基于的績效評價體系研究以銀行為例樣本

摘要本文以平衡計分卡為分析切入點，以JN銀行作為研究對象，就該銀行績效體系應(yīng)用和評價狀況進行較為全面分析，掌握它在體系效率、管理理念上存在重要缺陷，以構(gòu)建商業(yè)銀行績效評價體系為研究對象，通過理論性分析和研究，找到當(dāng)前所面對問題因素，并可以通過實踐指引改進JN銀行資源配備效率，對提高JN商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平具備非常重要現(xiàn)實意義，增進JN銀行在激烈競爭環(huán)境中獲得一席之地。通過實際分析可以看出，平衡計分卡具備明顯長處，可以解決此前公司管理中存在重要問題，也在不斷實踐運用和發(fā)展中得以完善，越發(fā)顯出其強大生命力和廣泛合用性。國內(nèi)外實踐證明，將平衡計分卡運用于商業(yè)銀行績效管理中是非常有用，可以協(xié)助績效管理工作更具備戰(zhàn)略目的性，從而有效提高績效管理水平，保證及增強商業(yè)銀行發(fā)展能力?；谝陨掀胶庥嫹挚ㄩL處和合用性，本文從國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價現(xiàn)狀出發(fā)，致力于研究出適合國內(nèi)商業(yè)銀行平衡計分卡績效評價體系，以保證其更加健康持續(xù)生存與發(fā)展。核心詞：平衡計分卡，績效評價，商業(yè)銀行AbstractInthispaper，thestartingpointfortheanalysisofBSCtoJNBank，forexampletoconductacomprehensiveanalysisofthestatusoftheircurrentperformanceevaluation，problemsandshortcomingsoftheinternalanatomycommercialbankperformanceevaluationsystemthatmightexistontheconceptsandmethods，andresearchandconstructionofcommercialbanksperformanceevaluationsystem，tothetheoryandpracticeofChina'scommercialbanksguidancetooptimizeresourceallocationefficiencyofcommercialbanks，improvethemanagementlevelofcommercialbanks，togainafootholdinthecompetitiveenvironment.Practicehasprovedthatthebalancedscorecardadvantagesofitsuniqueandraremanagedtoconquertheworldandmanyotherdifficulties，itisalsotheconstantpracticetoperfecttheuseanddevelopment，moreshowitsstrongvitalityandbroadapplicability.DomesticPracticehasprovedthatthePerformanceManagementBalancedScorecardappliedtocommercialbanksisveryusefulandcanhelpperformancemanagementmorestrategicobjectives，therebyeffectivelyimprovethelevelofperformancemanagement，toensureandenhancethedevelopmentofcommercialbanks.BasedontheaboveadvantagesandapplicabilityoftheBalancedScorecard，thepaperperformanceevaluationofChina'scommercialbanksfromtherealityview，China'scommercialbankscommittedtocomeupwithsuitableBSCperformanceevaluationsystemtoensureitscontinuedsurvivalandbetterhealthdevelopment.Keywords：balancedscorecard，performanceevaluation，commercialbanks基于BSC績效評價體系研究——以JN銀行為例第一章緒論 51.1研究目與意義 51.1.1研究目 51.1.2研究意義 51.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 51.2.1國外研究現(xiàn)狀 51.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 71.3研究思路 81.4研究內(nèi)容 91.5研究辦法 9第二章文獻綜述和理論基本 112.1平衡計分卡理論 112.1.1平衡計分卡來源與發(fā)展 112.1.2平衡計分卡理論基本內(nèi)容 112.2商業(yè)銀行績效評價體系 152.2.1以財務(wù)指標(biāo)為核心評價辦法 162.2.2基于不同評價主體評價辦法 172.2.3基于效率評價評價辦法 182.2.4基于平衡計分卡評價辦法 182.3商業(yè)銀行重要績效管理工具綜述 192.3.1商業(yè)銀行老式績效管理工具 192.3.2改良商業(yè)銀行績效評價辦法 212.3.3老式績效評價辦法局限性 22第三章國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系存在問題及成因分析 243.1國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系普遍存在問題 243.1.1缺少統(tǒng)一績效評價體系 243.1.2績效評價未落到實處，而是流于形式 243.1.3績效評價指標(biāo)設(shè)立不全面，風(fēng)險管理不夠突出 253.1.4與銀行總體戰(zhàn)略聯(lián)系不緊密，注重成果管理 253.1.5缺少與績效評價成果配套勉勵獎懲辦法 253.2國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系存在問題成因分析 263.2.1產(chǎn)權(quán)構(gòu)造缺陷 263.2.2信息不完全對稱 273.2.3干部管理體制存在弊端 273.2.4缺少有效公司治理構(gòu)造 28第四章平衡計分卡在JN銀行運用研究 294.1JN銀行基本狀況 294.2JN銀行平衡計分卡績效評價指標(biāo)體系選用 304.2.1JN銀行戰(zhàn)略目的與文化構(gòu)架分析 304.2.2JN銀行績效評價指標(biāo)體系設(shè)計 314.2.2JN銀行績效評價指標(biāo)體系優(yōu)化314.3JN銀行平衡計分卡績效評價體系實行 354.3.1權(quán)重設(shè)定 354.3.2JN銀行績效評價成果計算 364.4對國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計分卡建議 38第五章結(jié)論和展望 42參照文獻 43第一章緒論1.1研究目與意義1.1.1研究目銀行業(yè)激烈競爭，使得從業(yè)者開始著力于提高內(nèi)部管理效率，變化高成本、低效率不利局面。文章以平衡計分卡（BalancedScorecard，BSC）為分析切入點，以JN銀行為例對其現(xiàn)行績效評價現(xiàn)狀進行全面分析，剖析商業(yè)銀行內(nèi)部績效評價體系在理念及辦法上也許存在問題和局限性，通過研究和構(gòu)建商業(yè)銀行績效評價體系，對國內(nèi)商業(yè)銀行進行指引，不斷提高銀行各種資源配備能力，在行業(yè)競爭中獲得獨特競爭優(yōu)勢。1.1.2研究意義(1)理論意義文章以JN銀行作為研究對象，重要對該行績效評價進行分析，結(jié)合尋常管理中存在問題，提供指標(biāo)體系優(yōu)化詳細(xì)思路，將BSC理論有機融合使績效評價指標(biāo)體系更為全面也更加有效。在對JN銀行績效評價研究同步，提高績效評價理論可操作性。(2)實踐意義實踐方面意義重要有兩方面，一方面，對于JN銀行，它雖然投入了巨大財力、經(jīng)歷改進績效評價辦法，但是效果并不好。舊有績效評價體系通過了近年運轉(zhuǎn)后，難以滿足當(dāng)前銀行迅猛發(fā)展需要?？冃гu價體系和人力資源管理客觀“評價人、選人、用人”方面日益突出。本通過對JN銀行績效評價體系現(xiàn)狀分析，結(jié)合BSC有針對性提出了對策建議，有助于提高JN銀行人力資源管理水平，增進JN銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。另一方面，作為文章研究對象JN銀行，其績效評價體系中存在問題，在某種意義上，也是整個商業(yè)銀行存在問題。通過構(gòu)建基于BSC績效評價體系對其她商業(yè)銀行經(jīng)營和管理中也具備一定啟示和借鑒作用。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀近來幾年來，國內(nèi)銀行考核體系發(fā)生了變化，開始從此前利潤最大化目的向價值管理綜合評價轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)變核心內(nèi)容是將原有利潤管理模式轉(zhuǎn)化或者提高為以質(zhì)為核心管理體系模式。1.2.1國外研究現(xiàn)狀(1)商業(yè)銀行績效模型國外對于商業(yè)銀行績效研究從戰(zhàn)后開始，在上個世紀(jì)五十年代開始成為人們關(guān)注重要方面。上世紀(jì)七十到九十年代，全球范疇內(nèi)金融管制放松，商業(yè)銀行浮現(xiàn)各種問題，績效評價開始成為人們重點關(guān)注銀行管理領(lǐng)域。學(xué)術(shù)界對銀行績效管理研究也異常興盛，分析模型如雨后春筍層出不窮，代表性有：VanWicklen模型(1974)、Petersor模型(1975)、DanielMartin模型(1977)、Pantalofie模型(1987)、Whalen模型(1985)、Fraser模型(1991)等。在商業(yè)銀行績效模型研究已經(jīng)經(jīng)歷了十近年研究，研究內(nèi)容也逐漸進一步，研究范疇也越來越廣泛。通過對不同商業(yè)銀行績效模型進行分析研究，挖掘器共同特點和發(fā)展變化規(guī)律，找出商業(yè)銀行績效模型隨著時間推移，越來越復(fù)雜、越來越豐富、越來越細(xì)化。這也符合時代發(fā)展與人們需求，商業(yè)銀行績效是銀行發(fā)展中不斷需要研究課題。在上世紀(jì)七十到九十年代，西方國家對商業(yè)銀行績效評價模型研究，重要關(guān)注點落在商業(yè)銀行績效分析實踐環(huán)節(jié)中，實踐環(huán)節(jié)是商業(yè)銀行在內(nèi)部舉辦對銀行公職人員工作績效評價一種考核制度，重要通過銀行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)管部門、評級公司三方進行評價，這一實踐活動對商業(yè)銀行績效評價工作進一步開展和構(gòu)造治理日臻完善開辟了先河。