臺灣上市公司內控管理制度樣本

第一章銷貨及收款循環(huán)第一節(jié)流程圖1.銷貨及收款作業(yè)客戶營業(yè)倉儲製造財務會計信用審核詢價信用審核詢價不合格不合格終止交易核準終止交易核準合格合格開立開立訂購單無庫存無庫存生產(chǎn)檢查庫存生產(chǎn)檢查庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存繳庫繳庫開立出庫單出貨開立出庫單出貨貨到簽收貨到簽收開立發(fā)票開立發(fā)票入帳收款清單收款清單入帳收款清單收款清單

2.客訴處理客戶營業(yè)倉儲會計理解情況客訴發(fā)生理解情況客訴發(fā)生責任鑒定責任鑒定告知客戶公司責任告知客戶公司責任否否是是客訴處理客訴處理退貨表銷貨退回單銷貨退回單退貨退貨入帳銷貨退回/入帳銷貨退回/折讓單

第二節(jié)銷售預測一、營業(yè)單位根據(jù)以往之銷售經(jīng)驗及未來影響銷售之變因，預測未來二、三年對銷售之影響。二、影響銷售狀況變化因素1.原料供應商2.客戶3.產(chǎn)業(yè)自身因素4代替品代替情形5.競爭者之競爭情形三、企業(yè)應就下列各點擬定未來方向1.自身優(yōu)勢與劣勢2.外界機會與威脅四、未來方向確定後，則考慮自身資源，擬定方略，達成目標。五、公司應作長、中、短期預測，排定時間表，若未按時達到銷售目標，應檢討因素並改進。

第三節(jié)銷售計劃一、完畢未來二、三年之銷售預測後，針對此銷售預測做年度之銷售計劃，內容涵蓋如下：1.市場展望2.新產(chǎn)品開發(fā)計劃3.新客戶之開發(fā)4.廣告及其他銷售推廣政策5.售價政策6.授信及帳款收回政策7.業(yè)務人員之增減及異動8.銷售費用二、銷售計劃定案後作為各部門達成預算共同努力目標。

第四節(jié)訂單處理一、接單客戶需要購貨時以書信或電話告知營業(yè)單位，經(jīng)辦人員確定客戶名稱、品名、交貨時間、數(shù)量等，登記於「訂購單」，本單由電腦連續(xù)編號一式四聯(lián)，註明訂購日期、時間，送請主管覆核後，將「訂購單」各聯(lián)轉送有關單位辦理。營業(yè)單位將訂購單之第三、四聯(lián)留存，其他各聯(lián)轉至廠務單位，廠務單位依據(jù)倉儲單位所提供之庫存資料察看與否有庫存，若有庫存則將第二聯(lián)轉至倉儲單位，並依交貨時間準時交貨，若無庫存則將第一聯(lián)轉至生產(chǎn)單位，排定計劃生產(chǎn)，生產(chǎn)完畢後繳庫由倉儲單位送貨。生產(chǎn)單位無法在交貨時間內生產(chǎn)完畢，應告知營業(yè)單位，並由業(yè)務人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內容。訂購單上之修改須有經(jīng)辦人員或主管核章，受訂變更時，應隨時反應處理，並告知相關部門。客戶訂購產(chǎn)品時，業(yè)務人員報價皆依公司售價規(guī)定辦理，若因競爭等因素須作售價變動調整時，應由業(yè)務人員呈報主管，並依權限核準後變動。二、客戶徵信查核及分級管理辦法：營業(yè)單位對於每一客戶交易前應處理之程序如下：1.若客戶並非付現(xiàn)而採信用交易者，應先調閱顧客往來資料，瞭解過去往來記錄。2.新客戶則由業(yè)務人員依客戶性質填客戶資料卡乙份，註明信用額度後，送徵信人員審核。3.徵信人員收到「客戶資料卡」後，進一步理解客戶之往來廠商、往來銀行等，必要時得由業(yè)務人員陪伴訪視客戶實地理解後，以確定業(yè)務人員所訂之信用額度與否依公司規(guī)定權限呈送主管核準。4.若信用評估不佳仍接訂單，則由其提供擔保抵押或保證，並由營業(yè)單位追蹤及初審顧客設定擔?；虮ＷC作業(yè)。5.顧客若信用額度有變更，仍須經(jīng)上述授信過程，並依核決權限核準後，增長其信用額度。6.所有客戶資料建檔管理，並存查於營業(yè)單位以備查核。7.為爭取新客戶，於公司規(guī)定之銷售金額內得經(jīng)營業(yè)單位經(jīng)理批準後先行出貨並於三天內補填客戶資料卡依上述程序補行辦理。8.客戶基本資料有變更時應由業(yè)務人員修正後，送營管單位備查。三、訂單改廢：1.訂單作廢須在訂購單各聯(lián)註記作廢不可將作廢之訂購單撕毀。2.訂購單修改須由承辦人員蓋章始可生效，並告知相關部門。

第五節(jié)業(yè)務管理一、公司根據(jù)年度銷售計劃，制定業(yè)績目標，履行績效獎勵制度以激勵全體業(yè)務員積極開拓業(yè)務之意願。二、新進業(yè)務人員必須參加完整之業(yè)務人員職前訓練，並由資深人員協(xié)助傳授技能使其有自信及能力面對客戶。三、業(yè)務員應重視職業(yè)道德教誨，強調操守之重要，並採自動自發(fā)之自我管理。四、每週由業(yè)務人員填製業(yè)務人員週報表，安排下週出差拜訪之客戶、日期。五、定期分析部門之績效、損益，並製年度銷售比較表，定期結算業(yè)績並發(fā)給獎金。六、如有特殊之情事者，業(yè)務人員應運用營業(yè)日報表及時向上級主管反映。

第六節(jié)交貨作業(yè)一、交期管理：將各訂單之預定交期依日期排列，並註明內外銷。1.外銷：(1)以營業(yè)單位與客戶協(xié)調之裝船日為交期管理之管制基準。(2)於交運之前著手準備報關文獻及出貨手續(xù)。2.內銷：(1)告知倉儲單位各批貨品之交期、交貨地點及貨品種類等。(2)於交運之前準備出貨手續(xù)。二、出庫排程與記錄(一)外銷裝船外銷貨品運至碼頭或機場後，由船公司或空運公司開出裝船(裝機)證明後，運輸人員將各項裝船文獻攜回交給營業(yè)單位。2.營業(yè)單位備妥報關文獻及裝船文獻，交由報關行或自行報關。3.其他出庫流程後述。(二)內銷出貨1.倉儲接獲出貨告知時，應檢查出貨品與否檢驗合格，若經(jīng)檢驗合格則填出庫單。出庫單一式四聯(lián)，由電腦連續(xù)編號，出貨前倉儲單位確實核對品名、批號、包裝.數(shù)量等無誤後，自存第二聯(lián)並即時更新庫存明細，將貨品連同其餘三聯(lián)，經(jīng)守衛(wèi)確認簽名後，第一聯(lián)轉交會計單位做存貨之會計處理，第三、四聯(lián)則交予隨貨出廠。3.送貨流程：(1)若公司自行送貨，則將出庫單之第三、四聯(lián)交予司機送貨，經(jīng)客戶收貨確認簽收後，將出庫單第四聯(lián)由客戶留執(zhí)，取回經(jīng)客戶簽收之第三聯(lián)。(2)若由貨運行托運時，則將出庫單之第三、四聯(lián)予托運行人員簽收後，送至倉儲單位，並連同托運行之托運單或請款清單轉至會計部門。

第七節(jié)費用報支1.銷貨相關費用之報支作業(yè)流程參照「付款申請暨支付辦法」。第八節(jié)開立發(fā)票與發(fā)票作廢之處理一、會計單位應於確認出庫單及訂購單內容無誤時，於出貨後及時開出發(fā)票，開立時須符合營業(yè)稅法規(guī)定，且發(fā)票內容與送貨內容相符，並將發(fā)票號碼填於「出庫單」之第一聯(lián)。二、發(fā)票作廢作業(yè)程序：1.收回原發(fā)票，並蓋上作廢印，將作廢之發(fā)票裝訂於發(fā)票存根聯(lián)，不可遺失。2.當月銷貨退回：依銷貨退回處理程序處理，並將原發(fā)票交由會計單位處理。3.發(fā)票內容與名稱錯誤時：原發(fā)票若為當月份發(fā)票，直接訂於存根聯(lián)加蓋作廢章，始可開出新發(fā)票，並將新開立之發(fā)票號碼重填入出庫單。(2)若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票，應附客戶簽回之「銷貨退回折讓證明」單向稅捐機關辦理營業(yè)稅扣抵或退回。

第九節(jié)應收帳款處理程序一、會計單位根據(jù)「出庫單」、發(fā)票、製作傳票入帳。二、每月印出「應收帳款對帳單」供業(yè)務人員與客戶核對。三、業(yè)務人員收回款項後，營管單位填寫「收款清單」，本單一式四聯(lián)以電腦連續(xù)編號，第一聯(lián)轉會計單位入帳註明已收與未收金額，第二聯(lián)業(yè)務單位留存作核對與沖帳用，第三聯(lián)連同現(xiàn)金或票據(jù)送至出納審核，第四聯(lián)由業(yè)務人員經(jīng)辦自存。四、業(yè)務人員收回現(xiàn)金或票據(jù)後，應於當日或翌日上班時如數(shù)交予出納人員入帳。五、每月編製應收帳款帳齡分析表逐戶核對，並將超過普通週轉期或規(guī)定期限尚未收款者，列表註明債務人、金額及因素加以查明，並呈報主管。六、確定備抵呆帳之提列與否適當，已確定之呆帳與否列損失，並呈報主管。七、因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應收帳款減少由業(yè)務人員填銷貨折讓申請單，並須經(jīng)由主管核準。八、客戶有尾款不付等情形，由業(yè)務人員填寫銷貨折讓申請單，經(jīng)主管依權限核準後方得沖銷應收帳款。九、公司應依據(jù)過去實際之呆帳發(fā)生率，並參照現(xiàn)今之經(jīng)濟狀況及授信政策，調整修訂年度呆帳發(fā)生率，藉此提列備底呆帳。備底呆帳以帳款餘額比例法提列。當應收帳款確實無法收回時，會計依據(jù)存證信函、法院判決書及和解書等憑證沖銷應收帳款認列呆帳損失。十、總帳登帳及應收帳款記錄持有人應由不同人員擔任，並於每月定期調節(jié)。十一、內部轉撥計價應依（關係人交易處理辦法）辦理。十二、聯(lián)屬公司在編製合併報表時互相間有關存貨、固定資產(chǎn)、及其她資產(chǎn)之交易所含之未實現(xiàn)內部損益應予銷除，其所得稅影響數(shù)應予遞延，待實現(xiàn)時再行認列。

