2024內(nèi)部控制資產(chǎn)管理制度

第頁內(nèi)部控制資產(chǎn)管理制度范文一：內(nèi)部會計控制制度-02實物資產(chǎn)管理制度實物資產(chǎn)管理制度

為了加強公司財產(chǎn)物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產(chǎn)的完整，特制定本制度。公司各部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。

公司的財產(chǎn)實行分級管理，財務(wù)部主要負責固定資產(chǎn)、存貨、在建工程的資金帳，履行財務(wù)監(jiān)督職能；設(shè)備動力部主要負責管理固定資產(chǎn)的實物帳和使用維護管理，財務(wù)部負責原材料、產(chǎn)成品的總賬及低值易耗品實物帳，各使用部門負責使用管理，倉庫保管員負責原材料、產(chǎn)成品實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。

一固定資產(chǎn)管理

第一條固定資產(chǎn)應(yīng)同時具備以下二個條件：

一、使用年限在一年以上（含一年）；

二、單位價值在2000元以上。

第二條固定資產(chǎn)應(yīng)以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設(shè)備，作為一個獨立登記對象。

第三條根據(jù)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產(chǎn)分類標準：

一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；

二、機器設(shè)備；

三、運輸工具；

四、辦公設(shè)施；

五、其他固定資產(chǎn)。

第四條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理

一、生產(chǎn)部職責

1、負責本部門固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，固定資產(chǎn)的購臵、發(fā)放、調(diào)配和轉(zhuǎn)移等手續(xù)；

2、負責對所有固定資產(chǎn)按類別和獨立登記對象建立“固定資產(chǎn)卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；

“固定資產(chǎn)卡”一式二份，一份設(shè)備動力部保管，一份財務(wù)部據(jù)以核算依據(jù)；

3、負責建立運輸?shù)葯C械設(shè)備的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

4、負責建設(shè)項目的基建工作。工程竣工后的驗收、審計的后續(xù)工作。

二、企管部職責

1、負責公司車輛的使用、調(diào)配和日常維護管理，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

2、負責物業(yè)等日常維修維護進行規(guī)范系統(tǒng)的管理，對水、電、汽的管理。

三、使用部門職責

1、負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得擅自轉(zhuǎn)

移、出借或報廢固定資產(chǎn)；負責實物調(diào)撥、改良、出租、出借等變動管理的申請，協(xié)助財務(wù)資產(chǎn)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

2、負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；

3、負責固定資產(chǎn)物、卡二相符；

4、負責提出對所使用或保管的固定資產(chǎn)，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。

四、財務(wù)部職責

1、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產(chǎn)核算任務(wù)的實現(xiàn)，監(jiān)督資產(chǎn)管理制度的實施。

2、負責固定資產(chǎn)明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。

3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務(wù)處理，辦理各部門實物資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、出租、出借等變動管理手續(xù)。

五、供應(yīng)部職責

1、負責購買各部門已審批完畢的請購單所列物資。

2、負責

第五條固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。

一、因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)予以正常報

廢、由使用部門提出報告，財務(wù)部門核實賬務(wù)情況，經(jīng)相關(guān)人員寫出鑒定意見后報總經(jīng)理批準報廢，由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

二、由于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，暫轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損失”科

目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經(jīng)理

批準，由財務(wù)部門按會計制度辦理。

第六條固定資產(chǎn)提取折舊年限，按財政部制定的固定資產(chǎn)分類

折舊率表，結(jié)合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。

一、房屋20年

其中：簡易屋15年

二、車輛5年

三、其他固定資產(chǎn)5年

四、生產(chǎn)設(shè)備10年

屬經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而購臵的固定資產(chǎn)，應(yīng)對該固定資產(chǎn)投資項目作經(jīng)濟效益測算；不屬于經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而購臵的固定資產(chǎn)，應(yīng)說明購臵的原因。

附：《設(shè)備管理制度》

設(shè)備管理制度

1目的

為加強公司和促進公司設(shè)備管理現(xiàn)代化，使設(shè)備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產(chǎn)技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量、降低消耗、保證安全生產(chǎn)、增加經(jīng)濟效益服務(wù)，根據(jù)我公司實際情況，制定本設(shè)備管理制度。

2范圍

本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產(chǎn)設(shè)備。

3職責

3.1設(shè)備管理由設(shè)備動力部負責管理；

3.2有關(guān)部門配合。

4設(shè)備的前期管理

4.1各部門需購臵新設(shè)備，用于生產(chǎn)的應(yīng)到設(shè)備動力部填寫采購申請單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，用于非生產(chǎn)的由本部門填寫采購申請單。

4.2新設(shè)備到公司后，由設(shè)備動力部協(xié)同使用部門、財務(wù)部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，登記資產(chǎn)卡片，各部門簽字連同發(fā)票交財務(wù)部門入帳。

4.3新設(shè)備安裝完畢，由設(shè)備動力部及生產(chǎn)部調(diào)試驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。

4.4一切未經(jīng)辦理驗收的設(shè)備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設(shè)備事故處理

5.1全公司使用設(shè)備的人員，必須嚴格遵守安全技術(shù)操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設(shè)備事故造成損失。

5.2設(shè)備在使用過程中發(fā)生故障，造成設(shè)備突然損壞，動力供應(yīng)中斷，致使生產(chǎn)停頓，效能降低，均屬設(shè)備事故。設(shè)備事故分一般與重大事故。

5.3設(shè)備事故發(fā)生后，應(yīng)保持現(xiàn)場。一般事故由設(shè)備使用部門分析處理，但必須在三天內(nèi)寫出事故分析報告單，提交設(shè)備動力部存檔；重大事故必須在當日報告設(shè)備動力部，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內(nèi)寫出設(shè)備重大事故分析報告單，提交設(shè)備動力部。

5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設(shè)備事故的責任者，要按損失費用給予酌情經(jīng)濟處罰或行政處罰。

6設(shè)備統(tǒng)計及檔案管理

6.1對全公司生產(chǎn)設(shè)備進行逐臺登記，按國家有關(guān)部門頒發(fā)的設(shè)備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設(shè)備總帳。

6.2建立全公司主要生產(chǎn)設(shè)備檔案，內(nèi)容有：

a）制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；

b）設(shè)備安裝移交驗收單；

c）設(shè)備大、中修理完工驗收單。

6.3設(shè)備臺帳由設(shè)備動力部管理。

6.4設(shè)備統(tǒng)計的主要指標為設(shè)備完好率，設(shè)備利用率作為設(shè)備管理的主要考核項目。

7設(shè)備使用和維護保養(yǎng)

7.1設(shè)備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔、潤滑、安全。

7.2設(shè)備操作人員必須嚴格遵守操作規(guī)程，做到“三好，四會”，即管好，用好，修好和會使用、會維護、會檢查、會排除故障。

7.3設(shè)備使用部門必須管好、用好、維護好設(shè)備，使設(shè)備正常運行。

7.4使用部門的設(shè)備落實到人，由專人操作的設(shè)備實行專人負責，由集體操作的設(shè)備實行分工負責，絕不允許發(fā)生設(shè)備無人維護保養(yǎng)現(xiàn)象。

