資金和資產(chǎn)管理制度唐總樣本

缺發(fā)票管理、無形資產(chǎn)管理和資產(chǎn)減值內(nèi)部控制制度。貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強對貨幣資金內(nèi)部控制，保證資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)重要涉及：（一）鈔票收支；（二）銀行存款收支；（三）其她貨幣資金收支；（四）鈔票盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)及印章管理。第三條本制度所要實現(xiàn)控制目的涉及：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)職責分工與授權(quán)審批設(shè)立明確。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)都通過恰當級別批準。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)確認、計量和報告符合有關(guān)會計準則規(guī)定。（五）貨幣資金業(yè)務(wù)會計記錄真實、完整和精確。（六）保證貨幣資金安全，賬賬相符，賬實相符。第二章崗位職責及授權(quán)批準第四條貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應當互相分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位涉及：貨幣資金支付審批與執(zhí)行；貨幣資金保管與盤點清查；貨幣資金會計記錄與稽核；（四）票據(jù)保管與印章保管。（五）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。第五條貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位職責與授權(quán)審批：部門或崗位職責與權(quán)限總裁（1）《資金支出籌劃表》審批；（2）對《資金支出籌劃表》以外支出申請進行審批；（3）對用款金額在1萬元如下（含1萬元）資金支付每月進行復核；（4）用款金額在1萬元以上資金支付審請審批；（5）各公司銀行賬戶開立批準；（6）銷戶申請批準?？偨?jīng)理（1）《資金支出籌劃表》審核；（2）用款金額在1萬元如下（含1萬元）資金支付申請審批；（3）用款金額在1萬元以上資金支付審請審核；（4）銷戶申請審核；（5）長期未達賬項或不符事項解決批示。財務(wù)經(jīng)理（1）檢查鈔票及支票準時交存銀行；（2）《資金支出籌劃表》編制；（3）資金支付申請審核；（4）審核鈔票和銀行存款收付憑證，審核無誤簽字；（5）對《貨幣資金周報表》復核并簽字；（6）不定期對庫存鈔票進行監(jiān)盤；（7）銷戶申請審核；（8）對《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進行復核并簽字；（9）長期未達賬項或不符事項調(diào)查和報告，并依照總經(jīng)理批示進行解決；（10）審核對賬調(diào)節(jié)分錄及調(diào)賬；（11）對財務(wù)人員離崗交接監(jiān)督；（12）預留銀行印鑒個人印章保管。會計（1）編制鈔票和銀行存款收付憑證；（2）憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，點擊財務(wù)軟件“記賬”生成鈔票日記賬和銀行存款日記賬；（3）保存《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。出納（1）銷售定價審查；（2）付款審批復核；（3）鈔票、票據(jù)保管；（4）按規(guī)定辦理款項、票據(jù)審核收付及有關(guān)票據(jù)開具；（5）與開戶行對賬并編制《貨幣資金周報表》；（6）檢查會計編制貨幣資金收款憑證，核對無誤，點擊“出納簽字”；（7）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》編制；（8）編制對賬調(diào)節(jié)分錄；（9）空白票據(jù)及預留銀行印鑒公司財務(wù)章保管。第三章貨幣資金收支控制第六條

貨幣資金收支涉及鈔票、銀行存款及其她貨幣資金收支。禁止未經(jīng)授權(quán)部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第七條貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其她資金收款，分別按照如下規(guī)定和流程辦理：（一）銷售資金收款1、當發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時，銷售部開具《銷售出庫單》?！朵N售出庫單》一式三聯(lián)，銷售部留存根，客戶持“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前去財務(wù)部和倉庫辦理交款及提貨。銷售部開出《銷售出庫單》后應及時告知出納向客戶收款。2、出納核對客戶提交《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售與否符合公司銷售及定價政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)與否一致，與否完整，檢查無誤后收取款項，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)應載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，并加蓋“鈔票收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章。收款收據(jù)持續(xù)編號，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財務(wù)記賬聯(lián)。3、客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票相應聯(lián)次，以及《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前去倉庫辦理提貨手續(xù)。4、收回應收賬款時，銷售部應及時告知財務(wù)部辦理收款。出納收取款項后，向客戶開具收款收據(jù)。5、出納將收到鈔票（超過庫存現(xiàn)額某些）和支票于當天交存銀行，財務(wù)經(jīng)理每日下班邁進行檢查。（二）其她資金收款其她資金收款是指銷售資金收款以外各類款項收取，如股東出資款、對外借款等。當發(fā)生其他資金收款時，有關(guān)部門應依照收款業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應內(nèi)部控制制度辦理有關(guān)審批手續(xù)，并向財務(wù)部闡明有關(guān)狀況。出納審核有關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。有收銀員崗位公司，禁止坐支銷貨款。第八條

貨幣資金付款各公司每月按照批準月度《資金支出籌劃表》辦理各項資金付款，發(fā)生《資金支出籌劃表》以外支付事項時，應采用一事一議原則，由公司總裁審批。貨幣資金付款申請、審批和支付應按照如下程序進行：（一）《資金支出籌劃表》編制與審批1、各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財務(wù)部提報下期（下月、下季度、下年）資金支出籌劃（涉及支出事項、預測金額、預測用款時間等）。2、財務(wù)經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度）《資金支出籌劃表》，報總經(jīng)理審核。3、總經(jīng)理審核各期（月度、季度、年度）《資金支出籌劃表》，簽字后上報公司總裁審批。4、公司總裁審批各期（月度、季度、年度）《資金支出籌劃表》，批準后簽批（年度《資金支出籌劃表》需經(jīng)董事會審議批準）。5、簽批后《資金支出籌劃表》由財務(wù)部留存，財務(wù)部據(jù)此監(jiān)督我司資金支出狀況。（二）用款申請與審批1、各部門按照批準《資金支出籌劃表》用款時，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，填制《費用報銷單》或《用款告知單》，注明款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同合同、原始單據(jù)或其她有關(guān)支付證明等，用款部門負責人審核簽字后報財務(wù)經(jīng)理審核。