《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》

企業(yè)內(nèi)部控制根本標準湖南省財政廳干教中心會計人員度繼續(xù)教育專用編輯ppt企業(yè)內(nèi)部控制根本標準企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范基本內(nèi)容2上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引及案例4企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺背景31薩班斯法案及其借鑒意義33編輯ppt一、企業(yè)內(nèi)部控制根本標準出臺背景國內(nèi)、國際大中型企業(yè)、上市公司頻頻出現(xiàn)問題金融危機加劇了企業(yè)所面臨的各種風險加強企業(yè)監(jiān)管是國際大勢所趨編輯ppt幾個典型的公司案例當海水退潮時，就知道誰在裸游。內(nèi)部治理不健全過度投機外部監(jiān)管失效達爾曼銀廣夏藍田股份中國航油公司（新加坡）中信泰富株洲冶煉廠安然公司世界通信損失6億人民幣市值損失近百億5.5億美元160多億1億多美元公司破產(chǎn)主要原因其他編輯ppt加強企業(yè)監(jiān)管是國際大勢所趨國際主要措施：2002年7月30日美國總統(tǒng)布什簽字,SOXAct正式成為美國的一項法律.國內(nèi)主要措施：1.2006年7月財政部成立企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會2.2007年3月制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范（征求意見稿）3.2008年6月出臺基本規(guī)范國際、國內(nèi)主要監(jiān)管措施編輯ppt二、企業(yè)內(nèi)部控制根本標準根本內(nèi)容第一章總那么第二章內(nèi)部環(huán)境第三章風險評估第四章控制活動第五章信息與溝通第六章內(nèi)部監(jiān)督第七章附那么編輯ppt第一章總那么適用范圍目標原則內(nèi)部控制5要素有效審計和評價企業(yè)有建立內(nèi)部控制的責任總則編輯ppt1.目標提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

提高風險防范能力編輯ppt2.適用范圍適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本標準建立與實施內(nèi)部控制編輯ppt3.制定原那么〔1〕全面性原那么。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務和事項?！?〕重要性原那么。內(nèi)部控制應當在全面控制的根底上，關注重要業(yè)務和高風險領域。〔3〕制衡性原那么。內(nèi)部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率?！?〕適應性原那么。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整?！?〕本錢效益原那么。內(nèi)部控制應當權衡實施本錢與預期效益，以適當?shù)谋惧X實現(xiàn)有效控制。編輯ppt4.內(nèi)部控制5要素內(nèi)部控制5要素

內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部環(huán)境

風險評估

信息與溝通

控制活動

內(nèi)部控制5要素編輯ppt內(nèi)部控制5要素之間的關系內(nèi)部控制要素：企業(yè)管理當局設計和實施的、為實現(xiàn)管理當局的控制目標提供合理保證的五類控制。具體包括〔1〕控制環(huán)境、〔2〕風險評價〔3〕控制活動〔4〕信息與溝通〔5〕監(jiān)督如果沒有有效的控制環(huán)境，不管其他四個要素的質(zhì)量如何，都不可能實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。編輯ppt內(nèi)部控制5要素之間的關系內(nèi)部控制環(huán)境風險評價控制活動信息與溝通監(jiān)督編輯ppt對內(nèi)部控制概念的理解內(nèi)部控制是一個過程，是實現(xiàn)目標的手段，而不是結果本身。內(nèi)部控制受到組織內(nèi)各個層次人員的影響，而不僅是簡單地制定出一本制度手冊或規(guī)章。對管理層或董事會來說，內(nèi)部控制提供的只是合理的保證，而不是絕對的保證。內(nèi)部控制的目的在于實現(xiàn)組織一個或幾個目標。當組織目標分解為全局目標和局部目標、整體目標和階段性目標、主體目標和附屬目標、工程目標和其他各工程標時，內(nèi)部控制能分別為這些目標效勞。編輯ppt內(nèi)部控制的目標組織運行的效果與效率財務報告的可靠性和完整性符合相關的法律法規(guī)和合同資產(chǎn)的平安編輯ppt第二章內(nèi)部環(huán)境健全的公司治理結構建立企業(yè)內(nèi)部審計委員會加強內(nèi)部審計工作制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)開展的人力資源政策構建企業(yè)文化編輯ppt公司治理結構:是一種聯(lián)系并標準股東〔財產(chǎn)所有者〕、董事會、高級管理人員權利和義務分配，以及與此有關的聘選、監(jiān)督等問題的制度框架。簡單的說，就是如何在公司內(nèi)部劃分權力。良好的公司治理結構，可解決公司各方利益分配問題，對公司能否高效運轉(zhuǎn)、是否具有競爭力，起到?jīng)Q定性的作用。

