2024年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員筆試歷年真題薈萃含答案

2024年稅務(wù)考試-稅務(wù)稽查員筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰時(shí)，應(yīng)在實(shí)施行政處罰前，依法履行處罰（）程序，并認(rèn)真聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述、申辯。2.稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料： 資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。 資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。針對(duì)資料一，2008年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）。A、0元B、38200元C、40000元D、538200元3.稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？4.執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將執(zhí)行情況通知（），并提出向公安機(jī)關(guān)移送的建議。A、所屬稅務(wù)局征管部門B、所屬稅務(wù)局法規(guī)部門C、稽查局審理部門D、稽查局局長(zhǎng)5.批評(píng)教育適用于稅務(wù)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)較輕，后果輕微的責(zé)任人。這類執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為包括（）。A、對(duì)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，未按規(guī)定立案B、違規(guī)提前征收和延緩征收稅款C、未按規(guī)定的時(shí)限審結(jié)案件D、未按規(guī)定查辦舉報(bào)案件6.下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（）。A、納稅義務(wù)人B、征稅主體C、稅目D、稅收優(yōu)惠7.在對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行日常檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)銷售空調(diào)，并提供安裝服務(wù)，8月份空調(diào)銷售額為50萬(wàn)元（不含稅），收取的安裝費(fèi)為5萬(wàn)元，另外該商場(chǎng)還新開(kāi)了一個(gè)音樂(lè)休閑茶座，未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照但單獨(dú)核算。則該商場(chǎng)計(jì)征流轉(zhuǎn)稅的方法是（）A、空調(diào)銷售額應(yīng)繳納增值稅，但安裝費(fèi)、茶座收入繳納營(yíng)業(yè)稅B、空調(diào)銷售額、安裝費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，但茶座收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C、全部收入均應(yīng)繳納增值稅D、全部收入均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅8.請(qǐng)簡(jiǎn)要回答報(bào)表格式設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容。9.某市區(qū)一企業(yè)在異地建有甲、乙兩座倉(cāng)庫(kù)，甲倉(cāng)庫(kù)位于某鎮(zhèn)政府所在地，乙倉(cāng)庫(kù)位于某鄉(xiāng)政府所在地。關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍及納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。A、甲倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在公司所在地B、甲倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在房屋所在地C、乙倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納房產(chǎn)稅，納稅地點(diǎn)在公司所在地D、乙倉(cāng)庫(kù)不納房產(chǎn)稅10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B、企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因各種原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除C、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除D、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除11.稽核部門建議給予紀(jì)律處分的，應(yīng)移交（）。A、紀(jì)檢監(jiān)察部門B、理事會(huì)C、聯(lián)社黨支部12.2009年5月份，市國(guó)稅局稽查局接到群眾舉報(bào)華遠(yuǎn)股份有限公司利用會(huì)計(jì)與稅收的差異不進(jìn)行調(diào)整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬(wàn)元，并據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以后年度應(yīng)彌補(bǔ)的虧損數(shù)額，2008年已納增值稅、營(yíng)業(yè)稅等369萬(wàn)元，房產(chǎn)稅等地方稅款100.75萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。檢查的其他情況如下： 資料一、該公司2006年12月購(gòu)買不需要安裝的機(jī)器設(shè)備并立即投入生產(chǎn)使用，原值1000萬(wàn)元，估計(jì)使用10年，（殘值略、直線法計(jì)提折舊）。2007年末會(huì)計(jì)人員按照獲取的會(huì)計(jì)信息，預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額720萬(wàn)元，計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)僅按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，2007年及2008年未進(jìn)行任何納稅調(diào)整。 資料二、該公司于2008年1月1日正式動(dòng)工興建辦公樓一棟，工期預(yù)計(jì)為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進(jìn)度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項(xiàng)借款外，沒(méi)有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當(dāng)年費(fèi)用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬(wàn)元。同時(shí)企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細(xì)表如下： 經(jīng)檢查資料二，你認(rèn)為該公司2008年應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)資本化的利息數(shù)額是（）萬(wàn)元。