(2)BSC方面研究1992年羅伯特·R·卡普蘭(RobeztRKapan)與大衛(wèi)·P·諾頓(DavidNorton)率先引入了“平衡計分卡”（BalancedScoreCard，簡稱BSC）這一概念，是一套全新綜合績效衡量系統(tǒng)，并將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來。與此同步，在基于BSC研究中，運用對制造業(yè)內(nèi)部研究，在理論上刊登《平衡記分卡(BSC)應(yīng)用》一文，由此將BSC評價辦法逐漸延伸到金融領(lǐng)域。BSC構(gòu)成涉及：財務(wù)指標(biāo)、公司內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)、客戶指標(biāo)和學(xué)習(xí)指標(biāo)，這四個指標(biāo)緊密與公司發(fā)展有關(guān)聯(lián)，并逐漸成為公司戰(zhàn)略發(fā)展核心。在，由Hertenstein研究經(jīng)營績效衡量指標(biāo)內(nèi)容中指出：“財務(wù)指標(biāo)涉及：利潤、營業(yè)額、生產(chǎn)成本和研發(fā)成本；經(jīng)營指標(biāo)（非財務(wù)指標(biāo)）涉及：新品開發(fā)數(shù)量與效率、產(chǎn)品客戶滿意度等”。國外對商業(yè)銀行績效研究在時間跨度上經(jīng)歷了100近年。公司績效評價體系中包括內(nèi)容也從單一走向綜合，即由本來單憑財務(wù)指標(biāo)進行績效評價發(fā)展到融入非財務(wù)指標(biāo)內(nèi)容。在公司績效評價模型上也由本來財務(wù)模型發(fā)展到戰(zhàn)略模型。模型也經(jīng)歷了一種由粗淺到進一步、由簡樸到復(fù)雜發(fā)展過程。銀行績效分析內(nèi)容隨著時間推移而不斷豐富和細(xì)化，成為人力資源管理中有力工具。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀由于開放限度和經(jīng)濟發(fā)展限度限制，國內(nèi)與銀行績效有關(guān)研究開始比較晚。在上世紀(jì)七十到九十年代末，國內(nèi)某些銀行績效有關(guān)專業(yè)學(xué)者借助國外研究經(jīng)驗，再結(jié)合了國內(nèi)發(fā)展國情和商業(yè)銀行現(xiàn)狀，對商業(yè)銀行績效評價作出了某些具備建設(shè)性理論研究。(1)商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)體系研究作為外來理論，商業(yè)銀行績效管理和績效評價是研究起點。國內(nèi)許多學(xué)者都做出了重大貢獻：如劉俊勇和孫薇兩位學(xué)者，她們依照博士期間所學(xué)關(guān)于平衡計分卡理論知識，有效與現(xiàn)實公司運營狀況相結(jié)合，理論聯(lián)系實際，摸索出適合具備中華人民共和國特色公司中平衡計分卡績效考核體系，以往人們查閱平衡計分卡知識和理論都是國外公司成功案例，真正運用到國內(nèi)公司中由于制度和市場體制差別性難免會存在一定限度誤差，兩位學(xué)者具備開創(chuàng)性研究成果，彌補了國內(nèi)公司成功運用平衡計分卡績效考核體系空白，具備劃時代研究意義，劉俊勇和孫薇兩位博士通過齊心協(xié)作，將《平衡計分卡--化戰(zhàn)略為行動》一書成功精確翻譯成中文，彌補了國內(nèi)關(guān)于平衡計分卡理論高水平查閱資料空白，此后在兩位學(xué)者專心致志研究該理論過程中，合譯本《戰(zhàn)略地圖--把無形資產(chǎn)輸出為有形成果》問世將平衡計分卡績效考核研究層面提高到一種新臺階，國內(nèi)學(xué)者在理論上查閱實現(xiàn)真正意義上有據(jù)可查。趙國杰和趙紅梅兩位學(xué)者依照國內(nèi)商業(yè)銀行中當(dāng)前普遍存在績效考核問題，將平衡計分卡績效考核辦法引入問題研究過程，通過度別對銀行資金層面、服務(wù)對象群體、銀行內(nèi)部流程和員工再教誨四個不同層面進行體系指標(biāo)構(gòu)建，增進了銀行績效考核體系完善與提高。對銀行協(xié)調(diào)有序發(fā)展，在關(guān)新紅研究中，運用績效考核歷史演變和發(fā)展歷程，采用EVA辦法對國內(nèi)商業(yè)銀行運營中關(guān)于績效考核存在問題進行了分析，提出了某些關(guān)于科學(xué)管理商業(yè)銀行績效考核辦法。在非財務(wù)因素對銀行績效評價影響研究中，國內(nèi)學(xué)者也提出了某些具備建設(shè)性意見。譬如：在山東與河南調(diào)查后，克文與鄭錄軍對所調(diào)查樣本，提出了銀行經(jīng)營管理者勉勵制度對銀行績效評價負(fù)面影響，而采用“工資加獎金”薪酬體系則對銀行績效具備積極增進作用。在冉倫，趙中秋研究中，試圖運用研發(fā)部門拉動公司經(jīng)濟增長值，進而擬定平衡記分卡績效評價體系，由此可以克服公司研發(fā)部門和經(jīng)營中不斷發(fā)生變化，而給績效評價帶來不擬定性。這種動態(tài)評價方式彌補了原有單一評價體系，對績效評價發(fā)展具備一定增進發(fā)展作用。(2)商業(yè)銀行績效評價辦法研究在商業(yè)銀行績效評價辦法研究上，重要根據(jù)是商業(yè)銀行歷史上績效評價案例，在趙旭研究中，提出了DEA模型，該模型對商業(yè)銀行中績效評價內(nèi)容分為了顯性和隱形兩種，并分別建立模型，選用了對銀行業(yè)績影響限度較大指標(biāo)，重要涉及到員工業(yè)務(wù)技術(shù)效率、業(yè)務(wù)效率、銀行規(guī)模效率等因素，她收集了上個世紀(jì)九十年代銀行有關(guān)運營和賺錢數(shù)據(jù)并對其進行了針對性分析判斷，得出這一時期跨度中對國內(nèi)銀行績效考核影響程限度比較明顯因素重要有：銀行對詳細(xì)業(yè)務(wù)宏觀調(diào)控能力，內(nèi)部高層管理者相應(yīng)急事件掌控和解決能力、銀行資金構(gòu)成占比、構(gòu)成銀行人力資源優(yōu)化狀況以及外界所處市場競爭環(huán)境。研究者試圖將銀行財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)有效結(jié)合起來，將銀行中隱性問題轉(zhuǎn)換成相對淺顯顯性指標(biāo)，便于問題解決。1.3研究思路筆者將以平衡計分卡和績效管理有關(guān)理論為基本，運用諸多學(xué)者研究和JN銀行實際現(xiàn)狀進行綜合考量，構(gòu)建出JN銀行績效評價體系。在績效考核主體上重要涉及JN銀行各級領(lǐng)導(dǎo)成員及銀行工作人員，在其工作業(yè)績上進行科學(xué)、客觀、精確評估?？冃гu價體系可以對每一種人工作能力進行評價，不但可以對工作成績進行評價，并且能挖掘出某些人員工作潛能，對每個人將來職業(yè)發(fā)展都具備指引和借鑒作用。通過績效評價體系進行評估和評價在基于BSC理論基本上，可以協(xié)助JN銀行改進其內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，完善JN銀行整體工作流程，提高銀行服務(wù)質(zhì)量和突出銀行產(chǎn)品特點，協(xié)助銀行規(guī)范化發(fā)展。在這個過程中銀行每一位員工都可以得到學(xué)習(xí)和提高，能更快融入到團隊中，并發(fā)揮出其主觀能動性，提高工作業(yè)績和工作效率，更好為客戶服務(wù)。因而，JN銀行在以BSC為載體績效評價體系建設(shè)，是一種新型績效管理體系，對JN銀行將來發(fā)展和戰(zhàn)略目的實現(xiàn)具備非常重要現(xiàn)實價值。1.4研究內(nèi)容文章立足于既有研究，針對國內(nèi)銀行在績效評價方面特性，著重分析和研究如下內(nèi)容：一方面是緒論，該某些對基于BSC績效評價體系研究為背景在思路、內(nèi)容、辦法等方面進行闡明。另一方面，是理論某些，包括文獻綜述和理論基本，對國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)容研究進行分析，并對BSC理論提出和研究現(xiàn)狀進行闡述。再次，是實例分析某些。作為理論某些JN銀行績效評價體系現(xiàn)狀，通過對JN銀行調(diào)查研究，在簡介JN銀行概況基本上，梳理其績效評價體系，分析JN銀行績效評價指標(biāo)、考核流程和成果使用等，闡明當(dāng)前階段JN銀行績效評價體系存在問題，并查找因素。然后，以BSC理論做為JN銀行績效評價構(gòu)建體系，建立關(guān)于目的銀行、適合當(dāng)前和持續(xù)發(fā)展目的JN銀行績效評價指標(biāo)，其中不但涉及財務(wù)指標(biāo)，并且包括了客戶關(guān)系維度指標(biāo)、JN銀行內(nèi)部流程指標(biāo)與JN銀行內(nèi)部學(xué)習(xí)與成長維度指標(biāo)等。最后是對本文研究總結(jié)與展望，同步概括本文創(chuàng)新與局限性。1.5研究辦法在績效考核辦法研究中，選取具備客觀性、科學(xué)性、精確性考核體系，可以對JN銀行戰(zhàn)略發(fā)展具備一定指引作用。本文吸取了之前學(xué)者們先進經(jīng)驗和研究成果基本上，針對JN銀行績效評價體系存在問題進行分析研究。(1)文獻研究法本文寫作建立在已有學(xué)者依照本文所需要研究目，對人力資源以及績效評價方面理論進行闡述，通過調(diào)查文獻來獲得資料，從而全面地、對的地理解掌握所要研究問題。(2)實例分析法在對JN銀行進行調(diào)查研究中，發(fā)現(xiàn)其績效評價體系中存在問題，分析其局限性因素，并結(jié)合人力資源以及績效評價方面有關(guān)理論，對JN銀行績效評價體系優(yōu)化打下基本。(3)定性和定量結(jié)合研究法本文在構(gòu)建JN銀行績效評價體系，不但涉及財務(wù)指標(biāo)，同步涵蓋了非財務(wù)指標(biāo)，運用定性和定量相結(jié)合研究辦法，擬定績效評價體系各項考核指標(biāo)。第二章文獻綜述和理論基本2.1平衡計分卡理論2.1.1平衡計分卡來源與發(fā)展經(jīng)濟迅速發(fā)展，使得各國經(jīng)濟活動被納入到一種全球性經(jīng)濟體系中來。公司發(fā)展也越來越依賴于整個經(jīng)濟體系效率和信息傳播。從公司內(nèi)部看，公司競爭力越來越依賴于它所滿足顧客需求能力。公司需要將擁有人力資源、技術(shù)、知識等各種要素按照合理方式進行恰當(dāng)配備。與這種競爭形勢相相應(yīng)，老式績效評價體系難以滿足日益嚴(yán)酷公司競爭，也無法對公司內(nèi)部進行精確考核。在這種狀況下，公司需要改進自身評估體系，以公司內(nèi)部更有效率，資源配備更加合理。1992年，由戴維·諾頓(DavidNorton)提出關(guān)于創(chuàng)立平衡計分卡辦法，打破了老式單一以財務(wù)指標(biāo)作為衡量績效原則，通過各國學(xué)者二十近年完善提出BSC作為一種綜合性評價辦法，內(nèi)涵更加豐富，并成為了公司戰(zhàn)略發(fā)展核心內(nèi)容。