我國公司治理結構是采用“三權分立〞制度，即決策權、經(jīng)營管理權、監(jiān)督權分屬于股東會、董事會或執(zhí)行董事、監(jiān)事會。通過權力的制衡，使三大機關各司其職，又相互制約，保證公司順利運行。

編輯ppt公司治理結構的作用公司治理結構要解決涉及公司成敗的兩個根本問題。

一是如何保證投資者〔股東〕的投資回報，即協(xié)調(diào)股東與企業(yè)的利益關系。在所有權與經(jīng)營權別離的情況下，由于股權分散，股東有可能失去控制權，企業(yè)被內(nèi)部人〔即管理者〕所控制。這時控制了企業(yè)的內(nèi)部人有可能做出違背股東利益的決策，侵犯了股東的利益。這種情況引起投資者不愿投資或股東“用腳表決〞的后果，會有損于企業(yè)的長期開展。公司治理結構正是要從制度上保證所有者〔股東〕的控制與利益。

二是企業(yè)內(nèi)各利益集團的關系協(xié)調(diào)。這包括對經(jīng)理層與其他員工的鼓勵，以及對高層管理者的制約。這個問題的解決有助于處理企業(yè)各集團的利益關系，又可以防止因高管決策失誤給企業(yè)造成的不利影響。編輯ppt國際公司治理結構圖編輯ppt國內(nèi)企業(yè)治理結構圖編輯ppt兩種類型的公司治理結構股東主權模式（英美）共同治理模式（德日）公司的所有權與控制權分離公司的所有權與控制權較為分散外部投資者參與公司控制的積極性不高敵意收購比較常見股東以外的其他利益相關者的利益難以體現(xiàn)收購兼并容易形成壟斷公司所有權比較集中公司所有權與控制權相互聯(lián)系公司由相關利益集團控制敵意收購比較少見，不受市場歡迎所有利益相關者的利益都能體現(xiàn)公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結派編輯ppt公司治理有效的公司治理保障了外部投資者的利益不宜受到大股東侵犯。公司治理防范股東和高層層面的利益侵占。如高新張銅案例，公司治理的缺失導致上市公司承擔巨額虧損。公司披露其關聯(lián)交易中及資金往來審批程序僅由公司原總經(jīng)理口頭同意并簽字確認，未提交董事會或股東大會。完善的內(nèi)部控制能有效保障財務報表的真實性和公司資產(chǎn)不受侵害。內(nèi)部控制著眼于公司員工的舞弊案件。某上市公司由于內(nèi)部控制的缺失，導致會計人員貪污公司9200萬巨款。內(nèi)部控制標準運行公司治理和內(nèi)部控制是公司標準運行的兩大基石！編輯ppt國資委要求國有企業(yè)內(nèi)部建立獨立的審計委員會在董事會下設立獨立的審計委員會。企業(yè)審計委員會成員應當由熟悉企業(yè)財務、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應業(yè)務能力的董事組成，其中主任委員應當由外部董事?lián)?。〔獨立性〕編輯ppt審計委員會職責1.負責任命內(nèi)部工程審計負責人。

2.制定公司內(nèi)部審計工作標準，確定工程審計的工作方案，并組織、實施公司的內(nèi)部審計工作。

3.根據(jù)公司的安排，編制年度審計方案，確定年度審計重點。

4.批準審計工作方案，檢查工作進度，復核審計結論。

5.做出審計意見或?qū)徲嫑Q定。

6.負責組織審計力量，聘請外部人員，協(xié)調(diào)公司有關部門在審計工作中的關系。

7.報送審計報告，定期向總裁辦公會匯報工作。

8.與公司外部的審計部門保持業(yè)務聯(lián)系。

9.總裁辦公會議賦予的其他職能和交辦的其他事項。

編輯ppt審計委員會職責的新開展需要審計委員會增加詳細審查程度的領域包括環(huán)境問題、內(nèi)部控制、計算機相關的控制、保險風險管理、期中報告、管制與守法、預算以及預測。綜合一些專家的研究新成果，審計委員會職責的新領域包括：

