內(nèi)部控制框架實(shí)務(wù)研究-CB公司內(nèi)部控制案例分析的綜述報(bào)告

內(nèi)部控制框架實(shí)務(wù)研究——CB公司內(nèi)部控制案例分析的綜述報(bào)告內(nèi)部控制框架是指企業(yè)為達(dá)到保障企業(yè)資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性與及時(shí)性、推行合規(guī)經(jīng)營(yíng)的目的，所設(shè)計(jì)與實(shí)施的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、程序、管理方法等組成的體系。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中，應(yīng)該通過(guò)適宜的內(nèi)部控制方法，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行控制和管理，避免因意外事件或欺詐活動(dòng)造成的資產(chǎn)損失、重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制框架的有效實(shí)施，對(duì)于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。本文旨在探討內(nèi)部控制框架的實(shí)務(wù)應(yīng)用，以CB公司為例分析內(nèi)部控制框架的相關(guān)問(wèn)題。一、CB公司的背景CB公司是一家新興的文化傳媒企業(yè)，長(zhǎng)期專注于音樂(lè)、電影、圖書(shū)等領(lǐng)域的創(chuàng)意和營(yíng)銷推廣，業(yè)務(wù)涉及多方面，包括版權(quán)授權(quán)、技術(shù)研發(fā)、營(yíng)銷宣傳、藝人經(jīng)紀(jì)等。自成立以來(lái)，公司不斷實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，業(yè)績(jī)穩(wěn)步增長(zhǎng)，但由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，管理標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范、控制風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不夠強(qiáng)烈，導(dǎo)致公司管理混亂、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患嚴(yán)重。二、CB公司內(nèi)部控制框架存在的問(wèn)題1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足CB公司整體管理水平與日俱增，但由于業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍較廣，且變化快速，管理人員對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不足。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，公司對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估的手段和標(biāo)準(zhǔn)缺乏，導(dǎo)致未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在新業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中常常忽視風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.管控低效CB公司實(shí)行核心經(jīng)營(yíng)區(qū)域，分級(jí)責(zé)任的管控模式。但公司管控單元之間協(xié)作欠缺，存在溝通不暢、責(zé)任不清等問(wèn)題。從公司管理層面上可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制制度和規(guī)章制度在相關(guān)單元中沒(méi)有落實(shí)。同時(shí)也缺少明確的工作職責(zé)和分工。3.人員管理不力企業(yè)人力資源管理是內(nèi)部控制架構(gòu)中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，但在CB公司中存在著人事管理不規(guī)范，人員培訓(xùn)與考核制度不健全的問(wèn)題。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，職責(zé)和權(quán)限不明確，工作分工不清，人力資源安排也不合理，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行效果欠佳。三、解決方案1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定明確、全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?？梢岳寐肪€圖、責(zé)任矩陣等工具將內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)在相關(guān)的財(cái)務(wù)和管理人員中。2.加強(qiáng)管控，明確職責(zé)加強(qiáng)公司內(nèi)部溝通、協(xié)作，建立適合公司整體體系的管控模式，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)增加雙人簽字、制定業(yè)務(wù)、管理工作流程，增強(qiáng)管理人員間的相互監(jiān)督和責(zé)任制度，同時(shí)每個(gè)部門有詳細(xì)的責(zé)任查詢表和詳細(xì)的職責(zé)清單。3.落實(shí)好人力資源管理加強(qiáng)人力資源管理，明確職責(zé)、分工、權(quán)限，建立合理的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格貫徹人事管理程序，加強(qiáng)內(nèi)部員工培訓(xùn)，普及法律法規(guī)知識(shí)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和內(nèi)控意識(shí)。四、結(jié)論建立有效的內(nèi)部控制框架是企業(yè)發(fā)展的重要保障。針對(duì)CB公司下列問(wèn)題，可以從風(fēng)險(xiǎn)