江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表

江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目錄頁次一、審計(jì)報(bào)告1-5二、財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表1-4合并利潤表和母公司利潤表5-6合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表7-8合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表9-12財(cái)務(wù)報(bào)表附注1-96PAGE1頁審計(jì)報(bào)告信會(huì)師報(bào)字[2024]第ZH10005號江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見（20231231202320231231財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)報(bào)告的“注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)該事項(xiàng)在審計(jì)中是如何應(yīng)對的（一）主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)2023年度，康緣藥業(yè)銷售藥品確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為483,953.28我們針對主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括:（1）了解和評價(jià)管理層與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)年度上升11.94%。由于收入是康緣藥業(yè)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)之一，存在管理層為了達(dá)到計(jì)和運(yùn)行有效性；（2）執(zhí)行分析性復(fù)核程序，從多個(gè)維度評估公司本期收入變特定目標(biāo)或期望而操縱收入確認(rèn)動(dòng)的合理性；時(shí)點(diǎn)的固有風(fēng)險(xiǎn)，因此我們將公司收入確認(rèn)識別為關(guān)鍵審計(jì)事（3）對本年記錄的收入交易選取樣本，核對發(fā)票、銷售合同、項(xiàng)。出庫單和運(yùn)輸單據(jù)等支持性文件，評價(jià)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合公司收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策；（4）結(jié)合應(yīng)收賬款的審計(jì)，選取樣本對客戶的銷售收入進(jìn)行函證；（5）就資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的收入交易，選取樣本，核對出庫單及其他支持性文件，以評價(jià)收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。四、其他信息2023基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估康緣藥業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督康緣藥業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。六、注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出（一（二）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（三（四（五（（六陷。我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲（）。果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：楊俊玉（特殊普通合伙） （項(xiàng)目合伙人）中國注冊會(huì)計(jì)師：孫淑平中國上海 2024年3月8日合并資產(chǎn)負(fù)債表年月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）PAGE1頁資產(chǎn)附注期末余額上年年末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金五、（一）1,969,272,883.321,601,299,830.99結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)五、（二）460,000,000.00170,000,000.00衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款五、（三）653,766,073.68728,222,846.77應(yīng)收款項(xiàng)融資五、（四）442,229,504.99742,523,172.21預(yù)付款項(xiàng)五、（五）28,626,350.9860,513,170.98應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款五、（六）5,315,921.099,669,515.92買入返售金融資產(chǎn)存貨五、（七）350,108,245.14342,820,072.59合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)五、（八）67,038,559.99一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)五、（九）73,361,887.1974,811,036.16流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4,049,719,426.383,729,859,645.62非流動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資五、（十）4,109,073.554,088,172.30其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)五、（十一）11,210,107.4041,520,747.82投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)五、（十二）2,280,740,570.472,409,275,248.01在建工程五、（十三）227,250,218.2698,536,662.75生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)五、（十四）197,380,959.08231,153,005.74開發(fā)支出六、（二）171,701,113.32166,556,195.31商譽(yù)五、（十五）58,988,858.1458,988,858.14長期待攤費(fèi)用五、（十六）14,403,249.0618,234,317.00遞延所得稅資產(chǎn)五、（十七）46,222,809.1415,956,812.47其他非流動(dòng)資產(chǎn)五、（十八）55,595,282.7221,634,536.20非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,067,602,241.143,065,944,555.74資產(chǎn)總計(jì)7,117,321,667.526,795,804,201.36后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并資產(chǎn)負(fù)債表（）2023年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）負(fù)債和所有者權(quán)益附注期末余額上年年末余額流動(dòng)負(fù)債：短期借款向中央銀行借款拆入資金交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)五、（十九）11,859,912.67應(yīng)付賬款五、（二十）228,418,638.90361,503,934.25預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債五、（二十一）25,165,640.90214,869,343.16賣出回購金融資產(chǎn)款吸收存款及同業(yè)存放代理買賣證券款代理承銷證券款應(yīng)付職工薪酬五、（二十二）25,726,012.3839,004,586.64應(yīng)交稅費(fèi)五、（二十三）70,666,290.5992,442,396.75其他應(yīng)付款五、（二十四）1,238,903,144.531,033,492,510.92應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付分保賬款持有待售負(fù)債五、（二十五）16,551,144.90一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債五、（二十六）3,257,247.1627,933,014.61流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,608,688,119.361,781,105,699.00非流動(dòng)負(fù)債：保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金長期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長期應(yīng)付款五、（二十七）1,925,490.001,925,490.00長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益五、（二十八）126,155,318.2878,780,400.74遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)128,080,808.2880,705,890.74負(fù)債合計(jì)1,736,768,927.641,861,811,589.74所有者權(quán)益：股本五、（二十九）584,748,452.00584,597,952.