第十節(jié)客訴處理一、發(fā)生1.當有客訴問題發(fā)生時，營業(yè)部門理解發(fā)生狀況，並填寫「客訴-退貨處理表」分析因素並儘速解決客訴問題。2.若發(fā)生客訴因素並不常見，須進一步研究或損壞情形非常嚴重需詳加摸索者，則營業(yè)單位應會同品管單位詳加研究調查後鑒定責任歸屬。二、責任鑒定若最後鑒定因素非為公司責任時，告知客戶告之因素及公司不理賠之理由，並和顏悅色向顧客溝通、解說。2.若鑒定為公司責任時，則由營業(yè)單位將「客訴-退貨處理表」附上品檢單位之檢驗結果，呈主管核定處理辦法。三、銷貨退回(一)處理程序：1.司機載回貨品後，倉儲單位應核對品名及數(shù)量，填寫銷貨退回單轉送營業(yè)單位。2.由營業(yè)單位填寫銷貨退回折讓證明單一式四聯(lián)送至客戶用印後，第三四聯(lián)由客戶留存，第一、二聯(lián)送會計單位作原始憑證。3.會計單位接到銷貨退回單及銷貨退回折讓證明單後，更新存貨及應收帳款。

第十一節(jié)售後服務一、業(yè)務人員依據(jù)客戶資料卡之客戶資料，定期拜訪客戶，理解產(chǎn)品使用狀況，並作成記錄.二、若有產(chǎn)品損壞至不堪使用時，應及時換新.三、服務時態(tài)度須親切有禮及儘速處理，並以客戶利益為考量.

第十二節(jié)簽證押匯作業(yè)一、備妥信用狀，銷貨確認書、出口押匯申請書、裝箱單、提單等辦理結匯。二、控制簽證，押匯報關費用申請核準及報銷等事務，並作進度跟催。三、委託供應加工外銷廠商代工者，依期限收取出口證件,辦理外銷沖稅事務，出口證件收齊後，差價保證票即退還客戶，出口證件逾期依約加收價差。四、自成品報運出口之翌日起六個月內檢附有關證件辦妥外銷沖退稅捐。五、押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉存我司帳戶。六、業(yè)務人員與客戶洽議外銷傭金，並簽訂合約，合約金額不超過法定最高限額。七、外銷文獻應以訂購單及LC編號歸檔。

第十三節(jié)收款作業(yè)流程一、應收票據(jù)作業(yè)1.收受票據(jù)時檢查下列項目：(1)到期日(2)發(fā)票人簽章帳號(3)支票金額大寫與否正確(4)塗改部份應有發(fā)票人簽章2.若客戶使用客票時，應背書。3.出納單位對所收客票，應依到期日排列保存，並依資金調度需要轉送各金融機構代收，票據(jù)兌現(xiàn)時及時告知會計單位銷帳。4.檢查送存票據(jù)到期日，並查核與否入帳。5.票據(jù)更換或延兌時，需向上級主管簽呈反映，並須經(jīng)核準後始可行，記錄其後兌現(xiàn)情形，並告知營業(yè)單位。如有蓄意遲延或換票之情形，應特別列入延遲付款記錄，登入於「客戶資料卡」內。6.經(jīng)退票之票據(jù)先轉回催收帳款，再予追收，並填寫簽呈，及時將退票交與收款人員處理，並將處理情形記入處理報告中，告知營業(yè)單位追蹤處理。7.附有抵押品之票據(jù)，應加盤點，並確定其價值。8.附息票據(jù)計算利息收入及應收利息。

第十四節(jié)銷貨折讓作業(yè)流程一、銷貨折讓依性質分為下列各項：1.客戶以現(xiàn)金取代期票扣取之利息差價。2.每月貨款尾數(shù)之折讓。3.銷貨後售價異動，減少單價回饋客戶。4.產(chǎn)品品質略有暇疵，致客戶規(guī)定折讓。二、處理程序：銷貨折讓發(fā)生時由業(yè)務經(jīng)辦人員填寫銷貨折讓申請單依權限呈請核準後，再填寫銷貨折讓證明單送客戶蓋章。2.業(yè)務人員取回經(jīng)客戶蓋章之銷貨折讓證明單收執(zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)後,送會計單位。3.會計單位接到上列單據(jù)後，審核後予以編製傳票。三、銷貨折讓之權限依權責劃分辦法之規(guī)定辦理。第十五節(jié)代理商傭金支付流程傭金申請1.營業(yè)人員與客戶接洽時，如涉及傭金應於「銷售確認書」（PROFORMA-INVOICE或SALESCONFIRMATION）上註明傭金支付條件、收款人及付款銀行等相關資料，並依傭金支付核決權限呈主管核簽。2.外銷營業(yè)人員如須支付傭金，應於出貨同時填具「請傭明細表」一式二聯(lián)，附「DebitNote」（應付清單）呈核。第一聯(lián)送會計部門，以為支付傭金之依據(jù)，第二聯(lián)出口行政人員憑以辦理傭金核付作業(yè)。3.傭金支付核決權限a. 如傭金於售價外加時，由營業(yè)部門主管核簽。如傭金於售價內含時：(a) 傭金佔售價3%如下（不包括3%），總金額在新臺幣十萬元如下（不包括十萬元）者，由營業(yè)部門主管核簽。(b) 傭金佔售價3%以上（包括3%）4%如下（不包括4%），總金額在新臺幣十萬元如下（包括十萬元）十五萬元以上（不包括十五萬元）者，由事業(yè)部主管核簽。(c) 傭金佔售價4%以上（包括4%），總金額在新臺幣十五萬元以上（包括十五萬元）者，則由副總經(jīng)理級以上主管核簽。4.每批出口傭金以申請一次並在當批匯出傭金為原則，若為多批累計匯出時，累計匯出額應不得超過應支付總額，「信用狀」（L/C）溢價部份視同銷售傭金。5.傭金核付a.國內傭金支付營業(yè)人員收到代理商（或國內貿易商）開具之「傭金發(fā)票」時，應即開立「支付憑單」檢附「請傭明細表」及「傭金發(fā)票」等相關資料，呈營業(yè)部門主管核準後，轉送財務部門，憑以支付傭金。b.國外傭金支付出口行政人員於貨品出口辦理押匯時，根據(jù)「請傭明細表」上所載傭金收款人及付款銀行明細，填具「匯出匯款申請單」，連同簽妥之「請傭明細表」，加蓋公司印鑑，於押匯時由銀行匯出，並於結匯時取回「匯出匯款申請回單」，以便告知客戶核對傭金。c.傭金領款人應與「請傭明細表」內註明之收款人相似，否則不得支付，如果「請傭明細表」核簽後，客戶規(guī)定更改匯款收款人或付款銀行時，外銷營業(yè)人員應說明更改因素及內容，並檢附客戶指定更改相關文獻呈營業(yè)部門主管核簽後，轉送財務部門辦理。d.應於收到客戶帳款及獲得客戶相關文獻（如發(fā)票）後，十日內完傭金支付。

第二章購置循環(huán)第一節(jié)流程圖1.購置循環(huán)請購請購原物料什項購置原物料什項購置固定資產(chǎn)採購作業(yè)工程設計採購作業(yè)工程設計驗收作業(yè)發(fā)包訂約驗收作業(yè)發(fā)包訂約投保作業(yè)投保作業(yè)否與否與約定不符作業(yè)合格進度管制及監(jiān)工合格進度管制及監(jiān)工是是入庫入庫驗收作業(yè)驗收作業(yè)固定資產(chǎn)獲得固定資產(chǎn)獲得付款付款固定資產(chǎn)異動固定資產(chǎn)異動/處置2.採購及付款流程請購採購倉儲會計出納查詢供應商查詢供應商記錄填請採購單議價比價議價比價長期採購合約國內採購國內採購驗收核準驗收核準國外採購國外採購核對物品核對物品數(shù)量進口作業(yè)進口作業(yè)不合格不合格合格退貨或索賠合格退貨或索賠合格合格填填驗收單請款請款付款登帳付款登帳

3.進口作業(yè)訂購採購訂購會計財務印鑑銀行廠商是是登帳蓋印開支票結匯登帳蓋印開支票結匯否否告知廠商申請信用狀告知廠商申請信用狀開具信用狀進口報關進口報關作業(yè)貨品裝船貨品裝船準備提貨接到廠商準備提貨接到廠商到貨告知還款獲得提單蓋印開支票登帳還款獲得提單蓋印開支票登帳提貨提貨

