2024年其他財(cái)經(jīng)考試-國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年其他財(cái)經(jīng)考試-國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括：（）A、確定審計(jì)工作底稿足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B、為特定審計(jì)業(yè)務(wù)分配審計(jì)人員。C、確定審計(jì)范圍。D、至少每年對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。2.分析性復(fù)核3.一位投資者現(xiàn)在持有收益?zhèn)⑿庞脗?、次?jí)信用債券和第一抵押債券。以下（）在傳統(tǒng)意義上被認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)最小。A、收益?zhèn)疊、信用債券C、次級(jí)信用債券D、第一抵押債券4.《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識(shí)或技能？?jī)?nèi)部審計(jì)師必須具備：（）A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。B、熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題上。C、對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力。D、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力。5.在組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，以下關(guān)于管理層、治理層及內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)和責(zé)任的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是：（）A、由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織的戰(zhàn)略方向B、由內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受C、由高級(jí)管理層分配風(fēng)險(xiǎn)的歸屬D、由操作層人員分配決定持續(xù)的確認(rèn)、評(píng)價(jià)、減緩和檢測(cè)活動(dòng)6.下列各項(xiàng)存貨中，哪些選項(xiàng)屬于周轉(zhuǎn)材料？（） Ⅰ.委托加工物資。 Ⅱ.包裝物。 Ⅲ.低值易耗品。 Ⅳ.委托代銷(xiāo)商品。A、只有ⅡB、Ⅱ和ⅢC、Ⅲ和ⅣD、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ7.資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是，審計(jì)目標(biāo)是為了確認(rèn)：（）A、固定資產(chǎn)支出被錯(cuò)誤歸為費(fèi)用支出B、折舊費(fèi)用計(jì)算正確C、非資本性維修支出歸屬正確的期間D、固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間8.公司治理四大基石包括（）、（）、（）、（）。9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)： A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。 B．在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論，是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。 C．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。 D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。 E．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件，或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。關(guān)于E項(xiàng)的下列陳述中，哪些結(jié)論或者審計(jì)行動(dòng)是適當(dāng)?shù)?？（）A、既然貸款委員會(huì)批準(zhǔn)了所有貸款項(xiàng)目，因而沒(méi)有審計(jì)發(fā)現(xiàn)B、在簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查以確定缺乏證明文件或者文件未及時(shí)送達(dá)貸款委員會(huì)的原因，并將有關(guān)分析寫(xiě)入報(bào)告C、內(nèi)部審計(jì)師只有在能夠確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時(shí)才能將其寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告D、僅有BC正確10.下列哪個(gè)情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的？（）A、已完成計(jì)劃審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大和不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B、內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。C、決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。D、子公司露天燃燒造成可能違反污染管理?xiàng)l例的后果。11.在審查對(duì)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測(cè)試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確定：（）A、系統(tǒng)測(cè)試在單元測(cè)試前進(jìn)行B、測(cè)試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批C、單元測(cè)試包括對(duì)所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行D、終端用戶開(kāi)發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測(cè)試案例情況12.