新版財(cái)務(wù)管理手冊(cè)樣本

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時(shí)，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同步扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙，非主觀因素未能乘坐，可按硬坐車票或三等艙票價(jià)40%發(fā)給補(bǔ)貼。(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)生招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷;遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。部門主管出差期間發(fā)生車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，特殊狀況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)有關(guān)開支均由公司統(tǒng)一支付。(3)出差期間補(bǔ)貼原則：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)貼60元/天，住宿原則60元/天;部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)貼50元/天，住宿原則50元/天;普通員工伙食補(bǔ)貼原則為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補(bǔ)貼40元/天，住宿原則40元/天，公交車補(bǔ)15元/天(不得報(bào)銷出租車費(fèi))。出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿原則可上浮30元/天。出差時(shí)間局限性一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享有伙食補(bǔ)貼。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在原則內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)(不含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，則不享有相應(yīng)伙食補(bǔ)貼。多人共同出差，同住一間房，可按同住人中職務(wù)最高人員原則報(bào)銷住宿費(fèi)。(4)出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目地區(qū)間車票，時(shí)間上符合出差時(shí)限，半途不得繞路辦其她事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷本地都市郊區(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理)，并發(fā)放交通補(bǔ)貼50元(打入個(gè)人工資)，不再報(bào)銷其她交通費(fèi)用。應(yīng)優(yōu)先選取出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定原則內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過某些自負(fù)。2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法(1)每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人依照工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用籌劃表”，交公司辦公室匯總，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)物品，可委托有關(guān)人員購買。(2)所購辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記辦法。(3)購買后由辦公室關(guān)于經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼關(guān)于報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，予以報(bào)銷。3、固定資產(chǎn)購買費(fèi)用報(bào)銷辦法(1)由關(guān)于部門提出書面申請(qǐng)，并做出可行性分析報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)(10萬元以上)，得通過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，主管部門應(yīng)盡快將關(guān)于單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。(3)所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，接待客戶及有關(guān)人員，本著不揮霍前提下，所發(fā)生招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)財(cái)務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。5、交通費(fèi)報(bào)銷辦法(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊狀況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報(bào)銷。6、通訊費(fèi)報(bào)銷辦法(1)手機(jī)通訊補(bǔ)貼每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)，在其工資中自動(dòng)扣減有關(guān)費(fèi)用。(2)固定電話實(shí)行定額制。具備IP功能電話撥打長途時(shí)必要使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己承擔(dān)。(3)每月電話費(fèi)交納后由行政部抽查某些電話費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個(gè)人電話費(fèi)超過30元以上某些從工資扣除，并予以懲罰。(4)非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時(shí)由部門工資中扣回。7、廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報(bào)銷辦法(1)依照年度廣告預(yù)算與籌劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請(qǐng)，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行。(2)暫時(shí)性單項(xiàng)廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行。(3)原則上廣告費(fèi)用由總部承擔(dān)。單項(xiàng)不超過元，列支分公司費(fèi)用。(3)由總部宣傳策劃部承辦有關(guān)手續(xù)，并保存有關(guān)資料。8、其他費(fèi)用報(bào)銷辦法(1)采購物品報(bào)銷時(shí)，除提供費(fèi)用報(bào)銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字驗(yàn)收單或入庫單。(2)未涉及其他事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用，依照實(shí)際狀況，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情解決。四、核簽流程經(jīng)辦人將有關(guān)報(bào)銷憑證備齊，經(jīng)部門經(jīng)理核簽后，送至財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)處進(jìn)行稽核，然后送財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽，最后出納員付款。領(lǐng)款人→部門經(jīng)理→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)總監(jiān)→財(cái)務(wù)顧問→出納員五、注意事項(xiàng)1、憑證填寫規(guī)定(1)應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;(2)筆跡要清晰，不得涂改。2、發(fā)票規(guī)定(1)通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)款項(xiàng)，申請(qǐng)人在申請(qǐng)款項(xiàng)同步需向財(cái)務(wù)中心提供詳細(xì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行。(2)公司員工采購商品所獲得發(fā)票必要符合稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定。發(fā)票獲得人應(yīng)對(duì)其所獲得發(fā)票真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)回絕接受，予以退回，并向關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。(3)購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)精確無誤或者可以不填。(4)發(fā)票日期：應(yīng)如實(shí)填寫。(5)金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。(6)發(fā)票上應(yīng)清晰蓋有“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必要符合國家關(guān)于規(guī)定。3、結(jié)算規(guī)定(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和訂立責(zé)任，分公司經(jīng)理對(duì)分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和訂立責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定訂立時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)回絕報(bào)銷付款，并以恰當(dāng)渠道反映。(2)公司員工在其編制機(jī)構(gòu)報(bào)銷，對(duì)于新調(diào)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報(bào)銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生一切費(fèi)用。(3)原則上由經(jīng)辦人本人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，禁止混合報(bào)銷、伙同報(bào)銷或代替報(bào)銷。(4)報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生因素、地點(diǎn)，精確計(jì)算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。(5)費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由三個(gè)工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定期間財(cái)務(wù)報(bào)銷。(6)3000元(含)以上費(fèi)用需向總經(jīng)理報(bào)告，按總經(jīng)理批示解決。(7)嚴(yán)格遵守一支筆制度，未按規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)中心不予以支款和報(bào)銷。