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積五、（三十）111,793,377.6998,131,851.77減：庫存股五、（三十一）48,135,010.0064,698,480.00其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積五、（三十二）292,813,413.08292,813,413.08一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤五、（三十三）4,251,576,797.983,843,349,759.05歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)5,192,797,030.754,754,194,495.90少數(shù)股東權(quán)益187,755,709.13179,798,115.72所有者權(quán)益合計(jì)5,380,552,739.884,933,992,611.62負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)7,117,321,667.526,795,804,201.36后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司母公司資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）資產(chǎn)附注期末余額上年年末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金1,752,114,578.341,416,742,034.44交易性金融資產(chǎn)460,000,000.00170,000,000.00衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款十五、（一）614,530,723.88709,077,317.52應(yīng)收款項(xiàng)融資十五、（二）416,789,743.52707,463,313.09預(yù)付款項(xiàng)27,628,832.8857,394,568.55其他應(yīng)收款十五、（三）148,227,389.07149,439,005.19存貨337,770,577.52330,711,597.32合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)37,500,000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)70,298,965.9373,128,675.31流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,864,860,811.143,613,956,511.42非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資十五、（四）471,380,984.80468,860,083.55其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)11,210,107.4041,520,747.82投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)1,939,581,570.852,003,062,320.33在建工程213,437,857.0898,423,455.21生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)138,766,581.54157,190,362.82開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用14,403,249.0618,234,317.00遞延所得稅資產(chǎn)43,929,281.5313,343,249.56其他非流動(dòng)資產(chǎn)55,595,282.7221,634,536.20非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,888,304,914.982,822,269,072.49資產(chǎn)總計(jì)6,753,165,726.126,436,225,583.91后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司母公司資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2023年12月31日（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）負(fù)債和所有者權(quán)益附注期末余額上年年末余額流動(dòng)負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)11,859,912.67應(yīng)付賬款212,665,272.25345,017,564.72預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債18,471,090.96200,808,258.86應(yīng)付職工薪酬23,683,338.2732,708,537.35應(yīng)交稅費(fèi)63,624,794.7682,863,205.78其他應(yīng)付款1,215,965,717.971,022,355,827.59持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債2,401,241.8326,105,073.65流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,536,811,456.041,721,718,380.62非流動(dòng)負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長期應(yīng)付款1,925,490.001,925,490.00長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益118,555,233.8661,823,169.64遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)120,480,723.8663,748,659.64負(fù)債合計(jì)1,657,292,179.901,785,467,040.26所有者權(quán)益：股本584,748,452.00584,597,952.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積85,545,080.0871,883,554.16減：庫存股48,135,010.0064,698,480.00其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積291,006,252.52291,006,252.52未分配利潤4,182,708,771.623,767,969,264.97所有者權(quán)益合計(jì)5,095,873,546.224,650,758,543.65負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)6,753,165,726.126,436,225,583.91后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并利潤表2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、營業(yè)總收入4,867,806,702.404,350,871,922.31其中：營業(yè)收入五、（三十四）4,867,806,702.404,350,871,922.31利息收入已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營業(yè)總成本4,359,915,092.723,941,585,633.27其中：營業(yè)成本五、（三十四）1,252,521,178.251,214,085,669.78利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用稅金及附加五、（三十五）74,782,203.4573,175,202.49銷售費(fèi)用五、（三十六）1,936,943,796.671,867,832,133.95管理費(fèi)用五、（三十七）347,037,709.33189,599,006.03研發(fā)費(fèi)用五、（三十八）771,690,071.27605,730,307.34財(cái)務(wù)費(fèi)用五、（三十九）-23,059,866.25-8,836,686.32其中：利息費(fèi)用1,914,144.16利息收入24,454,690.7011,147,614.83加：其他收益五、（四十）43,240,484.2041,544,727.90投資收益（損失以“-”號填列）五、（四十