2024年其他財(cái)經(jīng)考試-國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年其他財(cái)經(jīng)考試-國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(kù)(共25題)1.一個(gè)美國(guó)公司和一家德國(guó)公司在德國(guó)證券交易所購(gòu)買(mǎi)相同的證券并持有1年，在這一年中德國(guó)馬克相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于德國(guó)公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將（）。A、變低。B、變高。C、不變。D、無(wú)法確定。2.下面不適合對(duì)于低于平均業(yè)績(jī)的內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的是：（）A、將即將進(jìn)行的評(píng)價(jià)工作告知被評(píng)價(jià)的內(nèi)部審計(jì)師B、客觀、公正地記載評(píng)價(jià)過(guò)程C、將評(píng)價(jià)的結(jié)果及相關(guān)的材料交給被評(píng)價(jià)的人員，以便其進(jìn)行解釋D、使用通用的方式，或帶有斥責(zé)的語(yǔ)調(diào)3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)目前正在接手其成立三年依賴(lài)的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來(lái)審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)客觀性的評(píng)價(jià)？（）A、在工薪審計(jì)時(shí)一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來(lái)找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快。B、在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)公司名稱(chēng)的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成三個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問(wèn)題，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的第一項(xiàng)咨詢(xún)性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。4.某電子公司決定通過(guò)應(yīng)用原型法開(kāi)發(fā)方法來(lái)實(shí)現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被包括在該新系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)之中？（）A、將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時(shí)B、把項(xiàng)目管理責(zé)任從開(kāi)發(fā)小組轉(zhuǎn)移出去C、分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完成D、應(yīng)用面向?qū)ο箝_(kāi)發(fā)技術(shù)，將以往編碼的使用減少到最低限度5.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是：（）A、訂貨成本、儲(chǔ)存成本B、訂貨成本、缺貨成本C、購(gòu)買(mǎi)成本、質(zhì)量成本D、購(gòu)買(mǎi)成本、儲(chǔ)存成本6.某經(jīng)理的下屬們正在執(zhí)行強(qiáng)度大、令人厭煩的重復(fù)單調(diào)性工作。要提高下屬對(duì)工作的滿(mǎn)意程度，經(jīng)理應(yīng)該采用以下哪種領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格？（）A、指導(dǎo)型。B、支持型。C、參與型。D、成就導(dǎo)向型。7.某因特網(wǎng)站的作用是根據(jù)查詢(xún)臺(tái)的要求給顧客提供信息，為該網(wǎng)站提供安全的最為有效的方式是什么？（）A、根據(jù)數(shù)據(jù)的敏感度實(shí)施多層次口令；B、應(yīng)用充分的存取控制，制止未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)變化；C、要求對(duì)訪(fǎng)問(wèn)該網(wǎng)站的用戶(hù)進(jìn)行生物統(tǒng)計(jì)身份確定；D、不再進(jìn)一步添加安全控制，因?yàn)闆](méi)有涉及業(yè)主數(shù)據(jù)。8.下列選項(xiàng)中關(guān)于確認(rèn)服務(wù)和咨詢(xún)服務(wù)的區(qū)別說(shuō)法不正確的是：（）A、確認(rèn)服務(wù)的性質(zhì)和范圍由內(nèi)部審計(jì)師確定，而咨詢(xún)服務(wù)的性質(zhì)和范圍需與客戶(hù)協(xié)商而定B、確認(rèn)服務(wù)涉及的參與方比咨詢(xún)服務(wù)少一方，即被審計(jì)單位或個(gè)人C、確認(rèn)服務(wù)和咨詢(xún)服務(wù)涉及的參與人員中均包括內(nèi)部審計(jì)師D、在開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)承擔(dān)管理職責(zé)9.制造企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)制度存在問(wèn)題。 有些報(bào)銷(xiāo)的金額超過(guò)了制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；有些報(bào)銷(xiāo)人員的報(bào)銷(xiāo)由于沒(méi)有及 時(shí)批準(zhǔn)而未實(shí)際支付。