7.5對使用設(shè)備實行三級保養(yǎng)制度（日保，一保和二保），日保由設(shè)備使用者進行，一保由設(shè)備使用者同保全工進行，二保由設(shè)備使用者、保全工同公司維修部門一起進行。

8設(shè)備檢修竣工驗收

8.1設(shè)備修理完工后，必須進行質(zhì)量檢查和驗收。

8.2設(shè)備凡進行大修、中修、小修，完工后均需進行質(zhì)量驗收，并將有關(guān)資料交設(shè)備動力部存檔。

9設(shè)備報廢

9.1凡列入公司固定資產(chǎn)的設(shè)備，必須經(jīng)總經(jīng)理批準后，才能作報廢處理，設(shè)備未經(jīng)正式批準報廢前，不能拆卸、挪用設(shè)備的零部件。

9.2根據(jù)批準的報廢申請書，注銷設(shè)備臺帳和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)臺帳。

設(shè)備保養(yǎng)點檢規(guī)定

一設(shè)備的日常保養(yǎng)

1、當班操作工在上班前必須檢查油位及設(shè)備運轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)異常時應(yīng)及時停機，并上報主管領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、當班操作工在下班前應(yīng)清洗設(shè)備和生產(chǎn)工作場地。

二主要設(shè)備的一保點檢

1、主要設(shè)備的一保點檢每季進行一次。

點檢內(nèi)容：

①傳動部件的加油、換油；

②操作工人保養(yǎng)的簡易部件的拆洗；

③易損零部件的檢查、更換。

3.點檢結(jié)束，由點檢人填寫點檢卡，并請車間主管或設(shè)備主管人員驗收，合格后方可開機生產(chǎn)。

三設(shè)備二保

1.公司所有設(shè)備由設(shè)備動力部每年根據(jù)設(shè)備維修要求及實際使用情況，編制年度設(shè)備維修保養(yǎng)計劃。

2.維修班每月按設(shè)備動力部年度維修保養(yǎng)計劃中月度計劃，組織安排當月維修保養(yǎng)任務(wù)。

3.每月設(shè)備維修保養(yǎng)完成后，由維修者填寫維修、保養(yǎng)的檢修記錄，并請車間主管或設(shè)備主管人員驗收，合格后方可投入生產(chǎn)使用。

固定資產(chǎn)設(shè)備、計量器具

請購、審批、驗收、領(lǐng)用單

表號：sj：021

二低值易耗品管理

第七條低值易耗品的劃分標準

一、單位價值在2000元以下的勞動資料，不論其使用期限長短，都作為低值易耗品；

二、使用期限在一年以下的勞動資料，不論其價值大小，都作

為低值易耗品。

第八條低值易耗品按其用途分四大類：

一、辦公用具

二、勞保用具

三、維修用具

四、其他

第九條低值易耗品的管理和核算

一、低值易耗品由辦公室負責購臵計劃的編制、購臵、發(fā)放、調(diào)

配和轉(zhuǎn)移。

二、低值易耗品購臵后，由辦公室指定專人負責辦理驗收入庫手續(xù)，并開具驗收單，辦理登記手續(xù)。

三、辦公室應(yīng)建立有數(shù)量、金額的收發(fā)存三欄式明細帳，根據(jù)入庫單登記收入欄，根據(jù)領(lǐng)料單登記發(fā)出欄，并結(jié)出余額。

四、低值易耗品的領(lǐng)用，由領(lǐng)用人填制領(lǐng)料單，經(jīng)部門負責人簽

章后向辦公室領(lǐng)用。領(lǐng)料單一式四份，其中一份辦公室據(jù)以發(fā)料，一份由辦公室在月終連同低值易耗品收付（數(shù)量、金額）月報送財務(wù)部，據(jù)以會計處理。一份留底，一份交領(lǐng)用部門。

五、低值易耗品領(lǐng)用后，由使用部門或個人填制“低值易耗品使

用保管卡”，一式二份，一份辦公室留存，一份由使用部門或個人保存。如離職、調(diào)動應(yīng)辦理移交手續(xù)、核銷。由辦公室留存的一份，備財務(wù)部年底檢查。

六、低值易耗品的核算，采用領(lǐng)用轉(zhuǎn)銷法，即一次攤銷，但辦公室仍建立在用帳冊并對各類用品進行登記編號。

第十條低值易耗品的購臵、用款，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條低值易耗品的報廢、毀損，應(yīng)由經(jīng)辦部門填制“低值

易耗品報廢申請單”，經(jīng)有關(guān)部門鑒定后，辦公室會同財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準，進行核銷。

第十二條庫存低值易耗品每年辦公室定期自查二次，全年由財務(wù)

部代表公司組織清查一次。如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，須查明原因，及時提出處理意見，報總經(jīng)理批準，財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

第十三條在用低值易耗品，每年由辦公室負責與使用部門或個

人，根據(jù)“低值易耗品使用保管卡”與實物核對，做到卡物相符。如發(fā)現(xiàn)卡、物不符，查明原因，分清責任，按會計制度規(guī)定處理。

三存貨管理

公司的存貨是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，以及仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，包括將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中消耗的材料、物料。

第一條公司的存貨分二大部分：原材料、產(chǎn)成品，分別為2個類

別：（1）產(chǎn)成品（2）在產(chǎn)品（1）原料（2）輔助材料

第二條公司的存貨以實際購入的價格為入帳依據(jù)，采用“加權(quán)平

均法”為發(fā)出存貨的計價方法。臨時分期入庫的大宗貨物且價格波動較大的，由保管員填寫“收貨單”，確定本次貨物的檢斤數(shù)量、單價、金額等，待收到發(fā)票后分別辦理正式入庫手續(xù)。

第三條存貨入庫填制“入庫單”。存貨出庫。原材料出庫填制“領(lǐng)

料單”，產(chǎn)成品出庫填制“出庫單”。

第四條存貨的期末計量采永續(xù)盤存制的方法，對存貨項目分品名

規(guī)格設(shè)臵明細帳，逐筆逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時計列結(jié)存數(shù)，完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存的情況。

第五條存貨盤盈盤虧的處理.公司定期進行存貨清查盤點，編制

“存貨盤存報告單”

1.存貨盤盈發(fā)生盤盈的存貨，查明原因后辦理存貨入

帳手續(xù)，調(diào)整存貨的帳面數(shù)，按盤盈存貨的成本價格計

入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)