1.法規(guī)依從，即法規(guī)變化將如何影響公司程序及其檢查；

2.潛在環(huán)境責任的評估，即發(fā)生意外事故后，管理層對潛在環(huán)境責任的假設是否現(xiàn)實；

3.檢查金融衍生的風險管理，即對公司風險評估和檢查監(jiān)督工具的有效性；

4.薪酬的稅收和會計沖突，即一項稅收法案即將出臺將對整個公司的薪酬避稅產(chǎn)生什么影響，以及對公司如何會計處理的評價；

5.對非傳統(tǒng)工程的監(jiān)督，即評價管理層對財務報告的討論分析意見，以及審計委員會主席是否準備對年報的總結；

6.公司道德責任，即公司經(jīng)營活動的合法性及社會責任；

7.研究功能，即審計通常要探尋公司利益沖突、董事會咨詢費的適度，以及公司報酬的適度或可疑的公司報酬。

編輯ppt內(nèi)部審計工作內(nèi)部審計定義：內(nèi)部審計：獨立、客觀確實認工作和咨詢活動。它的目的是為組織增加價值，并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化、標準化的方法對風險管理、控制及治理程序進行評價，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計目標：對被評價活動的風險、控制及治理過程發(fā)表意見。完成職責的環(huán)境：獨立性對內(nèi)部審計師的期望：客觀性編輯ppt內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)治理、控制和風險中的作用一、內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施

有助于減少：逆向選擇和道德風險二、內(nèi)部審計是完善公司治理機制的重要內(nèi)容三、內(nèi)部審計是創(chuàng)造公司價值的重要載體四、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中發(fā)揮作用五、內(nèi)部審計是實現(xiàn)內(nèi)部控制的關鍵要素六、內(nèi)部審計有助于形成良好的企業(yè)文化編輯ppt內(nèi)部審計的角色職能1.

審計監(jiān)督作用。一是對企業(yè)的財務收支進行監(jiān)督；二是對企業(yè)的重點單位、重點部門、重點資金、重要經(jīng)濟活動進行監(jiān)督；三是對企業(yè)內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對問題的揭示與查處，促使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門依法經(jīng)營，加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標效勞，以此保證整個組織經(jīng)營活動的良性循環(huán)。

2.

參謀作用。表現(xiàn)在以下幾方面：⑴在市場經(jīng)濟中企業(yè)面對日益變化的環(huán)境，經(jīng)常會遇到改制、重組等問題，此時，審計可以利用對政策和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營比較熟悉的優(yōu)勢，在企業(yè)改制重組等經(jīng)營決策中發(fā)揮參謀作用；⑵內(nèi)審在工程實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領導決策提供依據(jù)；⑶通過對領導關心的熱點問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計調(diào)查，為領導決策提供有價值的信息；⑷利用內(nèi)部審計接觸面廣的特點，發(fā)揮承上啟下的作用，及時把下屬單位或有關部門的困難、問題和意見公正地反響給領導，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；⑸在對下屬單位實施審計過程中，對存在的經(jīng)營和管理方面的問題向下屬單位提出審計建議。

編輯ppt內(nèi)部審計的角色職能3.

經(jīng)營診斷作用。內(nèi)部審計通過開展管理審計和績效審計可以掌握企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況，針對存在的問題，提出解決問題的方法。同時，內(nèi)部審計一個重要職能就是通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主客觀原因，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。

4.

咨詢作用。內(nèi)部審計可以利用其對企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審單位提供咨詢效勞。

5.

評價和鑒證作用。通過開展管理審計、績效審計、承包經(jīng)營審計對所屬單位和部門的績效進行評價，并為獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過開展內(nèi)控制度審計，對內(nèi)控制度的健全性和有效性進行評價，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過開展任期經(jīng)濟責任審計，對所屬單位行政一把手任期經(jīng)濟責任進行評價，為組織部門任用干部提供依據(jù)。

6.

經(jīng)濟衛(wèi)士作用。在審計過程中對發(fā)現(xiàn)的有損于公司利益的行為及時地予以制止和查處，維護公司的合法權益。

內(nèi)部審計要與時俱進、不斷創(chuàng)新

編輯ppt公司治理對內(nèi)部審計的要求完善報告制度。防止財務信息失真，增加向董事會、審計委員會報告的次數(shù)和報告內(nèi)容；采用信息技術提高報告質(zhì)量。幫助企業(yè)誠信守法。檢查與公司治理相關的商業(yè)道德準那么的執(zhí)行情況；監(jiān)督員工遵守職業(yè)道德和有效遵守法律和規(guī)章制度的情況。健全監(jiān)督機制。監(jiān)督公司目前所處內(nèi)外環(huán)境；采用先進技術方法強化監(jiān)督機制，持續(xù)監(jiān)控管理部門是否濫用職權和逾越內(nèi)部控制制度，隨時測評內(nèi)部控制的有效性。編輯ppt人力資源政策人力資源政策是根據(jù)公司未來的愿景以及經(jīng)營方向與目標，透過開展最正確的方案和制度來招募、甄選、訓練、鼓勵、績效考核、組織規(guī)劃等留住與培育出最優(yōu)質(zhì)的員工作為企業(yè)未來開展方向及目標達成的政