內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲取更多關(guān)于報(bào)銷(xiāo)的潛在問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)師與財(cái)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行了面談，并對(duì)公司的職員采取調(diào)查問(wèn)卷的方式搜集信息。與面談?wù)呓涣鞯男畔⑽丛谡{(diào)查問(wèn)卷中反映。最后，內(nèi)部審計(jì)師也沒(méi)有記錄審計(jì)業(yè)務(wù)中潛在的問(wèn)題。上述審計(jì)業(yè)務(wù)中，主要不足之處是：（）A、內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為面談所提供的信息不重要。B、在審計(jì)業(yè)務(wù)調(diào)查中，不能同時(shí)使用調(diào)查問(wèn)卷和面談兩種形式。C、調(diào)查問(wèn)卷的形式不能提供有效的信息。D、以上所有內(nèi)容。10.為了保證在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)建立高效、有價(jià)值的目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)主管需要制定什么樣的目標(biāo)？（）A、具體、客觀、可證實(shí)的目標(biāo)B、超出勝任能力的指標(biāo)C、按專(zhuān)業(yè)能力最強(qiáng)人員的業(yè)績(jī)制定指標(biāo)D、制定大致的目標(biāo)11.標(biāo)準(zhǔn)差為$100，000說(shuō)明（）。A、預(yù)計(jì)總體誤差取決于樣本誤差B、樣本平均誤差率C、樣本商品金額數(shù)的偏差程度D、審計(jì)人員能接受的總體誤差12.下列選項(xiàng)中，關(guān)于在對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)初步調(diào)查中采用的問(wèn)題清單的特點(diǎn)說(shuō)法不正確的是：（）A、問(wèn)題清單給人一種所有相關(guān)因素都已得到考慮的錯(cuò)覺(jué)，其實(shí)則不然B、問(wèn)題清單是一種控制手段，采用了標(biāo)準(zhǔn)的方法，提高了數(shù)據(jù)取得一致性C、問(wèn)題清單可以防止以為所有相關(guān)因素都被考慮的錯(cuò)誤D、問(wèn)題清單可以起到提示的作用，可以幫助審計(jì)師確定已經(jīng)提出了事先確定的所有問(wèn)題13.以下哪項(xiàng)表述表明內(nèi)審人員在用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問(wèn)卷方式？（）A、用書(shū)面注釋或解釋闡述所有答案B、在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過(guò)程中填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷C、構(gòu)造一份調(diào)查問(wèn)卷，以便否定的回答能夠引起重視D、用文字說(shuō)明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問(wèn)卷14.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？（）A、管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍。B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。C、是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法。D、當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。15.下列對(duì)于信息溝通的認(rèn)識(shí)的描述，錯(cuò)誤的是（）。A、信息傳遞過(guò)程中所經(jīng)過(guò)的層次越多，信息的失真度就越大B、信息量越多，就越有利于進(jìn)行有效的溝通C、善于傾聽(tīng)，能夠有效改善溝通的效果D、信息的發(fā)送者和接收者在地位上的差異也是一種溝通障礙16.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：（）A、建立和保持組織文化；B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理；D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。17.外部評(píng)估只評(píng)估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。18.關(guān)于產(chǎn)品保修問(wèn)題，（）促使美國(guó)國(guó)會(huì)頒布《馬格納森一莫斯消費(fèi)產(chǎn)品擔(dān)保法》。A、大多數(shù)產(chǎn)品保證條款都難以理解B、大多數(shù)擔(dān)保人都拒絕履行保證C、大多數(shù)擔(dān)保條款是不公平的D、以上各項(xiàng)都是19.下列哪項(xiàng)屬于約束理論（TOc，TheoryofConstraint）的主要關(guān)注領(lǐng)域？（）A、客戶(hù)的需求。B、企業(yè)價(jià)值觀。C、消除流程中的“瓶頸”。D、準(zhǔn)時(shí)交付。20.在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？（）A、產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，傭金增加。B、銷(xiāo)售退回增加，傭金增加。C、銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。D、銷(xiāo)售退回減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。21.