2、財務(wù)經(jīng)理審核各部門提出資金支付申請，用款金額在1萬元如下（含1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復核并簽字；用款金額在1萬元以上，總經(jīng)理審核簽字后，報總裁簽批。子公司各部門提出資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行復核并簽字。3、當發(fā)生已批準《資金支出籌劃表》以外支出申請時，無論金額大小，由公司總裁簽批。（三）復核與付款出納應當對批準后《費用報銷單》或《用款告知單》進行復核，復核資金支付申請批準范疇、權(quán)限、程序與否對的，手續(xù)及有關(guān)單證與否齊備，金額計算與否精確，支付方式、付款單位與否妥當?shù)?。復核無誤并簽字后，辦理款項支付，并加蓋“鈔票付訖”或“銀行付訖”印章及出納個人印章。對不符合規(guī)定鈔票付款，出納員應回絕辦理，并將有關(guān)單據(jù)憑證交關(guān)于人員重新辦理。對在鈔票結(jié)算中發(fā)現(xiàn)重大問題，要及時向財務(wù)經(jīng)理報告。第九條登記鈔票或銀行存款日記賬出納應依照當天發(fā)生鈔票和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財務(wù)會計，會計及時按出納提供單據(jù)編制鈔票和銀行存款收付憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核點擊財務(wù)軟件“審核”后，會計點擊財務(wù)軟件“記賬”生成鈔票日記賬和銀行存款日記賬。第十條編制《貨幣資金周報表》出納應依照每周資金收支及結(jié)余狀況，編制《貨幣資金周報表》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核簽字后，報送總經(jīng)理。《貨幣資金周報表》一式兩份，報總經(jīng)理一份，財務(wù)部留存一份。第四章鈔票管理第十一條鈔票開支范疇及開支限額（一）備用金，普通不超過1萬元。（二）出差人員必要隨身攜帶差旅費；（三）元以內(nèi)采購用款及零星支出。不屬于上述鈔票開支范疇或超過鈔票開支限額業(yè)務(wù)應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十二條鈔票管理規(guī)定（一）出納負責鈔票收付結(jié)算、鈔票收付有關(guān)原始憑證審核以及鈔票保管工作，但不得兼管稽核工作。（二）出納必要將鈔票日清月結(jié)，及時審核財務(wù)會計編制貨幣資金收付款憑證，并點擊“出納簽字”，不得以白條抵頂鈔票庫存，不得跨月解決賬務(wù)。（三）出納必要將當天收到鈔票（超過庫存現(xiàn)額某些）和支票及時存入銀行，不得坐支鈔票。（四）出納從銀行提取鈔票，必要履行有關(guān)程序，不得將簽發(fā)鈔票支票轉(zhuǎn)交她人或異地保存。（五）出納應認真鑒別收取鈔票，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)假幣，應予以沒收，上交銀行，并開具沒收證明。（六）鈔票使用或出借必要執(zhí)行規(guī)定審批程序，禁止出納擅自挪用、借出鈔票。原則上，除必要差旅費和小額支出外，不容許向個人借出鈔票。（七）財務(wù)經(jīng)理應不定期對庫存鈔票進行監(jiān)盤，并與鈔票日記賬、總賬核對。對鈔票清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款，要認真核算，查清因素，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時向公司董事會報告，經(jīng)批準后解決，不得隱瞞不報或自行解決。（八）出納因故離開工作崗位需短期性代替或工作變動，必要辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上，憑鈔票日記賬清點庫存鈔票，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同步移送收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己名章。財務(wù)經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方交接工作。第五章銀行存款管理第十三條銀行開戶及賬戶管理（一）各公司銀行開戶及賬戶管理應當符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。（二）各公司銀行賬戶開立，由公司總經(jīng)理批準。（三）各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務(wù)范疇內(nèi)銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個人結(jié)算。（四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，由財務(wù)經(jīng)理和出納員共同完畢操作程序，不得有一人完畢網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)全過程。1、出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時輸入操作密碼并輸入業(yè)務(wù)信息。2、財務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無誤后付款。（五）各公司禁止開設(shè)儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（六）各公司應每季度對銀行賬戶進行清查、清理，非正常使用賬戶要及時進行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時，一方面由出納對該賬戶發(fā)生所有賬務(wù)事項進行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。第十四條銀行存款管理規(guī)定（一）出納應按照開戶銀行及賬號設(shè)立銀行存款明細賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款收入、支出和結(jié)存狀況。（二）會計應按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序，審核有關(guān)原始單據(jù)，編制有關(guān)記賬憑證。記賬憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由財務(wù)會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以精確反映各銀行存款賬戶當天收支及結(jié)存狀況。（三）出納應按月與開戶銀行對賬，獲得銀行對賬單有關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核簽字，簽字后《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會計保存。（四）財務(wù)經(jīng)理應認真復核出納編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對于長期未達賬項或不符事項，財務(wù)經(jīng)理應進行調(diào)查和報告，簽字后，報公司總經(jīng)理請示解決意見，財務(wù)經(jīng)理依照批示意見對長期未達賬項或不符事項進行解決。（五）必要時會計應編制對賬調(diào)節(jié)分錄，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復核簽字后調(diào)賬。（六）出納因故離開工作崗位需短期性代替或工作變動，必要辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上，應將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同步移送收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己名章。財務(wù)經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方交接工作。第十五條票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算1、支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，告知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項結(jié)算方式，分鈔票支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。