以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的？（）A、發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類(lèi)事件。B、發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。C、發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。D、發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。13.甲公司向全體員工群發(fā)郵件，通知公司已設(shè)立了舞弊舉報(bào)熱線，該熱線24小時(shí)由首席審計(jì)執(zhí)行官接聽(tīng)。甲公司這一舉措最有可能的目的是：（）A、建立溝通渠道，方便員工舉報(bào)懷疑的舞弊行為B、為了滿足法律法規(guī)的需求C、降低公司成本D、評(píng)價(jià)各事業(yè)部的運(yùn)營(yíng)效率14.某公司決定將環(huán)境審計(jì)交給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)開(kāi)展，首席審計(jì)執(zhí)行官在經(jīng)過(guò)分析后，認(rèn)為在開(kāi)展審計(jì)工作之前首先應(yīng)該采取的行動(dòng)是：（）A、對(duì)公司的各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估B、對(duì)公司已有的政策和戰(zhàn)略進(jìn)行檢查C、確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力是否足夠D、對(duì)公司的環(huán)境管理系統(tǒng)進(jìn)行有效性分析15.組織使用六西格瑪法開(kāi)始了持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃。該組織已經(jīng)確定，當(dāng)前的制造過(guò)程中有很多缺陷。下一步組織應(yīng)該做什么？（）A、改善產(chǎn)生缺陷的生產(chǎn)過(guò)程B、衡量現(xiàn)有生產(chǎn)過(guò)程的性能C、監(jiān)控現(xiàn)有生產(chǎn)過(guò)程的性能D、激勵(lì)員工改善現(xiàn)有生產(chǎn)過(guò)程16.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：（）A、硬盤(pán)系統(tǒng)日益增加的容量B、支撐軟件版本的迅速變化C、硬件采購(gòu)批準(zhǔn)的集中化D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理17.下列關(guān)于優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的說(shuō)法正確的是：（）A、公司增發(fā)新股時(shí)對(duì)優(yōu)先股的認(rèn)購(gòu)權(quán)B、公司增發(fā)新股時(shí)對(duì)普通股的認(rèn)購(gòu)權(quán)C、股東大會(huì)時(shí)優(yōu)先投票權(quán)D、破產(chǎn)清算時(shí)優(yōu)先清償權(quán)18.下列哪一項(xiàng)屬于同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)？（）A、生產(chǎn)和貿(mào)易的銷(xiāo)售收入B、最優(yōu)惠利率C、商業(yè)和工業(yè)貸款D、消費(fèi)者預(yù)期指數(shù)19.以下描述的情況能夠使內(nèi)部審計(jì)師保持最大客觀性的是：（）A、將目前的環(huán)境與相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行比照B、對(duì)新的事項(xiàng)開(kāi)展調(diào)查C、對(duì)金融交易的正確性進(jìn)行評(píng)估D、對(duì)新ERP系統(tǒng)的測(cè)試系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)20.甲在股票市場(chǎng)上購(gòu)入20000股ABC公司的股票，那么甲可能會(huì)購(gòu)入ABC公司股票的賣(mài)權(quán)的情況是：（）A、ABC公司股價(jià)持續(xù)上升B、ABC公司股價(jià)持續(xù)下跌C、ABC公司股價(jià)平穩(wěn)D、股市表現(xiàn)為牛市21.假設(shè)樣本標(biāo)準(zhǔn)差不變，可靠程度由95.5%變到99.1%時(shí)樣本規(guī)模和要求的精確度如何變化（）。A、樣本規(guī)模變小，要求的精確度變大B、樣本規(guī)模變大，要求的精確度不變C、樣本規(guī)模變小，要求的精確度不變D、樣本規(guī)模變大，要求的精確度變小22.下列有關(guān)遏制舞弊行為的表述，（）項(xiàng)是準(zhǔn)確的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。 Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。 Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠信息。A、只有ⅠB、只有Ⅰ和ⅡC、只有ⅡD、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ23.一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)工作底稿（workpapers）應(yīng)該（）。A、按照聯(lián)邦政府發(fā)布的指南進(jìn)行保存B、按標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定保存三年C、按部門(mén)政策進(jìn)行處理D、在實(shí)施了另外兩次審計(jì)之后銷(xiāo)毀24.以下哪一項(xiàng)不是對(duì)行為的正向強(qiáng)調(diào)的例子（）。