公司BSC績效評價體系將公司財務(wù)評價、客戶關(guān)系評價、公司內(nèi)部流程評價和公司內(nèi)部學(xué)習(xí)評價共同組織結(jié)合在一體作為公司發(fā)展戰(zhàn)略目的，從而實現(xiàn)了由績效評價到主體實力提高再到戰(zhàn)略方案實行最后戰(zhàn)略調(diào)節(jié)實現(xiàn)目的過程。2.1.2平衡計分卡理論基本內(nèi)容平衡計分卡（BSC）可以將公司經(jīng)營戰(zhàn)略目的進行層級劃分，并通過績效評價方式逐漸完善公司構(gòu)造、提高公司工作水平和工作人員能力，實現(xiàn)既定目的。平衡計分卡與公司發(fā)展戰(zhàn)略目的有效結(jié)合在一起是公司管理新發(fā)展方向。在平衡計分卡績效評價體系中，采用了四個維度進行分析，其中涉及：公司財務(wù)評價、客戶關(guān)系評價、公司內(nèi)部流程評價和公司內(nèi)部學(xué)習(xí)評價。組織戰(zhàn)略是平衡計分卡內(nèi)容中核心，戰(zhàn)略目的是平衡計分卡主線，通過核心和主線貫穿可以讓公司內(nèi)容人員清晰明白公司戰(zhàn)略意圖和自身工作方向，進而增進公司所有人員可以全力向上，不斷完善自我，不斷提高自我，將公司戰(zhàn)略目的最后實現(xiàn)。在平衡計分卡實行中，通過制定長期戰(zhàn)略目的和短期經(jīng)營目的、客觀經(jīng)營指標(biāo)和主觀經(jīng)營目的、平衡財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)之間關(guān)系等，多方面、多角度增進公司均衡發(fā)展。平衡計分卡四個維度之間因果關(guān)系如圖2-1所示：咱們向股東展示什么咱們向股東展示什么財務(wù)方面戰(zhàn)略和愿景學(xué)習(xí)與成長員工素質(zhì)提高、公司戰(zhàn)略改進內(nèi)部流程要使客戶滿意，咱們應(yīng)當(dāng)給出什么樣流程客戶方面咱們向客戶作出什么樣承諾圖2-1平衡計分卡理論框架通過圖2-1咱們可以看出，平衡計分卡四個維度之間因果關(guān)系是互相驅(qū)動、互有關(guān)聯(lián)，并且可覺得共同目的而共同努力，其中績效考核作為詳細(xì)戰(zhàn)略實行核心環(huán)節(jié)。(1)財務(wù)方面公司老式績效考核指標(biāo)就是單一財務(wù)方面評價，在評價時對財務(wù)成果出發(fā)，在平衡計分卡財務(wù)維度績效評價中，融入了老式績效評價內(nèi)容，并在這個基本上加以完善。隨著市場經(jīng)濟體制不斷進一步，市場局勢和市場環(huán)境每日一新，不斷發(fā)生著變化，因而，公司在經(jīng)營戰(zhàn)略制定上也規(guī)定可以與時俱進不斷依照市場變化而調(diào)節(jié)。公司針對不同市場環(huán)境對公司戰(zhàn)略進行了周期性劃分，每個周期都制定者詳細(xì)財務(wù)指標(biāo)，依照財務(wù)指標(biāo)成果對績效進行評價。由于不同周期制定公司經(jīng)營戰(zhàn)略不同，對財務(wù)指標(biāo)規(guī)定也不同。公司在建立初期，為了穩(wěn)定之上，贏得客戶信任，在公司發(fā)展戰(zhàn)略目的上普通以產(chǎn)品質(zhì)量和公司服務(wù)為中心，這個階段財務(wù)目的重要是產(chǎn)品研發(fā)費用增長率、客戶增長率、銷售增長率等；公司在經(jīng)營一段時間后進入維持期，在這個時期公司具備了一定消費客戶群體，并且產(chǎn)品、品牌、認(rèn)知度等也都具備了一定信譽度，在這個時期公司重要戰(zhàn)略目的是穩(wěn)定增長，爭取市場占有率提高，從而獲得較好收益。在這個時期公司財務(wù)指標(biāo)重要是投資回報率、利潤率、經(jīng)濟增長值、凈資產(chǎn)收益率等；公司通過近年發(fā)展具備了一定積累后，進入了公司成熟期，在這個時期公司最大戰(zhàn)略目的就是資金回流，在這個時期公司財務(wù)指標(biāo)重要是非營利客戶比例、單位成本、投入總額和回報總額等?？蛻舴矫婵蛻羰枪尽耙率掣改浮保蚨?，公司在市場環(huán)境中競爭就是環(huán)繞著客戶方面進行競爭。公司在需要贏得客戶信任就必要在產(chǎn)品質(zhì)量上和服務(wù)水平上滿足客戶需求，因而在公司戰(zhàn)略目的定義上，這兩方面內(nèi)容是公司必要要納入評價體系中指標(biāo)。運用平衡計分卡管理客戶指標(biāo)，要對服務(wù)質(zhì)量、產(chǎn)品品質(zhì)、服務(wù)時間、服務(wù)成本等因素進行指標(biāo)設(shè)立，在客戶管理方面要從產(chǎn)品市場占有率、客戶保持率、客戶獲取率和客戶投訴等方面進行評價。(3)內(nèi)部流程方面公司內(nèi)部流程好壞對公司發(fā)展具備非常核心性作用。完善公司內(nèi)部流程就是公司經(jīng)營體系中完整生產(chǎn)鏈、服務(wù)鏈和價值鏈。它涉及公司創(chuàng)新流程、公司經(jīng)營流程和公司服務(wù)流程。公司創(chuàng)新流程：公司創(chuàng)新流程重要體當(dāng)前公司對市場挖掘上創(chuàng)新、公司在產(chǎn)品研發(fā)上創(chuàng)新和公司服務(wù)創(chuàng)新。公司產(chǎn)品研發(fā)上創(chuàng)新規(guī)定公司在開發(fā)時間和產(chǎn)品差別性上具備市場領(lǐng)先優(yōu)勢；在市場挖掘上創(chuàng)新，是體當(dāng)前新市場開拓上創(chuàng)新，公司服務(wù)上創(chuàng)新是客戶對公司滿意度提高和客戶回訪率提高。(4)學(xué)習(xí)與成長方面學(xué)習(xí)型公司是公司不斷發(fā)展和壯大重要內(nèi)容之一，只有不斷同多學(xué)習(xí)、培訓(xùn)才可以提高公司核心競爭力。通過公司組織培訓(xùn)可以提高公司職工技術(shù)、工作效率和思想素質(zhì)。平衡計分卡在公司員工培養(yǎng)方面進行績效評價，一方面可以提高員工學(xué)習(xí)積極性，另一方面可以增強員工對公司歸屬感，提高公司凝聚力。通過公司員工學(xué)習(xí)與成長方面績效評價對員工流失率大大減少，團隊更加團結(jié)，公司精神更加突出。平衡計分卡在對學(xué)習(xí)成長評價指標(biāo)內(nèi)容設(shè)定中涉及了員工滿意度、員工生產(chǎn)率、團隊間協(xié)作限度、員工流失率等。2.2商業(yè)銀行經(jīng)營特點和流程分析2.2.1商業(yè)銀行經(jīng)營特點商業(yè)銀行在市場機制中既有責(zé)任有限公司普通公司共性，又由于其經(jīng)營產(chǎn)品是貨幣而具備一定特殊性。商業(yè)銀行是國內(nèi)近幾年發(fā)展最為迅速行業(yè)之一，其作為為公司和個人辦理資產(chǎn)、負(fù)責(zé)及貨幣有關(guān)中間業(yè)務(wù)行業(yè)，工作內(nèi)容涉及鈔票存取、貸款發(fā)放和結(jié)算辦理等。商業(yè)銀行即具備一定國家調(diào)控管理，又具備一定獨立自主經(jīng)營性，因而在當(dāng)代社會中起到了穩(wěn)定市場秩序、增進資金運用和貨幣資金服務(wù)作用。商業(yè)銀行經(jīng)營體制是具備獨立法人私有制自負(fù)盈虧型公司，同步還受到國家監(jiān)管和調(diào)控。商業(yè)銀行產(chǎn)品時貨幣或者貨幣有關(guān)產(chǎn)品，因而具備流動性大、安全級別高、效益性特點，而這三點恰恰互相矛盾，有互相制約。流動性大難以保證其安全性，安全級別高、效益高難以保證流動性大，因而，平衡三點之間關(guān)系是以唯物主義辯證思想觀和價值觀體現(xiàn)，同步也是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中最為關(guān)注重點環(huán)節(jié)。2.2.2商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程分析商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范疇是鈔票存取、貸款發(fā)放和結(jié)算辦理等，依照國內(nèi)《商業(yè)銀行法》商業(yè)銀行自主經(jīng)營虧盈自理，其業(yè)務(wù)依照形勢可以劃分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行獲取資金重要渠道，也是商業(yè)銀行運用資金營利創(chuàng)收前提。負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行通過吸取公眾存款、貸款利率和自持資本構(gòu)成。商業(yè)銀行成立前提是要擁有一定注冊資本，作為資本運作型公司，其持有資金數(shù)量決定了其抵抗風(fēng)險能力。商業(yè)銀行最為重要資本來源就是社會公眾存款，存款是商業(yè)銀行用于資金運作重要來源，因而商業(yè)銀行在存款方面設(shè)立了活期、定期、儲蓄等，同步銀行與各大基金合伙為廣大群眾以高收益方式吸引公眾購買基金。此外，在銀行發(fā)放貸款后，會收到高于公眾存款利息貸款利率，通過積累成為商業(yè)銀行原始資本。(2)資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行賺錢重要渠道。商業(yè)銀行通過發(fā)放貸款、投資、合伙基金等方式，將銀行原始資本、公眾存款或者是借貸等投入到賺錢渠道中，進而獲得較為穩(wěn)定收益。商業(yè)銀行以資金作為產(chǎn)品，具備較大流動性和安全性，因而，在資金房貸中，銀行對貸款者償還能力需要進行嚴(yán)格審核和評估，擬定其具備固定資產(chǎn)償還或者是具備信用償還能力。隨著商業(yè)銀行競爭越來越激烈，在發(fā)放貸款方面各家商業(yè)銀行都減少了門檻，因而，不良貸款浮現(xiàn)幾率增長。(3)中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)，作為廣大公眾與投資人之間中間人，在資金收益上高于銀行非利息收入。其作為商業(yè)銀行重要獲利來源，成為各家商業(yè)銀行爭相搶占市場。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)涉及范疇較廣，重要涉及：代理業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、交易性業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)等，在銀行諸多中間業(yè)務(wù)中，最為重要賺錢方式使支付結(jié)算業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行通過收取運用銀行轉(zhuǎn)賬、結(jié)算等收取一定額度服務(wù)費，譬如異地取款、異地轉(zhuǎn)賬等銀行業(yè)務(wù)。此外，隨著國內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)拓展，銀行開始向廣大群眾提供信用貸款，收取較高利率作為銀行中間業(yè)務(wù)重要收入。