鈔票支票只可用于從銀行提取鈔票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取鈔票。2、各公司收到支票時，出納應審核支票簽發(fā)與否規(guī)范，涉及簽發(fā)時間與否逾期，內(nèi)容填寫與否完整，筆跡與否清晰，大小寫與否相符，用途與否合理，支票簽發(fā)單位與否與付款單位名稱相符等；對背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票要審查背書與否符合規(guī)定。審核無誤后，應將支票及時填寫送存簿，送存銀行。3、各公司簽發(fā)支票時，出納應按照如下規(guī)定簽發(fā)支票：（1）簽發(fā)支票一定要記名；（2）簽發(fā)支票起點為100元，付款期限為10天，遇到法定節(jié)假要順延，不得簽發(fā)遠期支票；（3）必要使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復寫；（4）簽發(fā)支票必要由收款人在支票存根上簽字；（5）不得簽發(fā)空頭支票；（6）不得由收款單位代簽支票；（7）使用支票打印機簽發(fā)支票，應按照規(guī)范操作程序簽發(fā)支票。4、出納應建立《支票領(lǐng)用登記簿》，按支票編號順序簽發(fā)，并在登記簿上進行登記。對發(fā)出支票要及時清查，督促支票領(lǐng)用人及時交回逾期支票或辦理銷賬；對作廢支票要與支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。（二）電匯結(jié)算1、各公司可以依照需要選取使用電匯結(jié)算方式完畢業(yè)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點限制。2、各公司匯出款項，出納要在“電匯”憑證上詳細填明匯入地點、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開戶賬號等。3、各公司對收到匯款，要認真查明款項來源和相應業(yè)務(wù)活動。4、電匯業(yè)務(wù)結(jié)算應及時進行有關(guān)賬務(wù)。（三）銀行承兌匯票1、銀行承兌匯票商業(yè)匯票結(jié)算是付款人以銀行承兌匯票商業(yè)匯票向收款人結(jié)清應付貨款一種結(jié)算方式，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票商業(yè)匯票簽發(fā)和接受必要按照銀行票據(jù)法有關(guān)規(guī)定辦理。2、采用銀行承兌匯票商業(yè)匯票結(jié)算時，必要注意如下問題：（1）銀行承兌匯票商業(yè)匯票開具必要基于真實交易，禁止簽發(fā)沒有真實交易虛假商業(yè)匯票。（2）采用銀行承兌匯票商業(yè)匯票結(jié)算，只合用于依照購銷合同進行商品交易，簽發(fā)、承兌和使用銀行承兌匯票商業(yè)匯票，必要是在銀行開立賬戶法人。（3）銀行承兌匯票商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，銀行承兌匯票商業(yè)匯票期限由雙方商定，但最長不超過半年，如屬分期付款，必要一次簽發(fā)多張不同期限匯票。（4）建立銀行承兌匯票備查賬簿，分別詳細地登記簽發(fā)或收到銀行承兌匯票承兌人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。（5）對于簽發(fā)銀行承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款狀況，積極籌措資金，以便到期承兌。（6）對于收到銀行承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時填寫進賬單，連同銀行承兌匯票和解迄告知一起送交銀行辦理收款。（7）銀行承兌匯票貼現(xiàn)必要由總經(jīng)理審批批準后按銀行關(guān)于規(guī)定進行辦理。第十六條其她貨幣資金業(yè)務(wù)（一）其她貨幣資金是指公司除鈔票、銀行存款以外其她各種貨幣資金。依照存儲地點和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。（二）其她貨幣資金業(yè)務(wù)應遵循銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)定辦理。第六章票據(jù)及印章控制第十七條各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購買，并妥善保管。已簽發(fā)支票和空白支票如果遺失，應及時向開戶銀行掛失。第十八條貨幣資金結(jié)算票據(jù)和有關(guān)印鑒不能由一人兼管，應分別兩人進行管理。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預留銀行印鑒公司財務(wù)章由出納保管，個人印章由財務(wù)經(jīng)理保管。網(wǎng)上銀行U盾（UKEY）和密碼也不能由一人兼管，應分別兩人管理，出納保管操作碼，財務(wù)經(jīng)理掌握授權(quán)碼。第十九條各公司財務(wù)部門應建立嚴格支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必要在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第二十條財務(wù)經(jīng)理每月末盤點一次承兌匯票庫存金額，查看支票、收據(jù)當月已使用截止編號及其她關(guān)于單證，檢查有關(guān)賬務(wù)解決與否及時、精確和完整。第七章監(jiān)督與檢查第二十一條公司各級財務(wù)管理機構(gòu)及人員，應當按照規(guī)定職權(quán)范疇，加強對貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查內(nèi)容重要涉及：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位分工與否合理，與否存在不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程及授權(quán)審批與否完整明確。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)原始憑證和記賬憑證審核與否嚴格。（四）貨幣資金管理與否安全，有關(guān)對賬、清查辦法與否充分、及時。第二十二條任何員工對我司違背本制度規(guī)定行為，應及時向總經(jīng)理或總裁、董事會報告。第八章附則第二十三條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。第二十四條本制度未盡事宜，以其他有關(guān)制度和補充文獻為準。第二十五條本制度自發(fā)布之日起實行。附：《貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖》、《資金支出籌劃表》、《鈔票盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、《貨幣資金周報表》

附件一

附件二資金支出籌劃表20年月(季度、年度)單位：元需付款項目(或單位)名稱審定金額或合同金額合計支付金額對方合同履行或勞務(wù)提供狀況本月籌劃支付金額預測該月支付時間用款部門備注編制人：審核：審批：現(xiàn)金盤點表單位名稱：盤點日期：幣種：人民幣清點現(xiàn)金核對賬目貨幣面額張數(shù)金額日期項目金額100.00盤點日鈔票日記賬數(shù)50.00加：未記賬收入憑證20.00減：未記賬付出憑證10.00加：5.00減：2.00盤點日鈔票賬面應有余額1.00實點鈔票-0.50長款0.20短款0.100.050.020.01合計會計主管：監(jiān)盤人：出納員：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計單位：財務(wù)報表截止日：年月日開戶銀行：銀行賬號：幣種：項目金額調(diào)節(jié)項目闡明銀行對賬單余額加：公司已收，銀行尚未入賬共計金額其中：12減：公司已付，銀行尚未入賬共計金額其中：12調(diào)節(jié)后銀行對賬單余額公司銀行存款日記賬余額加：銀行已收，公司尚未入賬共計金額其中12減：銀行已付，公司尚未入賬共計金額其中：12調(diào)節(jié)后銀行對賬單余額經(jīng)辦會計人員（簽字）：會計主管（簽字）：

貨幣資金周（日）報表20年月第周編制日期：年月日單位：元摘要本周收支額本月合計下周預測備注鈔票存款共計上周余額收

入收入共計支