有關(guān)部門批準后，沖減管理費用

2.存貨的盤虧和毀損，發(fā)生盤虧和毀損的存貨按其成本

轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”報經(jīng)批

準后，再根據(jù)造成盤虧和毀損的原因分別以下情況進行

處理：

（1）屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗，轉(zhuǎn)作管理費用。

（2）屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的，應(yīng)先

扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人的賠

償，將凈損失計入管理費用。

（3）屬于自然災(zāi)害或意外事故造成，應(yīng)扣除殘料價值和

可以收回的保險賠償，將凈損失計入管理費用。附《存貨

管理制度》

倉庫管理制度

1目的

本標準規(guī)定了倉庫物資驗收入庫、存放保管、退貨與其它內(nèi)容。2范圍

本標準適合于本公司倉庫。

3職責

生產(chǎn)部為本制度主職部門，倉庫管理員負責執(zhí)行。

4貯存條件與環(huán)境

4.1本公司根據(jù)原料產(chǎn)品及原材料的特點，分別貯存在不同的倉庫內(nèi)。

4.2堆放區(qū)域界線分明。倉庫環(huán)境要求干燥、清潔、排列整齊。5驗收入庫

5.1倉庫管理員應(yīng)對所有入庫原材料、外購件、在制品、半成品和產(chǎn)品進行驗收。驗收內(nèi)容包括核對實物與入庫憑證內(nèi)容是否一致，產(chǎn)品標識和檢驗試驗狀態(tài)標識是否齊全，產(chǎn)品是否適宜本倉庫貯存，是否在搬運過程中造成質(zhì)量損壞。凡不具備上述條件的不準入庫。

5.2物資經(jīng)清點入庫后，應(yīng)當日登記入帳、記卡、定點安放。

5.3對待檢和不合格物資必須加以隔離，以防誤用。

6存放保管

6.1入庫的原材料、外購件、在制品、半成品、產(chǎn)品應(yīng)擺放整齊，擺放要便于清點和搬運。

6.2擺放后應(yīng)給予標識。

6.3貯存品應(yīng)建立完整的帳、卡、物管理制度。倉庫管理員應(yīng)對所有進出庫產(chǎn)品進行庫存臺帳登記、物資清點。庫存物資日清月結(jié)，帳、卡、物應(yīng)一致，不一致應(yīng)做盈虧報表，然后進行調(diào)整。

6.4倉庫管理員對貯存品進行檢查時，若發(fā)現(xiàn)超期貯存物資或有腐蝕等質(zhì)量問題時，應(yīng)開“送檢單”送檢測科檢驗，并做好記錄。經(jīng)檢驗后由企管部組織評審處理。如合格可辦理轉(zhuǎn)期，轉(zhuǎn)期一般為原規(guī)定貯存期的一半。如不合格，則按根據(jù)財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。

6.5倉庫應(yīng)有消防器材，防止火災(zāi)。

7貯存物資出庫

7.1貯存品一律憑領(lǐng)料單、領(lǐng)料卡、出庫單等憑證發(fā)貨，出庫單必須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)用人應(yīng)在憑證上簽字認可。倉庫管理員應(yīng)核對憑證，正確無誤后才準予發(fā)放。領(lǐng)用人應(yīng)驗證所領(lǐng)取物品的數(shù)量和質(zhì)量。貯存品發(fā)放應(yīng)貫徹先進先出的原則。

7.2如發(fā)生貯存品錯領(lǐng)，應(yīng)及時通知保管，及時辦理退庫手續(xù)。

7.3成品出庫裝運前，由倉庫管理員將合格檢驗章蓋在每件產(chǎn)品批號標貼上。

7.4原材料因質(zhì)量不符技術(shù)要求，需附原材料檢驗報告單和不合格品通知單，由供應(yīng)部向供方辦理退貨。

7.5包裝材料發(fā)至車間后確屬質(zhì)量缺陷，經(jīng)質(zhì)量檢驗，憑不合格品通知單退貨。

7.6退貨物資需暫時寄存?zhèn)}庫時，必須采取隔離措施。

8其它

8.1倉庫管理人員必須熟悉生產(chǎn)工藝流程，了解車間生產(chǎn)狀況。

8.2倉庫要有明顯禁煙和防火標志，嚴禁火種入庫，過道要保持通暢，下班后切斷電源，嚴禁閑雜人員入庫。

8.3嚴禁無證操作倉庫鏟車等裝卸運輸車輛，嚴禁違章操作，發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障要及時報修，不準帶病運行。

附：購入資產(chǎn)程序

使用部門填寫申購單→部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批→供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批→供應(yīng)部采購程序→到貨后供應(yīng)部召集各部門驗收、簽字（提供相關(guān)設(shè)備資料，需調(diào)試的先調(diào)試合格后再驗收）→設(shè)備動力部登記→財務(wù)資產(chǎn)部填寫驗收單各部門簽字后登記增加資產(chǎn)→財務(wù)結(jié)算手續(xù)→財務(wù)賬務(wù)處理

處理固定資產(chǎn)程序

使用部門填寫清理申請表→財務(wù)資產(chǎn)部核實資產(chǎn)賬務(wù)情況→（需招標的通知各部門走招標程序）企管部召集招標→各部門共同監(jiān)督清理→保管開具出庫手續(xù)，監(jiān)督部門簽字→財務(wù)賬務(wù)處理

2010年11月實物資產(chǎn)管理制度

為了加強公司財產(chǎn)物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產(chǎn)的完整，特制定本制度。公司各部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。

公司的財產(chǎn)實行分級管理，財務(wù)部主要負責固定資產(chǎn)、存貨、在建工程的資金帳，履行財務(wù)監(jiān)督職能；設(shè)備動力部主要負責管理固定資產(chǎn)的實物帳和使用維護管理，財務(wù)部負責原材料、產(chǎn)成品的總賬及低值易耗品實物帳，各使用部門負責使用管理，倉庫保管員負責原材料、產(chǎn)成品實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。

一固定資產(chǎn)管理

第一條固定資產(chǎn)應(yīng)同時具備以下二個條件：

一、使用年限在一年以上（含一年）；

二、單位價值在2000元以上。

第二條固定資產(chǎn)應(yīng)以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設(shè)備，作為一個獨立登記對象。

第三條根據(jù)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產(chǎn)分類標準：

一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；

二、機器設(shè)備；

三、運輸工具；

四、辦公設(shè)施；

五、其他固定資產(chǎn)。

第四條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理

一、生產(chǎn)部職責

1、負責本部門固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，固定資產(chǎn)的購臵、發(fā)放、調(diào)配和轉(zhuǎn)移等手續(xù)；

2、負責對所有固定資產(chǎn)按類別和獨立登記對象建立“固定資產(chǎn)卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；

“固定資產(chǎn)卡”一式二份，一份設(shè)備動力部保管，一份財務(wù)部據(jù)以核算依據(jù)；

3、負責建立運輸?shù)葯C械設(shè)備的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

4、負責建設(shè)項目的基建工作。工程竣工后的驗收、審計的后續(xù)工作。

二、企管部職責

1、負責公司車輛的使用、調(diào)配和日常維護管理，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

2、負責物業(yè)等日常維修維護進行規(guī)范系統(tǒng)的管理，對水、電、汽的管理。

三、使用部門職責

1、負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得擅自轉(zhuǎn)