2.3商業(yè)銀行績效評價體系商業(yè)銀行績效評價體系建立是根據(jù)銀行在一段時期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績進行客觀評價，其中可以涉及銀行每個員工工作績效評價和銀行整體運營過程中績效評價。老式績效評價單一以財務(wù)指標(biāo)為根據(jù)，隨著經(jīng)營體制變化，績效評價體系向著更加廣泛、更加多樣、更加多元、更加動態(tài)方向發(fā)展。在商業(yè)銀行績效評價研究中，績效范疇從原有財務(wù)指標(biāo)、人力資源指標(biāo)發(fā)展到多維度指標(biāo)，并與銀行戰(zhàn)略目的互有關(guān)聯(lián)，績效評價已經(jīng)成為商業(yè)銀行發(fā)展不可或缺參照內(nèi)容之一。商業(yè)銀行績效大體上可以從三個層面進行劃分，第一是商業(yè)銀行總體績效；第二是商業(yè)銀行各個層級、各個部門績效；第三是商業(yè)銀行每個工作人員績效。公司績效評價內(nèi)容按層次劃分可以劃提成為不同層級方面績效評價，即：高檔管理層績效評價、中級管理層績效評價、普通員工績效評價；按照不同部門績效評價可以劃分管理部門績效評價、營銷部門績效評價、服務(wù)部門績效評價等。本文對商業(yè)銀行績效評價具備一定代表性，由于商業(yè)銀行是以金融產(chǎn)品為經(jīng)營主體，以服務(wù)為核心，以知識密集型為代表，在績效評價中更能體現(xiàn)出其突出效果。商業(yè)銀行績效績效評價體系應(yīng)用一方面可以提高商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，提高商業(yè)銀行服務(wù)能力，另一方面通過商業(yè)銀行績效評價可以對商業(yè)銀行經(jīng)營中各個方面因素對商業(yè)銀行經(jīng)營影響作出對的判斷，用來改進商業(yè)銀行經(jīng)營缺陷，為制定和完畢商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的做為有效指引。商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的可以分解成為若干個績效評價模型，其中對于績效評價重要還是在以財務(wù)指標(biāo)為核心績效評價辦法和非財務(wù)指標(biāo)績效評價辦法。在績效評價中引入平衡計分卡績效評價框架，結(jié)合商業(yè)銀行實際狀況選取框架下不同內(nèi)容作為商業(yè)銀行績效評價體系。2.3.1以財務(wù)指標(biāo)為核心評價辦法財務(wù)指標(biāo)績效評價時最為原始績效評價辦法之一，通過歷年發(fā)展和演變，從原有單一財務(wù)指標(biāo)評價辦法發(fā)展成為多財務(wù)指標(biāo)綜合評價辦法。(1)單一財務(wù)指標(biāo)評價辦法單一財務(wù)指標(biāo)績效評價以杜邦分析法最為典型。杜邦分析法是一種單一財務(wù)績效評價辦法，其重要是根據(jù)商業(yè)銀行股權(quán)收益和凈資產(chǎn)收益兩個方面。商業(yè)銀行股權(quán)收益率可以運用杜邦分析法分解成若干不同因素，而這些因素在銀行經(jīng)營中具備核心性作用。杜邦分析法運用權(quán)益乘數(shù)將股權(quán)收益率與資產(chǎn)收益率相連接，并分解成為資產(chǎn)運用率和銀行利潤率，由此獲得銀行實際賺錢能力和欠缺環(huán)節(jié)，由此可以找到改進銀行經(jīng)營績效方向和辦法。在建立在財務(wù)數(shù)據(jù)基本上，其長處是可以充分銀行經(jīng)營財務(wù)狀況進行綜合分析，通過不同指標(biāo)互相作用和影響判斷銀行經(jīng)營能力。但是可以清晰看到杜邦分析法并沒有涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營中非財務(wù)因素，而只是單方面從銀行財務(wù)狀況進行了分析。同步，杜邦分析法雖然是單方面對財務(wù)狀況進行分析，也沒有把商業(yè)銀行賺錢性、資金流動性和資金安全性作為績效評價核心內(nèi)容。另一種單一財務(wù)指標(biāo)績效典型評價辦法是經(jīng)濟附加價值法。經(jīng)濟增長值(EVA)是在商業(yè)銀行中較為普遍采用一種評價方式，其一方面從收益角度出發(fā)，選取適合投資項目，另一方面從損失角度出發(fā)，去除不適合投資項目。在權(quán)衡收益與損失之間選取利于銀行股東收益，并且風(fēng)險性不大項目作為投資原則。這種運用經(jīng)濟增長值辦法，將投資收益扣除稅后利潤減去公司投入資本而獲得實際利潤原則作為衡量值。此外，由于不同國家會計制度不同，因而在以一種國際績效評價辦法全面應(yīng)用在另一種國家績效評價體系中，并不現(xiàn)實也不實際，因而，經(jīng)濟附加價值法推廣難度較大。(2)多財務(wù)指標(biāo)綜合評價法在商業(yè)銀行財務(wù)績效評價體系中，有各種指標(biāo)可以進行分別進行研究并綜合評價。當(dāng)前使用較為廣泛多財務(wù)指標(biāo)綜合評價法是沃爾法和雷達圖。沃爾評分法是將商業(yè)銀行財務(wù)指標(biāo)緊密結(jié)合在一起，依照指標(biāo)強弱度劃分權(quán)重，再通過比率進行分析，擬定比率分?jǐn)?shù)原則，銀行在經(jīng)營者與否可以達到比率分?jǐn)?shù)原則就是銀行經(jīng)營績效評價。沃爾評分法實行前要確認(rèn)商業(yè)銀行財務(wù)比率，在財務(wù)比率確認(rèn)方面要盡量做到全面，通過度析商業(yè)銀行財務(wù)比率中各項指標(biāo)重要性，依照重要級別進行擬定權(quán)重，權(quán)重總和設(shè)為1，為各項財務(wù)指標(biāo)分派比率指標(biāo)值，擬定比率中間值，以此為基準(zhǔn)進行劃分，擬定關(guān)系比率，即：計算各項財務(wù)指標(biāo)實際比率值與比率中間值做比較，將各個指標(biāo)比率值進行綜共計算，得出綜合系數(shù)，這一綜合系數(shù)就是商業(yè)銀行現(xiàn)行評價體系重要根據(jù)。綜合系數(shù)值設(shè)為1，越接近這一數(shù)值就表達銀行經(jīng)營狀況良好，若偏離較大則表達銀行經(jīng)營狀況浮現(xiàn)了問題。沃爾法局限性之處在于指標(biāo)選取方面難以明確，具備一定主觀性，對于評分判斷缺少客觀根據(jù)，因而影響了綜合評價真實性。雷達圖是運用銀行財務(wù)資金收益狀況、資金流動性、資金安全性、銀行成長值和生產(chǎn)性進行分析一種辦法。雷達圖優(yōu)勢在于其更加具備直觀性，分析范疇涉及較為廣泛，具備良好評價基本和評價承認(rèn)度，可以協(xié)助銀行清晰結(jié)識到與其她銀行相比較局限性之處，但是這種評價辦法計算限度較為復(fù)雜，對商業(yè)銀行績效評價內(nèi)容中橫向比較環(huán)節(jié)較為薄弱。2.3.2基于不同評價主體評價辦法由于評價主體不同，因而在對商業(yè)銀行績效評價關(guān)注點也不同，每一種評價辦法都會因評價主體不同而不同，當(dāng)前，重要評價主體重要涉及：內(nèi)部績效考核系統(tǒng)、監(jiān)管者對銀行績效外部考核體系、民間評級機構(gòu)對銀行績效外部考核體系三種。內(nèi)部績效考核系統(tǒng)商業(yè)銀行內(nèi)部績效考核系統(tǒng)是商業(yè)銀行最早使用一種績效評價方式，其重要是對公司經(jīng)營過程中內(nèi)部經(jīng)營狀況和內(nèi)部員工工作能力進行一種績效評價。其中涉及：金融產(chǎn)品、客戶關(guān)系、分行及部門業(yè)績和銀行員工個人業(yè)績幾種方面考核等。商業(yè)銀行內(nèi)部績效考核目是管理層對公司經(jīng)營現(xiàn)狀信息一種收集，重要評價以財務(wù)賺錢為核心，運用商業(yè)銀行賺錢趨勢分析市場制定市場戰(zhàn)略，其關(guān)注點有三個方面，一方面是公司財務(wù)方面收益率；另一方面是商業(yè)銀行金融產(chǎn)品收益能力；第三方面是商業(yè)銀行客戶關(guān)系。(2)監(jiān)管者對銀行績效外部考核體系監(jiān)管者對商業(yè)銀行績效外部考核體系是為了加強商業(yè)銀行金融安全面考核評價，重要目是為了提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力，對廣大群眾認(rèn)知商業(yè)銀行風(fēng)險系數(shù)做判斷。監(jiān)管者對商業(yè)銀行進行績效外部考核重要還是對財務(wù)方面安全進行考核，對非財務(wù)效益并未涉及。監(jiān)管者對商業(yè)銀行績效外部考核體系以路蛇評價體系最為具備代表性，其將商業(yè)銀行外部考核體系劃提成為六個方面進行綜合考核，其中涉及：資本充分率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平(、賺錢能力、流動性和市場風(fēng)險敏感性。路蛇評價體系評級設(shè)計目的是為了給投資者擬定投資穩(wěn)定性和風(fēng)險性做評估，該體系重要強調(diào)是資產(chǎn)安全性。(3)民間評級機構(gòu)對銀行績效外部考核體系商業(yè)銀行在進行績效評價時，為了真實體現(xiàn)出其真實性，以滿足投資者對商業(yè)銀行績效評價成果承認(rèn)前提下，選取民間評級機構(gòu)對商業(yè)銀行績效進行外部考核。當(dāng)前，已有專業(yè)民間評級機構(gòu)專為商業(yè)銀行績效進行評價，例如美國穆迪、原則普、菲奇等。2.3.3基于效率評價評價辦法商業(yè)銀行作為金融服務(wù)機構(gòu)其服務(wù)效率是經(jīng)營核心環(huán)節(jié)，因而，基于效率評價評價辦法是商業(yè)銀行績效評價內(nèi)容中一項重要研究對象。就當(dāng)前而言，國內(nèi)商業(yè)銀行大多數(shù)是采用DEA評價辦法對銀行效率進行評價，雖然可以較為真實反映出銀行效率效果，但是仍有某些局限性，重要體當(dāng)前銀行效率投入與產(chǎn)出指標(biāo)選取方面，在某些時候投入與產(chǎn)出指標(biāo)與商業(yè)銀行財務(wù)指標(biāo)和記錄值不相符，這重要是由于DEA在效率評價方面數(shù)據(jù)收集具備一定片面性。2.3.4基于平衡計分卡評價辦法商業(yè)銀行在始終沿用財務(wù)指標(biāo)績效評價為重要方式過程中，由于世界經(jīng)濟體制和國內(nèi)經(jīng)濟體制變化，而不得不將非財務(wù)因素引入到績效評價中來。在借鑒國外銀行將平衡計分卡作為原有財務(wù)指標(biāo)績效評價補充方式下，國內(nèi)各大商業(yè)銀行也開始試圖在運用平衡計分卡作為原有評價體系補充。但是，在不同商業(yè)銀行均有自身不同特點，而平衡計分卡只是提供了一種績效評價框架，至于選取如何內(nèi)容，結(jié)合銀行實際狀況進行選用。本文研究JN銀行以其自身評價體系優(yōu)勢與劣勢需要融入客戶維度、內(nèi)部流程維度、學(xué)習(xí)與成長維度和風(fēng)險管理維度四個方面，為JN銀行提高績效評價能力，發(fā)揮銀行工作人員潛力，加強服務(wù)力度具備非常重要作用。