出支出共計本周鈔票存款本周存款提取本周余額出納：財務(wù)經(jīng)理：資金管理總體流程圖①資金籌劃流程資金籌劃流程資金使用流程資金管理流程②資金使用流程資金管理流程③獲得資金流程獲得資金流程資金籌劃流程①各部門申報月度資金籌劃各部門申報月度資金籌劃資金籌劃流程②資金籌劃流程財務(wù)部編制匯總籌劃依照實際發(fā)生額申請資金③依照實際發(fā)生額申請資金項目名稱說明1、月度資金籌劃各部門依照所管轄工作內(nèi)容，編制下月資金籌劃2、匯總籌劃財務(wù)部依照各部門籌劃，結(jié)合實際狀況匯總編制公司資金籌劃，報公司領(lǐng)導審批后上報集團總公司。3、申請資金依照當期實際用款狀況，上報集團總公司申請實際資金使用額資金使用流程借款審批流程①借款審批流程購買辦公用品審批流程②購買辦公用品審批流程其他辦公費用審批程序③其他辦公費用審批程序④差旅費報銷審批程序差旅費報銷審批程序經(jīng)手人報銷流程經(jīng)手人報銷流程營銷策劃費用審批程序⑤營銷策劃費用審批程序⑥開發(fā)部費用審批程序開發(fā)部費用審批程序工程采購費用審批程序⑦工程采購費用審批程序工程進度款審批流程⑧工程進度款審批流程 工程結(jié)算款審批流程⑨工程結(jié)算款審批流程借款審批流程圖：經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款單本部門負責人簽字本部門負責人簽字會計會計審核公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批準出納復合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款出納復合（審批手續(xù)、金額）簽字確認付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人依照事項填寫借款申請單（備用金、差旅費、業(yè)務(wù)費、報建費、購買物資等），填寫借款時間，注明用途，金額，所屬部門2、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認，及審核借款額度3、申請資金依照當期實際用款狀況，上報集團總公司申請實際資金使用額4、會計審核借款原則：前款不清后款不借，特殊狀況特殊解決5、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批借款事項6、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字7、付款出納符合借款手續(xù)完善后付款，領(lǐng)款人簽字購買辦公用品流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單物資驗收物資驗收部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復核公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合（審批手續(xù)、金額）付款出納復合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單（附發(fā)票、入庫單、籌劃或申請書、物資清單等）2、驗收所購買物資須經(jīng)驗收或使用者簽收，同步辦公設(shè)備需在辦公室登記備案3、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認。4、會計審核會計審核票據(jù)，數(shù)量、單價、金額，及需求量5、財務(wù)經(jīng)理審核簽字6、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批7、制單會計依照報賬單據(jù)編制記賬憑證8、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（領(lǐng)款人不得代簽她人）其他辦公費用審批程序經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復核公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合（審批手續(xù)、金額）付款出納復合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、綜合類水電費、修理費、物業(yè)費、通訊費、車輛費、業(yè)務(wù)費等2、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單（附發(fā)票及清單）3、驗收費用發(fā)生需有驗證手續(xù)4、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認。5、會計審核會計審核票據(jù)，數(shù)量、單價、金額，及期間6、財務(wù)經(jīng)理審核簽字7、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批8、制單會計依照報賬單據(jù)編制記賬憑證9、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）差旅費審批流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復核公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合（審批手續(xù)、金額）付款出納復合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單（附車票、機票、交通費、住宿費等）2、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù)，出差原則，補貼等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批6、制單會計依照報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）營銷、廣告費用審批報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復核公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合（審批手續(xù)、金額）付款出納復合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單（廣告合同、付款申請、簽收單等）2、驗收宣傳資料、禮物、設(shè)計小樣、坐落位置實景照片存檔、2、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù)，及簽收確認等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批6、制單會計依照報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）開發(fā)部費用報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務(wù)部財務(wù)部復核公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合（審批手續(xù)、金額）付款出納復合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單（報建項目內(nèi)容等）2、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù)，核對保健費用原則，付款限度等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批6、制單會計依照報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）工程進度款支付流程圖施工方施工方填寫《工程進度款支付申請書》。規(guī)定提供：工程形象進度闡明；工程質(zhì)量驗收證明文獻；《工程項目進度概預算書》加蓋公章；若分包單位，需總包單位訂立審核意見（并蓋章）。提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司總監(jiān)監(jiān)理公司總監(jiān)審核并訂立意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核并訂立意見。與否達到合同商定付款條件，形象進度確認；工程質(zhì)量確認；已竣工程內(nèi)容及相應工作量；應扣款確認；接受預算書、簽證有關(guān)資料傳遞匯簽審批。項目經(jīng)理項目經(jīng)理復核并訂立意見。成本控制部審核并訂立意見。成本控制部審核并訂立意見。形象進度確認；與否達到合同商定付款條件；《工程項目概預算書》審核應扣款確認；5.應付工程進度款確認。