當(dāng)某家辦公用品公司不能完全滿(mǎn)足某項(xiàng)訂貨要求時(shí)，就在客戶(hù)訂單上將缺貨項(xiàng)目標(biāo)記為“欠發(fā)的訂貨”，并將這些項(xiàng)目輸入一個(gè)欠發(fā)訂貨文件，管理層能夠查閱并打印出該文件，保證快速地發(fā)送這些缺貨商品的最好方法是（）A、將欠發(fā)訂貨文件與每日進(jìn)貨相比較B、提高存貨水平，降低缺貨情況發(fā)生的次數(shù)C、與存貨供應(yīng)商進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，減少重新補(bǔ)充存貨的時(shí)間D、將每日已履約與未履約訂貨之和與當(dāng)天訂貨量總和相核對(duì)22.在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時(shí)應(yīng)涉及以下哪些概念？（） Ⅰ.如果安全措施得不到實(shí)施可能引起的損失 Ⅱ.發(fā)生概率 Ⅲ.電腦安全性的實(shí)施和操作的成本與效益A、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的B、只有Ⅱ和是對(duì)的C、只有Ⅲ是對(duì)的D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ23.收入關(guān)稅是為了（）。A、發(fā)展新的出口機(jī)會(huì)B、為政府提供稅收收入C、限制在某一特定時(shí)期內(nèi)可以進(jìn)口的商品的數(shù)量D、鼓勵(lì)境外公司限制對(duì)于某一特定國(guó)家的出口數(shù)量24.在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的員工一直在申請(qǐng)與本*公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專(zhuān)利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專(zhuān)利沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的政策規(guī)定。盡管所有員工的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門(mén)經(jīng)理還是原諒了該員工。該內(nèi)部審計(jì)師作出的不報(bào)告該員工的行為的決定：（）A、違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定C、是合理的，因?yàn)椴块T(mén)經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策D、A和B25.內(nèi)審師知道支票的40%被支付給同一個(gè)賣(mài)主，該賣(mài)主提供了異常大的現(xiàn)金折扣，那么最合適的抽樣方法是：（）A、發(fā)現(xiàn)抽樣。B、屬性抽樣。C、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣。D、分層抽樣。卷II一.參考題庫(kù)(共25題)1.在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，審計(jì)主管的首要目標(biāo)是要確定（）。A、每份工作表要用描述性標(biāo)題恰當(dāng)?shù)刈R(shí)別B、工作底稿被恰當(dāng)?shù)匾貌催壿嫹纸MC、有關(guān)工作底稿編制及技術(shù)要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)部門(mén)程序D、工作底稿充分地支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和報(bào)告2.在評(píng)價(jià)屬性抽樣的結(jié)果時(shí)，以下哪一項(xiàng)必須事先知道（）。A、總體貨幣價(jià)值的估計(jì)值B、樣本值的標(biāo)準(zhǔn)差C、實(shí)際選擇的樣本容量D、有限總體修正因子（finitepopulationcorrectionfactor）3.員工工資時(shí)間卡與人力資源部門(mén)的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出：（）A、僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工B、員工是真實(shí)的雇員C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工D、人力資源部門(mén)的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致4.一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為？（）A、一組員工串通B、單個(gè)員工C、一組經(jīng)理串通D、單個(gè)經(jīng)理5.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確？（）A、它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具B、它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介C、因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊D、生成用戶(hù)網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄6.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是：（）A、與一定樣本的病人面談B、對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核C、對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核D、與醫(yī)院最高層面談7.下列審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)不屬于外部證據(jù)：（）A、應(yīng)收賬款的詢(xún)證回函B、運(yùn)輸公司領(lǐng)取的提貨單C、采購(gòu)原材料獲取的采購(gòu)發(fā)票D、出納登記的現(xiàn)金日記賬8.