A、向連續(xù)四周無(wú)缺席記錄的職員支付獎(jiǎng)金B(yǎng)、對(duì)每一缺席者給予書(shū)機(jī)警告C、給職員配備導(dǎo)師D、制定一項(xiàng)制度，每個(gè)月有10%的無(wú)缺席記錄的職員會(huì)得到$200的獎(jiǎng)勵(lì)25.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師為談時(shí)，獲取信息而與被審計(jì)人面他不可能記住面談中講過(guò)的每一句話。為了便于今后使用信息，最有效記錄方式是（）。A、快速作筆記，盡量把所說(shuō)的每一個(gè)細(xì)節(jié)均記下來(lái)，會(huì)談后再概括要點(diǎn)B、進(jìn)行錄音以記下每個(gè)人說(shuō)的每句話；然后將其輸入電腦作為文件保留C、請(qǐng)一個(gè)嫻熟的秘書(shū)作記錄，自己集中精力進(jìn)行面談；然后將非要點(diǎn)部分刪去D、根據(jù)面談?dòng)?jì)劃，圍繞主題做筆記，在恰當(dāng)?shù)牡胤接涗浕睾?，?huì)談后再看一遍記錄以進(jìn)行補(bǔ)充26.首席審計(jì)執(zhí)行官獲得了有關(guān)某副董事長(zhǎng)（該執(zhí)行官要向其報(bào)告工作）不道德商業(yè)行為的事實(shí)證明材料，這時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：（）A、實(shí)施調(diào)查以確定該副董事長(zhǎng)卷入不道德行為的程度。B、在進(jìn)一步工作前，用事實(shí)與副董事長(zhǎng)對(duì)證。C、安排對(duì)涉及的業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。D、將此事實(shí)向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。27.下列哪種供應(yīng)鏈流程能夠沿顧客一廠商一供應(yīng)商的方向流動(dòng)？（） I.信息流動(dòng) II.逆向產(chǎn)品流動(dòng) III.初級(jí)產(chǎn)品流動(dòng) IV.主要現(xiàn)金流動(dòng)A、I和IIB、II和IVC、I、II和IVD、I、III和IV28.在對(duì)差旅費(fèi)的審計(jì)中，會(huì)計(jì)主管告訴審計(jì)人員，在將支出額償付給出差人之前，每份差旅費(fèi)報(bào)告都要經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)。那么審計(jì)人員應(yīng)采取的行動(dòng)是（）。A、要求主管將上面的陳述用書(shū)面表達(dá)出來(lái)B、抽樣審查差旅費(fèi)報(bào)告樣本是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)批準(zhǔn)C、相信上面的陳述，以節(jié)約審計(jì)資源，將審計(jì)工作轉(zhuǎn)向其他領(lǐng)域D、向主計(jì)長(zhǎng)證實(shí)這一信息29.為了最小化采購(gòu)部門(mén)的代理商為個(gè)人利益而濫用職權(quán)，組織應(yīng)該：（）A、定期對(duì)采購(gòu)代理商的分工進(jìn)行輪換；B、需要內(nèi)部審計(jì)師確定經(jīng)由選擇的采購(gòu)和應(yīng)付賬款；C、指定所有采購(gòu)的項(xiàng)目必須通過(guò)單位成本--價(jià)值分析；D、指導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)按所支付的采購(gòu)價(jià)保存記錄，并每6個(gè)月對(duì)其進(jìn)行審核。30.下列選項(xiàng)中最有可能是屬于有效合規(guī)程序的？（）A、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。B、合規(guī)程序以錄像方式一次性向員工傳達(dá)。C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)程序承擔(dān)大部分責(zé)任。D、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為。第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A2.參考答案:是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶重要的金額、比率或趨勢(shì)進(jìn)行比較和分析，并對(duì)異常變動(dòng)或異常項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)方法。3.參考答案:D4.參考答案:A5.參考答案:B6.參考答案:B7.參考答案:A8.參考答案:董事會(huì)；高級(jí)管理層；外部審計(jì)師；審計(jì)委員會(huì)9.參考答案:B10.參考答案:D11.參考答案:B12.參考答案:A13.參考答案:A14.參考答案:C15.參考答案:B16.參考答案:D17.參考答案:B18.參考答案:A19.參考答案:A20.參考答案:B21.參考答案:B22.參考答案:D23.參考答案:C24.參考答案:B25.參考答案:D26.參考答案:D27.參考答案:C28.參考答案:B29.參考答案:A30.參考答案:D第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的組織來(lái)說(shuō)，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門(mén)以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類(lèi)型組織的結(jié)構(gòu)是：（）A、專(zhuān)家官僚式B、機(jī)械式C、矩陣式D、機(jī)械官僚式2.以下對(duì)語(yǔ)音通訊的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是：（）A、模擬電話是由公用電話網(wǎng)PSTN承載，通過(guò)電路交換方式實(shí)現(xiàn)的語(yǔ)音通話技術(shù)B、IP電話、語(yǔ)音郵件都是數(shù)字化語(yǔ)音電話C、IP電話的優(yōu)點(diǎn)是便宜和安全D、語(yǔ)音通訊是組織的重要基礎(chǔ)通信設(shè)施，必須納入到組織的應(yīng)計(jì)計(jì)劃中3.下面哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？