一）14,794,029.674,198,585.02其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益20,901.2541,319.45以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）五、（四十二）-120,013.60-2,120,542.23資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）五、（四十三）-2,771,458.16520,999.46資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）五、（四十四）757,741.431,380,820.33三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）563,792,393.22454,810,879.52加：營業(yè)外收入五、（四十五）6,155,189.183,330,782.73減：營業(yè)外支出五、（四十六）18,964,979.0312,424,789.14四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）550,982,603.37445,716,873.11減：所得稅費(fèi)用五、（四十七）3,932,331.593,798,637.11五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）547,050,271.78441,918,236.00（一）按經(jīng)營持續(xù)性分類1．持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）547,050,271.78441,918,236.002．終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（二）按所有權(quán)歸屬分類1．歸屬于母公司股東的凈利潤（凈虧損以“-”號填列）536,732,878.37434,467,433.592．少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號填列）10,317,393.417,450,802.41六、其他綜合收益的稅后凈額歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1．重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3．其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4．企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2．其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3．金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4．其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5．現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7．其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額547,050,271.78441,918,236.00歸屬于母公司所有者的綜合收益總額536,732,878.37434,467,433.59歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額10,317,393.417,450,802.41八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）0.930.75（二）稀釋每股收益（元/股）0.930.75本期生一制企合的合并在并實(shí)的利為： / ，期合方的凈潤： / 公司責(zé)： 主會(huì)工負(fù)人： 會(huì)機(jī)負(fù)人：母公司利潤表2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、營業(yè)收入十四、（五）4,565,563,872.634,066,833,963.25減：營業(yè)成本十四、（五）1,208,707,354.631,168,581,149.45稅金及附加66,899,295.8465,248,558.86銷售費(fèi)用1,761,578,793.751,722,444,908.48管理費(fèi)用311,034,682.99154,654,739.31研發(fā)費(fèi)用753,283,535.95584,540,467.13財(cái)務(wù)費(fèi)用-22,054,397.39-8,011,316.29其中：利息費(fèi)用1,373,688.25利息收入23,372,888.669,723,096.31加：其他收益39,108,022.4239,038,229.13投資收益（損失以“-”號填列）十四、（六）35,129,241.332,530,120.37其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益20,901.2541,319.45以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）-3,920,389.26-1,442,563.86資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）-1,396,701.55資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）53,838.20196,862.28二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）555,088,618.00419,698,104.23加：營業(yè)外收入6,149,221.182,986,782.74減：營業(yè)外支出17,568,306.086,766,342.68三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）543,669,533.10415,918,544.29減：所得稅費(fèi)用424,187.01-576,071.81四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）543,245,346.09416,494,616.10（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）543,245,346.09416,494,616.10（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1．重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2．權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3．其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4．企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1．權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2．其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3．金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4．其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5．現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7．其他六、綜合收益總額543,245,346.09416,494,616.10七、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）（二）稀釋每股收益（元/股）后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司合并現(xiàn)金流量表江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司合并現(xiàn)金流量表2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金5,644,795,840.185,026,132,516.18客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務(wù)資金凈增加額代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費(fèi)返還4,983,751.20收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（）130,853,223.9651,829,506.50經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5,775,649,064.145,082,945,773.88購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1,162,241,396.91992,136,428.33客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金拆出資金凈增加額支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金699,645