邁克爾·波特在《競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略》中提出了五種競(jìng)爭(zhēng)力的觀點(diǎn)，即指在一個(gè)行業(yè)中，存在著五種基本的競(jìng)爭(zhēng)力量，下面力量不屬于這五種力量之一的是：（）A、供方。B、替代品。C、某種原材料的壟斷者。D、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者。9.為了降低購(gòu)買(mǎi)部門(mén)代表的謀私利行為，組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）A、定期對(duì)購(gòu)買(mǎi)代表的工作進(jìn)行輪換B、要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購(gòu)買(mǎi)行為和應(yīng)付賬款進(jìn)行確認(rèn)C、明確所有的購(gòu)買(mǎi)行為必須通過(guò)購(gòu)買(mǎi)單價(jià)復(fù)核D、指導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)記錄所有的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，并每6個(gè)月進(jìn)行復(fù)核。10.任何項(xiàng)目的關(guān)鍵路徑是指（）A、持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)的路徑；B、最費(fèi)錢(qián)的路徑；C、需要?jiǎng)趧?dòng)力最多的路徑；D、被認(rèn)為對(duì)項(xiàng)目意義最大的路徑。11.下列情況中首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效的是：（）A、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。B、與直線(xiàn)管理者（直接的下級(jí)管理人員）一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C、作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。D、作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。12.一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計(jì)幫助市場(chǎng)部評(píng)估績(jī)效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見(jiàn)。下面哪種工具是內(nèi)部審計(jì)師完成該項(xiàng)工作的最有用的工具？（）A、一般基準(zhǔn)比較法B、競(jìng)爭(zhēng)基準(zhǔn)比較法C、功能基準(zhǔn)比較法D、內(nèi)部基準(zhǔn)比較法13.根據(jù)比較優(yōu)勢(shì)法則，決定哪個(gè)國(guó)家生產(chǎn)哪種具體產(chǎn)品的要素是（）A、機(jī)會(huì)成本B、利潤(rùn)率C、經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量D、關(guān)稅14.一個(gè)在工資部門(mén)的員工企圖進(jìn)行的舞弊，涉及增加一個(gè)虛構(gòu)員工，并輸入虛構(gòu)的工作時(shí)間，然后將虛構(gòu)員工的工資支票送到自己的家中。為防范這類(lèi)舞弊行為，最有效的控制程序是要求（）。A、專(zhuān)人審批工資部門(mén)以外所有新增員工的報(bào)告，并要求反映所有員工及工作時(shí)間的報(bào)告要送到部門(mén)主管處審核B、人力資源部門(mén)輸入所有新增員工及其工作時(shí)間C、人力資源以及工資部門(mén)以外的部門(mén)主管審批員工記錄的所有變動(dòng)D、工資部門(mén)要將工資支票親自交到員工手中，而不是通過(guò)郵寄方式15.在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？（）A、屬性抽樣B、貨幣單位抽樣C、單位平均值抽樣D、發(fā)現(xiàn)抽樣16.下面的案例中，存在的風(fēng)險(xiǎn)是：（） 一個(gè)高價(jià)耐用品零售商公司設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門(mén)來(lái)接受客戶(hù)的電話(huà)訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)，這時(shí)電話(huà)接線(xiàn)員就按促銷(xiāo)價(jià)處理訂貨。A、出現(xiàn)促銷(xiāo)價(jià)格變動(dòng)而引起糾紛的情況。B、客戶(hù)應(yīng)按較低價(jià)格付賬。C、價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。D、接線(xiàn)員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。17.獨(dú)立的廣告代理商的支付和費(fèi)用單引起了爭(zhēng)論，因?yàn)樗鼈兾唇?jīng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的授權(quán)。下列（）控制可以防止這種爭(zhēng)論。A、立即報(bào)告所有的投入和支出B、包含支付和費(fèi)用賬單條款的書(shū)面協(xié)議C、在銷(xiāo)售促銷(xiāo)和廣告之間進(jìn)行職務(wù)分離D、對(duì)預(yù)算和實(shí)際支出的比較每月進(jìn)行報(bào)告18.（）通常與減少周期時(shí)間不相關(guān)。A、增加工作步驟B、減少工作步驟C、最小化工作步驟D、合并工作步驟19.