策。編輯ppt企業(yè)可持續(xù)開展的人力資源政策企業(yè)應當將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。〔一〕員工的聘用、培訓、辭退與辭職?！捕硢T工的薪酬、考核、晉升與獎懲。〔三〕關鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度?！菜摹痴莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。〔五〕有關人力資源的其他政策。編輯ppt人力資源政策的具體表達人力規(guī)劃、招募訓練與開展——培訓、晉升鼓勵、薪資福利——股票期權、獎金員工關系工作環(huán)境編輯ppt人力資源政策一個組織如果想在全球的競爭中獲得成功，除去一些不可預測的社會環(huán)境外，在組織內(nèi)部必須具備財力、物力、人力、信息等有用的資源。在這一切的資源中，任何資源都可以在短時間內(nèi)被強有力的競爭對手成功的模仿，惟有人力資源不容易被模仿，同時，在上述資源中，所有的資源都離不開人的運作，如果離開人力資源的運作，這一切的資源將變成無意義的資源。因此，歸根結底，二十一世紀的競爭，將是各組織對人才的競爭。編輯ppt人力資源政策完美的招聘政策即使招到了人才，但如果缺乏配套的人員開發(fā)政策導致人才在企業(yè)能力得不到提升，產(chǎn)生不了優(yōu)異的業(yè)績，即使有了人員開發(fā)政策，但如果缺乏配套的考評薪酬政策會導致業(yè)績導向不明，員工能力無法聚焦為企業(yè)創(chuàng)造價值，即使有了考評薪酬政策，但如果缺乏配套的職業(yè)開展政策會導致員工在企業(yè)內(nèi)得不到持續(xù)開展，留不住人才，企業(yè)也就失去了持續(xù)開展的能力。一個完整的人力資源管理體系應該是以人力資源規(guī)劃為指引，以職位分析為根底，以關鍵崗位為重點，貫串選〔招聘〕、育〔開發(fā)〕、用〔考評和薪酬〕、留〔職業(yè)開展〕和員工關系的具備內(nèi)在統(tǒng)一和匹配性的體系。編輯ppt影響人力資源政策發(fā)揮作用的因素影響員工績效的上下有三個決定的因素：能力、環(huán)境、意愿。環(huán)境分為軟環(huán)境和硬環(huán)境，軟環(huán)境諸如工作氣氛、同事關系、公司文化等等。硬環(huán)境包括辦公設施、辦公條件等等。相對于出績效的員工本身來說，屬于客觀條件。能力是一個人的自身修養(yǎng)和文化素質(zhì)的綜合體，意愿是該員工工作的熱情度，這兩個因素均屬于員工的主觀因素，其中，環(huán)境中的硬環(huán)境屬于公司設施范疇、軟環(huán)境屬于公司文化范疇，編輯ppt影響人力資源政策發(fā)揮作用的因素按績效對員工進行的分類1、高意愿、高能力者2、高意愿、低能力者3、低意愿、高能力者4、低意愿、低能力在上述四種員工中，第一種是我們公司的“人財〞，我們應該通過各種手段留住，第二種人是我們公司的“人材〞，這種員工做事情的意愿很高，但能力有限，因此，我們必須以“育〞為主。第三種員工是我們公司的“人才〞，這種員工本身有著很強的能力，但做事的意愿不高，得過且過。對于這類員工，我們要采取“用〞的政策，適當?shù)慕o其挑戰(zhàn)性的工作給他，給他壓力，讓他通過挑戰(zhàn)工作來實現(xiàn)滿足感。第四種員工是我們公司的“人在〞，即每天有這個員工的存在，但卻沒有為公司創(chuàng)造任何價值，這種員工永遠上下班很準時，在公司從不犯錯誤，也從不做出格的事情，在某些領導的眼中，是個“好〞員工，但是從公司的利益來看，毫無價值，對于這種人，我們一定要仔細的識別，毫不猶豫的進行“人裁〞。編輯ppt企業(yè)文化企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導老實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識編輯ppt企業(yè)文化的概念企業(yè)文化是指企業(yè)全體員工在長期的開展過程中所培育形成的并被全體員工共同遵守的最高目標、價值體系、根本信念及行為標準的總和。