移、出借或報廢固定資產(chǎn)；負責實物調(diào)撥、改良、出租、出借等變動管理的申請，協(xié)助財務(wù)資產(chǎn)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

2、負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；

3、負責固定資產(chǎn)物、卡二相符；

4、負責提出對所使用或保管的固定資產(chǎn)，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。

四、財務(wù)部職責

1、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產(chǎn)核算任務(wù)的實現(xiàn)，監(jiān)督資產(chǎn)管理制度的實施。

2、負責固定資產(chǎn)明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。

3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務(wù)處理，辦理各部門實物資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、出租、出借等變動管理手續(xù)。

五、供應(yīng)部職責

1、負責購買各部門已審批完畢的請購單所列物資。

2、負責

第五條固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。

一、因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)予以正常報

廢、由使用部門提出報告，財務(wù)部門核實賬務(wù)情況，經(jīng)相關(guān)人員寫出鑒定意見后報總經(jīng)理批準報廢，由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

二、由于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，暫轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損失”科

目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經(jīng)理

批準，由財務(wù)部門按會計制度辦理。

第六條固定資產(chǎn)提取折舊年限，按財政部制定的固定資產(chǎn)分類

折舊率表，結(jié)合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。

一、房屋20年

其中：簡易屋15年

二、車輛5年

三、其他固定資產(chǎn)5年

四、生產(chǎn)設(shè)備10年

屬經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而購臵的固定資產(chǎn)，應(yīng)對該固定資產(chǎn)投資項目作經(jīng)濟效益測算；不屬于經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而購臵的固定資產(chǎn)，應(yīng)說明購臵的原因。

附：《設(shè)備管理制度》

設(shè)備管理制度

1目的

為加強公司和促進公司設(shè)備管理現(xiàn)代化，使設(shè)備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產(chǎn)技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量、降低消耗、保證安全生產(chǎn)、增加經(jīng)濟效益服務(wù)，根據(jù)我公司實際情況，制定本設(shè)備管理制度。

2范圍

本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產(chǎn)設(shè)備。

3職責

3.1設(shè)備管理由設(shè)備動力部負責管理；

3.2有關(guān)部門配合。

4設(shè)備的前期管理

4.1各部門需購臵新設(shè)備，用于生產(chǎn)的應(yīng)到設(shè)備動力部填寫采購申請單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，用于非生產(chǎn)的由本部門填寫采購申請單。

4.2新設(shè)備到公司后，由設(shè)備動力部協(xié)同使用部門、財務(wù)部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，登記資產(chǎn)卡片，各部門簽字連同發(fā)票交財務(wù)部門入帳。

4.3新設(shè)備安裝完畢，由設(shè)備動力部及生產(chǎn)部調(diào)試驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。

4.4一切未經(jīng)辦理驗收的設(shè)備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設(shè)備事故處理

5.1全公司使用設(shè)備的人員，必須嚴格遵守安全技術(shù)操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設(shè)備事故造成損失。

5.2設(shè)備在使用過程中發(fā)生故障，造成設(shè)備突然損壞，動力供應(yīng)中斷，致使生產(chǎn)停頓，效能降低，均屬設(shè)備事故。設(shè)備事故分一般與重大事故。

5.3設(shè)備事故發(fā)生后，應(yīng)保持現(xiàn)場。一般事故由設(shè)備使用部門分析處理，但必須在三天內(nèi)寫出事故分析報告單，提交設(shè)備動力部存檔；重大事故必須在當日報告設(shè)備動力部，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內(nèi)寫出設(shè)備重大事故分析報告單，提交設(shè)備動力部。

5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設(shè)備事故的責任者，要按損失費用給予酌情經(jīng)濟處罰或行政處罰。

6設(shè)備統(tǒng)計及檔案管理

6.1對全公司生產(chǎn)設(shè)備進行逐臺登記，按國家有關(guān)部門頒發(fā)的設(shè)備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設(shè)備總帳。

6.2建立全公司主要生產(chǎn)設(shè)備檔案，內(nèi)容有：

a）制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；

b）設(shè)備安裝移交驗收單；

c）設(shè)備大、中修理完工驗收單。

6.3設(shè)備臺帳由設(shè)備動力部管理。

6.4設(shè)備統(tǒng)計的主要指標為設(shè)備完好率，設(shè)備利用率作為設(shè)備管理的主要考核項目。

7設(shè)備使用和維護保養(yǎng)

7.1設(shè)備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔、潤滑、安全。

7.2設(shè)備操作人員必須嚴格遵守操作規(guī)程，做到“三好，四會”，即管好，用好，修好和會使用、會維護、會檢查、會排除故障。

7.3設(shè)備使用部門必須管好、用好、維護好設(shè)備，使設(shè)備正常運行。

7.4使用部門的設(shè)備落實到人，由專人操作的設(shè)備實行專人負責，由集體操作的設(shè)備實行分工負責，絕不允許發(fā)生設(shè)備無人維護保養(yǎng)現(xiàn)象。

7.5對使用設(shè)備實行三級保養(yǎng)制度（日保，一保和二保），日保由設(shè)備使用者進行，一保由設(shè)備使用者同保全工進行，二保由設(shè)備使用者、保全工同公司維修部門一起進行。

8設(shè)備檢修竣工驗收

8.1設(shè)備修理完工后，必須進行質(zhì)量檢查和驗收。

8.2設(shè)備凡進行大修、中修、小修，完工后均需進行質(zhì)量驗收，并將有關(guān)資料交設(shè)備動力部存檔。

9設(shè)備報廢

9.1凡列入公司固定資產(chǎn)的設(shè)備，必須經(jīng)總經(jīng)理批準后，才能作報廢處理，設(shè)備未經(jīng)正式批準報廢前，不能拆卸、挪用設(shè)備的零部件。

9.2根據(jù)批準的報廢申請書，注銷設(shè)備臺帳和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)臺帳。

設(shè)備保養(yǎng)點檢規(guī)定

一設(shè)備的日常保養(yǎng)

1、當班操作工在上班前必須檢查油位及設(shè)備運轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)異常時應(yīng)及時停機，并上報主管領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、當班操作工在下班前應(yīng)清洗設(shè)備和生產(chǎn)工作場地。

二主要設(shè)備的一保點檢

1、主要設(shè)備的一保點檢每季進行一次。

點檢內(nèi)容：

①傳動部件的加油、換油；

②操作工人保養(yǎng)的簡易部件的拆洗；

③易損零部件的檢查、更換。

3.點檢結(jié)束，由點檢人填寫點檢卡，并請車間主管或設(shè)備主管人員驗收，合格后方可開機生產(chǎn)。

三設(shè)備二保

1.公司所有設(shè)備由設(shè)備動力部每年根據(jù)設(shè)備維修要求及實際使用情況，編制年度設(shè)備維修保養(yǎng)計劃。

2.維修班每月按設(shè)備動力部年度維修保養(yǎng)計劃中月度計劃，組織安排當月維修保養(yǎng)任務(wù)。

3.每月設(shè)備維修保養(yǎng)完成后，由維修者填寫維修、保養(yǎng)的檢修記錄，并請車間主管或設(shè)備主管人員驗收，合格后方可投入生產(chǎn)使用。