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：（）A、在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B、繼續(xù)開(kāi)會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師。C、會(huì)后與兩名審計(jì)師談話(huà)，解決沖突和不當(dāng)行為。D、停止開(kāi)會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論。20.信息技術(shù)給審計(jì)過(guò)程所帶來(lái)的最大影響是（）。A、追蹤員工表現(xiàn)和審計(jì)員工的發(fā)展B、應(yīng)用于審計(jì)報(bào)告過(guò)程，例如，，自動(dòng)工作底稿軟件包C、使用各種計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)來(lái)實(shí)施審計(jì)D、作為一個(gè)戰(zhàn)略工具來(lái)開(kāi)發(fā)審計(jì)計(jì)劃21.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中通過(guò)有效的競(jìng)爭(zhēng)以取得在本*行業(yè)中的領(lǐng)先和支配地位。那么以下哪項(xiàng)關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的描述正確？（）A、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是企業(yè)采取進(jìn)攻性或防守性活動(dòng)，在產(chǎn)業(yè)中建立起進(jìn)退有據(jù)的地位，成功地對(duì)付五種競(jìng)爭(zhēng)力，從而為公司贏得超常的投資收益B、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了搞好企業(yè)的內(nèi)部管理而實(shí)施的一種管理辦法C、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中為了立于不敗之地而采取的一種營(yíng)銷(xiāo)策略D、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略是企業(yè)整個(gè)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中不可或缺的一種戰(zhàn)略，但它又與企業(yè)實(shí)施的其他戰(zhàn)略是截然分開(kāi)的22.為確定某網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)最高的組成內(nèi)容，下列哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先做的？（）A、檢查互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的物理鏈接B、確保成本效益原則C、確定網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)目的D、將網(wǎng)絡(luò)軟件映射進(jìn)入其所在的相關(guān)層面23.內(nèi)部審計(jì)師在下列（）情況下有責(zé)任向高層管理者或董事會(huì)報(bào)告舞弊行為。A、重大金額的舞弊事件已得到合理的確定B、可疑活動(dòng)已向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告C、違規(guī)交易已識(shí)別出來(lái)并接受調(diào)查D、對(duì)所有與可疑舞弊有關(guān)的交易的審核已經(jīng)完成24.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是：（）A、穩(wěn)壓器設(shè)備不受長(zhǎng)期電力波動(dòng)的影響B(tài)、檢查電壓調(diào)整器是否存在，以保證硬件設(shè)備免受浪涌損害C、若主電力被中斷，雙回電路可以維護(hù)系統(tǒng)的完整性D、若主電力被中斷，電壓調(diào)整器可以提供即時(shí)的電力供應(yīng)25.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可在交易的付款金額區(qū)域捕捉到某些類(lèi)型的錯(cuò)誤？（）A、記錄清點(diǎn)B、返回檢查C、校驗(yàn)數(shù)字D、極限檢驗(yàn)卷III一.參考題庫(kù)(共25題)1.從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部的管理層次不同，對(duì)戰(zhàn)略的描述也就不同。因此，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，就需要把戰(zhàn)略擴(kuò)展到各個(gè)層次中去，其原因在于：（）A、企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要有協(xié)調(diào)性以及規(guī)范的計(jì)劃來(lái)確保不同層次同時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略管理。B、在較復(fù)雜的企業(yè)中，不同的經(jīng)營(yíng)單位需要有不同的目標(biāo)并圍繞相同的發(fā)展方向發(fā)展。C、戰(zhàn)略是企業(yè)內(nèi)部控制、激勵(lì)和執(zhí)行系統(tǒng)的基礎(chǔ)，它是企業(yè)各層次發(fā)展的指針。D、企業(yè)制定戰(zhàn)略需要高層管理者的參與和指導(dǎo)，對(duì)于職能部門(mén)來(lái)說(shuō)，其工作的著重點(diǎn)在于依照高層的決策來(lái)確定自己的戰(zhàn)略和行為。2.以下不屬于群體規(guī)范的是：（）A、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)B、著裝規(guī)定C、飲食習(xí)慣D、勞動(dòng)紀(jì)律3.