,629.67588,083,943.24支付的各項(xiàng)稅費(fèi)577,436,382.30516,829,800.02支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（）2,295,321,805.371,989,955,609.36經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)4,734,645,214.254,087,005,780.95經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,041,003,849.89995,939,992.93二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金1,052,310,640.42921,073,656.00取得投資收益收到的現(xiàn)金14,795,646.104,157,265.57處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額2,068,198.2821,916,589.35處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,069,174,484.80947,147,510.92購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金297,480,998.28211,087,787.09投資支付的現(xiàn)金1,312,000,000.00900,000,000.00質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,609,480,998.281,111,087,787.09投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-540,306,513.48-163,940,276.17三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金4,858,700.0068,698,480.00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金4,000,000.00取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)4,858,700.0068,698,480.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金234,500,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金130,865,639.442,487,736.11其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤2,359,800.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（）3,805,560.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)134,671,199.44236,987,736.11籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-129,812,499.44-168,289,256.11四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響61,773.60151,138.49五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額370,946,610.57663,861,599.14加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,601,299,830.99937,438,231.85六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,972,246,441.561,601,299,830.99后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司母公司現(xiàn)金流量表江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司母公司現(xiàn)金流量表2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金5,322,720,993.694,743,064,666.38收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金117,298,675.73110,588,408.74經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5,440,019,669.424,853,653,075.12購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1,147,141,090.52954,751,199.72支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金624,275,615.73522,945,494.57支付的各項(xiàng)稅費(fèi)531,764,564.17475,854,670.48支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2,162,012,286.071,862,740,412.38經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)4,465,193,556.493,816,291,777.15經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額974,826,112.931,037,361,297.97二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金875,310,640.42195,073,656.00取得投資收益收到的現(xiàn)金35,108,340.082,488,800.92處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額22,205,116.44444,529.35處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)932,624,096.94198,006,986.27購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金269,688,722.41179,888,051.57投資支付的現(xiàn)金1,175,000,000.00180,000,000.00取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,444,688,722.41359,888,051.57投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-512,064,625.47-161,881,065.30三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金4,858,700.0064,698,480.00取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)4,858,700.0064,698,480.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金234,500,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金128,505,839.442,487,736.11支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3,805,560.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)132,311,399.44236,987,736.11籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-127,452,699.44-172,289,256.11四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響63,755.88151,138.49五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額335,372,543.90703,342,115.05加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,416,742,034.44713,399,919.39六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,752,114,578.341,416,742,034.44后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）PAGE10頁項(xiàng)目本期金額歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤小計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額584,597,952.0098,131,851.7764,698,480.00292,813,413.083,843,349,759.054,754,194,495.90179,798,115.724,933,992,611.62加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額584,597,952.0098,131,851.7764,698,480.00292,813,413.083,843,349,759.054,754,194,495.90179,798,115.724,933,992,611.62三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“-”號填列）150,500.0013,661,525.92-16,563,470.00408,227,038.93438,602,534.857,957,593.41446,560,128.26（一）綜合收益總額536,732,878.37536,732,878.3710,317,393.41547,050,271.78（二）所有者投入和減少資本150,500.0013,661,525.92-16,563,470.0030,375,495.9230,375,495.921．