第14章 稅收征收管理法

第十四章稅收征收管理法一、單項(xiàng)選擇題1.《中華人民共和國稅收征收管理法》立法的首要目的是（）。A.保障國家稅收收入B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步C.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.加強(qiáng)稅收征收管理2.下列各項(xiàng)中，適用《稅收征收管理法》的是（）。A.關(guān)稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅D.車輛購置稅3.下列屬于稅收征收管理的稅務(wù)行政主體的是（）。A.人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅義務(wù)人D.財(cái)政局4.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的中外合資企業(yè)C.生產(chǎn)企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的營業(yè)機(jī)構(gòu)D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的國有企業(yè)5.根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理法的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過（）的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A.60天B.90天C.180天D.360天6.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（），向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.15日內(nèi)B.20日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)7.納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具（）。A.《臨時(shí)稅務(wù)登記證》B.《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》C.《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》D.《外出經(jīng)營許可證明》8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10B.15C.20D.309.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存（）。A.1年B.5年C.10年D.15年10.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要持稅務(wù)登記證的是（）。A.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款B.開立銀行賬戶C.領(lǐng)購發(fā)票D.辦理工商登記11.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)（）核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.縣以上人民政府C.鄉(xiāng)稅務(wù)所D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門12.對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位，一般適用（）的稅款征收方式。A.查定征收B.定期定額征收C.查賬征收D.委托代征稅款13.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.15天B.30天C.1個(gè)月D.3個(gè)月14.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.5%B.0.5%C.0.5‰D.0.3%15.凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自（）之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照C.實(shí)際經(jīng)營D.領(lǐng)取發(fā)票16.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A.3年，5年B.5年，10年C.3年，10年D.5年，15年17.稅收保全措施僅適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及扣繳義務(wù)人C.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，納稅擔(dān)保人D.扣繳義務(wù)人18.某市企業(yè)按月繳納增值稅，2012年2月生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)繳納增值稅20000元，至3月15日，該企業(yè)仍未繳納該項(xiàng)稅款。根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列處理正確10.下列有關(guān)稅款征收原則的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征收稅款，不得任意征收B.稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫C.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行開征新稅種D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證11.下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征收稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征收稅款12.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于減免稅收制度的表述中，正確的有（）。A.減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿之日起恢復(fù)納稅B.納稅人同時(shí)從事減免稅項(xiàng)目與非減免稅項(xiàng)目，不能分別核算的，不能享受減免稅C.納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，多繳的稅款均不予退還D.納稅人享受備案類減免稅，未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅13.下列關(guān)于減免稅收制度的表述，正確的有（）。A.納稅人享受報(bào)批類減免稅的，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行B.納稅人享受備案類減免稅的，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行C.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)D.納稅人在享受減免稅待遇期間，可不辦理納稅申報(bào)14.目前稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額的方法主要有（）。A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定B.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的應(yīng)納稅額核定C.按照成本加合理費(fèi)用和利潤的方法核定D.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測算核定15.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定調(diào)整其應(yīng)納稅額的有（）。A.購銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)B.融通資金適用的利率與金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率一致C.提供勞務(wù)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取勞務(wù)費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)16.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的應(yīng)納稅額時(shí)，只能采用一種方法來核定B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理稅務(wù)登記的，無需納稅C.對(duì)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納稅款D.納稅人設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額17.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人的下列財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施范圍的有（）。A.單價(jià)4000元的摩托車B.金項(xiàng)鏈C.豪華住宅D.維持生活必需的唯一的一套普通住宅18.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款19.下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的有（）。A.欠繳稅款的納稅人需要出境的，在出境前未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境B.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷權(quán)20.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，不符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的住所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)憑證和資料C.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行的存款賬戶以及案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的納稅人在銀行的存款賬戶的有關(guān)資料，可以用于稅收以外的用途21.根據(jù)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人有（）行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的D.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人有下列（）情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A.提供虛假資料，不如實(shí)反映情況的B