初級(jí)會(huì)計(jì)資格：稅收征收管理法律制度考試題庫四

初級(jí)會(huì)計(jì)資格：稅收征收管理法律制度考試題庫四1、單選

增值稅專用發(fā)票的印制是()。A、國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)C、地方人民政府主管部門指定的企業(yè)D、省、自治區(qū)、直（江南博哥）轄市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)正確答案：A參考解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制;其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。2、多選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的正確答案：B,C,D參考解析：本題考核核定應(yīng)納稅額的情形。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。3、判斷題

除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。（）正確答案：對(duì)4、判斷題

在稅收法律關(guān)系中，納稅人處于行政管理相對(duì)人的地位，只承擔(dān)納稅義務(wù)，不享有權(quán)利。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：在稅收法律關(guān)系中，納稅人處于行政管理相對(duì)人的地位，須承擔(dān)納稅義務(wù)，但也仍然享有相應(yīng)的法律權(quán)利。5、多選

下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A、自行申報(bào)B、委托他人代理申報(bào)C、數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)D、簡(jiǎn)并征期方式正確答案：A,C,D參考解析：納稅申報(bào)的方式主要有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式（簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等）。6、單選

對(duì)小型個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的稅款征收方式是（）。A.查定征收B.查驗(yàn)征收C.定期定額征收D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額正確答案：C參考解析：定期定額征收是指對(duì)小型個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額（包括經(jīng)營(yíng)數(shù)量）或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的稅款征收方式。7、單選

根據(jù)《稅收法律關(guān)系》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。A、法人B、自然人C、其他組織D、海關(guān)正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。8、判斷題

臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外的行政區(qū)域從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，須自行攜帶發(fā)票到實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，不得向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外的行政區(qū)域從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，可以向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票；需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。9、單選

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年正確答案：B參考解析：（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。10、多選

行政復(fù)議期間發(fā)生下列（）情形的，可以停止執(zhí)行具體行政行為。A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的正確答案：B,C,D參考解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。11、單選

下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是()。A、向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題B、在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電C、依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D、到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)正確答案：D參考解析：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不包括納稅人的生活場(chǎng)所，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12、單選

實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A、為6個(gè)月B、為1年C、不得超過6個(gè)月D、不得超過1年正確答案：D參考解析：實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過1年。13、判斷題

臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。14、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用()征收方式。A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、代收代繳D、定期定額征收正確答案：D參考解析：本題考核定期定額征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。15、多選

下列組織或人員中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.國(guó)家機(jī)關(guān)C.自然人個(gè)人D.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)正確答案：A,D參考解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記；企業(yè)和企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。16、多選

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的有（）。A.除另有規(guī)定外，對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：C,D參考解析：選項(xiàng)C：對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)D：對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。17、多選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有（）。A、加收滯納金B(yǎng)、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定應(yīng)納稅額D、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限。18、單選

企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是()。A、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)D、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)正確答案：B參考解析：本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。19、單選

納稅人2012年11月3日開立一般存款賬戶，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是()。A、自開立之日起5日內(nèi)B、自開立之日起10日內(nèi)C、自開立之日起15日內(nèi)D、自開立之日起30日內(nèi)正確答案：C20、單選

納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)作出行政復(fù)議決定。該時(shí)間為（）。A、30日B、45日C、15日D、60日正確答案：D參考解析：復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。21、單選

下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件B.因作出的稅收保全措施引起爭(zhēng)議的案件C.因不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭(zhēng)議的案件D.因征稅范圍問題引起爭(zhēng)議的案件正確答案：D參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；選項(xiàng)ABC中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。22、多選

需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證件C.經(jīng)辦人身份證明D.按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模正確答案：B,C,D參考解析：需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。23、多選

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.單位和個(gè)人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)C.單位和個(gè)人不可以轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以根據(jù)需要拆本使用發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，在保存期滿后可自行銷毀正確答案：A,B參考解析：選項(xiàng)C：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；也不得拆本使用發(fā)票；選項(xiàng)D：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。24、單選