所有者投入的普通股631,000.004,227,700.004,858,700.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額12,758,885.92-17,616,610.0030,375,495.9230,375,495.924．其他-480,500.00-3,325,060.00-3,805,560.00（三）利潤分配-128,505,839.44-128,505,839.44-2,359,800.00-130,865,639.441．提取盈余公積2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3．對所有者（或股東）的分配-128,505,839.44-128,505,839.44-2,359,800.00-130,865,639.444．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末余額584,748,452.00111,793,377.6948,135,010.00292,813,413.084,251,576,797.985,192,797,030.75187,755,709.135,380,552,739.88后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)負(fù)責(zé)人：續(xù)2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目上期金額歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤小計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額592,881,038.00171,790,377.42179,999,151.88310,818,399.153,408,882,325.464,304,372,988.15168,347,313.314,472,720,301.46加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額592,881,038.00171,790,377.42179,999,151.88310,818,399.153,408,882,325.464,304,372,988.15168,347,313.314,472,720,301.46（減少以“-”號填列）-8,283,086.00-73,658,525.65-115,300,671.88-18,004,986.07434,467,433.59449,821,507.7511,450,802.41461,272,310.16（一）綜合收益總額434,467,433.59434,467,433.597,450,802.41441,918,236.00（二）所有者投入和減少資本-8,283,086.00-73,658,525.65-115,300,671.88-18,004,986.0715,354,074.164,000,000.0019,354,074.161．所有者投入的普通股8,169,000.0056,529,480.0064,698,480.004,000,000.004,000,000.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額15,354,074.1615,354,074.1615,354,074.164．其他-16,452,086.00-145,542,079.81-179,999,151.88-18,004,986.07（三）利潤分配1．提取盈余公積2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3．對所有者（或股東）的分配4．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末余額584,597,952.0098,131,851.7764,698,480.00292,813,413.083,843,349,759.054,754,194,495.90179,798,115.724,933,992,611.62后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)負(fù)責(zé)人：江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目本期金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額584,597,952.0071,883,554.1664,698,480.00291,006,252.523,767,969,264.974,650,758,543.65加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額584,597,952.0071,883,554.1664,698,480.00291,006,252.523,767,969,264.974,650,758,543.65三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“-”號填列）150,500.0013,661,525.92-16,563,470.00414,739,506.65445,115,002.57（一）綜合收益總額543,245,346.09543,245,346.09（二）所有者投入和減少資本150,500.0013,661,525.92-16,563,470.0030,375,495.921．所有者投入的普通股631,000.004,227,700.004,858,700.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額12,758,885.92-17,616,610.0030,375,495.924．其他-480,500.00-3,325,060.00-3,805,560.00（三）利潤分配-128,505,839.44-128,505,839.441．提取盈余公積2．對所有者（或股東）的分配-128,505,839.44-128,505,839.443．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末余額584,748,452.0085,545,080.0848,135,010.00291,006,252.524,182,708,771.625,095,873,546.22后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)負(fù)責(zé)人：（續(xù)2023年度（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目上期金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額592,881,038.00145,542,079.81179,999,151.88309,011,238.593,351,474,648.874,218,909,853.39加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額592,881,038.00145,542,079.81179,999,151.88309,011,238.593,351,474,648.874,218,909,853.39三、本期增減變動(dòng)金額（減少以“-”號填列）-8,283,086.00-73,658,525.65-115,300,671.88-18,004,986.07416,494,616.10431,848,690.26（一）綜合收益總額416,494,616.10416,494,616.10（二）所有者投入和減少資本-8,283,086.00-73,658,525.65-115,300,671.88-18,004,986.0715,354,074.161．所有者投入的普通股8,169,000.0056,529,480.0064,698,480.002．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額15,354,074.1615,354,074.164．其他-16,452,086.00-145,542,079.81-179,999,151.88-18,004,986.07（三）利潤分配1．提取盈余公積2．對所有者（或股東）的分配3．其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1．本期提取2．本期使用（六）其他四、本期期末余額584,597,952.0071,883,554.1664,698,480.00291,006,252.523,767,969,264.974,650,758,543.65后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。