財務(wù)部審核并訂立意見。財務(wù)部審核并訂立意見。1.對已付工程款確認；2.相應扣款確認。公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批確認并訂立意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合（審批手續(xù)、金額）付款出納復合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人施工方填寫《工程進度款支付申請書》。規(guī)定提供：《工程項目進度概預算書》加蓋施工單位、監(jiān)理簽章；若分包單位，需總包單位訂立審核意見（并蓋章）。3、提供發(fā)票或收據(jù)2、主管部門本部門主管領(lǐng)導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù)，核對保健費用原則，付款限度等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導審批領(lǐng)導審批6、制單會計依照報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）材料設(shè)備采購流程圖供貨單位供貨單位按合同商定期限提交《工程材料及設(shè)備進度款支付申請書》。規(guī)定：含材料及設(shè)備品牌、規(guī)格、型號；《材料設(shè)備驗收單》、質(zhì)量合格證明文獻；材料及設(shè)備單價、數(shù)量以及應支付金額等。本次購貨發(fā)票或分期付款收據(jù)有關(guān)合格證書、技術(shù)資料監(jiān)理公司工程總監(jiān)監(jiān)理公司工程總監(jiān)復核確認并訂立復核意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核確認并訂立意見。對材料、設(shè)備品牌質(zhì)量、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量確認項目經(jīng)理項目經(jīng)理復核并訂立意見。采購員采購員復核確認并訂立意見。接受有關(guān)資料含材料及設(shè)備品牌、規(guī)格、型號；《材料設(shè)備驗收單》、質(zhì)量合格證明文獻材料及設(shè)備單價、數(shù)量以及應支付金額等本次購貨發(fā)票接受有關(guān)合格證書、技術(shù)資料傳遞匯簽審批后，移送資料員存檔。成本控制部審核確認并訂立意見。 成本控制部審核確認并訂立意見。財務(wù)部財務(wù)部審核并訂立意見。1.對已付工程款確認；2.相應扣款確認公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批確認并訂立意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合出納復合（審批手續(xù)、金額）付款工程結(jié)算款支付流程圖：施工方施工方填制《工程進度款支付申請書》提供工程竣工驗收合格按合同商定提供完整竣工資料提供工程竣工結(jié)算資料《工程項目結(jié)算書》將工程竣工有關(guān)資料移送工程部初審5.提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司監(jiān)理公司工程總監(jiān)對項目進行審核并訂立意見同步蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師初審并訂立意見。工程質(zhì)量確認工程竣工驗收確認接受《工程項目結(jié)算書》竣工資料接受5.應扣款確認（質(zhì)保金，罰款等）項目經(jīng)理項目經(jīng)理復核并訂立意見。 成本控制部成本控制部審核并訂立意見。接受結(jié)算書、簽證有關(guān)資料傳遞匯簽審批。財務(wù)部審核并訂立意見。財務(wù)部審核并訂立意見。1.對已付工程款確認；2.相應扣款確認公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批確認并訂立意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合出納復合（審批手續(xù)、金額）付款尚一資金模塊實行流程（1）檢查鈔票明細帳，復核有關(guān)會計憑證及附件，經(jīng)查驗，無鈔票事項，資金往來均通過銀行存款。（2）詢問出納銀行存款開戶事項，確認除了驗資暫時帳戶外，只有一種銀行存款基本帳戶。查詢每月憑證后附開戶至今銀行流水，核對銀行存款明細帳每月余額精確性。（3）檢查每筆付款會計憑證及附件，檢查其數(shù)據(jù)精確性和程序合法性。涉及發(fā)票原件、報銷手續(xù)、支出審批流程，對于大額采購付款，還檢查其采購合同。（4）復核銷售收款流程，查閱收入、收款帳款和憑證，檢查其入帳精確性，程序合理合法性。（5）檢查實收資本科目明細帳，及相應銀行存款、往來科目明細帳，查閱會計憑證和附件，理解其驗資、股權(quán)變動等軌跡。（6）對以上過程中發(fā)現(xiàn)問題，進行記錄、復印、拍照等，形成工作底稿。達到效果：(一)健全貨幣資金管理完整性詳細地說,就是公司發(fā)生各項貨幣資金收支業(yè)務(wù),與否均已按規(guī)定記入關(guān)于賬戶。涉及各種收入及支出業(yè)務(wù):1、發(fā)票、收據(jù)控制。運用發(fā)票、收據(jù)編號持續(xù)性,核對收到貨幣資金與發(fā)票收據(jù)金額與否一致,以保證收到貨幣資金所有入賬。對發(fā)票、收據(jù)必要加強其印制和收、發(fā)、存管理,且必要連號,建賬核算。2、業(yè)務(wù)量控制。依照公司以往某項業(yè)務(wù)量大小,來復核貨幣資金完整性。3、往來賬核對控制。通過定期與對方單位核對往來賬余額,評價清欠貨幣資金與否及時入賬、還欠與否真實。特別要注意已作壞賬解決應收賬款與否收回款項不入賬狀況。4、銀行對賬單控制,運用銀行對賬清單與公司銀行存款日記賬逐筆核對,保證銀行存款完整性和存在性。同步,通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,可以從未達賬戶分析中發(fā)現(xiàn)其與否存在錯弊。5、物料平衡控制。其重要是依照原材料在生產(chǎn)、銷售過程中量上與否平衡,來判斷貨幣資金與否完整一種控制辦法。該辦法重要合用于生產(chǎn)、加工行業(yè)。(二)健全貨幣資金管理合法性健全貨幣資金合法性控制是指貨幣資金收支業(yè)務(wù)與否合法內(nèi)部控制制度。普通都采用加大內(nèi)部審計監(jiān)督檢查力度辦法。對業(yè)務(wù)量少、單筆金額小單位,記賬憑證可由一人復核;對業(yè)務(wù)量大、單筆金額大單位,記賬憑證應由兩人復核,即增設(shè)復核會計。還可以實行嚴格授權(quán)審批制度,重點控制大金額貨幣資金支付。此外,還可運用政府機關(guān)、社會力量對公司進行審計、監(jiān)督、檢查。(三)健全貨幣資金管理效益性健全貨幣資金效益性控制是通過運用各種籌資、投資手段,合理而有效益地持有貨幣資金控制性辦法。貨幣資金效益性控制辦法是制定貨幣資金收支中、長期籌劃。如在合理預測一定期期貨幣資金存量狀況下,可通過實行某些推延貨幣資金支付采購政策和加速貨幣回籠銷售政策;還可以通過收回投資,如轉(zhuǎn)讓債券、股票或進行票據(jù)貼現(xiàn)等,解決貨幣支出缺口;同樣,可以通過加快采購貨幣資金支付采購政策,可減少采購成本、履行一定賒銷政策,可提高售價或擴大銷量或參加各種投資,以減少貨幣資金儲存量。為實現(xiàn)以上目,在進行籌資、投資決策時,對各種方案進行綜合分析,并規(guī)定對備選方案進行可行性研究。貨幣資金效益性控制涉及公司整個經(jīng)營活動,由于公司實際狀況千差萬別,效益性控制辦法應與其經(jīng)營實際緊密聯(lián)系。公司資產(chǎn)管理制度、流程、樣表第一章總則第一條為了加強對固定資產(chǎn)和普通資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)合理配備和管理安全,提高投資效益，結(jié)合公司實際狀況，特制定此辦法。第二條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指單位價值在 元(含元)以上,有效期限超過一年各類有形資產(chǎn),詳細分為：房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其她與生產(chǎn)、經(jīng)營關(guān)于設(shè)備、器具、工具等三大類：1、機械設(shè)備或輔助設(shè)備類；2、電子設(shè)備類（如檢測儀器、投影儀、空調(diào),電腦及服務(wù)器等）；3、運送類；第三條 本辦法所指普通資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)外其他資產(chǎn)，分為三大類：辦公用品類設(shè)施、工具或其他類價值30元如下統(tǒng)稱為雜項類第四條固定資產(chǎn)和普通資產(chǎn)統(tǒng)稱為資產(chǎn)，公司設(shè)資產(chǎn)管理員一名，對公司資產(chǎn)實行統(tǒng)籌管理。