平衡計分卡融入到原有評價體系優(yōu)勢在于：(1)平衡計分卡對原有評價體系是一種補充更是一種完善。非財務(wù)評價指標(biāo)與財務(wù)指標(biāo)完美融合可以豐富商業(yè)銀行評價體系內(nèi)容。(2)平衡計分卡是一種績效評價框架，其涵蓋評價內(nèi)容非常廣泛，其除了豐富了原有財務(wù)績效評價外，將非財務(wù)績效評價指標(biāo)也引入到了績效評價體系中，譬如：客戶管理、內(nèi)部流程、公司員工學(xué)習(xí)與成長、風(fēng)險管理等。(3)平衡計分卡不單單是作為公司管理中對于公司經(jīng)營績效一種評價制度，而真正作用在于其可覺得公司戰(zhàn)略定位和公司發(fā)展規(guī)劃作出明確指引。(4)平衡計分卡是站在公司經(jīng)營總體發(fā)展方向上進行績效評價，別的公司戰(zhàn)略發(fā)展互相輝映，并隨著公司不同步期經(jīng)營主體目的變化而變化，能具備長期實用性。(5)平衡計分卡將公司經(jīng)營各種信息進行了綜合，可以分析出公司經(jīng)營問題和公司戰(zhàn)略目的擬定方向，通過一種報告形式，加強公司自我辨識度，從可以改進公司經(jīng)營狀況、提高公司市場競爭力、加強公司員工歸屬感和規(guī)避公司面臨風(fēng)險。2.4商業(yè)銀行重要績效管理工具綜述商業(yè)銀行重要績效管理工具就是其績效評價工具。2.4.1商業(yè)銀行老式績效管理工具商業(yè)銀行采用績效管理工具與其她行業(yè)績效管理工具選取上基本相似，不同之處在于銀行是以資本運作為主體，擁有其她行業(yè)無法比擬特點。商業(yè)銀行老式績效管理工具應(yīng)用目是為了可以實現(xiàn)商業(yè)銀行利益最大化，并且通過財務(wù)指標(biāo)實現(xiàn)對收益和風(fēng)險平衡。在銀行績效評價辦法中，當(dāng)前普通采用方式重要涉及杜邦分析法、沃爾評分法和駱駝評分法、杜邦分析法。杜邦分析法是一種單一財務(wù)績效評價辦法，其重要是根據(jù)商業(yè)銀行股權(quán)收益和凈資產(chǎn)收益兩個方面。商業(yè)銀行股權(quán)收益率可以運用杜邦分析法分解成若干不同因素，而這些因素在銀行經(jīng)營中具備核心性作用。杜邦分析法是運用權(quán)益乘數(shù)將股權(quán)收益率與資產(chǎn)收益率相連接，并分解成為資產(chǎn)運用率和銀行利潤率，由此獲得銀行實際賺錢能力和欠缺環(huán)節(jié)，由此可以找到改進銀行經(jīng)營績效方向和辦法。杜邦分析法是建立在財務(wù)數(shù)據(jù)基本上，其長處是可以充分銀行經(jīng)營財務(wù)狀況進行綜合分析，通過不同指標(biāo)互相作用和影響判斷銀行經(jīng)營能力。但是可以清晰看到杜邦分析法并沒有涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營中非財務(wù)因素，而只是單方面從銀行財務(wù)狀況進行了分析。同步，杜邦分析法雖然是單方面對財務(wù)狀況進行分析，也沒有把商業(yè)銀行賺錢性、資金流動性和資金安全性作為績效評價核心內(nèi)容。沃爾評分法。沃爾評分法是將商業(yè)銀行財務(wù)指標(biāo)緊密結(jié)合在一起，依照指標(biāo)強弱度劃分權(quán)重，再通過比率進行分析，擬定比率分?jǐn)?shù)原則，銀行在經(jīng)營者與否可以達到比率分?jǐn)?shù)原則就是銀行經(jīng)營績效評價，沃爾評分法實行過程如下：沃爾評分法實行前要確認(rèn)商業(yè)銀行財務(wù)比率，在財務(wù)比率確認(rèn)方面要盡量做到全面；分析商業(yè)銀行財務(wù)比率中各項指標(biāo)重要性，依照重要級別進行擬定權(quán)重，權(quán)重總和設(shè)為1；為各項財務(wù)指標(biāo)分派比率指標(biāo)值，擬定比率中間值，以此為基準(zhǔn)進行劃分；擬定關(guān)系比率，即：計算各項財務(wù)指標(biāo)實際比率值與比率中間值做比較；(5)將各個指標(biāo)比率值進行綜共計算，得出綜合系數(shù)，這一綜合系數(shù)就是商業(yè)銀行現(xiàn)行評價體系重要根據(jù)。綜合系數(shù)值設(shè)為1，越接近這一數(shù)值就表達銀行經(jīng)營狀況良好，若偏離較大則表達銀行經(jīng)營狀況浮現(xiàn)了問題。駱駝（CAMEL）評級法。重要由美國三家監(jiān)管機構(gòu):美國聯(lián)邦儲備系統(tǒng)、貨幣總局和聯(lián)邦存款保險公司聯(lián)合在上世紀(jì)70年代推出。這個評價體系由五個核心評價指標(biāo)構(gòu)成，通過質(zhì)量層級遞減綜合判斷。五個核心評價指標(biāo)涉及：資本充分率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、賺錢能力和流動性。由于這五個核心評價指標(biāo)首英文字母組合起來構(gòu)成駱駝（CAMEL）一詞，因而又被稱為駱駝評級法。駱駝評級法式對五個核心評價指標(biāo)分別進行分析，然后再綜合進行總體評級。評級成果可以顯示出商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀，并可以找出經(jīng)營問題，以便進行改進。資本充分率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、賺錢能力和流動性這五個指標(biāo)詳細(xì)內(nèi)容如下：資本充分率。資本充分率是銀行具備一定資金儲備，具備較為優(yōu)勢支付能力，并且在遇到風(fēng)險時能有充分資金應(yīng)對風(fēng)險。資本充分率是商業(yè)銀行經(jīng)營基本保障，不但可以保護商業(yè)銀行信譽，同步對社會穩(wěn)定也具備非常重要意義。資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量是銀行在資金持有率和流動性等方面可以保證流入與轉(zhuǎn)出平衡，在銀行風(fēng)險評估上具備重要參照價值。管理能力。管理能力是銀行組織架構(gòu)合理性和層級之間、部門之間、管用之間互相協(xié)調(diào)能力體現(xiàn)。銀行依照銀行經(jīng)營流程制定出相相應(yīng)管理制度，并運用監(jiān)督、教誨等方式對銀行工作人員工作狀況進行管理。管理能力是體現(xiàn)銀行服務(wù)水平直接環(huán)節(jié)。賺錢能力。商業(yè)銀行最后目的是賺錢。而賺錢穩(wěn)定性和增長性是銀行關(guān)注重點。銀行重要賺錢能力體當(dāng)前銀行負(fù)債業(yè)務(wù)、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和銀行中間業(yè)務(wù)。(5)流動性。流動性是銀行資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，銀行每天均有資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出原則，并且在每月、每個季度、每年均有相應(yīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出額度。此外，銀行在應(yīng)對風(fēng)險方面都會預(yù)留一定額度風(fēng)險資金，以應(yīng)對突發(fā)事件。駱駝（CAMEL）評級法中流動性重要關(guān)注是銀行資金數(shù)量、質(zhì)量和應(yīng)對突發(fā)事件所準(zhǔn)備風(fēng)險資金能力。駱駝（CAMEL）評級法可以將商業(yè)銀行資金流動、資金安全和銀行賺錢三者進行比較分析，從而得到有效績效評價值。但是，駱駝（CAMEL）評級法也有一定自身缺陷，那就是其重要評價指標(biāo)選取仍為公司財務(wù)指標(biāo)，對非財務(wù)指標(biāo)影響因素考慮局限性。2.4.2改良商業(yè)銀行績效評價辦法商業(yè)銀行績效評價辦法重要是從兩個方面進行改良，一方面是風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率改良，另一方面是經(jīng)濟增長值(EVA)改良。風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率改良一方面是將商業(yè)銀行將面臨風(fēng)險進行事先評估和預(yù)測，并對風(fēng)險最大損失進行量化，用來評判商業(yè)銀行抗風(fēng)險能力，最大損失可作為商業(yè)銀行一種時期投入成本。另一方面，第風(fēng)險資本實際收益進行平衡，高風(fēng)險就代表著高收益，因而，風(fēng)險與收益是直接掛鉤，商業(yè)銀行在平衡收益與風(fēng)險之間關(guān)系時，通過風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率改良可以找出最佳平衡比，即能將風(fēng)險最小化，又能將收益最大化。經(jīng)濟增長值(EVA)是在商業(yè)銀行中較為普遍采用一種評價方式，其一方面從收益角度出發(fā)，選取適合投資項目，另一方面從損失角度出發(fā)，去除不適合投資項目。在權(quán)衡收益與損失之間選取利于銀行股東收益，并且風(fēng)險性不大項目作為投資原則。這種運用經(jīng)濟增長值辦法，將投資收益扣除稅后利潤減去公司投入資本而獲得實際利潤原則作為衡量值。2.4.3老式績效評價辦法局限性縱觀老式績效評價辦法，在面對現(xiàn)實經(jīng)濟體制不斷發(fā)生變化今天，已經(jīng)難以滿足實際需求，本文結(jié)合既有經(jīng)濟體制下公司發(fā)展績效評價問題，歸納總結(jié)出老式績效評價辦法局限性重要問題觀點如下：(1)過于注重財務(wù)成果，而對非財務(wù)指標(biāo)注重局限性。老式績效評價重要是依照一種時期公司經(jīng)營財務(wù)總結(jié)進行績效評價，而這種評價只是存在單方面對公司經(jīng)營能力和員工工作能力做一總結(jié)，對于提高公司競爭力協(xié)助不夠，并不能形成與公司發(fā)展聯(lián)動機制，增進公司戰(zhàn)略目的實現(xiàn)。(2)對外部環(huán)境影響關(guān)注度不夠。原有績效評價只關(guān)注與公司內(nèi)部運作指標(biāo)，而對外部影響并未關(guān)注。而隨著市場經(jīng)濟環(huán)境日益變化，銀行所面臨挑戰(zhàn)和機遇不斷更新，外部因素對于銀行戰(zhàn)略目的制定至關(guān)重要。因而，在績效評價中引入對外部環(huán)境影響關(guān)注是銀行面臨機會和威脅并存現(xiàn)狀。老式績效評價在面對外部環(huán)境影響中顯得無能為力。(3)無形資產(chǎn)注重限度不高。無形資產(chǎn)普通是商業(yè)銀行在經(jīng)營中通過積累而獲得資產(chǎn)，譬如商標(biāo)、信譽、形象等。商業(yè)銀行是金融體制下行業(yè)，其具備較高知識性和智力性，因而，商業(yè)銀行無形資產(chǎn)作為知識型公司具備很高價值。而老式績效評價對無形資產(chǎn)注重遠(yuǎn)遠(yuǎn)局限性，甚至忽視了其存在性。