公司負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)負(fù)責(zé)人：二○二三年度二○二三年度PAGE10頁江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司二○二三年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（除特殊注明外，金額單位均為人民幣元）一、 公司基本情況江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）是經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)（2000）2135家法人和公司管理層肖偉等5公司于2000年12月2日在江蘇省工商行政管理局注冊登記，營業(yè)執(zhí)照注冊號為320000000015406。5,180,1元5,180954,000[2002]15920029426萬股。截止2004年12月31日，公司股本總額變更為15,606萬股。20047920052005年102.6股，1,7682007年12月19日，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)以證監(jiān)發(fā)行字[2007]493號“關(guān)于核準(zhǔn)江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司公開增發(fā)股票的通知”，批準(zhǔn)公司公開發(fā)行股票不超過3,00020081161,046.5116為人民幣16,652.5116萬元。已經(jīng)南京立信永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審驗(yàn)，并于2008年1月16日出具寧信會(huì)驗(yàn)字(2008)0008號驗(yàn)資報(bào)告。20084102007200716,652.5116103101.00（10股轉(zhuǎn)32008574,995.75354,995.75359,991.507020085726,644.0186（）26,644.0186萬2008623(2008)004220094122008200826,644.0186101.50含稅1022009年5月日止，公司已將資本公積5,328.8038萬元轉(zhuǎn)增股本，變更后的股本為31,972.822433,423.6539有限公司審驗(yàn)，并于2009年5月18日出具寧信會(huì)驗(yàn)字(2009)0033號驗(yàn)資報(bào)告。2010年8月9日經(jīng)公司2010年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，公201063031,972.8224103以資本公積向全體股東轉(zhuǎn)增股份數(shù)總額9,591.8467萬股，變更后的股本為41,564.66912010831（2010）00552011年5月20日，公司召開2011年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過《公司A股限制（520A52367日，8.398.33元。2011620A2011-024）627601.83%，授8.33元42,324.6691622完成工商變更登記手續(xù)，注冊資本變更為42,324.6691萬元。20123302012517中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司的有限售條件的流通股份760萬股的注銷登記工作，并由立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所﹙特殊普通合伙﹚出具“信會(huì)師報(bào)字【2012】第510024號”驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證，公司變更后的股本為人民幣41,564.6691萬元。2014632013201341,564.6691101.20（1022014638,312.9338201463日止，變更后的注冊資本為人民幣49,877.6029萬元、累計(jì)實(shí)收資本（股本）人民幣49,877.6029萬元。201421[2014]1240號《關(guān)1,493.1572201412101,493.157251,370.7601審驗(yàn)，并于2014年12月15日出具信會(huì)師報(bào)字[2014]第510469號驗(yàn)資報(bào)告。2016592015201551,370.7601100.80元）102201663010,274為人民幣61,644.9121萬元、累計(jì)實(shí)收資本（股本）人民幣61,644.9121萬元。20188201820181620192123,568,08320194920194242019627注冊資本為人民幣59,288.1038萬元、累計(jì)實(shí)收資本（股本）人民幣59,288.1038萬元。202125202121973016,452,086股。20221月12<>20221月2820222022418變更后的注冊資本為人民幣57,642.8952萬元、累計(jì)實(shí)收資本（股本）人民幣57,642.8952萬元。202262920212022（2022629會(huì)第十六次會(huì)議審議通過《關(guān)于向2022予限制性股票的議案》、《關(guān)于向20222022629日。20229282022161816.907.92元/股，58,459.7952（審驗(yàn)，并于2022年9月20日出具信會(huì)師報(bào)字[2022]第ZH10255號驗(yàn)資報(bào)告。2023626<2022>2022（）2023107司202220222022202220231097.92元/7.70/股；48.052022（）32022142022（更正后63.1058,522.895220231023日出具[2022]ZH102632023年12月7日，公司發(fā)布《關(guān)于部分限制性股票回購注銷實(shí)施的公告》。公司將部分激勵(lì)對象已獲授但尚未解除限售的限制性股票進(jìn)行回購注銷，回購注銷完成后公司總股本變更為58,474.8452萬元。截至2023年12月31日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)58,474.8452萬股，公司注冊資本為人民幣58,474.8452萬元。（、268類和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（除外。公司注冊地址：連云港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)江寧工業(yè)城。本公司的母公司為江蘇康緣集團(tuán)有限責(zé)任公司，本公司的實(shí)際控制人為肖偉。本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2024年3月8日批準(zhǔn)報(bào)出。二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一) 編制基礎(chǔ)——準(zhǔn)則”），15號——(二) 持續(xù)經(jīng)營本財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。三、 重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)估計(jì)(一) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則聲明本財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司202312312023(二) 會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(三) 營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個(gè)月。(四) 記賬本位幣本公司采用人民幣為記賬本位幣。(五) 同一控制下和非同控下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)理法同一控制下企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債（包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)），按照合并日被合并方資產(chǎn)、負(fù)債在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購買方在購買日為取得被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在合并中取得的被購買方符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購買日按公允價(jià)值計(jì)量。為企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。(六) 控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和并務(wù)報(bào)表的編制方法1、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)2、合并程序公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。①一般處理方法②分步處置子公司ⅰ．這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；ⅱ．這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；ⅲ．