第二章管理職責第五條資產(chǎn)管理員職責重要以“盤活閑置、提高效益”為主。重要負責公司所有資產(chǎn)申購、入庫、驗收、領(lǐng)用、使用、保管、轉(zhuǎn)移維護以及報廢、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)售等全流程監(jiān)督管理工作。詳細如下：1、負責公司資產(chǎn)管理制度和規(guī)定起草及推動、貫徹和監(jiān)督執(zhí)行。2、負責對各部門辦理資產(chǎn)申購、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)登記變更手續(xù)監(jiān)督，并督促公司各部門做好本部門資產(chǎn)記錄、保管、維護、維修工作。3、負責督導各部門對《資產(chǎn)臺帳》做成、呈報和更新資產(chǎn)電子檔案工作。4、組織實行公司年度資產(chǎn)盤點工作和定期進行資產(chǎn)檢查和核對工作，保證帳物相符。5、組織對公司報廢資產(chǎn)鑒定，以及對大型設(shè)備損壞評估工作。6、負責公司財產(chǎn)保險等有關(guān)事宜。7、資產(chǎn)管理員對違背資產(chǎn)管理制度部門和個人有提報懲罰權(quán)。第六條各部門文員職責如下：1、新建、更換部門內(nèi)資產(chǎn)《財產(chǎn)管理卡》，建立好本部門《資產(chǎn)臺帳》。2、主導本部門內(nèi)所有資產(chǎn)申購、領(lǐng)用、保管、閑置提報、轉(zhuǎn)移以及報廢等管理工作。3、建立部門內(nèi)部《雜項物品登記表》，監(jiān)督部門內(nèi)人員離職時資產(chǎn)移送工作。4、協(xié)助公司各項資產(chǎn)盤點工作。主導本部門資產(chǎn)盤點工作。第七條其她有關(guān)部門職責：1、財務(wù)部職責：資產(chǎn)核算單位為財務(wù)部，財務(wù)部負責資產(chǎn)價值核算、投資效益評估、折價評估、殘存價值回收和監(jiān)管。2、行政總務(wù)職責：負責資產(chǎn)詢價，比價，采購等工作；負責公司廠房建筑類資產(chǎn)購買、組織評估和預算，對工程申請、施工進行監(jiān)督，并在工程竣工后組織有關(guān)人員進行驗收工作；負責公用辦公類和福利性資產(chǎn)驗收、保養(yǎng)、維護、報廢等工作。3、倉庫課職責：負責資產(chǎn)入庫、發(fā)放及庫存資產(chǎn)保管、維護和提報工作。4、資產(chǎn)使用部門職責：負責本部門資產(chǎn)申請、領(lǐng)用、使用、保管、維護、報廢、閑置資產(chǎn)退倉等監(jiān)督工作。5、網(wǎng)管職責：負責資訊類資產(chǎn)（如電腦、軟件）驗收、維護、報廢鑒定等工作。并負責電腦臺帳建立工作。5、總經(jīng)辦職責：負責稽核資產(chǎn)管理工作。第三章資產(chǎn)管理作業(yè)流程第八條購買或自制：1、資產(chǎn)購買或自制必要堅持“先評估、再申請”原則，禁止先購買或自制再申請，同步申請時優(yōu)先考慮運用閑置資產(chǎn)。2、需要增添設(shè)備時，由所需部門征詢工程技術(shù)部擬定所需設(shè)備有關(guān)性能規(guī)定后填寫《設(shè)備申請報告》闡明申請目及因素，報行政部資產(chǎn)管理員及總務(wù)審核；第九條詢價和比價：1、總務(wù)依照公司發(fā)展和實際需求進行評估、審核后呈副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。2、《設(shè)備申請報告》審批后由總務(wù)尋找供應商進行報價、比價、議價，擬定購買方案后報副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，進行購買。3、在沒有通過資產(chǎn)申請流程狀況下，任何人不得擅自采購資產(chǎn)。第十條驗收：1、設(shè)備安裝與調(diào)試由總務(wù)聯(lián)系設(shè)備供應商完畢，設(shè)備安裝調(diào)試后須由供應商對設(shè)備基本構(gòu)造、設(shè)備操作、設(shè)備功能、設(shè)備異常解決等有關(guān)知識對我司操作人員進行崗位培訓，并提供設(shè)備操作闡明書或有關(guān)證明資料，由設(shè)備使用部門主管確認后方可組織有關(guān)部門對此設(shè)備進行驗收。2、設(shè)備安裝試機后1周之內(nèi)或商定期間內(nèi)由總務(wù)組織生產(chǎn)部、工程技術(shù)等關(guān)于部門驗收。在確認設(shè)備沒有制造問題，能正常運營后，由總務(wù)填寫《設(shè)備驗收單》并由副總經(jīng)理級以上批準后，交資產(chǎn)管理員和財務(wù)登記入賬。第十一條領(lǐng)用：資產(chǎn)領(lǐng)用按公司既有倉庫管理各項規(guī)定執(zhí)行，所有在規(guī)定中定義資產(chǎn)均要堅持先入庫后發(fā)放原則，倉管員要嚴格把關(guān)，違者將依狀況嚴重限度將予以相應懲罰。第十二條賬目管理及及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：1、資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)登記、記錄口徑上必要與財務(wù)部保持一致，同步物、卡、帳名稱和規(guī)格一致。2、登記備案之資產(chǎn)由各部門資產(chǎn)協(xié)助員進行編碼，使用部門擬定保管人、填制《財產(chǎn)管理卡》便于管理、追溯；3、資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)不同歸屬部門、不同類型建立《資產(chǎn)臺帳》存檔，以便于資產(chǎn)管理、盤點；各資產(chǎn)使用部門協(xié)助員同步建立本部門《資產(chǎn)臺帳》。4、使用部門必要定期對照《資產(chǎn)臺帳》點檢《財產(chǎn)管理卡》，對于《財產(chǎn)管理卡》遺失、破損、老化、筆跡模糊、殘缺必要及時提報資產(chǎn)管理員更新，對于帳卡物不符，應及時找因素報資產(chǎn)管理員，保證帳帳相符，帳實一致。5、資產(chǎn)在我司各部門之間轉(zhuǎn)移，由轉(zhuǎn)出部門填寫《內(nèi)部聯(lián)系單》給資產(chǎn)管理員，作部門資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。第十三條保管與維護：1、資產(chǎn)保管與維護按照“誰使用誰保管、誰保管誰維護、誰保管誰負責”原則；（部門內(nèi)資產(chǎn)第一負責人一律為部門最高主管）；2、資產(chǎn)應定期點檢、維護，如發(fā)現(xiàn)損毀需要修理時，應及時報請修理并作因素分析，經(jīng)資產(chǎn)管理員審核。如發(fā)現(xiàn)短缺或者系人為損壞時應當及時以書面形式知會資產(chǎn)管理員、相應職能部門到現(xiàn)場查看、確認并追究有關(guān)負責人；3、部門內(nèi)資產(chǎn)管理應當進行登記，以便管理和離職交接，各部門可在內(nèi)部依生產(chǎn)實際狀況按層次建立崗位責任制，實行責任到人，各負責人員需要對所分屬自己管理資產(chǎn)負直接責任，部門主管負總責。4、所有人員異動或離職時，均應當辦理資產(chǎn)移送手續(xù)，并有書面移送資料，如有短缺、人為損毀者應按有關(guān)制度規(guī)定負責補償。主管級如下資產(chǎn)移送清單必要經(jīng)部門部門文員簽字審核，部門主管審批。協(xié)助員審核不到位，發(fā)生損失或遺失要承擔連帶責任。主管級以上必要報經(jīng)資產(chǎn)管理員簽字審核和監(jiān)督。5、雜項類資產(chǎn)使用部門自行通過部門設(shè)立《雜項物品登記表》進行管理，并每月交一份電子檔給資產(chǎn)管理員和行政文員存檔。第十四條閑置解決：1、閑置資產(chǎn)采用“誰保管誰提報”原則，對于半年以上時間未使用或雖未達到半年但經(jīng)評估不再使用之資產(chǎn)由使用部門申請，部門主管確認后進行閑置提報工作；2、閑置資產(chǎn)退倉之前必要有有關(guān)技術(shù)部門或人員進行鑒定，鑒定為可用資產(chǎn)并確認其她部門不需要使用，才進行閑置退倉工作；3、各部門在資產(chǎn)盤點及生產(chǎn)使用過程中，對本部門已經(jīng)閑置資產(chǎn)必要及時以書面形式提交資產(chǎn)管理員登記入賬，資產(chǎn)管理員、倉庫、各部門文員分別登記備案。