固定資產(chǎn)設(shè)備、計量器具

請購、審批、驗收、領(lǐng)用單

表號：sj：021

二低值易耗品管理

第七條低值易耗品的劃分標準

一、單位價值在2000元以下的勞動資料，不論其使用期限長短，都作為低值易耗品；

二、使用期限在一年以下的勞動資料，不論其價值大小，都作

為低值易耗品。

第八條低值易耗品按其用途分四大類：

一、辦公用具

二、勞保用具

三、維修用具

四、其他

第九條低值易耗品的管理和核算

一、低值易耗品由辦公室負責購臵計劃的編制、購臵、發(fā)放、調(diào)

配和轉(zhuǎn)移。

二、低值易耗品購臵后，由辦公室指定專人負責辦理驗收入庫手續(xù)，并開具驗收單，辦理登記手續(xù)。

三、辦公室應(yīng)建立有數(shù)量、金額的收發(fā)存三欄式明細帳，根據(jù)入庫單登記收入欄，根據(jù)領(lǐng)料單登記發(fā)出欄，并結(jié)出余額。

四、低值易耗品的領(lǐng)用，由領(lǐng)用人填制領(lǐng)料單，經(jīng)部門負責人簽

章后向辦公室領(lǐng)用。領(lǐng)料單一式四份，其中一份辦公室據(jù)以發(fā)料，一份由辦公室在月終連同低值易耗品收付（數(shù)量、金額）月報送財務(wù)部，據(jù)以會計處理。一份留底，一份交領(lǐng)用部門。

五、低值易耗品領(lǐng)用后，由使用部門或個人填制“低值易耗品使

用保管卡”，一式二份，一份辦公室留存，一份由使用部門或個人保存。如離職、調(diào)動應(yīng)辦理移交手續(xù)、核銷。由辦公室留存的一份，備財務(wù)部年底檢查。

六、低值易耗品的核算，采用領(lǐng)用轉(zhuǎn)銷法，即一次攤銷，但辦公室仍建立在用帳冊并對各類用品進行登記編號。

第十條低值易耗品的購臵、用款，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條低值易耗品的報廢、毀損，應(yīng)由經(jīng)辦部門填制“低值

易耗品報廢申請單”，經(jīng)有關(guān)部門鑒定后，辦公室會同財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準，進行核銷。

第十二條庫存低值易耗品每年辦公室定期自查二次，全年由財務(wù)

部代表公司組織清查一次。如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，須查明原因，及時提出處理意見，報總經(jīng)理批準，財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

第十三條在用低值易耗品，每年由辦公室負責與使用部門或個

人，根據(jù)“低值易耗品使用保管卡”與實物核對，做到卡物相符。如發(fā)現(xiàn)卡、物不符，查明原因，分清責任，按會計制度規(guī)定處理。

三存貨管理

公司的存貨是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，以及仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，包括將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中消耗的材料、物料。

第一條公司的存貨分二大部分：原材料、產(chǎn)成品，分別為2個類

別：（1）產(chǎn)成品（2）在產(chǎn)品（1）原料（2）輔助材料

第二條公司的存貨以實際購入的價格為入帳依據(jù)，采用“加權(quán)平

均法”為發(fā)出存貨的計價方法。臨時分期入庫的大宗貨物且價格波動較大的，由保管員填寫“收貨單”，確定本次貨物的檢斤數(shù)量、單價、金額等，待收到發(fā)票后分別辦理正式入庫手續(xù)。

第三條存貨入庫填制“入庫單”。存貨出庫。原材料出庫填制“領(lǐng)

料單”，產(chǎn)成品出庫填制“出庫單”。

第四條存貨的期末計量采永續(xù)盤存制的方法，對存貨項目分品名

規(guī)格設(shè)臵明細帳，逐筆逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時計列結(jié)存數(shù)，完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存的情況。

第五條存貨盤盈盤虧的處理.公司定期進行存貨清查盤點，編制

“存貨盤存報告單”

1.存貨盤盈發(fā)生盤盈的存貨，查明原因后辦理存貨入

帳手續(xù)，調(diào)整存貨的帳面數(shù)，按盤盈存貨的成本價格計

入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)

有關(guān)部門批準后，沖減管理費用

2.存貨的盤虧和毀損，發(fā)生盤虧和毀損的存貨按其成本

轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”報經(jīng)批

準后，再根據(jù)造成盤虧和毀損的原因分別以下情況進行

處理：

（1）屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗，轉(zhuǎn)作管理費用。

（2）屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的，應(yīng)先

扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人的賠

償，將凈損失計入管理費用。

（3）屬于自然災(zāi)害或意外事故造成，應(yīng)扣除殘料價值和

可以收回的保險賠償，將凈損失計入管理費用。附《存貨

管理制度》

倉庫管理制度

1目的

本標準規(guī)定了倉庫物資驗收入庫、存放保管、退貨與其它內(nèi)容。2范圍

本標準適合于本公司倉庫。

3職責

生產(chǎn)部為本制度主職部門，倉庫管理員負責執(zhí)行。

4貯存條件與環(huán)境

4.1本公司根據(jù)原料產(chǎn)品及原材料的特點，分別貯存在不同的倉庫內(nèi)。

4.2堆放區(qū)域界線分明。倉庫環(huán)境要求干燥、清潔、排列整齊。5驗收入庫

5.1倉庫管理員應(yīng)對所有入庫原材料、外購件、在制品、半成品和產(chǎn)品進行驗收。驗收內(nèi)容包括核對實物與入庫憑證內(nèi)容是否一致，產(chǎn)品標識和檢驗試驗狀態(tài)標識是否齊全，產(chǎn)品是否適宜本倉庫貯存，是否在搬運過程中造成質(zhì)量損壞。凡不具備上述條件的不準入庫。

5.2物資經(jīng)清點入庫后，應(yīng)當日登記入帳、記卡、定點安放。

5.3對待檢和不合格物資必須加以隔離，以防誤用。

6存放保管

6.1入庫的原材料、外購件、在制品、半成品、產(chǎn)品應(yīng)擺放整齊，擺放要便于清點和搬運。

6.2擺放后應(yīng)給予標識。

6.3貯存品應(yīng)建立完整的帳、卡、物管理制度。倉庫管理員應(yīng)對所有進出庫產(chǎn)品進行庫存臺帳登記、物資清點。庫存物資日清月結(jié)，帳、卡、物應(yīng)一致，不一致應(yīng)做盈虧報表，然后進行調(diào)整。

6.4倉庫管理員對貯存品進行檢查時，若發(fā)現(xiàn)超期貯存物資或有腐蝕等質(zhì)量問題時，應(yīng)開“送檢單”送檢測科檢驗，并做好記錄。經(jīng)檢驗后由企管部組織評審處理。如合格可辦理轉(zhuǎn)期，轉(zhuǎn)期一般為原規(guī)定貯存期的一半。如不合格，則按根據(jù)財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。