企業(yè)文化集中表達了一個企業(yè)經(jīng)營管理的核心主張，以及由此產(chǎn)生的組織行為?！捌髽I(yè)文化〞，就是企業(yè)成員共同的價值觀念和行為標準。講通俗點，就是每一位員工都明白怎樣做是對企業(yè)有利的，而且都自覺自愿地這樣做，久而久之便形成了一種習慣；再經(jīng)過一定時間的積淀，習慣成了自然，成了人們頭腦里一種牢固的“觀念〞，而這種“觀念〞一旦形成，又會反作用于(約束)大家的行為，逐漸以規(guī)章制度、道德公允的形式成為眾人的“行為標準〞。編輯ppt企業(yè)文化企業(yè)文化依附于企業(yè)，隨企業(yè)產(chǎn)生，隨企業(yè)消亡而消亡。即使沒有總結或提出外在表現(xiàn)形式，企業(yè)文化依然是存在的。企業(yè)文化的內(nèi)在本質(zhì)內(nèi)容與外在表現(xiàn)形式有很大的偏差。第一，外在表現(xiàn)形式通常表現(xiàn)為一句話或幾個詞，不是內(nèi)在本質(zhì)內(nèi)容的全部；第二，企業(yè)文化中實際存在的糟粕是肯定不會出現(xiàn)在外在表現(xiàn)形式中的；第三，外在表現(xiàn)形式通常比較穩(wěn)定，不會頻繁更改，企業(yè)文化的本質(zhì)內(nèi)容卻因各種因素的時刻變化而處在時刻變化之中。企業(yè)文化在與員工的相互作用中處于主要地位，一個人被一家企業(yè)錄用而成為這家企業(yè)的新員工，這個時候的企業(yè)文化代表著是大多數(shù)老員工相互作用的結果，一個人與一個整體的相互作用，其結果自然是新員工被同化。至于小概率事件，不具有普遍代表性，不說也罷。編輯ppt企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)開展的不竭動力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是企業(yè)的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指企業(yè)管理中的各種文化現(xiàn)象，而是企業(yè)或企業(yè)中的員工在從事商品生產(chǎn)與經(jīng)營中所持有的價值觀念。企業(yè)文化是一個由核心層、中間層和外圍層構成的多層次的生態(tài)系統(tǒng)，根據(jù)內(nèi)容大致可以分為理念層、制度層、行為層、物質(zhì)層，企業(yè)文化的各個層面是和諧統(tǒng)一、相互滲透的。根據(jù)企業(yè)文化的系統(tǒng)結構特點，柏明頓咨詢給出了企業(yè)文化構建的HOME〔History-Oneness-Membership-Exchange〕模型。企業(yè)文化，或者確切的說是組織文化〔CorporateCulture或OrganisationalCulture〕用國際君友會給的概念是：一個組織由其價值觀、信念、儀式、符號、處事方式等組成的其特有的文化形象。廣義說來，大至聯(lián)合國、一個國家、民族、地方政府、政黨、工會、學生會、小至家庭、朋友等，其實都稱為“組織〞。但是大局部情況下這個概念應用于形容企業(yè)，或各種非營利組織的文化形象。在現(xiàn)代管理學里，這是一種通過一系列活動主動塑造的文化形態(tài)，當這種文化被建立起來后，會成為塑造內(nèi)部員工行為和關系的標準，是企業(yè)內(nèi)部所有人共同遵循的價值觀，對維系企業(yè)成員的統(tǒng)一性和凝聚力起很大的作用，這種新型管理理論得到了現(xiàn)代企業(yè)的廣泛重視。編輯ppt企業(yè)文化的內(nèi)容1.經(jīng)營哲學日本松下公司“講求經(jīng)濟效益，重視生存的意志，事事謀求生存和開展〞；北京藍島商業(yè)大廈創(chuàng)辦于１９９４年，它以“誠信為本，情義至上〞的經(jīng)營哲學為指導，“以情顯義，以義取利，義利結合〞，使之在創(chuàng)辦三年的時間內(nèi)營業(yè)額就翻了一番，躍居首都商界第４位。2.價值觀念3.企業(yè)精神王府井百貨大樓的“一團火〞精神4.企業(yè)道德5.團體意識6.企業(yè)形象7．企業(yè)制度8.企業(yè)文化的結構編輯ppt制約企業(yè)文化建立的習慣因素公司雖然制定過開展戰(zhàn)略，但還不夠清晰、具體。?公司的制度與組織結構需要進一步完善，制度執(zhí)行不力，管理制度習慣化。?公司的組織結構有些混亂，內(nèi)部管理不扎實、不標準。。?多數(shù)員工對行業(yè)的快速開展沒有具體深刻的認識，危機感不強，小富即安，平均主義觀念在員工中還占有很大的比重。?關系網(wǎng)錯綜復雜，導致公司的管理成了典型的溫情式管理，濃厚的人情味沖淡了制度的權威性。?在部門與部門之間，就時常出現(xiàn)推卸責任、互相扯皮推諉的現(xiàn)象，缺少企業(yè)大團隊的精神。?公司不重視技術，技術無用的意識很普遍，并且在新產(chǎn)品的研發(fā)上長期缺乏投入，信息較閉塞，科研條件不理想。編輯ppt企業(yè)文化的建設和推廣企業(yè)文化要靠制度來表達和襯托，靠氣氛來影響，靠細節(jié)來表達，這是建立在制度之上的一種更高層次的管理。對于企業(yè)，技術可以仿制，管理模式可以引進，形象包裝和品牌建設可以交給專業(yè)公司打理，惟有企業(yè)文化，只能產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部，需要踏踏實實地積累和創(chuàng)立。企業(yè)文化的建設不是一個人、一個部門就可以做好的，而是需要全體員工、所有部門共同努力奮斗的。企業(yè)文化建設和推廣，就是要讓員工愛企如家。要使員工愛企如家，企業(yè)首先要象個“家〞，使員工真正愛得起來。只有使員工在這個“家〞里感受到家庭般的溫暖，感受到中國傳統(tǒng)文化中的人情味，具有平安感、信任感和優(yōu)越感，才能心悅誠服地為這個“家〞的存在和開展而拼搏。所謂“士為知已者死〞、“滴水之恩，當以涌泉相報〞。公司新文化推廣方案可以從如下幾個方面去考慮：1．建立組織與制度2．系統(tǒng)培訓與研討3．文化傳播4．活動育人編輯ppt第三章風險評估企業(yè)應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。編輯ppt風險識別方法調(diào)查法：現(xiàn)場、問卷組織圖分析流程圖分析財務分析事故樹分析編輯ppt企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注的因素董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。其他有關內(nèi)部風險因素。編輯ppt內(nèi)部風險發(fā)生的典型原因生產(chǎn)管理不佳產(chǎn)品質(zhì)量低下營銷管理乏力財務結構不良資金供給缺乏技術創(chuàng)新不力等編輯ppt企業(yè)識別外部風險，應當關注的因素經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。平安穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。技術進步、工藝改進等科學技術因素。自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。其他有關外部風險因素。編輯ppt外部風險的主要類型人為風險自然風險政府政策變化戰(zhàn)爭爆發(fā)股市突變產(chǎn)品被人假冒不正當競爭臺風地震等編輯ppt施工企業(yè)風險分析(一)經(jīng)營風險1、業(yè)務結構單一的風險2、施工材料風險〔業(yè)主指定，質(zhì)量風險〕3、建設工期風險4、工程工程結構風險5、施工地質(zhì)條件變化的風險6、工程勞務協(xié)作的風險7、市場認同的風險編輯ppt施工企業(yè)風險分析(二)市場風險1、經(jīng)濟周期引致的風險2、行業(yè)競爭及市場分割引致的風險(三)技術風險1、施工技術和設備風險2、工程質(zhì)量風險(四)政策性風險1、優(yōu)惠政策變化的風險2、產(chǎn)業(yè)政策變化的風險〔五〕其他風險：施工平安風險編輯ppt路橋企業(yè)風險分析〔一〕經(jīng)營風險1、路橋建設風險：〔1〕本公司在公路和橋梁的建設施工過程中，有可能會在路橋施工沿線遇到未能預知的惡劣地質(zhì)結構，使施工難度加大，施工本錢增加，施工工期延長。