4、倉庫課/資產(chǎn)管理員有義務(wù)聯(lián)系有關(guān)部門，對倉庫閑置資產(chǎn)經(jīng)提報總經(jīng)理核準后進行出租或轉(zhuǎn)售工作；公司長期不用閑置資產(chǎn)提報給出意見后統(tǒng)一由倉庫存儲，保管。以便合理再運用。第十五條盤點與查核：1、資產(chǎn)管理員按月呈交《資產(chǎn)閑置報告書》。2、盤點工作每半年進行一次，由資產(chǎn)管理員組織實行；平時由資產(chǎn)管理員按部門分月抽查。3、資產(chǎn)盤點必要提前制定資產(chǎn)盤點籌劃；4、資產(chǎn)盤點工作按部門分別進行；5、資產(chǎn)盤點工作必要有下列人員一起參加：資產(chǎn)管理員、部門部門文員，監(jiān)盤人。6、資產(chǎn)管理員對于每次核對后帳目變動狀況完畢資產(chǎn)記錄和總結(jié)報告工作，如有盈虧應當即時查明因素，并呈報有關(guān)部門解決。7、依照盤點實際成果經(jīng)財務(wù)部批準后，調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)折舊臺賬。第十六條資產(chǎn)報廢：資產(chǎn)報廢應符合下列條件：1、已超過規(guī)定使用年限，其重要構(gòu)造和零部件已嚴重磨損，效能達不到最低工藝規(guī)定，無法修復，或無修復改造價值老舊資產(chǎn)；2、因意外災害或重大事故而嚴重損壞，且無法修復使用損毀資產(chǎn)；3、因產(chǎn)品換型、工藝變更而失去使用價值，且不適當改裝運用專用設(shè)備；4、 嚴重影響環(huán)保、安全，繼續(xù)使用會污染環(huán)境，危害健康，或引起人身安全事故，而進行改造又不經(jīng)濟或無法改造有害設(shè)備；5、按國家能源政策規(guī)定應予裁減高能耗設(shè)備。6、以上由使用部門填寫《資產(chǎn)報廢單》，經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定再呈核準后報廢退倉解決；各公司資產(chǎn)報廢申請，必要由公司資產(chǎn)管理員和有關(guān)技術(shù)人員寫出報告闡明。最后由副總經(jīng)理或總經(jīng)理核簽解決意見。第十七條對資產(chǎn)管理執(zhí)行不徹底、不負責，導致公司資產(chǎn)損失或不明流失，按公司《員工獎懲制度》進行懲罰或補償。第四章資產(chǎn)編號原則第十八條資產(chǎn)編號原則：公司代碼+部門代碼+資產(chǎn)類別+流水號公司代碼為R；部門代碼參照《文獻與資料控制程序》中規(guī)定部門代碼；資產(chǎn)類別：A……機械設(shè)備或輔助設(shè)備類B……電子設(shè)備類C……運送類D……辦公用品類E……設(shè)施、工具或其他類F……雜項類4、例如：注塑部注塑機資產(chǎn)編號為：R-ZS-A-001…有關(guān)附件：1、《資產(chǎn)臺帳》2、《設(shè)備申請報告》3、《設(shè)備驗收單》4、《財產(chǎn)管理卡》5、《雜項物品登記表》6、《資產(chǎn)閑置報告書》7、《資產(chǎn)報廢單》固定資產(chǎn)明細帳資產(chǎn)編號名稱品牌/規(guī)格/型號/配備使用部門負責人備注公司固定資產(chǎn)購買申請表申請部門申請時間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預測單價預測總價總計申請部門負責人意見:年月日行政部負責人意見：年月日財務(wù)部負責人意見:年月日總經(jīng)理意見:公司固定資產(chǎn)入庫驗收單 年月日固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價總價采購人員驗收人員公司固定資產(chǎn)使用保管登記表部門： 物品存儲地：固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量編號原值領(lǐng)用人、時間使用保管人使用人變更備注固定資產(chǎn)報廢申請表申請部門經(jīng)辦人申請時間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量購買原值殘值報廢因素總計申請部門負責人意見年月日行政部負責人意見年月日財務(wù)部負責人意見年月日總經(jīng)理意見年月日備注固定資產(chǎn)領(lǐng)用責任狀序號資產(chǎn)名稱單位數(shù)量領(lǐng)用日期領(lǐng)用人固定資產(chǎn)盤點登記表資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號負責人使用人存儲地點資產(chǎn)現(xiàn)狀與賬面與否相符備注資產(chǎn)盤點人：主管資產(chǎn)負責人：填表人：年月日填表闡明：資產(chǎn)現(xiàn)狀分為在用、閑置、需維修、待報廢四項內(nèi)容。資產(chǎn)盤點人為行政部、財務(wù)部人員共同構(gòu)成。資產(chǎn)模塊實行過程:（1）征詢財務(wù)部門和工程部門，固定資產(chǎn)采購、建造、結(jié)轉(zhuǎn)、存儲、提取折舊等基本狀況。（2）檢查固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細帳，查閱固定資產(chǎn)入帳憑證。（3）查詢預付帳款和在建工程科目明細帳及附件，核算固定資產(chǎn)建造進度，并與其描述進行印證。（未實地進行考察，需在后來工作中補充）（4）查閱與固定資產(chǎn)類似屬性長期待攤費用、無形資產(chǎn)科目明細帳，及會計憑證和原始憑證涉及合同。（5）考慮固定資產(chǎn)及類似屬性長期待攤費用、無形資產(chǎn)等明細科目設(shè)立、入帳、結(jié)轉(zhuǎn)、折舊或攤銷精確性和合理性，與否符合會計準則。（6）對以上過程中發(fā)現(xiàn)問題，進行記錄、復印、拍照等，形成工作底稿。達到效果：規(guī)范公司固定資產(chǎn)有關(guān)管理行為。規(guī)范公司固定資產(chǎn)核算精確性。保證公司固定資產(chǎn)得到保值、增值和合理使用，避免資產(chǎn)流失。發(fā)票管理辦法第一章總則第一條為了加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)用、開具和保管，依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，制定本辦法。第二條公司對外銷售貨品一律使用由公司統(tǒng)一印制大湖水殖股份有限公司貨品銷售發(fā)票（如下簡稱發(fā)票），不得使用其她票據(jù)。第三條各分公司使用發(fā)票必要指定專人負責管理，關(guān)于人員須按照本辦法規(guī)定程序領(lǐng)用、開具和保管發(fā)票。第四條公司對外銷售貨品按《銷售管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，實現(xiàn)銷售收入統(tǒng)一賬戶管理，發(fā)票管理、檢查由財務(wù)部負責實行。第二章發(fā)票領(lǐng)用第五條發(fā)票統(tǒng)一由各分公司指定專人到財務(wù)部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)后使用。第六條本發(fā)票一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途如下：第一聯(lián)、存根聯(lián)，第二聯(lián)、付款人報銷憑證，第三聯(lián)、收款人記帳憑證，第四聯(lián)、購貨人提貨憑證，第五聯(lián)、出庫聯(lián)。第七條銷售發(fā)票由銷售部門開具，財務(wù)部辦理貨款鈔票收訖或轉(zhuǎn)訖加蓋收款人私章，倉庫保管員（或基地保管員）憑有財務(wù)部門簽字蓋章提貨聯(lián)準予客戶提貨，門衛(wèi)（或基地管理人員）憑有財務(wù)部門簽字蓋章和保管員簽章出庫聯(lián)準予出場。第八條公司對外銷售貨品無論金額大小必要在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時填開發(fā)票，發(fā)票各聯(lián)次經(jīng)辦人員必要在相應聯(lián)次上簽字或蓋章。第九條倉庫保管員（或基地保管員)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應及時登記銷售臺帳，月末，倉庫保管員（或基地保管員）、門衛(wèi)（或基地管理人員）須將提貨聯(lián)、出庫聯(lián)交財務(wù)部門進行核查。