第二節(jié)總則一、我司有關原物料採購事項及其事務處理悉依本程序辦理。二、本程序涉及基本原則、請購、採購、進口、驗收、付款作業(yè)、工程發(fā)包、驗收、決算。三、基本原則：1.管理方面：(1)採用內部控制制度，凡原物料之收發(fā)及管理，至少應經(jīng)職工二人以上之手，並連帶負責，防止弊端及減少錯誤。(2)施行存量控制，確定原物料之安全存量，以防止存量過多或局限性。(3)所有原物料應存入指定倉庫，予以適當之防護與監(jiān)督。(4)呆、廢料之發(fā)生應查明因素，並追蹤改進。2.會計方面：(1)原物料之購進、驗收、儲存、領用等各項交易及其記錄，均應有主管人員簽準之正式單據(jù)作為憑證。(2)採用永續(xù)盤存制，俾隨時在帳面上查悉各種原物料盤存之數(shù)量，並隨時實地抽查盤點，以核對帳冊之記載與否相符。

第三節(jié)請購作業(yè)流程一、原物料之區(qū)分我司使用之原物料，依原物料之金額，並考慮採購因素及用途。二、提出需求1.調節(jié)性採購：依市場行情、用料變動等情形視未來走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數(shù)量種類，由採購單位採購。2.用料採購：依用料進度，由請購單位填具請採購單，經(jīng)單位主管核準後再交予採購部門。三、檢查庫存請購時應先檢查存貨與否有下列情形：(1)當前存量與否足夠。(2)請購之產(chǎn)品品名、規(guī)格、廠牌有無庫存品或代替品可供代替。(3)申請之原物料與否仍具採購價值。四、請購(1)請購單位：各使用單位提出需求，填寫請採購單。(2)請採購單之開立：請購單位檢查庫存後，填寫請採購單一式四聯(lián)，經(jīng)主管核準後，第四聯(lián)留存，其他三聯(lián)至採購單位。(3)請採購單之序號控管：請採購單應以連續(xù)序號控管，各地區(qū)應指派專人負責給號事宜。(4)緊急請購：由請購單位提出緊急需求（需求日在採購單位接獲「請採購單」日起三天內），經(jīng)確認其合理性後，由採購單位即時選定適當之供應商，議價後告知其交貨。但事後請購單位仍應依採購核決權限補辦核決手續(xù)，每月底各區(qū)請購負責人應提報當月各單位之緊急採購案件，送採購單位主管，並會請請購單位最高主管檢討其合理性。(5)特種請購：遇市場某種原料之市場價格特廉,或有明顯上漲徵候，為把握時機可由採購單位填請採購單報請總經(jīng)理核準後採購。(6)請購之變更：請購單位填請採購改正告知單經(jīng)核準後告知各單位。(7)其他設備請購，由需求單位提出並填寫請採購單，其程序按前述流程辦理。

第四節(jié)採購作業(yè)流程一、採購人員在進行採購作業(yè)時，應先調閱供應商之資料，理解過去採購及詢價記錄，並向供應商詢價，做好供應商之記錄。二、採購作業(yè)方式：採購單位可依原物料使用及採購特性決定採購方式。1.比價：採購單位進行採購作業(yè)時，除下列情形外，均應予以比價：(1)具特殊規(guī)格唯有單一供應廠商者。2.議價:採購人員經(jīng)詢價後有下列情事者，應予以議價：(1)報價高於前批採購價格者。(2)請購規(guī)格明確,但請購量較前批大者，價格雖與前批相似，仍應議價。(3)機器或整套設備。(4)已知市價有下跌趨勢者。3.長期合約採購：向簽訂長期供應合約或專案報準之買賣合約之廠商採購者。(1)長期合約採購：經(jīng)常採購且採購金額較大宗，為簡化逐案詢議價之手續(xù)及爭取較優(yōu)惠之價格，採購部門得事先選定優(yōu)良廠商，議定長期供應價格及品質規(guī)定，並訂立長期採購合約呈核準後，對該項產(chǎn)品之請購案件，得依核定價格向指定廠商訂購。(2)零星長期採購：對請購次數(shù)頻繁，金額不多，且廠區(qū)附近可供採購，採購單位得事先選定廠商議定長期供給價格，並訂立零星長期合約，呈核準後，告知請購單位填請採購單經(jīng)主管核準後，逕送採購單位訂貨。三、請購單之收件：採購人員接到請採購單後，應依下列原則審核單據(jù)之內容。1.請購資料與否填妥。2.請購品名、規(guī)格與否詳填，足以供廠商報價，填記欠詳者退送原請購單位補填，屬緊急請購案件，採購人員應酌情先以電話聯(lián)繫，以免影響需要時效。四、詢價：除長期合約採購，其他均應依規(guī)定辦理詢價。1.詢價原則以通信或電話方式為之。2.以通信或電話辦理採購詢價時，採購經(jīng)辦人員得規(guī)定廠商提供報價單，內容須詳細註明採購案件之品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、交貨期限、交貨地點、付款方式及報價期限等資料，並呈主管核示。五、比議價作業(yè)：採購人員接到廠商之報價單或有關報價資料後，應先核對報價內容與否符合請購之條件，或符合公司之規(guī)定，若有不符、不全或不詳者，即請廠商重新報價或補足。廠商申報規(guī)格稍有出入，或為相近之代用品時，經(jīng)辦人員應先調查市面與否有原訂之規(guī)格，本物品與代用品性能、價格差異多少，若不符經(jīng)濟原則者予以剔除或規(guī)定重新報價，反之則視實際情形，送原請購單位會簽意見。報價期限截止時,經(jīng)辦人員應根據(jù)各廠商回覆之完整報價單或電話詢價結果，如下列任一種方式比議價。對於採購金額較大之案件或經(jīng)批示應採公開方式採購者，原則先採公開比價，然後再取最合理價格供應廠商再予以議價。(2)議價之步驟：合格廠商詢價-->廠商報價-->選擇供應廠商-->各別單獨議價。(3)議價之方式：a.面談議價:邀約廠商當面單獨議價，議價後，由廠商將議價結果重新報價。b.電話議價:採購人員以電話詢價議價,並將議價結果記於請購單或報價單上。六、呈核：詢、議價完畢之案件，除須先會請購單位簽註意見之案件者外，應將請採購單依權限呈請核決。七、訂購請購人員填寫請採購單後，經(jīng)主管核準後送採購單位，採購人員將詢價結果登錄於原請採購單上，經(jīng)上層主管簽核後，並進行訂購。2.採購金額大，且交貨期間較長，或品質及時效有特別規(guī)定，需以合約方式確保交貨，或需以預付訂金採購者，採購部門於訂購時，應與廠商簽訂買賣合約書。3.買賣合約書雙方簽章生效後除非有不可抗拒之意外，且提出具體事實，經(jīng)請購部門會簽批準更改，否則不得任意變更。八、交貨控制：1.為及早理解廠商交貨情形，採購單位於訂貨同時，得視情況規(guī)定廠商確認各項條件。廠商回覆無法如期交貨者，採購單位應即再與廠商洽議合理之延交日期，並繼續(xù)進行控制。未規(guī)定廠商主動回覆者,採購單位應於約交日期一至二日就未交貨之部份，向廠商催交。經(jīng)聯(lián)絡後延交日期在三天以上者，(或於詢價後已逾需要用日期，或詢價中廠商即預估交貨日期也許超過需用日期)，採購單位應就延交因素及日期，轉知請購單位徵詢處理意見。

第五節(jié)進口作業(yè)流程一、前述之採購流程為國內採購，由採購單位各自辦理，若所請購之原物料或機器設備等為國外採購者，則其流程按進口作業(yè)辦理，由採購單位統(tǒng)籌辦理。二、流程：請購單位填寫請採購單後由採購部統(tǒng)籌辦理，採購應先確認請購內容(涉及品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期等)，然後查閱前次詢議價記錄及採購地區(qū)之遠近，政府對採購地區(qū)之限制等，原則由也許供應廠商選擇二家以上為詢價對象，並斟酌案件之緩急以信函或電報方式進行詢價，若供應商在臺設有分公司或代理商者，則直接向在臺機構詢價。採購單位接到國外供應商或在臺機構報價後,將其報價內容填載於請採購單上，並附上報價資料。3.比價時，經(jīng)辦人員應核對廠商之交貨期限與否符合請採購單之需要日，如不能符合則請廠商確認提早交貨或一部份先行交貨之可行性等必要辦法。4.採購單位應隨時掌握市場供應及價格波動情形，並依據(jù)現(xiàn)行之匯率、利率，有關稅率及配合本企業(yè)之財務方針，採取適當之付款條件，作為比議價參考。5.採購單位應以品質、交貨量、交期合乎請購規(guī)定，能配合公司長期發(fā)展，且報價最低之廠商為優(yōu)先議價之對象。三、呈核及訂購：1.採購單位於議價完畢後，應將詢議價結果，註明擬訂購之廠商名稱、交易條件、付款條件、保險範圍、預計裝運日期、預計進廠日期連同廠商報價資料，依核決權限呈核。2.核準後由採購單位向國外廠商正式訂貨。四、申請信用狀採購單位於預定申請L/C日期前，依國外電報、回函或合約書所載之各項條件準備PROFORMAINVOICE一份及輸入許可證一式五聯(lián)向簽約機關(國貿局或銀行)申請輸入許可證。2.經(jīng)簽證機關核準後填載信用狀申請書。3.開狀時，由承辦採購人員填列進口結匯及各項費用於支付憑單上，轉會計單位編製傳票，傳票編製後轉出納開立支票。4.採購人員將支票、信用狀申請書或外匯申報書送銀行，依規(guī)定程序申請開狀，將進口結匯各項費用單據(jù)留存，並負責取回進口結匯證實書轉會計留存。會計單位保存進口結匯各項費用單據(jù)，監(jiān)督查核採購人員與否取回進口結匯證實書以便歸檔。6.開信用狀應避免下列條款：(1)開立保兌信用狀。(2)押匯手續(xù)由買方負擔。(3)可裝載於甲板上。(4)信用狀可轉讓。(5)指定開發(fā)銀行或押匯銀行。(6)可憑倉庫收據(jù)(尚未裝船)押匯等。五、輸入許可證及信用狀之修改：1.供應商或我司規(guī)定修改「輸入許可證」(I/P)或「信用狀」(L/C)時應注意下列原則:(1)修改內容如屬品名、數(shù)量、價格、L/C受益人時，L/C及I/P均須修改。(2)修改內容如屬分批裝運，準否轉運及I/P未核定之項目時僅須修改信用狀。(3)信用狀申請展期，如修改後之L/C裝船期限不超過I/P之有效期限僅須申請L/C展期，否則I/P應一併申請展期。L/C之修改如須繳納費用時，由採購單位填支付憑單經(jīng)主管核決後，依預付貨款流程轉會計單位處理。六、上述手續(xù)無誤且無超過銀行之信用額度，銀行即開出信用狀。七、在途品作業(yè)：1.F.O.B(Export)物品所有權已移轉，應辦理投保運送事宜。2.自行安排運送之貨品，須預先安排船期。3.貨品裝船後，由賣方告知預定起岸日期，採購單位安排進口報關事宜，並告知倉庫。八、提貨準備作業(yè):1.採購單位接獲預定到港告知後，告知倉庫及報關行。2.倉庫接獲到貨日期、品名、數(shù)量後，預先安排人員搬運及存儲位置。3.財務單位於知悉預定結匯還款日後，安排調度各項財務資源，準備結匯。4.提貨時物品若有損壞或短少，應及時請公證機構公證。九、結匯還款流程：1.檢核利息計算與否正確。2.結匯費用應依銀行之收費標準計算。3.依請購案號或L/C編號，將每次支付費用記入每一批材料之成本記錄。4.浮動匯率發(fā)生溢繳時，應辦餘款繳還，並附出納簽收之繳款單或直接轉存公司之單據(jù)。十、提貨作業(yè)流程：1.費用項目均為固定，多余項目應查核因素與否合理，每一費用須有合理憑證。2.核算各項計費方式與否合理，計息起迄日期應正確，有無扣除免費日期。3.對於無支付標準之特別報關費用，應依核決權限核準。4.實收數(shù)量少於裝運數(shù)量時，注意有無辦理索賠。