〔2〕路橋建設所需的原材料如沙石、水泥、鋼材及瀝清等主要原材料的本錢占工程建設總本錢的七成左右，如果此類原材料價格上漲將會導致公路施工總本錢的上漲?！?〕路橋工程施工完成后，需先后經(jīng)過交通質(zhì)量檢查部門的工程質(zhì)量鑒定和主管部門的驗收方能投入營運。如果工程施工質(zhì)量不合格，未能通過鑒定和驗收，那么需要進行工程返工，從而拖延工程的完工時間，影響公司的經(jīng)營收入。〔4〕路橋的建設施工會對施工沿線原自然環(huán)境造成一定的改變。如公路的填切，可能會因為雨水形成徑流沖刷邊坡而造成水土流失；公路的建設施工，占用了農(nóng)田，破壞了植被，影響原生態(tài)環(huán)境；公路建設施工期間和建成通車后，會產(chǎn)生噪音和廢氣影響周圍居民的正常工作和生活。因而在路橋施工期間，需要根據(jù)施工沿線的實際情況采取一定的措施，如公路兩側(cè)綠化、隔音防護等，盡量防止上述因素對周圍環(huán)境造成的影響，從而額外加大施工本錢。編輯ppt路橋企業(yè)風險分析2、路橋營運風險(1)路橋建成通車后，需要定期對路橋外表進行日常養(yǎng)護，以保證路橋外表有良好的通行環(huán)境。如果需要維修的范圍較大，維修的時間過長，那么會影響路橋的正常通行，影響交通流量，從而導致收費收入減少?！?〕某些自然災害的發(fā)生如洪澇、塌方、地震等均會對路橋設施造成嚴重破壞，導致路橋暫時無法正常通行，減少公司的經(jīng)營收入?！?〕國民經(jīng)濟尤其是當?shù)亟?jīng)濟的開展程度會對路橋車流量的遞增速度產(chǎn)生較大影響。編輯ppt路橋企業(yè)風險分析3、收費價格限制的風險〔二〕行業(yè)風險1、行業(yè)開展條件的限制路橋建設周期長、資金投入大、投資回收期長2、經(jīng)營期限一定的風險〔三〕政策風險〔四〕工程投資風險〔五〕股市風險編輯ppt風險評估企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險?！彩占閳笫顷P鍵〕企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，財務適當?shù)目刂拼胧乐挂騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。企業(yè)應當綜合運用風險躲避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制?！操徶帽ｋU、套期保值、分散投資、行業(yè)轉(zhuǎn)移等〕編輯ppt風險躲避風險降低是企業(yè)在權衡本錢效益之后，準備財務適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。風險躲避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以防止和減輕損失的策略。風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權衡本錢效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。企業(yè)應當結合不同開展階段和業(yè)務拓展情況。持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。編輯ppt當前實務中最成功的風險管理步驟1.確定風險管理的目標和背景2.確定風險4.設計風險管理的戰(zhàn)略5.實施和整合風險管理6.計量、監(jiān)督和報告3.分析和評價風險編輯ppt沖突處理技能沖突原因：溝通差異、結構差異、人格差異沖突解決方法：〔1〕回避〔2〕遷就〔3〕強制管理者利用職權解決爭端〔4〕妥協(xié)勞資糾紛，妥協(xié)是最正確策略〔5〕合作雙贏編輯ppt第四章控制活動控制活動的定義：有助于確保企業(yè)采取必要措施來化解那些影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險因素的政策和程序。企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)編輯ppt控制活動的具體內(nèi)容：不相容職務別離控制授權審批控制會計系統(tǒng)控制財產(chǎn)保護控制預算控制運營分析控制績效考評制。編輯ppt不相容職務別離控制不相容職務別離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的別離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。不相容職務別離的核心是“內(nèi)部牽制〞，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。編輯ppt常見的不相容職務1.登記明細賬&登記總賬2.出納&稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬目的登記3.支票保管&印章保管4.票據(jù)保管&票據(jù)貼現(xiàn)審批5.合同談判&合同訂立6.銷售&賒銷審批7.請購&審批8.詢價&確定供給商9.合同訂立&審批10.采購&驗收11.采購、驗收&會計記錄12.付款審批&付款執(zhí)行13.記錄應付債券&債券發(fā)行編輯ppt常見的工程工程不相容職務工程建議、可行性研究、工程決策概預算編制與審核工程工程決策與實施實施的人員與結算人員的別離實施與竣工驗收竣工決算與決算審查編輯ppt授權審批控制授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，標準特別授權范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。編輯ppt授權指引應包括的內(nèi)容授權批準的范圍授權批準的層次授權審批的責任授權批準程序編輯ppt會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準那么制度，加強會計根底工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。大中型企業(yè)應當設計總會計師，設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。編輯ppt財產(chǎn)保護控制財產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)根底。財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)平安。企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。可以通過適當?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結余以及各項財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產(chǎn)物資的平安完整。編輯ppt預算控制預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，標準預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。預算具有以下四個方面的作用：〔1〕可以使方案目標進一步明確化、具體化?！?〕有助于協(xié)調(diào)組織各個部門的不同行動，決定組織資源的有效分配和組織目標的實現(xiàn)?！?〕是控制日常經(jīng)濟活動的標準〔4〕是評價工作業(yè)績的依據(jù)編輯ppt常見的預算工具增量預算彈性預算零基預算滾動預算：要求預算始終保持12個月的時間跨度，前幾個詳細完整，后幾個月可以概略一些KAIZEN預算〔日本〕是一種在預算期內(nèi)累計不斷地改進使其到達最終的預算數(shù)字的預算。編輯ppt運營分析控制運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、比照分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