公司為了擴(kuò)大銷(xiāo)售量，允許購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行賒銷(xiāo)，這時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是：（）A、利率風(fēng)險(xiǎn)B、匯率風(fēng)險(xiǎn)C、信用風(fēng)險(xiǎn)D、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)4.組織程序允許員工預(yù)見(jiàn)可能出現(xiàn)的問(wèn)題。這種控制被稱(chēng)為：（）A、前饋控制。B、監(jiān)督控制。C、反饋控制。D、糾正型控制。5.不考慮上題的結(jié)果，假設(shè)8月和9月的產(chǎn)量分別是1，600和1，800，7月31日桌子腿存貨為4，200，8月份需要購(gòu)買(mǎi)的桌子腿為：（）A、6，520B、9，400C、2，200D、6，4006.下列哪一項(xiàng)不是合同有效的一般條件？（）A、合意B、合法目的C、公平D、雙方具有行為能力7.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？（）A、獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇。B、委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì)。C、委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn)。D、委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用。8.某公司的內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)過(guò)一系列的確認(rèn)業(yè)務(wù)之后，由于潛在的成本節(jié)約額，業(yè)務(wù)客戶(hù)已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計(jì)資源缺乏，負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計(jì)經(jīng)理也決定不開(kāi)展所需的后續(xù)追蹤，他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵(lì)客戶(hù)實(shí)施審計(jì)建議。因此，后續(xù)追蹤沒(méi)有安排進(jìn)常規(guī)業(yè)務(wù)計(jì)劃中。根據(jù)上述陳述，審計(jì)經(jīng)理的決定：（）A、恰當(dāng)。給定可以激勵(lì)客戶(hù)的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。B、不恰當(dāng)。后續(xù)追蹤是法定的。C、不恰當(dāng)。審計(jì)資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由。D、不恰當(dāng)。外部審計(jì)師應(yīng)確定客戶(hù)是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了所有的業(yè)務(wù)建議。9.ISO9000質(zhì)量項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)最關(guān)注（）。A、顧客滿(mǎn)意度B、商業(yè)成果C、內(nèi)部流程D、生產(chǎn)力改進(jìn)10.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)，退出會(huì)議的目的之一是：（）A、針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷要求采取糾正行動(dòng)。B、檢查和確認(rèn)基于被審計(jì)單位提供材料編制的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性。C、檢查被委以任務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的表現(xiàn)。D、向管理者提出最終的審計(jì)報(bào)告。11.用于衡量樣本內(nèi)部變異性的是（）。A、中位數(shù)B、均值標(biāo)準(zhǔn)差C、精確度上限D(zhuǎn)、平均值12.內(nèi)部審計(jì)收集的事實(shí)證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)（）?A、實(shí)施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度B、在采取進(jìn)一步的行動(dòng)之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)C、計(jì)劃實(shí)施針對(duì)涉及交易的審計(jì)D、向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)13.內(nèi)部審計(jì)正朝著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）在考慮符合企業(yè)目標(biāo)的業(yè)務(wù)內(nèi)容時(shí)，最有可能把以下哪項(xiàng)內(nèi)容列為工作的首要重點(diǎn)？（）A、高層管理人員的要求。B、以往對(duì)可能涉及的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果。C、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益的機(jī)會(huì)。D、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及其效果的評(píng)估。14.在1月1號(hào)，公司沒(méi)有期初存貨，當(dāng)年的采購(gòu)業(yè)務(wù)如下 假如公司使用后進(jìn)先出法（LIFO）來(lái)計(jì)算存貨，那么當(dāng)年銷(xiāo)貨成本是：（）A、77，500B、86，250C、87，5000D、95，00015.大型組織一般都有自己的電信網(wǎng)絡(luò)來(lái)傳送和接收聲音、數(shù)據(jù)和圖像。然而，小型組織不可能投資建設(shè)自己的網(wǎng)絡(luò)，他們通常使用的是（）。