(4)創(chuàng)新能力缺失。創(chuàng)新是公司發(fā)展永遠(yuǎn)主題，但是在老式績效評價辦法中并沒有將公司創(chuàng)新能力作為績效評價指標(biāo)，因而在商業(yè)銀行績效評價體系中很少將創(chuàng)新能力指標(biāo)納入評價體系，這影響了公司長期發(fā)展，也偏離了商業(yè)銀行發(fā)展主題。第三章國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系存在問題及成因分析3.1國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系普遍存在問題一種合理、有效績效評價系統(tǒng)可以精確地反映該銀行經(jīng)濟活動要實現(xiàn)目的、并且對銀行當(dāng)前所存在問題加以明確，并分析問題產(chǎn)生因素和應(yīng)當(dāng)對問題負(fù)責(zé)責(zé)任體系，進而可以作出解決問題辦法和方略?？v觀國內(nèi)當(dāng)前商業(yè)銀行績效評價體系建立現(xiàn)狀，本文總結(jié)出了如下幾種方面問題：3.1.1缺少統(tǒng)一績效評價體系國內(nèi)三大監(jiān)管機構(gòu)（財政部、銀監(jiān)會和央行），雖然都制定了相應(yīng)公司和銀行評價辦法，但是不同機構(gòu)之間評價原則、指標(biāo)設(shè)定以及體系構(gòu)成等方面存在差別。詳細(xì)來說，國內(nèi)財政部門對商業(yè)銀行關(guān)注重心在于其經(jīng)營規(guī)模大小、經(jīng)營效益多少和商業(yè)銀行在其地區(qū)發(fā)呈現(xiàn)狀。國內(nèi)銀監(jiān)會和中華人民共和國銀行對商業(yè)銀行績效評價重要出發(fā)點在于商業(yè)銀行資金流動狀況、賺錢能力、資產(chǎn)質(zhì)量和商業(yè)銀行將來發(fā)展?jié)摿?。在國?nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管三大主體對商業(yè)銀行績效評價內(nèi)容基本相似，重要抓還是商業(yè)銀行財務(wù)能力。而對于商業(yè)銀行問題改進和商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的制定和將來發(fā)展并沒有給出評價成果，因而，會導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營中難以獲得對的指引。3.1.2績效評價未落到實處，而是流于形式商業(yè)銀行開展績效評價目不但是為了對商業(yè)銀行各個層級、各個部門、各個員工工作能力一種考核，而更為重要是通過績效評價發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營過程中或者是戰(zhàn)略制定中存在問題，并且依照所發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)節(jié)經(jīng)營體制和變化戰(zhàn)略目的，進而提高商業(yè)銀行整體實力。當(dāng)前，國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系中恰恰沒有將績效評價與公司經(jīng)營體制完善和戰(zhàn)略目的制定相掛鉤，而績效評價猶如一種虛設(shè)，并無實際意義。導(dǎo)致這種現(xiàn)象因素重要涉及如下幾種方面：第一，由于國內(nèi)商業(yè)銀行起步較晚，市場競爭始終不夠激烈，商業(yè)銀行在經(jīng)營中缺少自我完善精神，但是隨著市場體制轉(zhuǎn)變，各家商業(yè)銀行一時間難以轉(zhuǎn)變觀念，或者是結(jié)識到了問題所在，而采用補救辦法較為遲緩，這就使得績效評價沒有顯示出其真正價值；第二，老式單一績效評價辦法已經(jīng)使商業(yè)銀行形成了一種觀念，在融入新平衡計分卡績效評價框架后，商業(yè)銀行需要一定期間適應(yīng)；第三，雖然國內(nèi)某些商業(yè)銀行已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了平衡計分卡在公司績效評價中重要性，但是由于缺少實際操作經(jīng)驗，始終難以充分發(fā)揮出其效力。3.1.3績效評價指標(biāo)設(shè)立不全面，風(fēng)險管理不夠突出國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系內(nèi)容中對商業(yè)銀行財務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力、經(jīng)營增長和債務(wù)風(fēng)險較為關(guān)注，而對于非財務(wù)指標(biāo)銀行對客戶服務(wù)質(zhì)量、銀行內(nèi)部流程管理、員工學(xué)習(xí)與成長、風(fēng)險管理等并沒有過多關(guān)注。在現(xiàn)階段經(jīng)營體制發(fā)生重大變化，國外某些商業(yè)銀行倒閉或者是宣布破產(chǎn)保護，這給國內(nèi)商業(yè)銀行敲響了警鐘。商業(yè)銀行越來越結(jié)識到非財務(wù)指標(biāo)在績效評價體制中作用，也清晰結(jié)識到績效評價與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目的制定重要管理性。但是，在短時間內(nèi)轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行以收益最大化最為發(fā)展目的現(xiàn)狀仍非常困難，由于當(dāng)下商業(yè)銀行績效評價指標(biāo)設(shè)立上仍有欠缺，不全面，而對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力有限，管理辦法上仍不夠突出，這就導(dǎo)致國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險能力較弱，在績效評價中風(fēng)險管理評價水平也較低。3.1.4與銀行總體戰(zhàn)略聯(lián)系不緊密，注重成果管理國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前有獨立為營發(fā)展趨勢，每個商業(yè)銀行或者是分支機構(gòu)都在為自己利益盤算著，卻不能從整體角度出發(fā)形成統(tǒng)一戰(zhàn)略目的，這就導(dǎo)致各個商業(yè)銀行績效評價難以進行綜合運用。在商業(yè)銀行內(nèi)部績效評價中，又由于每個部門均有每個部門工作任務(wù)，因而在進行績效評價時，部門之間難以形成統(tǒng)一戰(zhàn)略目的，各個部門之間績效評價也難以進行綜合運用。這重要就是由于，各家商業(yè)銀行與總行戰(zhàn)略聯(lián)系不緊密所導(dǎo)致。此外，在商業(yè)銀行績效評價過多對指標(biāo)成果進行注重，而缺少了對評價指標(biāo)收集過程客觀因素影響，最后導(dǎo)致商業(yè)銀行績效評價與實際脫節(jié)。3.1.5缺少與績效評價成果配套勉勵獎懲辦法商業(yè)銀行績效評價體系，是為了可以從公司一段時期內(nèi)經(jīng)營活動作出多方面、多角度總結(jié)和評判，一方面對經(jīng)營效果一種必定，另一方面對商業(yè)銀行將來戰(zhàn)略制定提供參照根據(jù)。商業(yè)銀行績效評價體系建立是對公司員工一種約束，更是一種勉勵，通過對公司每位員工績效考核可以在物質(zhì)上、工作上給與獎勵和勉勵，從分調(diào)動員工工作積極性，挖掘員工潛能，提高銀行整體服務(wù)水平。就當(dāng)前而言，國內(nèi)商業(yè)銀行在員工勉勵制度上仍缺少有效性，在沒有實效性勉勵政策下難以激發(fā)員工工作動力。3.2國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系存在問題成因分析國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系影響因素較多，依照國內(nèi)當(dāng)前國情和商業(yè)銀行績效評價體系現(xiàn)狀重要可以發(fā)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)構(gòu)造方面問題、信息對稱方面問題、干部管理體制方面問題、銀行治理構(gòu)造方面問題。下面咱們就分別對這幾方面問題成因進行分析。3.2.1產(chǎn)權(quán)構(gòu)造缺陷國內(nèi)銀行設(shè)立績效評價原意是可以提供一種衡量資源配備水平尺度，但這種衡量尺度與否有效依賴于諸多因素。要想可以發(fā)揮出績效評價作用，就要將績效評價體系與商業(yè)銀行管理制度相融合，這就產(chǎn)生了產(chǎn)權(quán)構(gòu)造對績效評價影響。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行重要以國有商業(yè)銀行為主，民營商業(yè)銀行為輔，這種環(huán)境下國內(nèi)商業(yè)銀行在經(jīng)營中浮現(xiàn)了兩極化，并且由于管理體制不統(tǒng)一產(chǎn)生了某些問題，重要涉及：(1)商業(yè)銀行具備一定地方政府主導(dǎo)趨勢，商業(yè)銀行變?yōu)檎毴藛T完畢其個人政績工具。因而浮現(xiàn)了某些政府主導(dǎo)項目商業(yè)貸款難以還清或者是浮現(xiàn)了壞死賬問恩提。(2)國內(nèi)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)界定還不清晰，這就導(dǎo)致某些收益和某些風(fēng)險分派不對稱問題，在這種制度下公司風(fēng)險會轉(zhuǎn)嫁給政府，而政府又會轉(zhuǎn)嫁給公眾，會引起嚴(yán)重社會問題。同步，由于產(chǎn)權(quán)界定不明確也促使某些商業(yè)銀行缺少工作積極性，難以實現(xiàn)發(fā)展目的。(3)商業(yè)銀行雖然是有公司法人有限責(zé)任制公司，但是在國內(nèi)商業(yè)銀行管理中，三方監(jiān)管機構(gòu)之間難以平衡權(quán)利，使得商業(yè)銀行管理陷入了權(quán)利爭奪或者權(quán)利推諉問題，這也導(dǎo)致商業(yè)銀行獲取收益時，人人來搶奪，商業(yè)銀行遭受風(fēng)險是，人人在逃避。在產(chǎn)權(quán)構(gòu)造上缺陷重要是由于產(chǎn)權(quán)界定和管理界定上不明確，因而，國內(nèi)商業(yè)銀行體制改革重點要對產(chǎn)權(quán)和管理層級上進行明確劃分，形成統(tǒng)一管理模式，由于國內(nèi)經(jīng)營體制與國外經(jīng)營機制不同，因而，在產(chǎn)權(quán)構(gòu)造分派上要依照國內(nèi)國情進行研究，選取一條適合自己發(fā)展道路，否則長期產(chǎn)權(quán)構(gòu)造不明確問題影響下，國內(nèi)商業(yè)銀行將來發(fā)展形勢堪憂。