第三章發(fā)票開具和保管第十條各分公司發(fā)票開具和保管由專人負責，開具發(fā)票必要按號碼順序填開，規(guī)定填寫項齊全，內(nèi)容真實，筆跡清晰，所有聯(lián)次一次復寫，內(nèi)容完全一致，并加蓋公司財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第十一條填開發(fā)票時各欄目內(nèi)容應填寫完整，大小寫金額一致，未填用大寫金額單位應劃上“eq\o\ac(○,X)”符號封頂，未填用小寫金額單位應劃上“￥”符號封頂。作廢發(fā)票，應整份保存并注明“作廢”字樣。第十二條開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票，必要收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或獲得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。第十三條開具發(fā)票單位和個人應當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定存儲和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具發(fā)票存根聯(lián)在下次領(lǐng)用發(fā)票時上交財務(wù)部進行核銷。第四章紀律要求第十四條各分公司有下列行為應追究發(fā)票管理員和關(guān)于負責人責任，情節(jié)嚴重，由公司予以紀律處分和一定經(jīng)濟懲罰。（1）對外銷售不開具發(fā)票，隱瞞銷售或開具其她票據(jù)；（2）將發(fā)票擅自轉(zhuǎn)借她人或向她人借用發(fā)票；（3）未經(jīng)批準，跨規(guī)定使用區(qū)域開具發(fā)票，非法攜帶、郵寄發(fā)票；（4）未按規(guī)定開具發(fā)票，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額不一致；（5）涂改發(fā)票，填寫項目不齊全；（6）未按規(guī)定保管發(fā)票，繳銷發(fā)票；（7）隱瞞真實狀況，回絕檢查。第五章附則第十五條本辦法由財務(wù)部負責解釋。第十六條本辦法由自發(fā)布之日起實行。資產(chǎn)減值內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強公司財務(wù)管理，保證會計核算真實性，依照《公司會計制度》，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。第二條資產(chǎn)減值準備涉及短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備和委托貸款減值準備。第三條各分、子公司定期或者至少于每年年終，要對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并依照謹慎性原則規(guī)定，合理地預測各項資產(chǎn)也許發(fā)生損失，對也許發(fā)生各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準備。但不得計提秘密準備。如有確鑿證據(jù)表白不恰本地運用了謹慎性原則計提秘密準備，應當作為重大會計差錯予以改正，并在會計報表附注中闡明事項性質(zhì)、調(diào)節(jié)金額，以及對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果影響。第二章短期投資跌價準備第四條各分、子公司在期末要對各項短期投資進行全面檢查。短期投資按成本與市價孰低計量，市價低于成本某些，按投資總體計提短期投資跌價準備。第五條計提跌價準備時，借記“投資收益—計提短期投資跌價準備”科目，貸記“短期投資跌價準備”科目；如已計提跌價準備短期投資市價后來又恢復，在已計提跌價準備范疇內(nèi)按原會計分錄轉(zhuǎn)回；如出售或收回短期投資，同步結(jié)轉(zhuǎn)已計提跌價準備。第三章壞賬準備第六條各分、子公司在期末要分析各項應收款項可收回性，并預測也許產(chǎn)生壞賬損失，對預測也許發(fā)生壞賬損失，計提壞賬準備。第七條壞賬準備按賬齡分析法計提，并采用備抵法進行核算。計提比例如下：賬齡比例2年以內(nèi)（含2年）5%2年以上10%第八條壞賬確認原則為：（1）因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律程序以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，依然無法收回應收款項；（2）因債務(wù)人死亡，依照法律程序以其遺產(chǎn)清償后，依然不能收回應收款項；（3）因債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，且有充分證據(jù)表白無法收回，經(jīng)董事會批準列為壞賬應收款項。已的確轉(zhuǎn)銷壞賬，并不意味著放棄追索權(quán)，一旦重新收回，應及時入賬。下列各種狀況不能全額計提壞賬準備：(一)當年發(fā)生應收款項；(二)籌劃相應收款項進行重組；(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生應收款項；(四)其她已逾期，但無確鑿證據(jù)表白不能收回應收款項。第九條預付賬款如有確鑿證據(jù)表白其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等因素已無望再收到所購貨品，應當將原計入預付賬款金額轉(zhuǎn)入其她應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備；未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不可以收回或收回也許性不大時，應將其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并計提相應壞賬準備。第十條提取壞賬準備時，借記“管理費用—計提壞賬準備”科目，貸記“壞賬準備”科目；本期提取壞賬準備不不大于其賬面余額，應按其差額提取，不大于其賬面余額差額，按原會計分錄轉(zhuǎn)回。第十一條對于的確無法收回應收款項，經(jīng)批準作為壞賬損失，沖銷提取壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”等科目；已的確并轉(zhuǎn)銷壞賬損失，如后來又收回，以實際收回金額按原會計分錄轉(zhuǎn)回。第四章存貨跌價準備第十二條各分、子公司在期末要對存貨進行全面清查，如由于存貨毀損、所有或某些陳舊過時或銷售價格低于成本等因素，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值，按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本某些，計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在正常經(jīng)營過程中，以預計售價減去預計竣工成本及銷售所必要預計費用后價值。第十三條存貨跌價準備按單個存貨項目成本與可變現(xiàn)凈值計量，如果某些存貨具備類似用途并與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品系列有關(guān)，且事實上難以將其與該產(chǎn)品系列其她項目區(qū)別開來進行估價存貨，可以合并計量成本與可變現(xiàn)凈值；對于數(shù)量繁多、單價較低存貨，可以按存貨類別計量成本與可變現(xiàn)凈值。當存在如下一項或若干項狀況時，應當將存貨賬面價值所有轉(zhuǎn)入當期損益，借記“管理費用—計提存貨跌價準備”科目，貸記“存貨跌價準備”科目：(一)已霉爛變質(zhì)存貨；(二)已過期且無轉(zhuǎn)讓價值存貨；(三)生產(chǎn)中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值存貨；(四)其她足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值存貨。第十四條當存在下列狀況之一時，應當計提存貨跌價準備：(一)市價持續(xù)下跌，并且在可預見將來無回升但愿；(二)各分、子公司使用該項原材料生產(chǎn)產(chǎn)品成本不不大于產(chǎn)品銷售價格；(三)各分、子公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存原材料已不適應新產(chǎn)品需要，而該原材料市場價格又低于其賬面成本；(四)因各分、子公司所提供商品或勞務(wù)過時或消費者偏好變化而使市場需求發(fā)生變化，導致市場價格逐漸下跌；(五)其她足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值情形。第十五條計算出存貨可變現(xiàn)凈值低于成本差額，借記“管理費用—計提存貨跌價準備”科目，貸記“存貨跌價準