A、834萬(wàn)元B、700萬(wàn)元C、660萬(wàn)元D、560萬(wàn)元13.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則（）A、正件在前，附件在后B、主要材料在前，次要材料在后C、匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后D、重要材料在前，其他材料在后14.審理部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管A、15B、30C、60D、9015.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過(guò)（）年。A、次年12月31日B、1年C、2年D、6個(gè)月16.農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)參加人員為（）A、稽查組全體成員B、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)成員C、被稽查單位有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人D、稽查組中僅組長(zhǎng)參加17.關(guān)于稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定，下列表述正確的有（）。A、需要提取與案件有關(guān)資料原件的，以專用收據(jù)提取有關(guān)資料或換取發(fā)票原件B、原物數(shù)量較多的，可收集、調(diào)取其中具有代表性的-部分，并輔以照片、錄像、現(xiàn)場(chǎng)筆錄等加以佐證C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對(duì)電子證據(jù)在未經(jīng)偽飾、修改、破壞等情形下，可打印、拷貝、拍照、攝像或公證取證18.誡勉談話的程序和方式？19.企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化是指由（）在內(nèi)構(gòu)建起的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。功能完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，也是稽查人員實(shí)行電子查賬應(yīng)必備的基本知識(shí)。A、硬件、軟件B、軟件、數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員C、數(shù)據(jù)、規(guī)程和人員D、硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員20.檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、（）移交審理部門審理。A、《稅務(wù)稽查工作底稿》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)稽查處理意見(jiàn)書》D、《稅務(wù)稽查筆錄》21.部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象，主要方式包括（）A、設(shè)置兩套賬，將部分業(yè)務(wù)從購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算，不申報(bào)納稅B、將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出，不記銷售，不申報(bào)納稅C、發(fā)出商品不按規(guī)定申報(bào)納稅，將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入長(zhǎng)期掛往來(lái)賬戶D、發(fā)出商品不通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算，而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“產(chǎn)成品”科目22.稅務(wù)稽查必須以事實(shí)為根據(jù)，以（）為準(zhǔn)繩，依靠人民群眾，加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)及其他有關(guān)部門的聯(lián)系和配合。23.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是（）。A、5%B、10%C、17%D、30%24.下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（）。A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的C、對(duì)責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D、對(duì)征稅行為不服的25.某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，輪胎廠銷售的汽車應(yīng)當(dāng)（）。A、免征增值稅B、按6%征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C、按17%征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D、按17%征收增值稅，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票26.在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問(wèn)題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)編寫（），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。A、匯報(bào)型建議B、管理型建議C、政策型建議D、立法型建議27.根據(jù)某公司原職工舉報(bào)線索，某市稅務(wù)稽查局對(duì)該公司納稅情況依法實(shí)施稽查后發(fā)現(xiàn)，公司在2008年度1～6月存在不按規(guī)定使用發(fā)票、未按規(guī)定申報(bào)、賬外經(jīng)營(yíng)、隱匿收入、編造虛假記賬憑證、偷逃稅款等行為。市稅務(wù)稽查局依法下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令公司補(bǔ)繳稅款和追繳所偷稅款，合計(jì)3000多萬(wàn)元。后來(lái)，市稅務(wù)稽查局依法下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)其各項(xiàng)違法行為進(jìn)行罰款，合計(jì)1000萬(wàn)元。根據(jù)公司提出的要求，市稅務(wù)稽查局依法舉行聽(tīng)證。案件經(jīng)審理后，市稅務(wù)稽查局依法下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，對(duì)公司合計(jì)罰款450萬(wàn)元。公司對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服，向市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議。市稅務(wù)局復(fù)議決定，維持原處罰。公司對(duì)復(fù)議決定仍不服，后來(lái)向法院提起訴訟。法院依法進(jìn)行審理。根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋規(guī)定，在（）的情況下，法院可以缺席判決。A、原告申請(qǐng)撤訴被法院裁定不予準(zhǔn)許后經(jīng)法院合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭B、原告法人終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄訴訟權(quán)利C、被告因不可抗力的事由不能參加訴訟D、被告市稅務(wù)稽查局經(jīng)法院兩次合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭28.