A、公用交換線(xiàn)路B、快速分組交換機(jī)C、標(biāo)準(zhǔn)電子郵件系統(tǒng)D、因特網(wǎng)16.為確定自上一次對(duì)程序進(jìn)行授權(quán)更新以來(lái)是否存在未經(jīng)授權(quán)的程序變更，對(duì)于審計(jì)師而言，的IT審計(jì)技術(shù)是開(kāi)展（）。A、代碼比較B、代碼復(fù)核C、測(cè)試數(shù)據(jù)運(yùn)行D、分析性復(fù)核17.某大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)完成了對(duì)公司派駐海外的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。審計(jì)報(bào)告批評(píng)了總公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程缺乏控制和對(duì)成功的銷(xiāo)售人員缺乏有效監(jiān)督。審計(jì)師懷疑，但沒(méi)有說(shuō)明總公司之所以容忍海外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)上述行為的原因是：該銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)，更確切地說(shuō)，是個(gè)別銷(xiāo)售人員取得了很大的成功，并帶來(lái)了可觀的利潤(rùn)，因此影響到高級(jí)管理層所有人員的分紅。高級(jí)管理層在收到審計(jì)報(bào)告后，便采取了糾正措施。鑒于及時(shí)采取了糾正措施，該審計(jì)師未將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。針對(duì)公司的薪酬系統(tǒng)和相關(guān)的分紅，下列哪項(xiàng)陳述是正確的？（）A、薪酬系統(tǒng)不是組織控制系統(tǒng)的一部分，并且不應(yīng)將其作為組織控制系統(tǒng)的一部分而加以報(bào)告。B、薪酬系統(tǒng)應(yīng)作為組織控制環(huán)境的一部分，并應(yīng)在內(nèi)控報(bào)告中闡述。C、對(duì)薪酬系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于對(duì)公司海外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的控制系統(tǒng)審計(jì)，并且不應(yīng)將其作為海外機(jī)構(gòu)審計(jì)不可缺少的部分。D、以上陳述均不正確。18.以下哪項(xiàng)定價(jià)戰(zhàn)略會(huì)在產(chǎn)品生命周期的引入階段使用？（）A、彈性定價(jià)B、奇零定價(jià)C、價(jià)格吸脂D、高/低價(jià)19.內(nèi)部審計(jì)師正在檢查采購(gòu)職能。對(duì)金額超過(guò)￥2000的采購(gòu)要求競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)，除非有經(jīng)過(guò)執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標(biāo)要求。在最近一年公司簽發(fā)了3000份采購(gòu)訂單，其中180份的金額超過(guò)￥2000.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？（）A、選擇投標(biāo)申請(qǐng)書(shū)的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購(gòu)訂單，以確定采購(gòu)金額超過(guò)￥2000B、選擇超過(guò)￥2000的采購(gòu)訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標(biāo)申請(qǐng)書(shū)或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表C、與采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理面談并詢(xún)問(wèn)關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況D、與執(zhí)行副總裁面談并詢(xún)問(wèn)關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件20.如果首席審計(jì)官與高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在意見(jiàn)分歧，可以獨(dú)自向董事會(huì)報(bào)告，也可以聯(lián)合報(bào)告。21.某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷(xiāo)預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中：（）A、由于促銷(xiāo)在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析B、在模型化銷(xiāo)售量和促銷(xiāo)策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具C、對(duì)于判別有效和無(wú)效的促銷(xiāo)策略，判別分析是最好的方法D、由于促銷(xiāo)費(fèi)用支出和銷(xiāo)售量之間可能是非線(xiàn)性關(guān)系，所以不能采用回歸分析22.某公司資本成本10%，該公司考慮資本成本后決定投資A項(xiàng)目，據(jù)此可推斷：（）A、用10%折現(xiàn)率計(jì)算A項(xiàng)目的凈現(xiàn)值大于0B、A項(xiàng)目會(huì)計(jì)上披露的報(bào)酬率大于10%C、A項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率小于10%D、用10%折現(xiàn)率計(jì)算A項(xiàng)目的凈現(xiàn)值小于023.會(huì)計(jì)循環(huán)的正確步驟依次是：（）A、過(guò)賬、結(jié)賬、調(diào)賬