3.2.2信息不完全對稱績效評價是需要具備完整數(shù)據(jù)和及時信息，但是當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行對于數(shù)據(jù)和信息披露過于謹(jǐn)慎和保守，這使得對商業(yè)銀行績效評價數(shù)據(jù)和信息獲取限度較弱，也失去績效評價真實性和精確性。商業(yè)銀行作為以金融為主體公司其數(shù)據(jù)安全和信息安全是尤為重要，但是對于某些正?？梢园l(fā)布數(shù)據(jù)和信息也畏首畏尾不及時提供，這對商業(yè)銀行客觀、公正、科學(xué)績效評價無疑是一種阻礙；此外，各個層級之間信息不對稱使得商業(yè)銀行績效評價難以繼續(xù)下去。商業(yè)銀行管理層通過績效評價制定公司短期和長期戰(zhàn)略目的，但是績效評價信息是從中層管理層績效評價信息獲取，而中層管理層績效評價信息又是從員工績效評價信息中獲取，而員工績效評價隨著市場波動變化較大，不可以真實反映出實際狀況，這就導(dǎo)致信息不對稱問題，績效評價工作受到市場環(huán)境因素影響，在評價時波動較大。同步，由于信息不對稱，商業(yè)銀行股東在對商業(yè)銀行整體經(jīng)營狀況和投資狀況難以做到對的判斷，會導(dǎo)致投資失敗問題，增長了商業(yè)銀行風(fēng)險性。3.2.3干部管理體制存在弊端國內(nèi)銀行在干部管理體制上存在勉勵局限性問題。舊有績效評價體系阻礙了有效勉勵、約束機制建立，在商業(yè)銀行績效評價體系中難以真正發(fā)揮其作用，也不能體現(xiàn)出其價值。雖然在干部管理體制上某些商業(yè)銀行在創(chuàng)新在改良，但是就當(dāng)前而言在短時間內(nèi)改進仍缺少根據(jù)。國內(nèi)商業(yè)銀行管理模式相對比較僵化，不能較好地進行人員調(diào)節(jié)和流動。導(dǎo)致這種局限性浮現(xiàn)因素，除了銀行由于產(chǎn)權(quán)機制限制導(dǎo)致固有缺陷之外，某些因素是由于公司缺少科學(xué)人員管理制度。國內(nèi)商業(yè)銀行在人力資源管理方面存在重要問題有三方面：一方面，商業(yè)銀行在人力資源方面缺少人才開發(fā)能力；另一方面缺少人力資源管理能力；第三方面取法公司文化和員工歸屬感。3.2.4缺少有效公司治理構(gòu)造商業(yè)銀行治理構(gòu)造可依照銀行內(nèi)部和銀行外部劃提成為銀行您不治理構(gòu)造和銀行外部治理構(gòu)造。(1)國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部治理構(gòu)造缺陷由于受到原有體制束縛，國內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)部機構(gòu)治理構(gòu)造上依然沿襲老式體制機關(guān)模式，其體現(xiàn)方面重要是，一方面商業(yè)銀行部門設(shè)立是按照金融品種進行劃分，這種劃分模式會導(dǎo)致部門之間矛盾和競爭，不利于商業(yè)銀行整體綜合績效評價；另一方面由于部門之間分工不明確，導(dǎo)致了人力資源揮霍，對員工績效評價也過于模糊，難以提高員工工作積極性和員工潛力挖掘；第三方面，商業(yè)銀行管理體制依然是以行政關(guān)系為主體，部門設(shè)立較多，并且部門之間工作較為重復(fù)，是銀行工作效率下降，對部門績效評價也難以明確，缺少績效評價公正性。(2)國內(nèi)商業(yè)銀行外部治理構(gòu)造缺陷當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行外部組織構(gòu)造劃提成五個級別，即：總行、一級分行、二級分行、支行和營業(yè)網(wǎng)點。整體商業(yè)銀行組織構(gòu)造上，上級銀行對下級銀行干預(yù)較多而提供輔助較少，這就減少了下級工作積極性。第四章平衡計分卡在JN銀行運用研究平衡計分卡是當(dāng)前較為廣泛應(yīng)用績效考核工具，商業(yè)銀行作為信息流、資金流、服務(wù)水平等規(guī)定較高公司，應(yīng)用平衡計分卡進行績效考核已經(jīng)成為了多家銀行所采用重要評價辦法，本文對平衡計分卡在JN銀行中運用進行研究，但愿可以以點帶面，整體提高國內(nèi)商業(yè)銀行績效評價體系，同步也為商業(yè)銀行運用平衡計分卡提供方式辦法上借鑒。本文重要對JN銀行至四年間財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)等進行記錄，對JN銀行評價體系進行客觀判斷，并提出平衡計分卡在JN銀行實踐可行性和實效性。4.1JN銀行基本狀況JN銀行是國內(nèi)四大銀行中分支，經(jīng)營歷史有，當(dāng)前發(fā)展有涉及下屬縣市共4家支行。在公司構(gòu)造上分為高檔管理層、中級管理層、普通員工層，部門設(shè)立有管理部門、人力部門、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等。在崗編制人員389人，總資產(chǎn)76.58億，凈利潤0.54億元。在工作人員素質(zhì)方面擁有研究生研究生學(xué)歷人員3人，都在公司管理層，本科156人，在中級管理層人數(shù)52人，普通員工104人，此外大專及如下學(xué)歷人員230人，重要工作在公司基層和業(yè)務(wù)部門。績效評價體系是在建立，隨著商業(yè)銀行之間競爭越來越激烈，原有績效評價體系已經(jīng)服務(wù)于JN銀行發(fā)展相協(xié)調(diào)，JN銀行因而在績效評價體系上謀求有效方式。而平衡計分卡正好對JN銀行原有績效評價體系可以作為較好補充。在底JN銀行將平衡計分卡指標(biāo)引入到期績效評價體系中，當(dāng)前新評價體系已經(jīng)運營了4年多，對JN銀行發(fā)展和戰(zhàn)略目的完畢起到了非常重要作用。JN銀行當(dāng)前績效評價還處在原始階段，因而急需作出一定補充和調(diào)節(jié)。而平衡計分卡中指標(biāo)正是JN銀行所需要績效評價內(nèi)容，運用平衡計分卡客觀性、科學(xué)性、有效性和全面性融入到JN銀行既有績效評價體系中，提高JN銀行績效評價水平。4.2JN銀行平衡計分卡績效評價指標(biāo)體系選用4.2.1JN銀行戰(zhàn)略目的與文化構(gòu)架分析JN銀行戰(zhàn)略目的與文化架構(gòu)如表4-1所示：表4-1JN銀行戰(zhàn)略目的及愿景公司愿景客戶優(yōu)選銀行公司使命做專業(yè)、服務(wù)、拓展、勉勵、回報和增創(chuàng)價值商業(yè)銀行價值觀以人為本、團結(jié)合伙、追求績效、積極進取、誠實守信、關(guān)愛社會公司精神專業(yè)、創(chuàng)新、團結(jié)、關(guān)愛、誠信、勉勵JN銀行在其發(fā)展戰(zhàn)略上以作為客戶優(yōu)選商業(yè)銀行為公司愿景，做到產(chǎn)品專業(yè)化，服務(wù)完善化、市場拓展化、員工勉勵化、客戶回報最大化、公司增創(chuàng)價值增長化公司使命，以人為本、團結(jié)合伙、追求績效、積極進取、誠實守信、關(guān)愛社會價值觀，專業(yè)、創(chuàng)新、團結(jié)、關(guān)愛、誠信、勉勵公司精神，全方位為客戶需求提供盡量多服務(wù)。在JN銀行績效評價中，重要通過平衡計分卡內(nèi)容中五個指標(biāo)進行評價，重要體現(xiàn)如下：財務(wù)維度。財務(wù)維度是績效評價中最為原始也最為重要指標(biāo)，公司受益永遠(yuǎn)是公司追求最后目的。銀行在發(fā)展以營利為目的產(chǎn)品時，要充分考慮非利息營利率，提高產(chǎn)品市場份額是受益核心。(2)顧客維度。滿足客戶需求是銀行服務(wù)宗旨，銀行作為客戶資金管理公司為客戶創(chuàng)造利潤和資金安全是銀行吸引客戶和留住客戶重要方式。(3)內(nèi)部流程維度。在銀行內(nèi)部加強各個層級、各個部門和員工之間工作流程融合度，提高工作效率和服務(wù)水平。(4)學(xué)習(xí)與成長維度。提高銀行管理人員及普通職工學(xué)習(xí)能力，通過有效學(xué)習(xí)方式和培養(yǎng)模式加強銀行工作人員業(yè)務(wù)水平和潛力挖掘，增進工作積極性。(5)風(fēng)險維度。風(fēng)險管理要對貸款方貸款風(fēng)險進行評估，對其償貸能力進行論證，同步也要對貸款發(fā)放后進行跟進監(jiān)督和管理。銀行風(fēng)險管理就是要提高貸款發(fā)放管理水平，提高銀行風(fēng)險抵抗力和銀行信貸構(gòu)造完善性。4.2.2JN銀行績效評價指標(biāo)體系設(shè)計JN銀行績效評價指標(biāo)體系設(shè)計，由事先設(shè)計好調(diào)查問卷進行記錄分析，再結(jié)合JN銀行核心指標(biāo)選用進行研究，得出在JN銀行中受調(diào)查者對績效評價所關(guān)注評價指標(biāo)。A.問卷發(fā)放及數(shù)據(jù)記錄分析調(diào)查問卷發(fā)放重要是國內(nèi)商業(yè)銀行管理人員和工作人員，問卷發(fā)放數(shù)量共計320份，共計收回問卷298份，實際有效問卷284份，調(diào)查問卷實際有效率88.75%符合調(diào)查實情，調(diào)查成果有效。對調(diào)查問卷整頓記錄分析，共涉及關(guān)于平衡計分卡內(nèi)容中5個維度，記錄成果如下：(1)財務(wù)維度記錄分析表4-2財務(wù)維度分析財務(wù)維度最大值最小值平均數(shù)方差凈資產(chǎn)收益率534.87000.5948成本費用利潤率523.80610.8819總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率512.57641.2942應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率514.20671.0753資產(chǎn)負(fù)債表523.04170.7829流動比率412.40250.9413三年利潤平均增長率534.61330.7689營業(yè)收入增長率523.26620.5812非利息收入比514.40260.8022通過表4-2數(shù)據(jù)所示，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩個指標(biāo)方差值超過了1，在這兩個方面受調(diào)查者分歧較大?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動比率兩個指標(biāo)平均數(shù)不大于3，受調(diào)查者以為兩者不十分重要。凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債表、三年利潤平均增長率、營業(yè)收入增長率、非利益收入比似是受調(diào)查者以為對績效評價影響較大指標(biāo)。(2)顧客維度記錄分析表4-3顧客維度分析顧客維度最大值最小值平均數(shù)方差滿意度544.97320.4327投訴率512.90641.0728保存率524.35470.5334市場占有率534.59430.6524收益性533.77240.7552增長率422.79260.8532依照表4-3數(shù)據(jù)顯示，投訴率方差值不不大于1，這表白受調(diào)查者在這一指標(biāo)上分歧較大。