第六節(jié)驗收作業(yè)流程一、驗收係確認所購之原、物料與否符合訂購時約定之條件、數(shù)量及品質。1.原料：數(shù)量由倉儲人員點收，品質則由品管負責檢驗。2.物料：由倉儲單位或請購單位負責驗收。3.其他雜項設備、總務用品之驗收由請購負責驗收。二、原物料之驗收處理流程：(一)驗收之原物料為普通裝箱或桶裝之物品時由倉儲單位依據(jù)廠商之送貨單或裝箱單確實核對原物料之品名、數(shù)量、廠牌與否相符，並過磅或抽點。若數(shù)量不符時，應於廠商之送貨單上註明實收數(shù)量。倉儲人員依點後之數(shù)量填「驗收單」，本單由電腦連續(xù)編號，一式四聯(lián)內之品名、包裝、收貨量等，而「驗收單」內之驗收量於清點數(shù)量後始填入。此時並核對「請採購單」上之採購數(shù)量與否與實收數(shù)量與否相符。若不相符，應於「驗收單」上載明，並將「請採購單」之號碼填入。3.倉儲人員在原物料入庫後，填寫原料檢驗報告表送品管單位檢驗。4.品管單位檢驗後，將檢驗結果填入「原料檢驗報告表」。5.倉儲人員依數(shù)量、品質檢驗合格與否，決定下列程序：(1)品質合格且與請購數(shù)量相符者：倉儲將「驗收單」與「原料檢驗報告表」各一聯(lián)留存，其餘轉採購及會計單位，會計單位接到上述單據(jù)經(jīng)核對無誤後予以入帳並留存。(2)品質合格但與請購量不符者：倉儲人員經(jīng)清點與訂購數(shù)量不符者，應在送貨單上改正後才可簽收，並於驗收單上之驗收記錄記載實際數(shù)量，且於備註欄上註明短缺或超過之數(shù)量及因素，並通知有關單位理解情況。(3)品質檢驗不合格時：依品管單位開立之原料檢驗報告表作為依據(jù)，經(jīng)主管核準後，轉生產(chǎn)部門主管決定留用或退貨。B.留用或退貨之取決：留用：若尚可使用請廠商折價或索賠。退貨：倉儲單位根據(jù)品管單位之「原物料檢驗報告表」開立「原(物)料退料單」，本單由電腦連續(xù)編號一式四聯(lián)，呈廠級主管批示退貨後，倉儲自存一聯(lián)，一聯(lián)轉會計單位，一聯(lián)轉採購單位，由採購單位開立「營業(yè)人銷貨退回進貨退出或折讓證明單」，藉以告知廠商辦理退貨及做為會計單位沖轉應付帳款之依據(jù)。6.倉儲單位於檢驗合格後，使可將驗收之貨品入帳、分類。驗收之原物料為油罐車裝載之溶劑：1.倉儲人員依據(jù)廠商之送貨單核對原物料之品名、數(shù)量、重量、廠牌與否相符，並過磅。若不符時，應於廠商之送貨單上註明實收數(shù)量。2.倉儲人員填原料檢驗報告表送品管單位進行檢驗。3.品管人員檢驗後，將結果填入原料檢驗報告表。4.倉儲人員依數(shù)量與品質檢驗報告合格與否，決定下列程序：(1)品質合格且與請購數(shù)量相符者，辦理入庫。(2)品質合格，但與請購數(shù)量不符者：倉儲人員經(jīng)清點與訂購數(shù)量不符時，應在送貨單上註明才可驗收，並在驗收單之驗收記錄記載實際數(shù)量，且於備註欄上註明短缺或超過之數(shù)量及因素，並告知有關單位理解情況。(3)與請購數(shù)量相符,但品質檢驗不合格者：依品管人員開立之原料檢驗報告表為依據(jù)辦理退貨。三、雜項設備、總務用品之驗收由原請購單位填驗收單，其流程如前述。四、檢驗流程：1.「原料檢驗報告表」之品名、規(guī)格、數(shù)量、檢驗表編號、廠商名稱與實收量由倉儲填寫。2.「原料檢驗報告表」須以連續(xù)編號控管。3.品質標準與檢驗值採數(shù)值表達辦法為原則。4.原料檢驗規(guī)範涉及：(1)取樣樣品數(shù)。(2)依該原料使用性質之重要性列出檢驗項目。(3)各檢驗項目之品質標準或可接受之範圍。5.就檢驗結果評定樣品合格或不合格，並就檢驗情形加以說明，以供呈核及收用與否之參考。五、入庫記帳：檢驗合格時，檢驗單位應將檢驗結果告知倉儲單位，並準備辦理入庫。第七節(jié)與約定不符作業(yè)一、逾期未交貨之交易，應及時催辦。二、違約須經(jīng)法律途徑解決者，交管理單位提出告訴。三、延期交貨之購置，按合約規(guī)定罰款。四、所交貨品之品質、規(guī)範不符合但可使用，亦屬違約之一，如因急需，改以減價收貨者，由採購人員將處理方式作成報告並經(jīng)核準，使可減價收貨。五、將不履行合約情形及處理過程，列入供應商往來記錄。

第八節(jié)付款作業(yè)一、請款採購單位在獲得發(fā)票時，應核對發(fā)票內容與否和請採購單之規(guī)格、數(shù)量及價格相符合。倉儲單位辦理收料手續(xù)並經(jīng)檢驗單位檢驗合格後，採購單位應先核對即將「請採購單」、「原料檢驗報告表」、「驗收單」及統(tǒng)一發(fā)票(扣抵聯(lián).收執(zhí)聯(lián))及「支付憑單」辦理請款。3.「支付憑單」以電腦連續(xù)編號控管。4.對採購案交貨延期罰款暨品質不良扣罰之列計，應經(jīng)詳細核對，確認合理。5.會計單位經(jīng)上述之審核程序後，若有不合規(guī)定或異常之情況時，應反應之。6.請款條件審核無誤後，製作傳票，記入帳冊。7.每月整頓應付憑單交出納開支票。8.會計單位應依據(jù)對帳單核對應付帳款。9.應付帳款一律以支票支付。10.每月須與總帳核對應付帳款。二、付款1.出納收到支出傳票後應注意其支付程序與否完備。2.除現(xiàn)金支付外，原則以抬頭劃線之支(本)票支付。3.支票送蓋印鑑時應於支出傳票註明銀行戶號，支票號碼及日期。4.支(本)票之到期日應與付款條件相符。三、國外採購付款1.D/P或D/A：由採購單位將進口結匯各項費用填於支付憑單上依預付款程序辦理。2.SIGHTL/C：由採購單位依預付款程序辦理。3.採購人員應將自銀行取回之進口結匯到期告知書轉會計部門。4.會計人員根據(jù)財務單位之到期告知書會辦單編製遠期L/C貸款之傳票，轉財務單位留存。遠期信用狀貸款(USANCEL/C)到期時，由財務單位依進口結匯到期告知書，填載支付憑單並註明銀行明細別、匯率後，轉會計單位。還款後，財務單位應負責獲得進口結匯證實書，並轉會計歸檔，會計單位保存進口結匯到期告知單，以便監(jiān)督、查核進口單位與否取回進口結匯證實書以便歸檔。