6.5倉庫應(yīng)有消防器材，防止火災(zāi)。

7貯存物資出庫

7.1貯存品一律憑領(lǐng)料單、領(lǐng)料卡、出庫單等憑證發(fā)貨，出庫單必須有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)用人應(yīng)在憑證上簽字認可。倉庫管理員應(yīng)核對憑證，正確無誤后才準予發(fā)放。領(lǐng)用人應(yīng)驗證所領(lǐng)取物品的數(shù)量和質(zhì)量。貯存品發(fā)放應(yīng)貫徹先進先出的原則。

7.2如發(fā)生貯存品錯領(lǐng)，應(yīng)及時通知保管，及時辦理退庫手續(xù)。

7.3成品出庫裝運前，由倉庫管理員將合格檢驗章蓋在每件產(chǎn)品批號標貼上。

7.4原材料因質(zhì)量不符技術(shù)要求，需附原材料檢驗報告單和不合格品通知單，由供應(yīng)部向供方辦理退貨。

7.5包裝材料發(fā)至車間后確屬質(zhì)量缺陷，經(jīng)質(zhì)量檢驗，憑不合格品通知單退貨。

7.6退貨物資需暫時寄存?zhèn)}庫時，必須采取隔離措施。

8其它

8.1倉庫管理人員必須熟悉生產(chǎn)工藝流程，了解車間生產(chǎn)狀況。

8.2倉庫要有明顯禁煙和防火標志，嚴禁火種入庫，過道要保持通暢，下班后切斷電源，嚴禁閑雜人員入庫。

8.3嚴禁無證操作倉庫鏟車等裝卸運輸車輛，嚴禁違章操作，發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障要及時報修，不準帶病運行。

附：購入資產(chǎn)程序

使用部門填寫申購單→部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批→供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批→供應(yīng)部采購程序→到貨后供應(yīng)部召集各部門驗收、簽字（提供相關(guān)設(shè)備資料，需調(diào)試的先調(diào)試合格后再驗收）→設(shè)備動力部登記→財務(wù)資產(chǎn)部填寫驗收單各部門簽字后登記增加資產(chǎn)→財務(wù)結(jié)算手續(xù)→財務(wù)賬務(wù)處理

處理固定資產(chǎn)程序

使用部門填寫清理申請表→財務(wù)資產(chǎn)部核實資產(chǎn)賬務(wù)情況→（需招標的通知各部門走招標程序）企管部召集招標→各部門共同監(jiān)督清理→保管開具出庫手續(xù)，監(jiān)督部門簽字→財務(wù)賬務(wù)處理

2010年11月

范文二：資產(chǎn)管理制度（內(nèi)部控制資料）資產(chǎn)管理制度

為了更好地為學(xué)校教育教學(xué)提供物質(zhì)保證，用好、管好學(xué)校的設(shè)備、財產(chǎn)和物資，做到物盡其用，財盡其效，更好地貫徹勤儉辦學(xué)方針，提高辦學(xué)投資效益，結(jié)合本校實際情況，特制定本制度：

一、學(xué)校的設(shè)備、財產(chǎn)和物資的管理工作是學(xué)校整體管理工作的重要組成部分，必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負責，管用結(jié)合，物盡其用”的原則，分管校長、總務(wù)部門承擔主要管理責任，并具體落實到專人負責管理工作。設(shè)備、財產(chǎn)、物資的管理人員，因工作調(diào)動，應(yīng)辦好交接手續(xù)。

二、經(jīng)常對師生員工進行愛護公共財物的教育，逐步確立人人自覺愛護校產(chǎn)的良好風氣。全體職工要通過服務(wù)育人的途徑，言傳身教，教育學(xué)生愛護學(xué)校各種教學(xué)設(shè)備、儀器和各種生活設(shè)施。學(xué)校對設(shè)備、財產(chǎn)、物資管理工作取得顯著成績的部門、班級、個人和愛護公共財產(chǎn)的好人好事，要給予表揚獎勵。

三、學(xué)校的資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，責任到班、組、室、專人保管制。

１、學(xué)校的固定資產(chǎn)，任何個人不得侵占或破壞，也不允許移作他用。管理實行責任制。校舍管理由學(xué)?？倓?wù)部門負責。教學(xué)設(shè)備、儀器、教具、實驗藥品等按使用部門和存放地點，落實到處、室、班、組及個人，實行誰用誰管，學(xué)校定期檢查。

２、建立固定資產(chǎn)帳。學(xué)校會計在總帳上設(shè)立“固定資產(chǎn)基金”和“固

定資產(chǎn)”兩個對應(yīng)科目進行核算?？倓?wù)處設(shè)置《固定資產(chǎn)登記冊》，登記冊按固定資產(chǎn)分類目錄設(shè)戶，按品種記載固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額、增加、減少和損耗的情況，并做到記錄齊全，數(shù)量正確，帳實相符。３、圖書、體育、音樂、美術(shù)、實驗室、微機等部門使用保管的各種設(shè)備、儀器、物資，應(yīng)分別設(shè)置各自的固定資產(chǎn)清冊，按品種、數(shù)量、金額進行登記造冊，并及時做好損耗記錄，每學(xué)期結(jié)束前，與總務(wù)處、財務(wù)室進行一次匯總和核對，做到帳帳相符。

４、學(xué)校的設(shè)備、儀器、物資，為學(xué)校教育教學(xué)活動所專用，個人無權(quán)向外單位出借，凡特殊情況須外借的，一般物品經(jīng)總務(wù)處同意，貴重物品須經(jīng)校長批準同意方可出借，并要辦理出借手續(xù)，如期追還。凡借用期間損壞或遺失的均應(yīng)照價賠償。

５、固定資產(chǎn)統(tǒng)計范圍：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。６、固定資產(chǎn)分類：

⑴土地類。分別按房屋及建筑占地、通路占地、運動場占地、綠化占地、其他占地。

⑵建筑物及資料類。分別按教學(xué)、行政辦公、生活生產(chǎn)、其他用（包括傳達室、車棚、圍墻、水泥路、操場、籃球場、乒乓球場等）的登記。

⑶專用設(shè)備類：分別按教學(xué)儀器（包括儀表、教具、模型）、體育設(shè)

備、音樂設(shè)備、美術(shù)設(shè)備、電教設(shè)備、廣播設(shè)備、醫(yī)療器械、交通運輸工具、實驗櫥柜等的登記。

⑷一般設(shè)備。分別按課桌凳等辦公用具、會議桌、沙發(fā)、炊事用具、家具（住校師生的床、櫥、桌、凳等）、電器的登記。

⑸圖書設(shè)備資料類（包括書架、書柜、閱覽桌椅、雜志、資料等）。⑹其他不屬于以上分類的固定資產(chǎn)類。

固定資產(chǎn)的評價：

新建、購入和調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳。自制的固定資產(chǎn)按開支的工料費入帳；無價調(diào)入和舊存的固定資產(chǎn)，不能查明原因的，可估價入帳，調(diào)出和報廢的固定按帳面原價注銷；購入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運費和安裝費，不計入固定資產(chǎn)的價值。學(xué)校的固定資產(chǎn)一律不提折舊。