一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；ⅳ．一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(八) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)折算1、外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。2、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。(九) 金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。1、 金融工具的分類本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期）：（除上述以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：2、 金融工具的確認(rèn)依和量方法持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。）（）（終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付的對價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，將支付的對價(jià)與該金融負(fù)債賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。3、 金融資產(chǎn)終止確認(rèn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依和量方滿足列件一，公司止認(rèn)融產(chǎn)：發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：（））4、 金融負(fù)債終止確認(rèn)金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時(shí)，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價(jià)值與支付對價(jià)（）（5、 金融資產(chǎn)和金融負(fù)的允價(jià)值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍6、 金融工具減值的測方及會(huì)計(jì)處理方法1421本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)3012項(xiàng)目組合類別確定依據(jù)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬齡組合項(xiàng)目組合類別確定依據(jù)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬齡組合于資產(chǎn)負(fù)債表日賬齡(十) 存貨1、 存貨的分類和成本2、 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法存貨發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3、 存貨的盤存制度采用續(xù)存4、 低值易耗品和包裝的銷方法5、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確標(biāo)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于其(十一)合同資產(chǎn)1、 合同資產(chǎn)的確認(rèn)方及準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利（（）2、 合同資產(chǎn)預(yù)期信用失確定方法及會(huì)計(jì)處方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注“（X）X、金融工具減值的測試方法及會(huì)計(jì)處理方法”。(十二)持有待售和終止經(jīng)營1、 持有待售（本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：（）2、 終止經(jīng)營(十三)長期股權(quán)投資1、 共同控制、重大影的斷標(biāo)準(zhǔn)2、 初始投資成本的確定3、 后續(xù)計(jì)量及損益確方法（(十四)固定資產(chǎn)1、 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和始量固定資產(chǎn)按成本（并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響）進(jìn)行初始計(jì)量。2、 折舊方法各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法4-40523.75-2.38通用設(shè)備年限平均法3-12531.67-7.92專用設(shè)備年限平均法5-12519.00-7.92運(yùn)輸設(shè)備年限平均法5-10519.00-9.50其他設(shè)備年限平均法3-6531.67-15.833、 固定資產(chǎn)處置(十五)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計(jì)提折舊。本公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)如下：類別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)房屋及建筑物（1）主體建設(shè)工程及配套工程已實(shí)質(zhì)上完工；（2）建造工程在（3）經(jīng)消防、國土、規(guī)劃等外部部門驗(yàn)收；（4）建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備（1）相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；（2）設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；（3）生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時(shí)間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)出合格產(chǎn)品；（4）設(shè)備經(jīng)過資產(chǎn)管理人員和使用人員驗(yàn)收。(十六)借款費(fèi)用1、 借款費(fèi)用資本化的認(rèn)則2、 借款費(fèi)用資本化期間借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：3、 暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連34、 借款費(fèi)用資本化率資化金額的計(jì)算方法(十七)無形資產(chǎn)1、 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命攤銷方法殘值率預(yù)計(jì)使用壽命的確定依據(jù)土地使用權(quán)50項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命攤銷方法殘值率預(yù)計(jì)使用壽命的確定依據(jù)土地使用權(quán)50年直線法土地使用權(quán)證登記年限專利5-10年直線法預(yù)計(jì)受益期軟件3-10年直線法預(yù)計(jì)受益期3、 研發(fā)支出的歸集范圍公司進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的支出包括從事研發(fā)活動(dòng)的人員的相關(guān)職工4、 劃分研究階段和開階的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。5、 開發(fā)階段支出資本的體條件(十八)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測試。本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。(十九)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用的攤銷期限及攤銷方法為：在受益期限內(nèi)按直線法攤銷。(二十)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。(二十一)職工薪酬1、短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法2、 離職后福利的會(huì)計(jì)理法本公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)3、 辭退福利的會(huì)計(jì)處方法(二十二)預(yù)計(jì)負(fù)債與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；在其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)分別下列情況處理：清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。(二十三)股份支付本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。1、以權(quán)益結(jié)算的股份支付及權(quán)益工具款和條件修改相同的方式，對所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行處理。