第三章薪工循環(huán)第一節(jié)流程圖1.薪工循環(huán)用人需求作業(yè)用人需求作業(yè)招募甄選作業(yè)晉升調遷作業(yè)職前訓練作業(yè)在職訓練作業(yè)任用作業(yè)福利作業(yè)離職作業(yè)人力資源規(guī)畫作業(yè)考核作業(yè)薪資作業(yè)

2.招募甄選用人單位管理單位招招募初步審核初步審核否是否是測試合格測試合格否否合格合格是是裁減參考記錄驗裁減參考記錄驗證否否合格合格是是體檢體檢否否合格合格錄取報到是

錄取報到是3.考核作業(yè)用人單位人用人單位人事單位工作表現(xiàn)獎罰考勤考績訓練薪資晉升4.薪資作業(yè)流程人事單位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號發(fā)放薪資明細給員工入帳編製薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎金人事單位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號發(fā)放薪資明細給員工入帳編製薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎金主管簽核主管簽核5.任用作業(yè)人事單位用人單位合格試用正式任用資料記錄報到合格試用正式任用資料記錄報到

第二節(jié)人力資源規(guī)劃一、依據(jù)公司目標、經(jīng)營計劃、整體發(fā)展，並考量政府之勞工政策及當前之勞工問題，訂定公司之人事政策。二、對公司內各項工作進行分析，以計算各工作所需之人數(shù)，列明特性及必須具備之能力、條件。三、分析公司當前及未來之人力資源需求狀況，預測員工退休、升遷、調職及流動率等情形。四、分析公司內部及外部人力資源供給狀況，並預測未來之趨勢。五、根據(jù)規(guī)劃預算訂定各項人力獲得、訓練、培養(yǎng)計劃。有效人力規(guī)劃，可減少用人成本，並保障員工。

第三節(jié)用人單位需求一、各單位有人員離職或因工作需要，須增補人員時，應詳填「需要人員申請表」呈請核準後辦理增補作業(yè)。二、用人單位提出增補人員申請時，可建議增補方式如對內晉升或對外招募方式。若建議對內晉升，可推薦人選。三、用人單位對所需增補人員之條件、資格等資料應詳予說明。

第四節(jié)晉升、調遷一、晉升：1.績效優(yōu)異，有具體事實確證可勝任高職者。2.上階有缺時。3.報請升級條件符合下列之一項：(1)記大功滿三次者。(2)考核優(yōu)異，有具體事實佐證者。(3)非常事故冒生命危險搶救獲免於難，或使人、物之損害降至最低者。4.符合上列條件而無缺可資晉升時，其資料存記遇有缺優(yōu)先辦理。5.公司平日應加強教誨訓練培養(yǎng)員工。6.一切晉升規(guī)則依「從業(yè)人員手冊」相關規(guī)定辦理。二、調遷：1.有下列情形可考慮調職：(1)確為工作需要。(2)個別申請者確為職務(工作)不合宜。2.調職後人事單位應據(jù)以變更資料。3.一切調遷規(guī)則依「從業(yè)人員手冊」相關規(guī)定辦理。

第五節(jié)招募、甄選作業(yè)一、各單位有人事出缺或因工作需要須增補人員時，依規(guī)定手續(xù)申請核準後辦理增補作業(yè)。二、人事單位依據(jù)公司人力資源規(guī)劃以及公司實際人力資源狀況，決定與否對外招募，公司內部有空缺或有新職而產(chǎn)生人力需求時，以內部晉升或調遷為原則有下列情形時應對外招募：1.公司內部無適當人選時。2.需求量大，內部人力局限性時。3.需特殊技術或專業(yè)知識須對外招募人才時。三、人事單位負責人員招募作業(yè)，可經(jīng)由下列方式進行：1.登報紙廣告。2.向就業(yè)輔導中心求才。3.向學校求才。4.張貼求才佈告。5.經(jīng)人介紹。四、人員之甄選,由人事單位統(tǒng)一招募。五、應徵者先填寫「甄選職員調查表」人事單位對應徵者之各項資料進行初部審核，檢閱各應徵之資料與否符合規(guī)定與需要，並進行測驗及面試。六、測驗之項目為專業(yè)技能測驗，如經(jīng)測驗合格者，由單位主管進行面試，並進一步理解應徵者各方面之綜合表現(xiàn)，面談後將資料送至人事單位彙總整頓分析。七、單位主管與管理單位對應徵者之資料做分析討論，以決定錄取人員。八、應徵者不論錄取與否，均應於一定時間內告知其與否錄取及錄取者報到時間。九、錄取者應以「報到告知單」告知，並於其中載明薪資、福利及各項聘僱之相關內容，並由受聘者及聘請者雙方簽章，完畢聘任手續(xù)。十、錄取者報到依公司規(guī)定填寫各種資料、表格，建立「人事資料表」，該表應依據(jù)人員異動及年度考核情況予以更新。十一、其他相關事項依「從業(yè)人員手冊」。第六節(jié)職前訓練一、新進人員試用依公司規(guī)定，試用期間，所有新進人員(含服役期滿復職者)均應按公司所訂訓練規(guī)定參加訓練。二、職前訓練內容涉及公司文化理念及環(huán)境之介紹，並由主管安排工作講習。三、職前訓練內容著重幫助新進人員早日熟悉工作環(huán)境，並及早進入狀況。四、職前訓練期間，公司對於新進人員亦將提供性向測驗幫助員工瞭解自我性向，並依據(jù)該員工之性向及其工作能力規(guī)畫員工任職及未來升遷計畫。

第七節(jié)在職訓練一、各單位依實際需要擬定教誨訓練需求計劃，送人事單位彙整。二.教誨訓練計劃涉及：1.新進人員之教誨訓練。2.基層從業(yè)人員之教誨訓練。3.專業(yè)技術人員之教誨訓練。4.各級幹部之教誨訓練。5.高階管理人員之教誨訓練。三、人事單位綜合協(xié)調各單位之教誨訓練需求計劃，並依據(jù)公司之人力資源規(guī)劃，作為訓練實施之依據(jù)。四、教誨訓練之實施方式：1.主管人員運用會議、面談等機會向所屬施行機會教誨。2.公司統(tǒng)一辦理之教誨訓練或公司其她單位個別辦理之教誨訓練。3.參加國內訓練單位所舉辦之教誨訓練。

考核一、考核記錄1.人事單位應就獎懲、考勤作成記錄，登錄於「考績表」以做為晉升及薪資給付之參考。2.依照「從業(yè)人員手冊」對員工表現(xiàn)予以適當獎懲，並將其理由記入「人事資料表」，並列入考績、獎懲案件隨時或定期公佈。二、獎懲1.獎勵分為嘉獎、記功、記大功、發(fā)給獎金、晉級等五種。2.懲誡分為申誡、記過、記大過及免職等四種。3.獎勵及懲誡之規(guī)定，依「從業(yè)人員手冊」處理。三、績效評估1.確定目標及建立政策與程序。2.分析工作。3.設計或選擇績效評估或計算辦法。4.向員工宣佈績效標準。5.觀察員工績效及成果。6.記錄績效與成果。7.評估績效與成果。8.與員工討論評估結果。9.追蹤。10.考評列入人事資料作為升遷、獎懲及人力資源規(guī)劃之依據(jù)。四、考勤(一)出勤：1.員工每日平均工作時間為八小時(不含休息時間)。2.員工應按規(guī)定時間準時上、下班，並親自打卡。3.忘記打卡者，需填寫忘記打卡證明單，由單位主管證明，並向人事單位報備。(二)請假：1.員工因事必須親自處理時，須事先申請事假。2.員工因傷、病須治療或休養(yǎng)時，得申請病假。一次二天以上之病假須檢具合格醫(yī)院證明。3.婚、喪、產(chǎn)假依「從業(yè)人員手冊」規(guī)定之天數(shù)給假。4.員工因執(zhí)行職務受傷時，應檢具健保特約醫(yī)院之診斷書申請公喪假。5.員工因參加召集訓練、會議等應給予公假。6.員工請假應填請假卡，呈主管核準並送人事單位登錄，作為員工薪資考勤資料之依據(jù)。7.人事單位應將員工請假卡與員工打卡出缺勤記錄核對，如有差異應查明因素並予改正。(三)有關工作時間、休息、休假及請假之規(guī)定，依「從業(yè)人員手冊」處理。第九節(jié)薪資作業(yè)一、薪資係指公司及工廠內參加生產(chǎn)及其她一切工作時，所需之勞務報酬者。涉及本薪、加給、各種津貼、獎金、各種補助費及其她給付。二、我司人員依照學歷、經(jīng)歷敘薪，每年定期、不定期由單位主管考核工作能力、績效，擬定調薪建議案後，由總經(jīng)理核定之。三、薪資給付在次月五日發(fā)放。四、我司正式雇用人員薪資給付以轉帳入戶方式辦理，其她約聘人員依雙方約定方式辦理。五、為求作業(yè)保密，僅限人事及負責之主管過目薪資表，有關單位成本計算、撥存銀行事誼，應儘量採用彙總方式，以不暴露個別詳細資料為原則。六、薪資計算之程序如下：1.由人事單位根據(jù)「考勤統(tǒng)計表」，核對「加班單」「年度員工請假卡」編製出勤統(tǒng)計表。2.彙總有關之各項獎金統(tǒng)計表、人事資料、敘薪單、薪資異動清單及考勤統(tǒng)計表存檔。3.將薪資表及各種統(tǒng)計表、人事資料及出勤統(tǒng)計表等經(jīng)主管簽核後存檔。七、薪資發(fā)放之程序如下：公司人事單位根據(jù)公司、工廠薪資表，編製薪資撥付彙總表，經(jīng)人事單位主管初核後，工廠、公司之薪資表及各種統(tǒng)計表(涉及出勤統(tǒng)計表、其她給付單及人事資料等)由人事單位存檔，薪資撥付彙總表送會計單位編製傳票，出納根據(jù)傳票開立支票，經(jīng)總經(jīng)理核定後，以直接撥存員工銀行帳戶之方式辦理發(fā)放，並以銀行簽回之薪資撥存明細表，作為會計憑證。所得稅扣繳、勞保費、福利金由人事單位按月計算彙總辦理。薪資發(fā)放後，銀行簽回之薪資撥存明細表由人事單位存檔，傳票於出納登錄銀行存款明細帳後，轉會計單位入帳，而後存檔。第十節(jié)福利作業(yè)一、我司依據(jù)勞基法相關規(guī)定制訂福利制度，並列示於「從事人員手冊」中，若勞基法規(guī)定修改時，相關制度及手冊內容亦應同時進行修正。二、成立職工福利委員會，為制定職工福利辦法及執(zhí)行之組織。職工福利辦法於總經(jīng)理核準時實施。三、福利委員會組織工作內容涉及：1.推動及規(guī)劃各種職工福利計劃。2.公司撥福利金及員工自繳福利金帳務處理。3.各項支出設帳處理。4.定期或不定期召開員工大會，並製作保存會議記錄。四、其她相關事項依「從業(yè)人員手冊」第十一章辦理。