第七某些資產(chǎn)管理辦法1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有實(shí)物資產(chǎn)，重要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指有效期限在二年以上，單位價(jià)值在元以上資產(chǎn)，涉及房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備各種物品，涉及產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。2.公司固定資產(chǎn)購買、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。3.實(shí)物管理部門(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。(2)機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。(4)財(cái)務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，主管會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)狀況做出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)中心不定期派人抽查。(5)每年財(cái)務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)，資產(chǎn)核算是其中一項(xiàng)重要內(nèi)容。4.固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)獲得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財(cái)務(wù)中心依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。5.固定資產(chǎn)購買及登記(1)購買手續(xù)各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批后原則、數(shù)量，由商務(wù)部詳細(xì)執(zhí)行。購買后由使用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)中心結(jié)算。(2)登記財(cái)務(wù)中心在入賬同步，應(yīng)同步登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐項(xiàng)目填列，并請(qǐng)驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。6.固定資產(chǎn)修理各公司固定資產(chǎn)需要修理，由使用部門提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人訂立意見，報(bào)總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)中心予以付款。7.固定資產(chǎn)減損報(bào)廢固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢，由使用部門填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢因素，送財(cái)務(wù)中心簽注解決意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)解決。8.存貨購進(jìn)業(yè)務(wù)部門依照業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人訂立意見，報(bào)總經(jīng)理審批后，由采購部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心依照合同商定進(jìn)行付款。9.存貨入庫購進(jìn)存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：(1)核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位與否與合同一致。(2)觀測(cè)包裝與否完好。(3)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。(4)完畢品質(zhì)檢測(cè)。(5)填制“入庫單”，記錄實(shí)物賬卡。10.存貨出庫(1)依照公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必要填制“出庫單”。出庫單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨;禁止以白條抵庫。(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號(hào)和按順序標(biāo)號(hào)。(3)按規(guī)定填寫出出庫單所有內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“如下空白”章，或劃線。(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。11.存貨倉儲(chǔ)(1)存貨存儲(chǔ)地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵原則，大宗商品倉儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全規(guī)定。(2)倉儲(chǔ)商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存儲(chǔ)，有條件應(yīng)分類掛卡。12.保管人員應(yīng)履行如下基本職責(zé)：(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。(2)若資產(chǎn)存儲(chǔ)于公司倉庫狀況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房清潔、衛(wèi)生，庫容整潔。(3)向公司申請(qǐng)配備恰當(dāng)消防器材，并定期檢查，杜絕隱患。(4)經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常狀況，及時(shí)上報(bào)解決。13.存貨減損解決(1)存貨在保管期間，由于各種因素發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。(2)依照審批意見，存貨保管人員作減少實(shí)物解決，財(cái)務(wù)中心分別不同狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)解決。14.實(shí)物賬冊(cè)管理(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物收入、發(fā)出、結(jié)存狀況重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年;(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守如下規(guī)則：①依照入庫單記收入，依照出庫單記發(fā)出，關(guān)于資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記賬禁止挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。④啟用賬簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。⑤調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移送人、交接人簽名或蓋章。15.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式(1)年終盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門及有關(guān)部門于年度終了一種月內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。(2)年中盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于每年6月30日對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。(3)月末盤點(diǎn)財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于月份終了對(duì)公司貴重物品及慣用財(cái)務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。(4)不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)中心及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先告知為原則。16.盤點(diǎn)人員及其職責(zé)(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作進(jìn)行及異常事項(xiàng)裁決。(2)主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作推動(dòng)及實(shí)行。(3)復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)依照需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作監(jiān)督。(4)盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(5)會(huì)點(diǎn)人：由物流中心指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，的確數(shù)據(jù)工作。()協(xié)點(diǎn)人：由倉儲(chǔ)經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整頓工作。(7)所有參加盤點(diǎn)工作人員，應(yīng)充分理解自身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。17.盤點(diǎn)準(zhǔn)備(1)盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，發(fā)布實(shí)行。(2)盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備保管部門與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)物品整頓準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整潔、集中、分類，并置標(biāo)示牌。鈔票、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整頓并列清單;各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢;盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入賬手續(xù)，應(yīng)分開存儲(chǔ)，并予以標(biāo)示。18.盤點(diǎn)實(shí)行(1)財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時(shí)間等狀況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)告知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)籌劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。(2)盤點(diǎn)期間，除緊急狀況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。