（）A、成本最小化或股東價(jià)值最大化。B、市場(chǎng)份額最大化。C、股東價(jià)值最大化。D、損失最小化。4.在下列情形中，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最有可能為組織帶來(lái)附加值的是：（）A、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)從未與其他職能部門(mén)開(kāi)展交往活動(dòng)。B、董事會(huì)愿意為組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供資源和方向。C、各級(jí)管理層對(duì)強(qiáng)化現(xiàn)有控制都非常感興趣。D、首席審計(jì)執(zhí)行官剛加入組織不久，但其具有全新的自動(dòng)化審計(jì)技術(shù)。5.一名注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向其贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確：（）A、如果是商業(yè)慣例，可以接受禮物。B、禁止接受禮物，否則將違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》。C、由于該CIA并不擔(dān)任公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此可以接受禮物。D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反組織的行為守則。6.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單。要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效：（）A、應(yīng)用整合測(cè)試法（ITF），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類(lèi)別特性辨別反常的索賠種類(lèi)或索賠數(shù)目，供索賠處理部門(mén)調(diào)查C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比D、針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求7.用來(lái)快速產(chǎn)生用戶接口模型、用戶與系統(tǒng)的交互以及處理邏輯的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法被稱(chēng)為（）。A、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)B、原型法C、重構(gòu)D、重點(diǎn)小組8.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？（）A、挑選一個(gè)付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B、挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和運(yùn)輸日期。C、觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。9.與采購(gòu)循環(huán)相關(guān)的一種風(fēng)險(xiǎn)是訂貨量可能超過(guò)需求量。以下哪種控制能防止這種情況？（）A、在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門(mén)之前由部門(mén)主管進(jìn)行審查B、當(dāng)計(jì)算機(jī)提示存貨水平過(guò)低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行訂貨C、驗(yàn)收部門(mén)在收到原始采購(gòu)訂單之后才對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨D、在檢査部門(mén)提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之后，商品才被入庫(kù)保存10.實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員為顯示可信性，應(yīng)盡力確保他們的口頭與非口頭信息（）。A、相互支持B、變化很大C、含糊不清D、大量產(chǎn)生11.下列哪項(xiàng)是評(píng)價(jià)證據(jù)充分的最重要的因素（）。A、有必要的文書(shū)支持，并且在工作底稿中能夠相互印證B、依據(jù)可靠的參考文獻(xiàn)編制C、與審計(jì)結(jié)論直接并包括所有的涉及結(jié)論的要素D、能夠由其他謹(jǐn)慎人士推論相同的結(jié)論那樣具有說(shuō)服力12.按照時(shí)間先后順序，企業(yè)的流程再造應(yīng)經(jīng)歷以下（）階段。 Ⅰ.項(xiàng)目啟動(dòng) Ⅱ.構(gòu)思設(shè)想 Ⅲ.流程設(shè)計(jì) Ⅳ.監(jiān)測(cè)評(píng)估 Ⅴ.分析診斷 Ⅵ.流程再造A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ、ⅣC、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ、ⅣD、Ⅱ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅳ13.某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正計(jì)劃測(cè)試通過(guò)經(jīng)紀(jì)人購(gòu)買(mǎi)的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對(duì)合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試的最佳來(lái)源？（）A、用以記錄房地產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)情況的賬號(hào)所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。B、包括評(píng)估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。C、該公用事業(yè)單位記錄部門(mén)所保留的交易記錄。