投訴率和增長率平均數(shù)不大于3，受調(diào)查者在這兩個指標(biāo)上以為不重要。滿意度、市保存率、市場占有率、收益性平均數(shù)不不大于3，受調(diào)查者以為這幾種方面對于績效評價影響較大。(3)內(nèi)部流程維度記錄分析表4-4內(nèi)部流程維度描述性記錄分析內(nèi)部流程維度最大值最小值平均數(shù)方差金融產(chǎn)品創(chuàng)新比533.52240.6734服務(wù)方式534.37460.7555服務(wù)質(zhì)量524.37630.7484服務(wù)成本513.68751.0762單筆業(yè)務(wù)解決時間534.74530.6025依照表4-4顯示，在售后服務(wù)成本上最大值與最小值方差值不不大于1，在這個方面受調(diào)查者分歧較大。而金融產(chǎn)品創(chuàng)新比、服務(wù)方式、服務(wù)質(zhì)量、單筆業(yè)務(wù)解決時間，平均數(shù)不不大于3，在績效評價中具備就有較大影響。(4)學(xué)習(xí)與成長維度記錄分析表4-5學(xué)習(xí)與成長有關(guān)指標(biāo)計算學(xué)習(xí)與成長維度最大值最小值平均數(shù)方差流動率544.14340.4852工作效率412.87781.2031培訓(xùn)頻率533.53420.6683直接參加業(yè)務(wù)管理人員數(shù)524.39431.0805知識水平522.91360.8969信息系統(tǒng)效率534.50780.8185人力資本投資回報率523.84640.8822通過表4-5顯示，在對工作效率和直接參加業(yè)務(wù)管理人員數(shù)方面記錄中，其最大值和最小值方差值不不大于1，這就表白調(diào)查成果顯示是意見分散較大。員工流動性、培訓(xùn)頻率兩者平均數(shù)不大于3，這就闡明在JN銀行調(diào)查中，受調(diào)查者對兩者重要性并不承認(rèn)。在對工作效率、直接參加業(yè)務(wù)管理人員數(shù)、知識水平、信息系統(tǒng)效率、人力資本投資回報率幾種方面調(diào)查，平均數(shù)不不大于3，這幾方面對調(diào)查人員績效評價影響較大。(5)風(fēng)險管理維度記錄分析表4-6風(fēng)險管理有關(guān)指標(biāo)計算風(fēng)險管理維度最大值最小值平均數(shù)原則差不良貸款率534.46570.7736貸款逾期率513.88271.0962存貸比率534.56680.6883資本充分率534.08840.5847備付金比率524.58950.8334依照表4-6所示，在風(fēng)險管理維度中，不良貸款率最大值和最小值方差值不不大于1，這就表達在不良貸款率上存在乎見不統(tǒng)一，不良貸款多問題。此外，貸款逾期率、存貸比率、資本充分率、備付金比率平均數(shù)超過了3，表白這些指標(biāo)對銀行績效評價也具備較大影響。B.銀行核心指標(biāo)選用JN銀行績效評價指標(biāo)可以通過比對分析得出結(jié)論：a在財務(wù)維度方面可以分為五個指標(biāo)，即：凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入增長率、非利息收入比、三年利潤平均增長率和成本費用利潤率；b在客戶維度方面可以分為四個指標(biāo)，即：市場占有率、顧客滿意度、顧客保存率和顧客收益性；c在銀行內(nèi)部流程維度方面可以分為三個指標(biāo)，即：金融產(chǎn)品創(chuàng)新比、單筆業(yè)務(wù)解決時間和服務(wù)方式；d在銀行員工學(xué)習(xí)與成長維度方面可以分為四個指標(biāo)，即：員工流動率、人力資本投資回報率、信息系統(tǒng)效率和員工培訓(xùn)頻率；e在銀行風(fēng)險管理維度方面可以分為四個指標(biāo)，即：不良貸款率、資本充分率備付金比率和存貸比率；b、c、d、e五個核心維度共具有20個指標(biāo)。4.2.3JN銀行績效評價指標(biāo)體系優(yōu)化JN銀行績效評價指標(biāo)體系采用平衡積分卡進行績效考核應(yīng)以JN銀行自身狀況進行優(yōu)化解決?？茖W(xué)建立指標(biāo)因果關(guān)聯(lián)設(shè)定一方面，要建立上下級平衡計分卡銜接，在JN銀行內(nèi)部各個部門、每一位員工都需要建立與銀行指標(biāo)有關(guān)聯(lián)平衡計分卡銜接；另一方面，建立月度、季度、年度時間方面銜接。突出JN銀行戰(zhàn)略重點績效評價體系建立要可以突出銀行戰(zhàn)略重點，在指標(biāo)設(shè)定方面上不封頂，采用超額完畢加分制度，激發(fā)銀行員工工作熱情和積極性。注意溝通和反饋平衡計分卡績效評價體系要建立在各部門、各成員溝通與反饋機制，發(fā)揮員工主觀能動性，運用內(nèi)部刊物、公示等形式形成統(tǒng)一意見?？冃гu價內(nèi)容并不是一層不變，要依照溝通及反饋意見進行調(diào)節(jié)、測算和評估。建立基于平衡計分卡獎懲制度平衡計分卡有效執(zhí)行要與銀行獎懲制度相掛鉤，由此才可以體現(xiàn)出平衡計分卡在員工行為中引導(dǎo)作用。4.3JN銀行平衡計分卡績效評價體系實行4.3.1權(quán)重設(shè)定運用平衡計分卡對各項指標(biāo)權(quán)重進行擬定。表4-7BSC指標(biāo)體系戰(zhàn)略層權(quán)重%成功要素核心層業(yè)績評價核心指標(biāo)層權(quán)重%財務(wù)維度19.68收益穩(wěn)定增長營業(yè)收入增長率4.31三年利潤平均增長率2.02保持良好賺錢性凈資產(chǎn)收益率6.41成本費用利潤率3.01大力發(fā)展健全核心系統(tǒng)非利息收入比4.61顧客維度34.19顧客滿意滿意度5.68市場份額占有率14.53顧客收益性收益性5.06顧客忠誠度保存率9.32內(nèi)部流程維度13.78創(chuàng)新能力金融產(chǎn)品創(chuàng)新比5.96提高服務(wù)質(zhì)量服務(wù)方式2.05單筆業(yè)務(wù)解決時間5.96學(xué)習(xí)與成長維度8.92提高員工競爭能力培訓(xùn)頻率2.98人力資本投資回報率1.40員工保持良好精神和工作狀態(tài)員工流動率1.54提高信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)支持能力信息系統(tǒng)效率3.19風(fēng)險管理維度23.58風(fēng)險應(yīng)急抵抗能力資本充分率4.64備付金比率3.65信貸構(gòu)造存貸比率4.71提高貸款管理水平不良貸款率11.22通過表4-7可以看出，JN銀行戰(zhàn)略目的與平衡計分卡各個指標(biāo)之間均有一定可匹配性，其中，客戶維度權(quán)重占有34.19，闡明維護客戶關(guān)系是JN銀行首要工作。在JN銀行風(fēng)險管理方面和業(yè)務(wù)效率方面也應(yīng)加強，在解決不良貸款率和單筆交易解決時間方面在各自維度中都相對較為突出，因而可以說平衡卡績效評價體系與JN銀行戰(zhàn)略管理可以保持統(tǒng)一，具備一定分析價值。4.3.2JN銀行績效評價成果計算在對JN銀行到經(jīng)營數(shù)據(jù)進行整頓分析時，采用各個維度指標(biāo)無量綱辦法解決，結(jié)合各個維度權(quán)重進行分析，得到JN銀行整體綜合績效評價得分如表4-8所示：表4-8JN銀行績效評價成果維度權(quán)重%指標(biāo)權(quán)重%平均值原則差測量值無量綱化實際得分①②③④⑤⑥⑦⑧=（⑦-⑤）/⑥⑨=⑧*④財務(wù)19.68收入增長率4.2616.26%2.78%18.45%0.793.32三年利潤平均增長率1.9712.19%1.55%13.67%0.9541.83凈資產(chǎn)收益率6.3660.57%4.67%67.02%1.388.70成本費用利潤率2.96100.6%17.13%97.0%-0.222-0.65非利息收入比4.5617.89%2.99%19.95%0.693.11小計19.6816.41顧客34.19滿意度5.4978.317.2990.851.729.43占有率14.4428.52%6.90%36.37%1.1416.45收益性4.944.130.955.801.778.78保存率9.2367.01%9.51%57.02%-1.05-9.68小計34.1924.98內(nèi)部流程13.78金融產(chǎn)品創(chuàng)新比5.874.66%1.063.18%-1.41-8.26服務(wù)方式1.9687.014.2089.350.561.09單筆業(yè)務(wù)解決時間5.879.01s4.56s4.02s1.106.45小計13.78-0.72學(xué)習(xí)與成長8.92員工培訓(xùn)頻率2.897.212.2310.021.363.63人力資本投資回報率1.3218.20%2.00%21.11%1.571.91員工流動率1.445.05%0.72%4.00%1.562.1信息系統(tǒng)效率3.1990.59%2.45%94.04%1.514.50小計8.9212.14風(fēng)險管理23.92資本充分率4.5412.62%0.94%12.61%-0.053-0.20備付金比例3.551.39%0.08%1.32%-0.885-3.10存貸比率4.6123.29%7.60%31.65%1.205.07不良貸款率11.142.13%0.73%1.13%1.4115.66小計23.9217.43共計10010070.54通過表4-8評價成果進行分析，得出績效評分是70.54分，相比對JN銀行前一期60.32提高了某些，本次評分較為突出是學(xué)習(xí)方面和成長方面兩個維度。在JN銀行發(fā)展中，在近一期，銀行領(lǐng)導(dǎo)層構(gòu)造調(diào)節(jié)，新領(lǐng)導(dǎo)對員工成長和學(xué)習(xí)兩方面尤為注重，因而，在評價后就發(fā)現(xiàn)這兩方面提高較為明顯。再通過表4-8進行分析，本期評價中體現(xiàn)不好是內(nèi)部流程方面欠缺完善，銀行領(lǐng)導(dǎo)層調(diào)節(jié)有一定關(guān)系，但是最為重要是JN銀行領(lǐng)導(dǎo)及員工銀行風(fēng)險防范意識還不強，因而對客戶保存和銀行經(jīng)營成本兩方面有所局限性。針對這一次評價提出關(guān)于JN銀行在下步工作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾種方面：一方面保持銀行內(nèi)部組織穩(wěn)定性，明確各個部門、各個人員工作職能，提高工作人員工作服務(wù)質(zhì)量，把握好公司產(chǎn)品創(chuàng)新與發(fā)展；另一方面維護與老客戶之間關(guān)系，提高客戶忠誠度，在銀行運營中節(jié)約經(jīng)營成本，樹立每個人節(jié)約資源、低碳環(huán)保意識；第三，加強JN銀行風(fēng)險防范能力，擬定銀行戰(zhàn)略目的后按籌劃循序完畢，保持穩(wěn)定、健康發(fā)展。4.4對國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計分卡建議本文在JN銀行所做平衡計分卡績效評價體系中由于時間上倉促和對JN