第十一節(jié)任用作業(yè)一、人員報到，應辦下列各項手續(xù)：1.人事資料表乙份。2.保證書乙份。3.國民身份證、學歷證件正本及副本(正本驗後發(fā)還)。4.醫(yī)院之體格檢查表(含X光檢查)乙份。5.退役令正本及副本(正本驗後發(fā)還)(男性適用)。6.近來半年內彩色一吋照片四張。7.扶養(yǎng)親屬申請表乙份。8.原服務單位之離職證明。9.其她指定應繳之書件。二、有下列情形之一者，不得僱用為我司員工：1.被褫奪公權尚未復權者。2.受禁治產(chǎn)之宣布者。通緝及考管有案者。身體衰弱不堪從事工作者。5.患有傳染病或長期性疾病。6.患有精神病者。7.吸食鴉片或其她代用品者。8.虧欠公款受處罰有案者。9.其她我司認為不適當任用者。三、任用員工敘薪依人事制度核給，人事單位核薪前應與用人單位主管討論敘薪級數(shù)等。四、我司員工依下列權限任用之：1.總經(jīng)理由董事長提請董事會聘請之。2.各部廠正、副主管由總經(jīng)理任免之。其她人員由核決權限任免之。五、其他相關規(guī)定依照「從業(yè)人員手冊」辦理。

離職作業(yè)一、離職：1.員工離職時應填寫「員工辭職申請書」並呈報單位主管。2.員工提出辭呈或退休時，單位主管應視其職務性質考慮予慰留。3.慰留時用人單位主管應充分理解員工離職理由，作為日後改進參考。4.若無法慰留，則用人單位應向人事單位重新提出申請招募人員。5.核準離職後如符合相關法令(如勞基法等)之規(guī)定給予資遣給付或退休金，如不符合相關法令之規(guī)定者，不給付資遣費或退休金。6.經(jīng)核準離職，離職人員應填寫「員工離職移送清單」並依其辦理程序向各有關單位簽章，證明各項保管文獻已點交清晰，各項工作也交代清晰後，始可算完畢離職手續(xù)。7.「員工離職移送清單」簽章完全後，可向人事單位申請離職證明，並將員工資料抽出，列入離職員工檔案內。8.離職人員薪資及給付，迄離職手續(xù)結清後再發(fā)給。9.其她有關規(guī)定依「從業(yè)人員手冊」辦理。二、資遣1.資遣條件依「從業(yè)人員手冊」辦理。2.資遣時間之預告依「從業(yè)人員手冊」辦理。3.資遣費計發(fā)標準：依勞基法規(guī)定辦理。三、留職停薪:1.需辦妥離職手續(xù)者始能生效。2.停薪留職期間年資不予併計。四、退休：1.員工有下列情形之一者，得自請退休。(1)工作十五年以上滿五十五歲者。(2)工作二十五年以上者。2.員工有下列情事之一者，得強制其退休(1)年滿六十歲者。(2)心神喪失或身體殘廢不堪勝任工作者。3.退休金依勞動基準法計算及給付。按其工作年資，每滿一年給兩個基數(shù)(未滿半年以半年計，超過半年而未滿一年以一年計)。4.超過十五年之工作年資，每滿一年給與一個基數(shù)，最高總數(shù)不超過四十五個基數(shù)。5.心神喪失或身體殘廢而命令退休者，如係因執(zhí)行公務所致者，依所列基數(shù)加發(fā)百分之二十。6.退休金基數(shù)標準，係指核準退休日前六個月之平均所得薪資。平均工資係指核準退休日前六個月所得工資總額除以該期間之總日數(shù)所得之金額。我司依勞基法相關規(guī)定及簽證會計事務所業(yè)務需求，定期進行退休金提撥精算作業(yè)。8.其她相關規(guī)定依「從業(yè)人員手冊」第十三章處理。

第四章融資循環(huán)第一節(jié)流程圖1.融資循環(huán)預算作業(yè)預算作業(yè)長短期投資循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)銷售循環(huán)薪工循環(huán)採購循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)長短期投資循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)銷售循環(huán)薪工循環(huán)採購循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)業(yè)主權益股務作業(yè)公司債作業(yè)短期借款作業(yè)中長期借款作業(yè)出納現(xiàn)金收支業(yè)主權益股務作業(yè)公司債作業(yè)短期借款作業(yè)中長期借款作業(yè)出納現(xiàn)金收支普通費用報支營業(yè)外普通費用報支營業(yè)外收支作業(yè)印鑑管理稅捐及規(guī)費作業(yè)背書保證零用金作業(yè)原始憑證原始憑證記帳憑證會計帳務會計帳務處理作業(yè)財務報表查核財務報表查核會計資料保管績效績效評估2.預算高階管理人員財務部門各業(yè)務部門預算委員會委員會議營業(yè)目標委員會議營業(yè)目標初步預算初步預算不準不準總經(jīng)理總經(jīng)理準準不準董事長不準董事長準生產(chǎn)循環(huán)準生產(chǎn)循環(huán)執(zhí)行薪工循環(huán)執(zhí)行薪工循環(huán)預算銷售循環(huán)跟催銷售循環(huán)跟催差異分析購置循環(huán)購置循環(huán)

3.股利發(fā)放股東大會董事會股務單位財務單位代發(fā)機構股東提出股利提出股利分派方案過戶登記準備文獻過戶登記準備文獻通過決議內容公示或告知公示或告知現(xiàn)金現(xiàn)金解散製作傳票解散製作傳票股利種類現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金股票訂除息日股利種類現(xiàn)金股票訂除息日股利種類股利種類發(fā)放股利配股明細表股利種類發(fā)放股利配股明細表股票股票訂除權日股票股票訂除權日印製新股票簽印製新股票簽證發(fā)放股發(fā)放股票股利登錄股登錄股東檔案

第二節(jié)預算作業(yè)一、營業(yè)目標1.我司高階經(jīng)理人依下列資料制定公司目標：(1)經(jīng)營理念。(2)外在環(huán)境變化及未來發(fā)展。(3)企業(yè)優(yōu)勢與限制。2.公司目標完畢後再參考過去營業(yè)狀況及實際限制後制定營業(yè)目標。二、預算委員會總經(jīng)理室：負責策劃年度經(jīng)營目標（預算）及其計畫之編制工作，並釐定經(jīng)營方針與編製進度之控制，以及審核預算之合理性。財會部門：提供有關以往實績資料及共同設定基準，需用表格之準備提供，及相關報表之核對及預算資料彙編。各部門：我司其她各部門如：生產(chǎn)、業(yè)務、採購、財務等單位為經(jīng)營目標（預算）及計畫編製作業(yè)主體，負責基礎資料之提供及執(zhí)行計畫之研擬。三、初步預算部門目標經(jīng)各部門討論後，備妥相關資料及表格，交由財務單位彙總後編製初步預算。2.預算部份涉及各種指標。3.初步預算應涉及：(1)年度銷售計劃表(2)生產(chǎn)計劃表(3)重要原料使用量預算表(4)直接人工與製造費用預算表(5)推銷費用預算表(6)管理費用預算表四、核準1.預算編定後需經(jīng)總經(jīng)理核準。2.如有修正，應再由預算委員會討論更動之。五、預算1.依據(jù)經(jīng)核準之初步預算，編列下列各細步預算：(1)年度銷售計劃表(2)生產(chǎn)計劃表(3)重要原料使用量預算表(4)固定資產(chǎn)購置及擴建計劃書(5)直接人工與製造費用預算表(6)推銷費用預算表(7)管理費用預算表(8)預估損益表(9)預估資產(chǎn)負債表(10)預估現(xiàn)金流量表(11)預估股東權益變動表六、執(zhí)行1.向各單位說明預算編製精神與要點，作好充分之溝通。2.交由各單位實施。3.實際支出時，隨時注意控制預算。4.將全年預算攤至各月，以便於比較控制。5.儘量使支出不要超過預算，但也不可因宥於預算而減少原本當用部份。七、差異分析1.每月將預算金額與實際預算金額作單月比較與累計比較。2.分析差異因素予以糾正。若差異係不可控制因素而產(chǎn)生，則應據(jù)以修正營業(yè)目標。八、預算編制之時間表及審核進度之規(guī)定九、應說明重大支出或工程時大長應列入專案計劃十、預算執(zhí)行前須由董事會審核。十一、預算修正辦法或程序十二、重大預算修正須經(jīng)董事會審核。