2、 以現(xiàn)金結(jié)算的股份付權(quán)益工具（(二十四)收入1、 收入確認(rèn)和計(jì)量所用會(huì)計(jì)政策2、 按照業(yè)務(wù)類型披露體入確認(rèn)方式及計(jì)量法品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移，商品的法定所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。(二十五)合同成本合同成本包括合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時(shí)作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：資產(chǎn)。損益。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，本公司對超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：1、因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價(jià)；2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。(二十六)政府補(bǔ)助1、 類型與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期2、 確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。3、 會(huì)計(jì)處理）；（（本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(二十七)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債包括其遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時(shí)滿足以下條件時(shí)以抵銷后的凈額列示：(二十八)租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價(jià)的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆。1、 本公司作為承租人（十八本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。122、 本公司作為出租人九未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增加的對價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。九項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)500.00萬元項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)500.00萬元重要的在建工程1,000.00萬元重要的遞延收益500.00萬元重要的非全資子公司凈利潤超過1,000.00萬元(三十)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更1、 重要會(huì)計(jì)政策變更16202230162022〕3116202311日起施行。1618對于在首次施行該規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的2023112、 重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因開始適用時(shí)點(diǎn)受影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)期信用損失率2023年6月1日增加信用減值損失11,180,784.66元，減少利潤總額11,180,784.66元四、 稅項(xiàng)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅6%9%13%城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅及消費(fèi)稅計(jì)繳7%企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額計(jì)繳15%、25%存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明納稅主體名稱所得稅稅率江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司15%江蘇康緣陽光藥業(yè)有限公司15%西藏康緣藥業(yè)有限公司15%遼寧北峰藥業(yè)有限公司15%(二) 稅收優(yōu)惠12023GR2023320130882023315%2、本公司子公司江蘇康緣陽光藥業(yè)有限公司于2023年度通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證復(fù)審，取得編號為GR202332007040的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，在有效期內(nèi)可享受企業(yè)所得稅稅率為15%的稅收優(yōu)惠政策。3202023號2021112030123142023年GR202321001192315%五、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目釋項(xiàng)目期末余額上年年末余額庫存現(xiàn)金21,759.55項(xiàng)目期末余額上年年末余額庫存現(xiàn)金21,759.5514,049.45銀行存款1,969,251,123.771,601,285,781.54合計(jì)1,969,272,883.321,601,299,830.99項(xiàng)目期末余額上年年末余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)460,000,000.00項(xiàng)目期末余額上年年末余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)460,000,000.00170,000,000.00其中：銀行短期理財(cái)產(chǎn)品460,000,000.00170,000,000.00合計(jì)460,000,000.00170,000,000.00(三) 應(yīng)收賬款賬齡期末余額上年年末余額賬齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)655,488,324.19706,862,066.011至2年11,190,809.278,060,423.472至3年1,879,696.6214,047,635.913年以上2,143,206.6516,392,148.61小計(jì)670,702,036.73745,362,274.00減：壞賬準(zhǔn)備16,935,963.0517,139,427.23合計(jì)653,766,073.68728,222,846.7738頁二○二三年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注類別期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額類別期末余額上年年末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例（%）金額計(jì)提比例（%）金額比例（%）金額計(jì)提比例（%）按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備777,418.900.10777,418.90100.00按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備670,702,036.73100.0016,935,963.052.53653,766,073.68744,584,855.1099.9016,362,008.332.20728,222,846.77其中：賬齡組合670,702,036.73100.0016,935,963.052.53653,766,073.68744,584,855.1099.9016,362,008.332.20728,222,846.77合計(jì)670,702,036.73100.0016,935,963.05653,766,073.68745,362,274.00100.0017,139,427.23728,222,846.77二○二三年度二○二三年度PAGE39頁賬齡期末余額賬齡期末余額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)655,488,324.1913,109,766.482.001至2年11,190,809.271,119,080.9310.002至3年1,879,696.62563,908.9930.003年以上2,143,206.652,143,206.65100.00合計(jì)670,702,036.7316,935,963.05類別上年年末余額本期變動(dòng)金額期末余額計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷類別上年年末余額本期變動(dòng)金額期末余額計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他變動(dòng)按單項(xiàng)計(jì)提777,418.90777,418.90按組合計(jì)提16,362,008.333,821,854.922,851,971.74126,811.82269,116.6416,935,96