D、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號(hào)清單。14.一位在大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：（）A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)；B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)；C、記錄這一弱點(diǎn)并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。15.根據(jù)企業(yè)生命周期理論，一個(gè)企業(yè)通常會(huì)經(jīng)歷的周期有：（） Ⅰ.投入期 Ⅱ.成長(zhǎng)期 Ⅲ.成熟期 Ⅳ.衰退期A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ16.以下影響安全庫(kù)存量的因素是：（） Ⅰ.需求不確定性 Ⅱ.補(bǔ)給貨物交付期 Ⅲ.貨物交付期的變動(dòng)性 Ⅳ.理想產(chǎn)品供給水平 Ⅴ.庫(kù)存策略 Ⅵ.循環(huán)庫(kù)存量A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ17.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是：（）A、確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析C、從個(gè)人計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（IAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況18.某公司采購(gòu)部擁有一批具有豐富專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的采購(gòu)工程師，目前正在準(zhǔn)備執(zhí)行一項(xiàng)非常重要的談判，采購(gòu)部經(jīng)理一人對(duì)談判結(jié)果負(fù)責(zé)，但其他工程師希望按照慣例能夠適當(dāng)?shù)貐⑴c這個(gè)項(xiàng)目，則該經(jīng)理最適合采用的領(lǐng)導(dǎo)方式是：（）A、自由放任式B、民主化式C、結(jié)構(gòu)化式D、體貼式19.內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)是提供有用、及時(shí)的信息并促進(jìn)運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)。為了完成上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取何種措施？（）A、就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行溝通B、與有關(guān)的部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行溝通，并強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制C、與被審計(jì)部門(mén)的職員進(jìn)行面談D、進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，使之達(dá)到作業(yè)經(jīng)理與管理層的期望和感覺(jué)20.管理上對(duì)信息系統(tǒng)依賴(lài)程度提高，增加了下列哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）A、為經(jīng)授權(quán)的第三方訪問(wèn)系統(tǒng)。B、系統(tǒng)性的程序錯(cuò)誤。C、不充分的知識(shí)庫(kù)。D、業(yè)務(wù)中斷。21.為了確定變量抽樣的樣本量，內(nèi)部審計(jì)師需要了解總體的變異性。為了獲得這些信息，內(nèi)部審計(jì)師（）。A、很少可以依賴(lài)去年樣本的結(jié)果，因?yàn)樗鼈冎贿m于去年的總體B、經(jīng)常抽取包含30～50個(gè)項(xiàng)目的試抽樣樣本，以此來(lái)估計(jì)總體的變異性C、經(jīng)常抽取包含30～50個(gè)項(xiàng)目的試抽樣樣本，對(duì)其執(zhí)行審計(jì)程序，并以此來(lái)估計(jì)總體的變異性，然后拋棄試抽樣樣本，從剩余總體中抽取實(shí)際樣本D、經(jīng)常抽取包含30～50個(gè)項(xiàng)目的試抽樣樣本，計(jì)算樣本的極差，并以此估計(jì)總體的變異性，并計(jì)算樣本量22.應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中的一項(xiàng)權(quán)力要素是：（）A、確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)部門(mén)。B、確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類(lèi)別。C、接觸與審計(jì)績(jī)效相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)。D、接觸外部審計(jì)師的工作底稿。23.由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá)？（）A、審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表B、外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作C、對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì)D、意見(jiàn)會(huì)改善與讀者的溝通24.流程再造不同于全面質(zhì)量管理，關(guān)于流程再造主要涉及的內(nèi)容是：（）A、運(yùn)用企業(yè)制度解決問(wèn)題。B、實(shí)施循環(huán)工作行動(dòng)。C、消除非增值活動(dòng)。D、重視對(duì)客戶的服務(wù)。25.審計(jì)人員在對(duì)貨運(yùn)部門(mén)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門(mén)的文檔中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其