第三節(jié)股東權益作業(yè)服務單位應記錄及表達股東股本在期內增減變動情形，並對股本等作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。2.公司辦理增資或發(fā)行其她有價證券，均應經(jīng)主管機關核準或核備，始可辦理。3.各項公積提列成數(shù)依公司法第二三七條規(guī)定於完納一切稅捐後提10%法定公積，並依公司章程或股東會議裁決提列特別公積。4.帳列資本公積應純屬非營業(yè)結果所產(chǎn)生之權益，均轉入「資本公積」科目：(1)溢價發(fā)行之股款(2)受領捐贈財產(chǎn)(3)處理固定資產(chǎn)盈餘之溢價(4)因股本有關交易產(chǎn)生之權益(5)資本重估增值(6)因採權益法評價之長期股權投資所產(chǎn)生之資本公積5.法定公積及資本公積，僅供彌補虧損及增長資本之用。6.營利事業(yè)之虧損，如以資產(chǎn)增值準備彌補，此後年度發(fā)生之盈餘，除依照公司法、所得稅法之規(guī)定分派後，其餘應轉回資產(chǎn)增值準備科目項下，在原撥補數(shù)額未轉回前，不得分派股息及其她用途。7.稅捐核定虧損可互抵數(shù)，及獎勵減免稅捐項目應充份運用。8.未分派盈餘經(jīng)分派後其累積數(shù)不可超過所得稅法第76條之一條規(guī)定，超過限額則辦理增資。9.年度盈餘，依公司章程規(guī)定配發(fā)員工紅利、董(監(jiān))事酬勞及分派股利。

第四節(jié)股務作業(yè)一、設立股務辦理下列各項股務事宜：1.我司股票之簽證可委託股票簽證機構辦理2.我司財務負責辦理下列各項股務作業(yè)：(1)股票之過失、掛失、遺失補發(fā)、質權之設定或消滅。(2)股東或質權人及其法定代理人之姓名、地址及印鑑等之登記或變更登記(3)股東及其她關係人就股務事務之申請或查詢之受理。(4)股東名簿及附屬帳冊之編製與管理應詳實記載及設置。(5)關於股票(涉及權利憑證)之保管、換發(fā)、交付及簽證。(6)股東會召開告知書或股東會出席證之寄發(fā)及股東會出席告知書或委託書之收發(fā)與統(tǒng)計，以及其她對於股東之告知或報告之寄送。(7)關於股務之照會.事故之報告及接受有關詢問事項之處理。(8)關於股利(包括配股)之計算，發(fā)放及代扣稅金。(9)關於股份之統(tǒng)計及依法令或契約向主管機關或證券交易所或簽證機構提出之報告、或資料之編製。(10)關於新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合併之事項、股票由何家印刷廠承印、印製多少數(shù)量，除發(fā)行外尚存空白股票張數(shù)等均應妥善控制。(11)關於上列各項附帶印花稅之代徵。(12)關於上列各項附帶其她事項。3.股務應依有關法令公佈下列各項有關資料：(1)開股東會時：A.股東會召開日期。B.停止過戶日期。C.召集事由。D.盈餘分派內容。(2)增資配(認)股時：A.停止過戶日期。B.配(認)股基準日。C.繳款期限及代收股款機構。D.配(認)股內容。(3)增資股票製作及發(fā)放：股票發(fā)放及上市日期。4.按期將下列資料登報公示，並送證管會、證交所、證券發(fā)展基金會及各地證券商同業(yè)公會。(1)每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理及持有股份達股份總額百分之十以上之股東股權變動表。(2)每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質權設定公示告知書。(3)每月營業(yè)收入。(4)每季、半年及全年之財務報表。5.股務應記錄並製作下列資料：(1)董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質權設定撤銷。(2)扣繳稅款報繳書。(3)除息後股東名冊。(4)除息後股利清冊。(5)除權後股東名冊。(6)除權後配股及號碼清冊。二、公司股利發(fā)放程序如下：1.董事會提案董事會依公司財務及營利狀況和其她政策性考慮與否發(fā)放股利，發(fā)放方式及數(shù)額本期如無盈餘可資派充股利時，其由公積項下?lián)艹涔衫畻l件，應合於公司法之規(guī)定及報經(jīng)證券主管機關核準。(2)財務單位調度規(guī)劃發(fā)放現(xiàn)金股利之財源。(3)資源調度沒有問題後，始可向股東大會提出。2.股東大會通過(1)股東大會通過或修正董事會提出發(fā)放股利議案、發(fā)放股利內容向證管會報備。3.公示及發(fā)放告知(1)公示並告知股東下列事項：A.股東大會決議內容B.現(xiàn)金股利之除息日C.股票股利之除權日(2)編製基準日之股東名冊。(3)造具股利發(fā)放清冊。4.製作傳票(1)依財務課之股利清冊，由財務單位製作傳票。(2)核準後入帳。5.解款(1)若請金融機構代為支付或自行支付，均須在發(fā)放前一日解款。(2)金融機構每日或每週向股務結帳一次。(3)代支機構日報表或週報表經(jīng)核對無誤後，除股務課留一份外，並轉財務單位乙份，以銷帳。6.編製配股明細表若為盈餘轉增資，應造具配股名冊。7.印製新股票(1)印製新股票並由簽證機構簽證。(2)調閱印刷廠承印合約、交貨日期及發(fā)行日期。(3)股票樣張應妥善保管，並送交備查。(4)空白股票之控管。(5)查核股息發(fā)行程序及我司股東會董事會通過記錄。8.領股票股利(1)股東須在基準日前過戶者，始可領取股利。(2)股東領取股利時，應具股利發(fā)放告知書、身份證及印章，核對無誤後領取。(3)股東領取股利時應在發(fā)放名冊上蓋章，若由金融機構代支，則應填入代支日期、銀行。9.其她股務作業(yè)程序股務單位應配合股務代理機構辦理。10.我司之股務作業(yè)均依照公開發(fā)行公司股務處理準則辦理。三、控制重點：發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及金額與帳簿記錄與否相符。股票由何家印刷廠承印，印製多少數(shù)量，除發(fā)行外尚存空白股票張數(shù)。股票股利發(fā)行之根據(jù)及日期。股東名冊與否依照公司法規(guī)內容設置，不可不實記載。本期內如無盈餘可資派充股利時，其由公積項下?lián)艹涔衫畻l件，應合於公司法之規(guī)定及報經(jīng)證券主管機關核準。已領股利者與否確實記錄。發(fā)放程序。調閱印刷廠承印合約、交貨日期及發(fā)行日期。查核股息發(fā)行程序及我司股東會董事會通過會議記錄。(10)查閱股東名簿，抽查辦理更換印鑑、股票過戶、股票掛失、質權設定、股票遺失補發(fā)、戶籍或通訊處地址變更等，其根據(jù)及辦理時效。(11)已發(fā)行股票明細表核對股票存根，未發(fā)行股票，盤點空白股票之根據(jù)。(12)抽查換發(fā)放回作廢股票，並查核其作廢因素，作廢股票之銷燬，應經(jīng)呈報批準後由財務主管監(jiān)督股務單位會同稽核人員派員辦理。

第五節(jié)公司債作業(yè)一、釐定發(fā)行辦法1.財務單位應充分收集市場資料並作評估,理解公司與否有融資需要。2.財務單位應會同公司高階經(jīng)理人與金融機構討論發(fā)行辦法。3.內容涉及：(1)發(fā)行種類(2)發(fā)行期間(3)發(fā)行價格(4)還本或轉換普通股辦法(5)利率(6)付息方式4.財務單位並應事先規(guī)劃還本時之財源籌措。5.公司經(jīng)董事會決議後，得募集公司債，但須將募集公司債之因素及有關事項提報股東會追認。二、發(fā)行上市、上櫃由高階經(jīng)理人洽尋特定人購買或聯(lián)絡證券承銷商執(zhí)行輔導作業(yè)，並準備有關申請資料向主管機關提出申請，經(jīng)核準通過後，透過承銷作業(yè)，準備在債券市場上市、上櫃。2.出售債券由財務單位保存存根，並登錄明細表，載明出售種類、面值、號碼及張數(shù)。3.對於未發(fā)行公司債券，均應事先編妥號碼，並由專人負責保管，並盤點未發(fā)行債券張數(shù)及數(shù)額，與總額扣除已發(fā)行後餘額與否相符。4.我司公司債登記、保管、與簽發(fā)人員均由不同人員擔任。5.發(fā)行公司債所收款項應匯入公司之專戶。6.公司債之發(fā)行應依照規(guī)定對外進行公示。三、付息於付息日前，計算付息金額，並製作傳票，經(jīng)核準後於付息前一日解款至金融機構或代支機構。2.依發(fā)行辦法於付息日憑息票付息。3.若為溢價發(fā)行,按利息法於付息時攤銷。4.贖回之息票，予以註銷，並妥為記錄，若須燒毀，應會同稽核室人員始可進行。四、還本或收回會計單位對於一年內到期應償還債券若準備用流動資產(chǎn)清償者，轉列流動負債，若非提前還款之債券，溢折價應攤銷完畢。2.公司債指定用途者依原規(guī)定運用。對於計劃還本，財務單位應籌妥還款來源，並於還本或收回前，計算所需金額收回清冊等，經(jīng)總經(jīng)理批準，於還本前一日解款。財務單位對於收回之債券登記債券號碼，並蓋收回章，妥為記錄。