四、固定資產(chǎn)的報損、報廢和損壞賠償：

１、由于自然災(zāi)害特殊原因，或經(jīng)長期使用原因，或由于產(chǎn)品本身質(zhì)量原因確屬不能修復(fù)以及確屬非責任事故，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。２、凡責任事故造成固定資產(chǎn)損壞，或人為因素造成固定資產(chǎn)損壞的，均應(yīng)由當事人照價賠償。故意破壞或故意損壞的除照價賠償外，視情節(jié)給予必要的紀律處分，并處以罰金。

五、固定資產(chǎn)的增添。按規(guī)定的審批手續(xù)，由經(jīng)管人員進行驗收，校長簽字后，方可送會計審核入帳。

六、在寒暑假期間，由總務(wù)部門負責，組織一定的人力，有計劃地對固定資產(chǎn)進行全面的清查。通過清查，不僅要核對數(shù)量、保持帳物相符，而且要檢查使用和管理情況，總結(jié)經(jīng)驗，改進工作。對校舍和用

于教學(xué)校具，視情況進行整修。每年年終要填寫好“固定資產(chǎn)匯總表”。

范文三：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度第一章總則

第一條：

為了加強企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失，維護資產(chǎn)的安全和完整，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準則》等制定本制度。

第二條：固定資產(chǎn)是企業(yè)用于為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過1年，而且單位價值較高的有形資產(chǎn)

第三條：包括：房屋、建筑物、機器設(shè)備、設(shè)施、運輸工具等。

第四條。企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法為年限平均法，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第二章機構(gòu)設(shè)置和職責

第五條。企業(yè)固定資產(chǎn)由使用部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、詢價部門、內(nèi)審部門負責管理。

第六條：使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的預(yù)算草案與申購預(yù)算編制及固定資產(chǎn)的驗收、保管、維護、定期盤點的管理工作。第七條：設(shè)備管理部門的職責

（一）負責編制企業(yè)年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

（二）監(jiān)督使用部門做好設(shè)備的使用和維護工作，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清查，保證帳、卡、物三相符。

（三）負責固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。組織編制設(shè)備大中修預(yù)算，按期編報設(shè)備更新預(yù)算。

第八條：財務(wù)部門的職責：負責固定資產(chǎn)的核算管理工作，定期與設(shè)備管理部門、使用部門進行賬賬、賬物核對工作，根據(jù)審批調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，進行賬務(wù)處理。結(jié)合企業(yè)實際情況制定折舊政策。

第九條：詢價部門的職責：負責固定資產(chǎn)購置詢價，并將詢價結(jié)果以書面形式報內(nèi)審部門。

第十條：內(nèi)審部門的職責：對資產(chǎn)購置、處置活動的全過程進行監(jiān)督和評估。

第三章固定資產(chǎn)的增加、處置

第十一條。固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量。

（一）外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

（二）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

（三）投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

（四）非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定。

第十二條。確定固定資產(chǎn)成本時，應(yīng)當考慮預(yù)計棄置費用因素。

第十三條。企業(yè)應(yīng)對融資租入固定資產(chǎn)單設(shè)“融資租入固定資產(chǎn)”明細科目核算，設(shè)備管理部門在備查登記薄中記錄，與本企業(yè)固定資產(chǎn)區(qū)別。

第十四條：資產(chǎn)處置包括：固定資產(chǎn)出售；報廢、報損、盤盈、盤虧、無償調(diào)撥、捐贈、及其他處置方式。第十五條：固定資產(chǎn)處置程序：

（一）固定資產(chǎn)資產(chǎn)總額在20萬元以下的，由設(shè)備管理部門遞交分管經(jīng)理審核后，報企業(yè)企業(yè)經(jīng)理審批，按照規(guī)定程序上報自治區(qū)財政廳備案。

（二）固定資產(chǎn)總額在20萬元以上的固定資產(chǎn)處置，由設(shè)備管理部門遞交企業(yè)企業(yè)經(jīng)理審核，上報企業(yè)集團公司主管部門審核后，報自治區(qū)財政廳審批。第十六條：處置上報資料：

1.固定資產(chǎn)的購貨單（發(fā)票、收據(jù)）、工程決算副本、記賬憑單復(fù)印件、固定資產(chǎn)卡片等，（復(fù)印件加蓋單位的公章）；

2.固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價清冊；

3.固定資產(chǎn)目前使用情況說明；

4.固定資產(chǎn)調(diào)撥、捐贈審批表；

5.固定資產(chǎn)交易申報審批表；

6.出售和報廢、報損固定資產(chǎn)時，有法定鑒定機構(gòu)或法定資格的社會中介機構(gòu)出具的鑒定意見或資產(chǎn)評估報告；

7.固定資產(chǎn)報廢、報損審批表；

8.對非正常損失責任者的處理文件；

9.因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，要提交相關(guān)部門的房屋拆除批復(fù)文件或建設(shè)項目拆建立項文件；

10.其它相關(guān)資料。

第十七條：固定資產(chǎn)報廢條件：

（一）超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。

（二）不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

（三）腐蝕嚴重無法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

（四）絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。

（五）因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。

第十八條。出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，由使用部門提出處置申請，詢價部門進行市場調(diào)查，固定資產(chǎn)的處置價格報企業(yè)分管副經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)理、董事會審核審批后確定。

第十九條：固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，房管部門應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。第二十條：出借、出租固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定授權(quán)報經(jīng)批準后予以辦理。

第二十一條。固定資產(chǎn)處置、出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)及時入賬，保持完整的會計記錄。應(yīng)當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。

第二十二條。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，由設(shè)備管理部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”。固定資產(chǎn)會計、設(shè)備管人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移工作。

第四章固定資產(chǎn)的使用與維護

第二十三條。使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)、定期檢查、及時消除風險的工作，設(shè)備管理部門應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)的完整性。

第二十四條。固定資產(chǎn)的大修理，應(yīng)當由使用部門提出書面申請，設(shè)備管理部門組織有關(guān)技術(shù)鑒定工作，將審核的結(jié)果按授權(quán)審批程序辦理。

第二十五條。固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織技術(shù)部門、設(shè)備管理部門、內(nèi)審部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。

第五章固定資產(chǎn)的清查

第二十六條。固定資產(chǎn)的清查，應(yīng)每半年、年終對固定資產(chǎn)進行全面實地清查盤點。

第二十七條。盤點工作由設(shè)備管理部門組織，財務(wù)部門配合，具體使用部門負責實施。

第二十八條。盤點人為使用部門設(shè)備管理員，會點人由財務(wù)部門和設(shè)備管理部門指派，監(jiān)點人由內(nèi)審部門指派負責監(jiān)督檢查盤點工作。