編輯ppt運營分析〔一〕分析的內(nèi)容1.籌資能力2.償債能力3.運營能力4.資產(chǎn)管理能力5.盈利能力6.綜合分析〔二〕分析方法：因數(shù)、比較、結構編輯ppt績效考評制績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度。科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應急預案、明確責任人員、標準處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。編輯ppt績效考評制在企業(yè)中，因為制度的不完善、考核體系的不公正，因此造成了許多的人才覺得英雄無用武之地、覺得組織不公平或者覺得屈才因而工作意愿下降。那么即使我們的選人程序再好、培訓制度再完善，都無法挽救低績效的命運。編輯ppt績效考評制指標1.設定績效考評指標的原那么〔1〕與戰(zhàn)略目標一致〔2〕明確指標含義〔3〕指標應可測量和針對性〔4〕定量與定性結合〔5〕公平切合實際2.分類：業(yè)績考核、能力考核、態(tài)度考核3.指標來源：績效目標、崗位職責、工作要求編輯ppt績效考評制原那么公開客觀定期化、制度化可行性、實用性差異化反響與調(diào)整編輯ppt合理的績效考評1、合理的業(yè)績考核制度：我們可以通過建立關鍵業(yè)績指標管理體系，對某一流程的關鍵參數(shù)進行設置、取樣、計算、分析，衡量該流程的績效，通過這種方式把企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解為可運作的工作目標。這樣，我們對于某一流程就或某一部門的責任進行明確，從而公正的考核某一部門負責人或者某一流程負責人。這種方式可杜絕某些虛擬的印象分，保證了對站在同一考評線上的職員的公正性，防止因人為的、主觀的考評而引起的不公正性對職員工作熱情的打擊，從而保證員工高意愿工作的積極性。編輯ppt績效考評2、清晰的責權利制度：在建立合理的績效考核制度的同時，我們必須對每一個人、每一個崗位的責權利劃分清楚。責權利是三個密不可分的有機整體，缺少任何一個因素而設計的崗位都會因此而引起混亂。編輯ppt其他控制本錢控制庫存控制工程控制財務控制編輯ppt第五章信息與溝通建立信息與溝通制度信息的篩選核對、整合信息溝通與反饋信息的集成與共享