第六節(jié)短期借款作業(yè)一、我司因營運之實際需要向銀行申請短期融資額度時，應依據(jù)融資授權辦法授權財務主管辦理之。二、財務單位於申請銀行短期融資額度時，應先獲得往來銀行提供之額度金額、質押成數(shù)、利率及其她有關資料，送呈授權主管核定。三、財務單位應提出申請書，註明申請融資額度之用途及有關資料，併同我司供徵信之資料，送銀行核定額度。四、財務單位所提之申請書應建檔由專人負責管理。五、融資額度依銀行之規(guī)定於融資額度核定時或動用額度時，由我司提供相當金額之保證本票或借據(jù)做為銀行擔保之用。六、財務單位於融資額度合約期滿前，應負責償債事宜、換約處理或重新申請額度並負責取回原提供之保證本票或借據(jù)，予以註銷。七、財務單位根據(jù)公司營運資金情況，經(jīng)授權主管核準後動用融資額度，並依動用金額編製傳票。八、財務單位依公司營運資金情形，經(jīng)授權主管核準後，於償還借款期限時，償還借款。九、財務單位應分析借款利弊得失、用途等，其獲利率與否償付利息而有餘，並分析舉債營業(yè)及財務調度之利弊。十、不得以短期借款購置固定資產(chǎn)使用。第七節(jié)中長期借款作業(yè)一、我司因營運之需要向銀行申請中長期融資額度時，依融資授權辦法，授權權責主管核準辦理之。二、財務單位評估現(xiàn)有公司營運資金運作狀況，確認公司有增長借款額度及延期還款之需求，依融資授權辦法，呈報授權權責主管核準辦理之。三、財務單位於申請銀行中長期融資額度時，應充分理解並記錄合約之借款日期期限、利率、償還日期、擔保日期、擔保情形、限制條件等。四、依照契約約定還本、付息日期，經(jīng)主管核準後，由會計單位編製傳票，財務單位轉帳或開立支票繳納，期末須作適當之揭露與調整。五、各項借款如有一年內須用流動資產(chǎn)償付者，調整入流動負債。六、借款係指定用途者，應匯入專戶，借款之使用應依計劃或約定行事，不可移供她用。七、借款合約條款如訂明抵押事項.產(chǎn)權提供文獻及登記應確實控制，還款即予收回。八、到期償還借款，若財務狀況有顯著衰退，償債有困難之慮者，財務單位應及早提出改進建議。第八節(jié)出納現(xiàn)金收支作業(yè)一、我司出納之工作範圍如下：1.辦理現(xiàn)金、票據(jù)之出納、保管及移轉。2.簽發(fā)收款收據(jù)、送款簿、支票及本票等收付款項憑證。3.保管銀行存款支票簿及本票簿。4.根據(jù)契約或告知，代徵各種稅款或其她款項。5.現(xiàn)金預測報表之編製。二、現(xiàn)金支出現(xiàn)金支付時由會計製票後經(jīng)主管檢查憑證與否齊全，核準範圍與否合於權限轉由出納支付。2.出納於支付後在憑證上蓋「付訖」章，並由領款人簽名表達收訖。3.出納開立支票時，同時在存根聯(lián)記錄受票人、金額、到期日、支票號碼等。4.若有支票作廢，將支票號碼剪下貼於支票簿存根上。5.所有支出除經(jīng)主管核準可付現(xiàn)金外，其餘開立支票均應劃線，如有不合應查明其因素改正。6.支票應按編號順序開付，未開空白支票應有適當之控制。7.其她相關作業(yè)程序依「採購及付款循環(huán)」中付款作業(yè)程序辦理。三、現(xiàn)金收入1.收款人員或業(yè)務人員收回款項後填寫「收款清單」一式四聯(lián)，連同所收款項(含現(xiàn)金、票據(jù))送財務單位，經(jīng)財務單位簽收後，第一聯(lián)由收款人員轉會計單位入帳，第二聯(lián)由營業(yè)單位存查，第三聯(lián)由出納人員存查，第四聯(lián)由營管單位存查。2.出納人員收到現(xiàn)金或票據(jù)時，與「收款清單」核對簽收後即送存銀行或入庫存現(xiàn)金或票據(jù)。3.出納人員應將銀行之票據(jù)託收簿妥善保管。4.會計單位收到「收款清單」核對無誤後，編製傳票呈請核準後，輸入電腦會計系統(tǒng)內，更新應收帳款主檔及應收票據(jù)或銀行存款主檔。出納人員根據(jù)「收款清單」輸入應收票據(jù)明細檔內，每天並列印「銀行餘額日報表」送請核閱。6.出納單位每日結帳後清點現(xiàn)金餘額，並查核與「銀行餘額日報表」與否相符。四、庫存保證票據(jù)工程、銷售、採購等合約，應收保證票者，由主辦單位負責，獲得約定票據(jù)，連同「收款清單」交由會計單位認證入帳及財務單位保管。2.對於庫存保證票據(jù)各項法定票據(jù)要件應齊全。3.未填到期日之本票，須有「授權書」。4.保證責任已解除者，應辦理退還。5.盤點每月庫存保證票據(jù)結存數(shù)量、金額，並編「庫存保證票據(jù)明細表」。6.設置庫存保證票據(jù)登記簿，詳細記載，並由簽收人及主管蓋章。五、票據(jù)兌現(xiàn)核對1.會計人員每日依據(jù)「應收票據(jù)兌現(xiàn)核對表」審核後入帳。代收票據(jù)，由出納人員於支票入帳後，在代收簿填上兌現(xiàn)日期，如有逾期未兌票據(jù)應理解因素。票據(jù)經(jīng)交換後如遭退票，出納人員於接獲銀行告知後，經(jīng)呈主管核準及用印後將銀行之「票據(jù)撤回申請單」送銀行領回遭退票之票據(jù)，並更新銀行存款明細帳後，由財務單位存檔。再依「支票管理辦法」之規(guī)定處理後，轉會計單位入帳。會計單位接到經(jīng)核準之傳票予以輸入會計系統(tǒng)更新應收帳款及應收票據(jù)主檔，並予存查。出納人員依據(jù)取回之退票理由單呈主管核示並送徵信人員審核客戶信用。業(yè)務人員擬領出退票之票據(jù)辦理換票手續(xù)時，出納人員應將票據(jù)及其「退票理由單」影印乙份經(jīng)業(yè)務人員簽收後留存，並將正本交給業(yè)務人員處理。六、銀行調節(jié)表內容核對會計單位每月依據(jù)銀行往來對帳單、銀行存款結餘金額，編製銀行調節(jié)表。對於逾一年未兌支票，轉列暫收款，再逾一年未兌現(xiàn)支票轉為其她收入。七、定期存單核對1.財務單位經(jīng)主管核準後獲得存單，在帳冊或傳票註明明細。2.出納對於定存單到期兌領存單本息，並填「銀行入款單」交會計單位入帳。3.定存單除質押者外，均應妥為保管及運用。4.已設立抵押之存單，應記入存單抵押登記簿，到期及時收回。八、銀行存款或透支1.財務單位設一銀行存款明細登記簿，依不同營業(yè)日分設收入及支出部份，並隨時更新。(1)收入部份為：a.應兌現(xiàn)入帳之代收票據(jù)。b.存入之現(xiàn)金。c.她帳戶之轉存。(2)支出部份：a.當日到期票據(jù)。b.領現(xiàn)。c.轉存她帳戶。2.出納人員於每日結帳後將當日收支金額及當日餘額填入「銀行存款餘額日報表」。自甲銀行轉存乙銀行，或自乙銀行轉存甲銀行，應辦轉存手續(xù)，並填具「銀行調撥申請單」經(jīng)核準後交會計單位入帳。零用金作業(yè)一、公司視實際需要設置零用金，零用金經(jīng)管人員異動時，應將原暫借申請單銷帳改由交接人重新申請設立。二、零用金設立應以零星購置或緊急小額支付為目，零用金經(jīng)管人員於必要時得設現(xiàn)金出納登記簿記錄每日撥入、支出、結存金額，以便查核。三、零用金之請領及撥補程序：各單位人員擬向零用金經(jīng)管人員領款時應檢具合法原始憑證，填寫「零用金報支單」經(jīng)依核決權限核準後，其在規(guī)定限額內向零用金經(jīng)管人洽領。2.凡零用金之付款，其每張請領單金額不得超過伍仟元，超過伍仟以上者，一律須依付款程序填寫「支付憑單」開立支票付款。3.各零用金經(jīng)管人員應依原始憑證審核要點審核原始憑證合法及有權人核準後方得付款，若事後發(fā)現(xiàn)有不符規(guī)定而付款者，應由零用金經(jīng)管人負責追繳已付款項。零用金依業(yè)務需求撥付定額由專責人員管理。零用金經(jīng)管人員於零用金支用至相當數(shù)額，由經(jīng)管人員彙編「零用金報銷清單」及已付訖之「零用金報支單」和有關憑證後，送會計單位報銷，會計單位審核無誤後編製傳票，轉至出納撥還備用。稽核單位得隨時檢查零用金使用情形，其有久不使用及報銷者應提報予以撤銷設置。經(jīng)管人員審核零用金時，對所送收據(jù)加蓋「付訖」及日期圖章，以防重覆。四、其她相關事項依我司「零用金管理辦法」。第十節(jié)普通費用報支作業(yè)一、應付費用1.應付費用為已發(fā)生而尚未支付之各項費用。2.應付稅捐均依法定期限繳納。3.應付費用之列帳，整頓、支付應依公司規(guī)定辦理，並附核準單據(jù)及原始憑證。4.經(jīng)核準後出納開具抬頭、劃線之支票給付，以掛號郵寄方式寄出或由受款人攜領款章親自領取。5.對於平時已先預付之費用，應注意與否重覆請款。6.已逾期或已屆法定時效未支付之應付費用，經(jīng)核準後轉列其她收入。7.如有逾法定或規(guī)定支付期間未支付之應付費用，由相關單位查明因素後作適當之處理。8.年度終了後，應付費用應予調整。二、預付費用1.預付費用應經(jīng)有權人核準。2.預付費用之發(fā)生、收回、撤銷、轉帳及整頓時，應附有原始憑證，核準程序，應與會計