下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CD

A.

審計機關必須是獨立的專職機構(gòu)

B.

審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

C.

審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)

D.

審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉

E.

審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避

23.

與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（

ABCD

）

A.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)

B.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離

C.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督

D.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務于管理者自身的

E.

經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督

24.

關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BC

A.

國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力

B.

國家審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

C.

國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行

D.

審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力

E.

審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行

25.

下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：BCDE

A.

員工素質(zhì)控制

B.

業(yè)務授權(quán)控制

C.

職責分工控制

D.

憑證與記錄控制

E.

獨立稽核

26.

以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DE

A.

審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權(quán)審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構(gòu)成

B.

審計項目計劃由文字和表格兩部分構(gòu)成

C.

為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務和宏觀調(diào)控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作

D.

審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調(diào)整，以便更好的完成任務

E.

為了使審52.

如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（

CDE

）

A.

配偶

B.

子女

C.

哥哥

D.

妹妹

E.

祖父母

53.

期初余額審計的目標是（

ABC

）

A.

證實期初余額不存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報

B.

證實上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當?shù)那闆r下已作出重新表述

C.

證實被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚?，或?qū)嬚叩淖兏鞒稣_的會計處理和恰當?shù)牧袌?/p>

D.

確認前任注冊會計師審計意見是否恰當

E.

確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當?shù)臅嬚{(diào)整

54.

注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持（

DE）的獨立。

A.

時間上

B.

地點上

C.

經(jīng)濟上

D.

形式上

E.

實質(zhì)上

55.

下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADE

A.

外部證據(jù)

B.

環(huán)境證據(jù)

C.

實物證據(jù)

D.

內(nèi)部證據(jù)

E.

親歷證據(jù)

56.

國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：BC

A.

審計項目計劃的編制

B.

成立審計組，并組織審前學習和調(diào)查

C.

編制審計方案

D.

對內(nèi)部控制進行符合性測試

E.

對存貨進行盤點

57.

審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（

BC）發(fā)表審計意見

A.

真實性

B.

合法性

C.

公允性

D.

一致性

E.

完整性

58.

審計人員應匯總的錯報包括（

ACD

）。

A.

涉及主觀決策的錯報

B.

已調(diào)整錯報

C.

對事實的錯報

D.

推斷誤差

59.

下列有關順查法的提法中，正確的有：ABCD

A.

審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致

B.

審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查

C.

方法簡單、易于掌握

D.

審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項

E.

適用于業(yè)務規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位

60.

合伙制包括

(

ABC

)

A.

普通合伙制

B.

有限合伙制

C.

有限責任合伙制

D.

特殊合伙制

E.

公司制

61.

遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定（

ABCDE

）

A.

出資者投入的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以確定

B.

首次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定

C.

全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定

D.

外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況

E.

被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保

62.

下列各項中屬于業(yè)務類審計工作底稿的有：ACD

A.

應收賬款賬齡分析表

B.

審計通知書

C.

內(nèi)部控制調(diào)查表

D.

銀行存款函證回函

E.

審計工作方案

63.

審計報告的意見類型包括（

ABCD

）

A.

無保留意見

B.

保留意見

C.

否定意見

D.

無法表示意見

E.

拒絕表示意見

64.

審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（

BCD

）。

A.

評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

B.

評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.

評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

D.

評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

65.

中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下內(nèi)容進行了規(guī)定（

ABCDE

）

A.

誠信

B.

獨立性

C.

保密

D.

客觀和公正

E.

專業(yè)勝任能力

66.

（BD）一般采用抽查性盤點。

A.

現(xiàn)金

B.

固定資產(chǎn)

C.

黃金

D.

產(chǎn)成品

E.

在途商品

67.

我國國家審計的總目標可以概括為：ABE

A.

真實性

B.

合法性

C.

公平性

D.

客觀性

E.

效益性

68.

在識別和評估重大錯報風險時，審計人員可能實施的審計程序有（

BC