第二十九條。使用部門核對實物與固定資產(chǎn)臺帳并負責填制清查盤點表，設(shè)備管理部門核對固定資產(chǎn)賬、卡、物負責匯總編制清查盤點表并以書面形式詳細說明資產(chǎn)處置的原因。

第六章固定資產(chǎn)的封存及啟用

第三十條。對于未使用、不需用的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理部門和使用部門應(yīng)當及時提出處理意見，經(jīng)主管財務(wù)經(jīng)理審批后實施。

第三十一條：使用部門向設(shè)備管理部門提出封存（或啟用）申請，設(shè)備管理部門、使用部門、財務(wù)部門會簽后，報主管財務(wù)經(jīng)理審批，由固定資產(chǎn)會計辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

第三十二條。對封存的固定資產(chǎn)，設(shè)備管理部門應(yīng)指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。

第七章責任追究

第三十三條。對保管不當、或擅自處置固定資產(chǎn)等情形，造成固定資產(chǎn)損失的單位和個人，按《不良資產(chǎn)責任追究制度》追究其行政及經(jīng)濟賠償責任。

第八章附則

第三十四條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準；

第三十五條：本制度由財務(wù)部負責解釋；第三十六條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

設(shè)備購置申請單

新增設(shè)備通知單

固定資產(chǎn)報廢審批表

固定資產(chǎn)（非固定資產(chǎn)）設(shè)備報廢鑒定表

資產(chǎn)報損審批表

設(shè)備調(diào)撥移裝通知單

范文四：內(nèi)部會計控制制度-02實物資產(chǎn)管理制度實物資產(chǎn)管理制度

為了加強公司財產(chǎn)物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產(chǎn)的完整，特制定本制度。公司個部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。

公司的財產(chǎn)實行分級管理，財務(wù)部主要負責固定資產(chǎn)、存貨的資金帳，履行財務(wù)監(jiān)督職能；設(shè)備科主要負責管理固定資產(chǎn)的實物帳，供應(yīng)部主要負責原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品的實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。

一固定資產(chǎn)管理

第一條固定資產(chǎn)應(yīng)同時具備以下二個條件：

一、使用年限在一年以上（含一年）；

二、單位價值在2000元以上。

第二條固定資產(chǎn)應(yīng)以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設(shè)備，作為一個獨立登記對象。

第三條根據(jù)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產(chǎn)分類標準：

一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；

機器設(shè)備；

二、運輸工具；

三、辦公設(shè)施；

四、其他固定資產(chǎn)。

第四條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理

一、設(shè)備科職責

1、負責固定資產(chǎn)用款計劃的審編、固定資產(chǎn)的購臵、發(fā)放、調(diào)配和轉(zhuǎn)移等手續(xù)；

2、負責對所有固定資產(chǎn)按類別和獨立登記對象建立“固定資產(chǎn)卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；

“固定資產(chǎn)卡”一式二份，一份設(shè)備科保管，一份財務(wù)部據(jù)以核算依據(jù)；

3、負責建立運輸設(shè)備、行政管理用小車的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。

二、使用部門職責

1、負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經(jīng)總經(jīng)理同意，不得擅自轉(zhuǎn)移、出借或報廢固定資產(chǎn)；

2、負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；

3、負責固定資產(chǎn)物、卡二相符；

3、負責提出對所使用或保管的固定資產(chǎn)，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。

三、財務(wù)部職責

1、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產(chǎn)核算任務(wù)的實現(xiàn)。

2、負責固定資產(chǎn)明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。

3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務(wù)處理。

第五條固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。

一、因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)予以正常報

廢、由使用部門提出報告，經(jīng)有關(guān)人員寫出鑒定意見后報總經(jīng)理批準報廢，由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

二、由于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，暫轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損失”科

目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經(jīng)理批準，由計劃財務(wù)部門按會計制度辦理。

第六條固定資產(chǎn)提取折舊年限，按財政部制定的固定資產(chǎn)分類

折舊率表，結(jié)合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。

一、房屋30年

其中：簡易屋15年

二、車輛5年

三、其他固定資產(chǎn)5年

四、生產(chǎn)設(shè)備10年

屬經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而購臵的固定資產(chǎn)，應(yīng)對該固定資產(chǎn)投資項目作經(jīng)濟效益測算；不屬于經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而購臵的固定資產(chǎn)，應(yīng)說明購臵的原因。

附：《設(shè)備管理制度》

設(shè)備管理制度

1目的

為加強公司和促進公司設(shè)備管理現(xiàn)代化，使設(shè)備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產(chǎn)技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量、降低消耗、保證安全生產(chǎn)、增加經(jīng)濟效益服務(wù)，根據(jù)我公司實際情況，制定本設(shè)備管理制度。

2范圍

本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產(chǎn)設(shè)備。

3職責

3.1設(shè)備管理由生計部設(shè)備科負責管理；

3.2計量員配合。

4設(shè)備的前期管理

4.1各部門需購臵新設(shè)備，應(yīng)到設(shè)備科填寫采購申請單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

4.2新設(shè)備到公司后，由設(shè)備科做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，交財務(wù)部門入帳。

4.3新設(shè)備安裝完畢，由設(shè)備科驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。

4.4一切未經(jīng)辦理驗收的設(shè)備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設(shè)備事故處理

5.1全公司使用設(shè)備的人員，必須嚴格遵守安全技術(shù)操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設(shè)備事故造成損失。

5.2設(shè)備在使用過程中發(fā)生故障，造成設(shè)備突然損壞，動力供應(yīng)中斷，致使生產(chǎn)停頓，效能降低，均屬設(shè)備事故。設(shè)備事故分一般與重大事故。

5.3設(shè)備事故發(fā)生后，應(yīng)保持現(xiàn)場。一般事故由設(shè)備使用部門分析處理，但必須在三天內(nèi)寫出事故分析報告單，提交設(shè)備科存檔；重大事故必須在當日報告設(shè)備科，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內(nèi)寫出設(shè)備重大事故分析報告單，提交設(shè)備科。

5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設(shè)備事故的責任者，要按

損失費用給予酌情經(jīng)濟處罰或行政處罰。

6設(shè)備統(tǒng)計及檔案管理

6.1對全公司生產(chǎn)設(shè)備進行逐臺登記，按國家有關(guān)部門頒發(fā)的設(shè)備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設(shè)備總帳。

6.2建立全公司主要生產(chǎn)設(shè)備檔案，內(nèi)容有：

a）制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；

b）設(shè)備安裝移交驗收單；

c）設(shè)備大、中修理完工驗收單。

6.3設(shè)備臺帳由設(shè)備科管理。

6.4設(shè)備統(tǒng)計的主要指標為設(shè)備完好率，設(shè)備利用率作為設(shè)備管理的主要考核項目。

7設(shè)備使用和維護保養(yǎng)

7.1設(shè)備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔、潤滑、安全。

7.2設(shè)備操作人員必