以下對(duì)資金管理平臺(tái)加油站管理模塊資金繳存單填寫描寫不正確的是（）。A、繳存單繳款類別分為現(xiàn)金、支票、通知到B、單據(jù)類型分為正常、補(bǔ)繳C、繳存單審核成功后若出現(xiàn)錯(cuò)誤，需在當(dāng)日取消重新填寫D、錄入類型分為正常錄入和補(bǔ)錄正確答案：C25、單選

納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是（）。A.采取稅收保全措施B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D.核定其應(yīng)納稅額正確答案：D參考解析：本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。26、判斷題

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納，并加收滯納金，加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿當(dāng)日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。27、單選

甲公司2014年4月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是（）。A、處以2000元以下的罰款B、沒收經(jīng)營(yíng)所得C、提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)D、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照正確答案：D參考解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。28、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括()。A、加收滯納金B(yǎng)、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施正確答案：C參考解析：本題考核稅款征收措施?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。29、判斷題

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。30、單選

某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2012年8月15日前繳納應(yīng)納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局責(zé)令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。A、3750B、8700C、11500D、15250正確答案：D參考解析：該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計(jì)16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。31、單選

稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收正確答案：B參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。32、判斷題

納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。33、判斷題

在稅收法律關(guān)系中，納稅人處于行政管理相對(duì)人的地位，只承擔(dān)納稅義務(wù)，不享有權(quán)利。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：在稅收法律關(guān)系中，納稅人處于行政管理相對(duì)人的地位，須承擔(dān)納稅義務(wù)，但也仍然享有相應(yīng)的法律權(quán)利。34、單選

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不符合法律規(guī)定的是()。A、對(duì)各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B、對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D、對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決正確答案：B參考解析：本題考核復(fù)議管轄的規(guī)定。對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。35、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、代位權(quán)正確答案：B參考解析：本題考核稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。36、判斷題

在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，但法律地位是平等的。37、單選

下列關(guān)于稅款征收措施的說法中，不正確的是（）。A.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用B.個(gè)人所有的全部住房，均不屬于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)C.價(jià)值4000元的電腦不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.欠繳稅款的納稅人在出境前,未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：個(gè)人所有的機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，屬于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍。38、多選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅款征收權(quán)C、行政處罰權(quán)D、法規(guī)起草擬定權(quán)正確答案：A,B,C,D參考解析：稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。39、多選

納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。40、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款正確答案：A參考解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。41、多選

除另有規(guī)定外，對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.本級(jí)人民政府B.上一級(jí)地方稅務(wù)局C.國(guó)家稅務(wù)總局D.國(guó)務(wù)院正確答案：A,B參考解析：除另有規(guī)定外，對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。42、單選

納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）行政行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。A.處以罰款B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境C.不依法確認(rèn)納稅人提供的納稅擔(dān)保D.不允許納稅人抵扣稅款正確答案：D參考解析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的范圍。43、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（）。A、某遠(yuǎn)程教育公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B、國(guó)有制造企業(yè)C、某市工商局D、報(bào)刊雜志出版社正確答案：A,B,D參考解析：除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。44、判斷題

納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。45、單選

下列不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中應(yīng)履行的義務(wù)的是（）。A.按照規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證B.按期辦理納稅申報(bào)C.按期繳納或解繳稅款D.揭露、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的不法行為正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的各種不法行為進(jìn)行揭露、檢舉和控告，屬于納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中所享有的權(quán)利。46、單選

對(duì)于會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但是能控制原材料、產(chǎn)量或者進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的稅款征收方式是（）。A.查定征收B.查驗(yàn)征收C.定期定額征收D.查賬征收正確答案：A參考解析：查定征收是指對(duì)于會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但是能控制原材料、產(chǎn)量或者進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。47、單選

納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅正確答案：A參考解析：本題考核偷稅行為的判定。題中所說的行為屬于偷稅行為。48、判斷題

實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得超過3個(gè)月。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得超過1年。49、單選

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.5日B.10日C.15日D.30日正確答案：B參考解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。50、判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題表述正確。51、單選

某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2012年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、100B、1000C、10000D、1100正確答案：B52、單選

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處（）的罰款。A.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下B.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下C.2000元以下D.2000元以上5000元以下正確答案：A參考解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)