信息安全與反舞弊編輯ppt建立信息與溝通制度企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。到達以下目的：〔1〕財務報告可靠〔2〕業(yè)務運行有效并且高效〔3〕活動符合現(xiàn)行法律和規(guī)章編輯ppt當前影響內(nèi)部控制的十項技術1.信息平安技術2.商務信息管理3.應用集成技術4.Web效勞技術5.災難恢復技術6.無線技術7.干擾檢測技術8.遠程連接技術9.客戶關系管理技術10.隱私保護技術編輯ppt信息的篩選、核對、整合企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。編輯ppt信息溝通與反響企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供給商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反響。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。編輯ppt信息的集成與共享企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。

編輯ppt信息平安企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡平安等方面的控制，保證信息系統(tǒng)平安穩(wěn)定運行。(1)確定平安的薄弱環(huán)節(jié)如：系統(tǒng)弱點、平安漏洞和實施缺陷等(2)確定違反平安規(guī)定行為的處理〔3〕報告合理情況編輯ppt反舞弊企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原那么明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，標準舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)至少應當將以下情形作為反舞弊工作的重點：〔一〕未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益?！捕吃谪攧諘媹蟾婧托畔⑴兜确矫娲嬖诘奶摷儆涊d、誤導性陳述或者重大遺漏等。〔三〕董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權。編輯ppt舞弊產(chǎn)生的一般原因動機/壓力時機態(tài)度/合理性網(wǎng)絡舞弊呈上升趨勢編輯ppt控制不是目的，是到達目的的手段控制的規(guī)則和理念、公司文化控制環(huán)境相對具體控制目標的控制主要防止計算機意外損毀事故應用控制應用于多個控制目標的控制計劃諸如：職責分離程序控制等一般控制編輯ppt第六章內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應當根據(jù)本標準及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構〔或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構〕和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，標準內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)開展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。編輯ppt企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系獨立董事審計委員會內(nèi)部審計機構編輯ppt內(nèi)部審計機構內(nèi)部審計機構的設置原那么(一)獨立性原那么(二)專職高效原那么(三)權威性原那么內(nèi)部審計機構的職權1.根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送方案、預算、報表和有關文件、資料等。2.審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。3.審核本錢管理情況，檢測本錢管理軟件。4.對審計涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料。5.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門或者單位負責人同意，作出臨時制止決定。6.對阻撓、阻礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。7.檢查管理工作及經(jīng)濟效益的情況，提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議。8.檢查財經(jīng)法規(guī)的遵守情況，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。9.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按有關規(guī)定，向上級內(nèi)部審計機構或?qū)徲嫏C關反映。編輯ppt內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應當指定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷。

設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。運行缺陷是指現(xiàn)存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。編輯ppt內(nèi)部控制自我評價企業(yè)應結合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務開展狀況、實際風險水平等自行確定。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)應當以書面或者其他適當形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。編輯ppt內(nèi)部控制自我評價西方國家在實踐中已經(jīng)開展了多至20余種的方法，但從其根本形式來看，主要有三種，即：引導會議法、問卷調(diào)查法和管理結果分析法。

引導會議法是指由內(nèi)部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組，管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下