汽車銷售行業(yè)主要收入包括（）。A、整車銷售收入B、返利收入C、售后服務(wù)收入和汽車維修保養(yǎng)收入D、汽車裝飾收入29.稅務(wù)稽查報(bào)表分析主要是定量分析，即運(yùn)用現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)分析工具，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（）A、橫向比較分析B、序時(shí)增長(zhǎng)分析C、縱向比較分析D、歷史變動(dòng)分析30.稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行（）原則A、協(xié)作制約B、分工制約C、分工監(jiān)督D、監(jiān)督制約第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:告知2.參考答案:B3.參考答案: 稽查通知書的內(nèi)容包括： （1）立項(xiàng)依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對(duì)象； （2）現(xiàn)場(chǎng)檢查的起、止時(shí)間； （3）稽查期限； （4）稽查范圍和內(nèi)容； （5）稽查組組長(zhǎng)及成員名單； （6）被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)和要求； （7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期。4.參考答案:C5.參考答案:A,C,D6.參考答案:B7.參考答案:B8.參考答案:報(bào)表格式設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有：設(shè)置報(bào)表尺寸、表標(biāo)題、表日期、表頭、表尾和表體固定欄目、畫表格線、設(shè)置單元屬性、單元格式等。9.參考答案:B,D10.參考答案:A,D11.參考答案:A12.參考答案:D13.參考答案:B14.參考答案:C15.參考答案:C16.參考答案:A,B,C17.參考答案:B,C,D18.參考答案: （一）誡勉談話前由紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)填報(bào)《誡勉談話審批表》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，安排談話時(shí)間、地點(diǎn)、通話及談話記錄； （二）誡勉談話的時(shí)間、地點(diǎn)應(yīng)書面通知被談話人； （三）誡勉談話一般應(yīng)個(gè)別進(jìn)行，對(duì)普遍性的問(wèn)題或者領(lǐng)導(dǎo)班子中存在的問(wèn)題，可以集體談話方式進(jìn)行； （四）需被談話人說(shuō)明的問(wèn)題，被談話人應(yīng)及時(shí)做出書面說(shuō)明，并對(duì)談話表明態(tài)度，對(duì)確實(shí)存在的問(wèn)題要提出整改措施； （五）對(duì)被談話人提出的誡勉要求和被談話人的說(shuō)明及表態(tài)，應(yīng)做好書面記錄，經(jīng)本人核實(shí)后，存入廉政檔案?jìng)洳椤?9.參考答案:A,C20.參考答案:A21.參考答案:A,B,C22.參考答案:稅收法律；法規(guī)；規(guī)章23.參考答案:A24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:D26.參考答案:A27.參考答案:A,D28.參考答案:A,B,C,D29.參考答案:A,C30.參考答案:B第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.車購(gòu)稅的納稅期限為（）A、30日B、50日C、60日D、90日2.根據(jù)其成員專業(yè)特長(zhǎng)實(shí)行分類管理，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查人才庫(kù)的稽查人才一般分為檢查、法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)和綜合等四類人才。3.稽查對(duì)象的確定包括（）A、計(jì)算機(jī)選案或人工選案B、開(kāi)展專項(xiàng)稽查C、受理的公民舉報(bào)D、征收、管理機(jī)構(gòu)移交稽查4.2009年5月12日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸：庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153000資料三：企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票，2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元，2007年12月31日收盤價(jià)1200萬(wàn)元，在2008年2月以700萬(wàn)元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下： 2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本10000000 貸：銀行存款10000000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸： 公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000 同時(shí)：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000 貸：本年利潤(rùn)2000000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款7000000 投資收益5000000 貸：交易性金融資產(chǎn) --成本10000000 --公允價(jià)值變動(dòng)2000000 同時(shí)： 借：本年利潤(rùn)5000000 貸：投資收益5000000 根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：按照稅收規(guī)定，2008年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤(rùn)為（）。A、30萬(wàn)元B、55.5萬(wàn)元C、60萬(wàn)元D、85.5萬(wàn)元5.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管。A、1月1日B、1月30日C、6月1日D、6月30日6.銀行業(yè)申請(qǐng)維權(quán)時(shí)，維權(quán)申請(qǐng)應(yīng)寫明（）。A、權(quán)益受損事實(shí)；B、維權(quán)法律依據(jù)；C、建議維權(quán)措施；D、其它相關(guān)材料。7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按優(yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，但購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用，對(duì)個(gè)人沒(méi)有出租收入不征收個(gè)人所得稅。8.稅務(wù)稽查報(bào)告要求做到（）。A、文字簡(jiǎn)練B、行文簡(jiǎn)潔C、條理清楚D、用語(yǔ)準(zhǔn)確、規(guī)范9.稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（）A、稽查結(jié)論和處理決定稽查報(bào)告稽查底稿稽查方案B、稽查報(bào)告稽查底稿稽查結(jié)論和處理決定稽查方案C、稽查通知書稽查報(bào)告稽查底稿稽查結(jié)論和處理決定D、稽查通知書稽查底稿稽查報(bào)告稽查結(jié)論和處理決定10.稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料： 資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。 資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。針對(duì)資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（）。A、0元B、38200元C、40000元D、538200元11.下列哪個(gè)不屬于實(shí)施分級(jí)分類稽查的劃分標(biāo)準(zhǔn)？（）A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模B、行業(yè)稅負(fù)水平C、年度稽查工作計(jì)劃D、稅收違法案件復(fù)雜程度12.稽核大隊(duì)與稽核分隊(duì)每年至少組織（）專業(yè)培訓(xùn)。A、一次B、兩次C、三次D、四次13.檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的．應(yīng)當(dāng)回避（）。A、直系血親關(guān)系B、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C、近姻親關(guān)系D、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系14.下列資料是大宇集團(tuán)職工福利費(fèi)賬戶的相關(guān)情況：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元時(shí)間工資總額計(jì)稅工資職工福利費(fèi)賬戶貸方發(fā)生額年末職工福利費(fèi)賬戶貸方余額 2005年1000800140100 2006年12001000168220 2007年150012002001202007年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出是300萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是968萬(wàn)元，2007年企業(yè)適用的所得稅稅率是33%，但2007年和2008年屬于減半征收期間。則2007年企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納的企業(yè)所得稅是多少？15.查帳技術(shù)方法及適用范圍是？16.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額都能從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。17.貸款資料管理標(biāo)準(zhǔn)是什么？18.當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，（）退回原件。A、應(yīng)當(dāng)B、不C、必須D、可19.稽查選案必須做到客觀（）A、公開(kāi)B、公平C、公正D、公心20.當(dāng)商業(yè)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期后未被認(rèn)定為一般納稅人的，原未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)（）。A、一次抵扣完畢B、轉(zhuǎn)回成本或庫(kù)存商品C、留待以后成為一般納稅人后再抵扣D、作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21.專項(xiàng)稅務(wù)稽查就是稅收專項(xiàng)檢查，就是按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問(wèn)題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。22.納稅人用于無(wú)償贈(zèng)送的貨物，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能申報(bào)抵扣。23.稅收違法案件的公告形式可以有（）。A、張貼式公告B、印發(fā)新聞通稿或者召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)C、公函式公告D、利用當(dāng)?shù)貓?bào)紙、電臺(tái)、電視臺(tái)、網(wǎng)站進(jìn)行公告24.一臺(tái)設(shè)備原值180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法第四年計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元A、16.94B、19.44C、15.552D、24.425.某空調(diào)器生產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式于2010年4月份售出空調(diào)400臺(tái)，每臺(tái)成本2000元，售價(jià)2500元（不含增值稅），書面合同約定空調(diào)發(fā)出后先收一半款項(xiàng)，余額以后三個(gè)月內(nèi)分三次收回。則4月份應(yīng)確認(rèn)此筆業(yè)務(wù)的銷售額為（）萬(wàn)元。A、80B、100C、117D、5026.實(shí)施強(qiáng)制休假的崗位每年應(yīng)不少于崗位人員的二分之一27.與本單位主要負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的，不得擔(dān)任該單位稽核部門的負(fù)責(zé)人，但可以擔(dān)任該單位稽核部門的專職稽核員28.《行政許可法》中第九條規(guī)定：“依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的外，不得轉(zhuǎn)讓。”體現(xiàn)了（）A、公開(kāi)、公平、公正原則B、便民和法律原則C、救濟(jì)原則D、行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則29.欠繳稅款的納稅人（），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)A、怠于行使到期債權(quán)B、放棄到期債權(quán)C、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形30.稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（）A、考核鑒定結(jié)論為不稱職B、利用職務(wù)、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響C、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤D、因未嚴(yán)格履行職責(zé)，造成應(yīng)查而未查出的問(wèn)題誘發(fā)或釀成事故案件第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:C2.參考答案:正確3.參考答案:A,B,C,D4.參考答案:A5.參考答案:D6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:錯(cuò)誤8.參考答案:A,B,C,D9.參考答案:A10.參考答案:C11.參考答案:C12.參考答案:B13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案: （968+200-1200×14%）×33%×50%=165（萬(wàn)元）15.參考答案: 1.審閱法：仔細(xì)審核和查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、契約等各種記錄資料，以確定資料的真實(shí)性和合法